Kako davčna preverjanja odbitkov za otroke. Socialni odbitki za dohodnino za otroke

Branje 11 min. Ogledi 12 Objavljeno 28.10.2018

Vsaka polnoletna oseba, ki ima uradno zaposlitev, je dolžan plačati davke v državni proračun. NSF plačnikom zagotavlja finančne ugodnosti v obliki davčnih olajšav. Ena od teh ugodnosti je možnost zmanjšanja zneska mesečnih prispevkov, zahvaljujoč odbitkom za otroke. V nadaljevanju predlagamo, da podrobneje preučimo vprašanje, kako se dohodnina odtegne od plače, če je otrok.

Zaposleni z otroki imajo možnost znižanja dohodnine

Spremembe davčnih olajšav za otroke

Pred razpravo o novostih v pravilih, ki jih je določil davčni organ, je treba razmisliti o tem, kaj je davčna olajšava. Ta izraz opredeljuje ugotovljeni znesek dohodka državljanov, ki ni predmet obdavčitve. Dvesto osemnajsti člen davčnega zakona vsebuje podroben seznam odbitkov za otroke. V skladu s temi normami je vsaka oseba, ki ima enega ali dva otroka, upravičena do nadomestila v višini tisoč štiristo rubljev. Osebam, ki vzgajajo tri ali več otrok, so zagotovljene ugodnosti v višini tri tisoč rubljev. Starši invalidnih otrok lahko računajo na zmanjšanje zneska davčne osnove za dvanajst tisoč rubljev. Za posvojitelje je zagotovljen znesek v višini šest tisoč rubljev.

Oglejmo si, kako se izračunajo davčne olajšave. Uslužbenec računovodske službe podjetja, ki sestavlja izračun letnega zaslužka v zvezi z delavcem z dvema otrokoma, mora znesek davčnih olajšav odšteti od celotnega zaslužka zaposlenega. Kot je navedeno zgoraj, je znesek davčne olajšave za eno mladoletno osebo enak znesku 1400 rubljev. Končni rezultat se uporablja za nadaljnje izračune višine prispevka dohodnine.

Da bi prejeli to ugodnost, morate slediti nekaj preprostim korakom. Najprej morate sestaviti ustrezno vlogo, ki jo morate poslati računovodski službi vašega podjetja. Vaši vlogi je treba priložiti dokumente, ki potrjujejo prisotnost otrok. To je lahko bodisi rojstni list bodisi posvojitev otroka. Pomembno je omeniti, da lahko starši odraslih otrok, ki študirajo na visokošolskem zavodu, prejemajo davčne olajšave.

Po veljavnih pravilih imajo delavci z dvema uradnima delovnima mestoma možnost, da vlogo na čakanju oddajo le pri enem delodajalcu.

Nekateri ljudje nimajo vedno časa, da bi pravočasno izpolnili vse potrebne dokumente. V tem primeru je dovoljeno samostojno obrniti se na davčni urad z vlogo za vračilo preveč zadržanih sredstev. Za ta namen so namenjena tri koledarska leta. Obrazcu je treba priložiti izjavo, izpolnjeno v obrazcu “3-NDFL”. Preden se obrnete na davčno službo, morate od računovodskega osebja pridobiti potrdilo "2-NDFL" s podrobnim seznamom dohodkov za tekoče leto.

Prva možnost za uveljavljanje ugodnosti vam omogoča, da prejmete več dohodka takoj po prijavi. Drugi scenarij vključuje vračilo sredstev po določenem obdobju po oddaji vloge. Običajno je to obdobje štiri mesece.

V letu dva tisoč osemnajst je najvišji znesek za davčno olajšavo tristo petdeset tisoč rubljev. Iz tega lahko sklepamo, da lahko državljani, katerih letni zaslužek presega ta znesek, le delno uživajo pravico do davčnih olajšav. Tudi 15. februarja je ministrstvo za finance pripravilo obrazložitveno pismo, da ima delavec, ki je na dopustu na lastne stroške, pravno podlago za prejemanje davčnih ugodnosti. To je posledica dejstva, da v davčno obdobje spadajo tudi tisti meseci, ko delavec ni imel dobička.

Vsa pravila glede registracije standardnih davčnih olajšav so navedena v dvesto osemnajstem členu davčnega zakonika. V skladu s tem dokumentom se ugodnosti za otroke lahko uporabljajo, dokler otrok ne doseže polnoletnosti. Edina izjema so otroci, ki študirajo na univerzi ali inštitutu. V tem primeru ima delavec pravico do koriščenja nadomestila do triindvajsetega leta otroka.

Zaposleni starši so po zakonu upravičeni do nekaterih prejemkov na izplačane plače

Splošne obstoječe določbe

Vsi zaposleni državljani naše države so dolžni redno plačevati davke. Država določenim kategorijam delavcev zagotavlja različne ugodnosti. Davčne olajšave za otroke so zagotovljene tistim državljanom, ki imajo vsaj enega mladoletnega otroka.

Osnovni koncepti

Veliko uradno zaposlenih oseb pri izračunu plač skrbi znesek, ki ni obdavčen z davek na otroke. Iz navedenega lahko sklepamo, da Zvezna davčna služba zagotavlja ugodnost v obliki fiksnega zneska. Sam znesek odbitka je tesno povezan s številom otrok, ki so vzdrževani od določenega zaposlenega. Poglejmo si postopek za izračun zneska končnega plačila ob upoštevanju uporabe davčnih olajšav.

V našem primeru ima zaposleni v podjetju enega otroka. Plača je dvajset tisoč rubljev. Od tega zneska je treba odšteti davčno stopnjo (1.400 rubljev). Rezultat bo davčna osnova. Preprosto povedano, bo od prejetega zneska odštelo trinajst odstotkov, ki ga bodo nakazali davčni službi.

Omejitve

Upoštevano ugodnost lahko koristijo le tisti delavci, ki imajo mladoletne otroke. Ko otrok dopolni osemnajst let, starš izgubi pravico do uveljavljanja davčnih olajšav. Edina izjema so otroci, ki študirajo na inštitutu ali univerzi. V tem primeru se omenjeno obdobje podaljša do otrokovega triindvajsetega leta starosti. Osebe, ki zaslužijo več kot tristo petdeset tisoč rubljev na leto, ne morejo v celoti izkoristiti zadevnih ugodnosti.

Kateri od staršev je upravičen do plačila?

Po veljavnih pravilih lahko te ugodnosti prejemata oba starša.. Edina izjema je, ko eden od staršev ali skrbnikov svojo pravico prenese na drugega starša. Ta pristop praviloma izvajajo tiste družine, kjer je zaslužek enega od staršev bistveno višji od ugotovljenega najvišjega praga. V tem primeru ima drugi starš ali skrbnik možnost izdati dvojni odbitek.

Obstaja tudi posebna kategorija plačnikov, ki ima pravico izdati dvojni odbitek brez soglasja drugega starša. V to kategorijo spadajo osebe, ki same vzgajajo otroke. Te okoliščine morajo biti nujno potrjene z ustreznimi akti. V primeru ponovne registracije zakonske zveze starš ali skrbnik otroka izgubi možnost uveljavljanja dodatnih ugodnosti. Pri tem je pomembno omeniti, da lahko zadevno nadomestilo prejmete le, če oče otroka ni naveden v rojstnem listu. Edina izjema je smrt zakonca.

Zaposleni, če imajo mladoletne otroke, imajo pravico do koriščenja ugodnosti pri odtegnitvi dohodnine od zaslužka

Prednosti

Davčni odtegljaj od plače za otroka ima standardni znesek. Pri izračunu teh dajatev je treba upoštevati skupno število otrok in njihovo zdravstveno stanje. Drug pomemben dejavnik je oblika izobraževanja. Danes so določene naslednje stopnje davčnih olajšav:

1. En otrok- tisoč štiristo rubljev.
2. Dva otroka- tisoč štiristo rubljev za vsakega otroka.
3. Tretji otrok (ali več)- tri tisoč rubljev.

Delavci, ki podpirajo invalidne otroke, so upravičeni do odbitka v višini dvanajst tisoč rubljev. Osebam, ki delujejo kot skrbniki in skrbniki otrok s posebnimi potrebami, se dodeli nadomestilo v skupnem znesku šest tisoč rubljev na vzdrževanega otroka.

Pravni okvir

Davčni zakonik je državni predpis, v skladu s katerim je urejeno vprašanje, povezano z uporabo odbitkov in ugodnosti. Ta dokument vsebuje podrobne informacije o tem, kdo lahko pričakuje, da bo prejel odbitke, in o postopku za izračune.

Do katere starosti se odobrijo odbitki?

Po uveljavljenih pravilih se lahko davčne olajšave za otroke uporabljajo le za določen čas. Od trenutka rojstva otroka ali njegove posvojitve imajo starši možnost zmanjšati davčno osnovo svojega dohodka. Kot smo že omenili, se to obdobje konča v trenutku, ko vzdrževanec doseže polnoletnost. Poleg tega se odbitki prenehajo šteti v primeru smrti vzdrževanega družinskega člana. Povedati je treba tudi, da se pri izračunu višine nadomestil upoštevajo vsi otroci zaposlenega. To pomeni, da ima starš treh otrok, od katerih sta dva polnoletna, možnost izdati odbitek v višini tri tisoč rubljev, ki je zapadel za tretjega otroka.

Kako dobiti dvojni odbitek

Obstaja določena skupina delovnih državljanov, ki imajo pravico izračunati dvojne odbitke. Takšne ugodnosti so zagotovljene tistim družinam, kjer drugi zakonec svoje pravice prenese na drugega starša. Pomembno je omeniti, da mora ta starš imeti uradno zaposlitev in plačati davke. Ženske, ki so na starševskem dopustu ali nimajo stalne zaposlitve, ne morejo prenesti pravice na drugega zakonca.

Dohodnino za otroke obračunava računovodja podjetja, v katerem dela delavec, ki ima garancijo za registracijo davčnih olajšav. Za uveljavljanje dvojnih dajatev mora delavec vložiti uradno vlogo, ki ji bo priložena kopija dokumentov, ki potrjujejo rojstvo otroka. Poleg tega bo potrebno potrdilo, ki potrjuje dejstvo, da se je drugi zakonec odpovedal pravici do prejemanja dajatev. Dvojne odbitke lahko izda mati samohranilka, če obstajajo dokumenti, ki potrjujejo smrt drugega zakonca ali status pogrešane osebe.

Uporaba odbitka vam omogoča, da prihranite del družinskega dohodka zaradi dejstva, da država od njega ne zadrži davkov (ali zaradi vračila že plačanih davkov v proračun)

Kako pridobiti odbitke za pretekla leta

Sedanja zakonodaja določa, da so odbitki za zadnja tri leta dovoljeni. To pomeni, da ima v letu 2018 starš otroka možnost prejemati odbitek od leta 2150 dalje. Za preračun se morate obrniti na davčni urad. Pri osebni prijavi morate zaposlenim dati davčno kopijo rojstnega lista otrok, samo vlogo in potrdilo o dohodkih, prejetih v zadnjih treh letih.

Nato boste morali izpolniti davčno napoved v obrazcu "3-NDFL". Vsa zgornja akta je mogoče prenesti na predstavnike Zvezne davčne službe samostojno ali s priporočeno pošti. Rok za preverjanje dokumentov je tri mesece od dneva vloge. Po tem roku bodo predstavniki davčnega inšpektorata vrnili preveč izplačan denar.

Davčna olajšava za porodniški dopust

Pravica do uporabe odbitkov se staršem otrok podeli šele po prenosu paketa obveznih dokumentov na delodajalca. Obravnavana prijava se izpolni le enkrat. Od tega pravila obstajajo številne izjeme:

1. Rojstvo drugega otroka.
2. Sprememba kraja dela.

Za odbitke morate pripraviti potrdilo o registraciji zakonske zveze in dokument, ki potrjuje rojstvo ali posvojitev otroka. Pri uporabi odbitkov za otroke, ki študirajo na visokošolski ustanovi, bo potreben akt, ki potrjuje to dejstvo. Če je otrok invalid, bo potrebna uradna potrditev dodelitve tega zdravstvenega statusa.

Posamezniki, ki sami vzgajajo otroke, morajo vlogi priložiti potrdilo o odsotnosti očetovstva ali dokument, ki potrjuje smrt zakonca. Uporabi se lahko tudi kopija sodne odločbe o priznanju statusa pogrešane osebe. V primeru, da nadomestila izda skrbnik, je treba vnaprej pripraviti sklep o skrbništvu s priloženo kopijo rejniške družinske pogodbe.

Ko se prijavite za ugodnosti v davčni službi, morate pripraviti vse zgoraj navedene akte in potrdilo o dohodku. Nato morate izpolniti davčno napoved v obrazcu "3-NDFL". Treba je opozoriti, da davčni zastopniki sprejemajo le izvirne kopije dokumentov.

Za davčne olajšave lahko zaprosi vsak starš, posvojitelj, skrbnik ali oseba, ki otroka vzgaja in preživlja.

Kako dohodek vpliva na izplačila?

Velikost dohodkov staršev ima neposredno vlogo pri vprašanjih o pravilih za uporabo davčnih olajšav za otroke. Trenutni predpisi določajo, da je najvišji znesek zaslužka, od katerega lahko prejmete davčne olajšave, tristo petdeset tisoč rubljev. Ko doseže ta kazalnik, delavec izgubi pravico do koriščenja nadomestil do konca koledarskega leta.

Za primer vzemimo situacijo, v kateri ima delavec dva mladoletna otroka. Mesečna plača zaposlenega je šestdeset tisoč rubljev. To pomeni, da je ta oseba upravičena do odbitkov le šest mesecev. Od julija se bo kot davčna osnova uporabljala polna plača zaposlenega. Naslednji odbitek lahko opravite šele z nastopom novega leta.

Zaključki (+ video)

V tem članku smo obravnavali vprašanje, kako izračunati dohodnino od plače, če je otrok. Registracija ugodnosti ne bo vzela veliko časa in dela. Uporaba odbitkov lahko znatno zmanjša davčno breme in poveča neto dohodek državljanov.

V stiku z

Zadnja posodobitev: 24.01.2020

Standardna davčna olajšava (tudi START) je odštevanje določenega zneska od dohodka zavezanca, nastali preostanek pa je obdavčen z dohodnino po stopnji 13 %.

Dohodek se razume kot celotna denarna ponudba, prejeta v enem letu (davčnem obdobju). Dohodek se lahko obdavči po različnih stopnjah. Pri START se upoštevajo tisti dohodki, za katere velja obrestna mera 13.

Zakon uvršča odbitke za otroke kot START. Članek vsebuje informacije o davčnih olajšavah za otroke v letih 2019, 2020.

Kdo je upravičen do START na otroka?

Glede na p.p. 4 str. 1 art. 218 Davčnega zakonika Ruske federacije je lahko odbitek v korist:

• starši;
• posvojitelji;
• skrbniki in druge osebe, ki so po družinskem pravu izenačene v to kategorijo.

Te statuse potrjujejo rojstni list, akti organov skrbništva in skrbništva, sodne odločbe o priznanju očetovstva itd.

Zakon določa tudi starost otrok, ko je dovoljen odbitek:

• do 18 let (splošno stanje);
• če otrok redno študira v izobraževalni ustanovi (tudi v tujini) - do 24 let ali je podiplomski študent, pripravnik, pripravnik, kadet;
• poleg tega je ne glede na starostne kategorije za invalidne otroke predviden ločen odbitek.

Ali je mogoče dobiti odbitek, če otrok študira na magistratu? Ja! Visokošolsko izobraževanje je po zakonu o šolstvu razdeljeno na 2 stopnji. Poleg tega se 2. stopnja (magistrat) ne šteje za pridobitev 2 visokošolske izobrazbe, zato so, če je otrok mlajši od 24 let in študira na magistratu, njegovi starši upravičeni do START. Toda pod pogojem, da se to izobraževanje dogaja prvič.

Znesek odbitka v letu 2019, v letu 2020

Od 2019–2020 START na otroka ostaja enak:

• 1400 rub./mesec - odbitek za prvega otroka (šifra 126);
• 1400 rub./mesec - za drugega otroka (koda 127);
• 3000 rub./mesec - za 3 in vsakega naslednjega otroka (koda 128);

• 12 000 drgnite. - za invalidne otroke, mlajše od 18 let, vključno za starši (posvojitelji)) invalidni otrok 1. ali 2. skupine, ki študira redno, ne starejši od 24 let (šifra 129);
• 6000 drgnite. - dno invalidnih otrok, mlajših od 18 let, pa tudi za skrbniki (skrbniki) otrok invalid 1. ali 2. skupine, ki študira redno, ne starejši od 24 let (šifra 129).

Zneski za invalidne otroke se seštejejo, to je standardni odbitek za otroka (odvisno od njegovega vrstnega reda v družini) se doda odbitku za invalidnega otroka. To je stališče tako davčnih organov kot Ministrstva za finance (dopis št. 03-04-05/51063 z dne 09. 8. 2017) in v sodni praksi (14. odstavek Pregleda prakse, ki ga je določilo predsedstvo Oborožene sile Ruske federacije z dne 21. oktobra 2015) .

Na primer: Drugi otrok je invalid, zato je starš upravičen do odbitka v višini 13.400 (12.000 + 1.400) rubljev. In če je otrok tretji v družini, bo znesek dosegel 15.000 (12.000 + 3.000) rubljev.

Kdaj se odbitek ustavi?

Delavec izgubi pravico do ZAČETA ob nastopu enega od naslednjih dogodkov:

• če je skupni dohodek od začetka leta presegel 350.000 rubljev., odbitek preneha od meseca, v katerem je bil presežek. Začne se izračun dohodka od januarja tekočega leta (in ne od dneva rojstva otroka) . In tudi če je bil otrok rojen po najvišji ravni plače, se letos START ne bo uporabljal.
• če je otrok umrl- odbitek je v celoti predložen v tekočem letu, vendar preneha z januarjem naslednjega leta.
• če je otrok letos dopolnil 18 let(in ne študira redno), se odbitek v celoti izkaže v tekočem letu. Od januarja prihodnje leto preneha.
• e če je otrok diplomiral v izobraževalni ustanovi in ​​še ni dopolnil 24 let, se odbitek v celoti odda v tekočem letu.
• če otrok dopolni 24 let, vendar nadaljuje študij (študent, podiplomski študent, pripravnik, kadet), se odbitek v celoti opravi v tekočem letu, ki se konča z januarjem naslednjega leta.
• če je otrok diplomiral in je star več kot 24 let, starš zavezanec ne bo več upravičen do odbitka od naslednjega meseca, v katerem se konča izobraževanje.

Kako se določi vrstni red otrok?

Otroci so razvrščeni kronološko (po datumu rojstva). Se pravi, odvisno od starosti otroka. To pomeni, da je prvi otrok najstarejši in nato v obratnem padajočem vrstnem redu. Rojstni red upošteva vse otroke, ne glede na polnoletnost posameznega otroka. Pri izračunu odbitka se upoštevajo vsi otroci.

Na primer, v družini 4 otrok: prvi je star 25 let, drugi je star 17 let, tretji je star 15 let, četrti je star 10 let. Znesek odbitka bo razdeljen na naslednji način:

• Prvi otrok - 0 rubljev. (zanj ni predviden odbitek, saj je star 25 let in ne študira na univerzi);
• Drugi otrok - 1400 rubljev;
• Tretji - 3000 rubljev;
• Četrti - 3000 rubljev.

Otroci, ki jim izgine pravica do odbitka, niso izključeni iz splošne prednosti. Enak postopek ostane v primeru smrti otroka v veliki družini. Za takega otroka se ne odšteje, vendar se podatki o njem upoštevajo za določitev velikosti naslednjih otrok.

Primer: V družini so bili trije otroci: prvi otrok je star 22 let in ne študira, drugi je umrl pri 15 letih, tretji je bil star 8 let. Pravzaprav imajo starši pravico do odbitka za enega otroka - samo za 8-letnega otroka v višini 3000 rubljev. (vendar ne 1400 rubljev).

• Prvi - 0 rub. (ne dovoljuje vračila);
• Drugi - 0 rub. (v zvezi s smrtjo);
• Tretji - 3000 rubljev.

Če so se otroci rodili ob istem času (dvojčki, trojčki ipd.), potem tudi zanje velja zaporedni izračun, torej ni pravilno, če jih postavimo v eno odbitno pozicijo (npr. otroka, potem sta se rodila dvojčka, torej je mogoče odšteti 1, 2 in 3 otroke in ne 1 otroka in dva druga otroka).

Ali obstaja odbitek za žensko na porodniškem dopustu ali varstvo otroka?

• Če je imela ženska v davčnem letu plačilno listo (ali drug dohodek, ki je obdavčen z dohodnino), nato pa je sledil porodniški dopust, se odbitek zagotovi za vsak mesec do konca leta. Pod pogojem, da omejitev zneska otroških odbitkov še ni dosežena .
• Ko je ženska na porodniškem ali starševskem dopustu od samega začetka leta (to pomeni, da ni bilo obračunanih dohodninskih obračunov), se osnova za dohodnino ne izračuna in ni za kaj uporabiti odbitka .

V skladu z dopisi Ministrstva za finance Rusije N 03-04-06 / 8-29, N 03-04-05 / 8-10, št. 03-04-06 / 8-36, če med letom v določene mesece v letu delodajalec ni izplačal dohodka, ki je predmet dohodnine (preostanek plače pa je bil izplačan), potem so za vsak mesec tega leta predvideni standardni odbitki. Se pravi, vključno s tistimi, v katerih ni bilo plače.

V pismu Ministrstva za finance Rusije N 03-04-06-01 / 118 piše, ali je uslužbenka na porodniškem ali starševskem dopustu in gre na delo. V skladu s tem začne prejemati obdavčljivi dohodek v določenih mesecih davčnega leta, nato pa ji, če obstaja vloga in dokazila, pripada davčni odbitek za vsak mesec v letu. Pravzaprav, vključno z meseci, ko je bila na porodniškem ali starševskem dopustu.

Kdo zagotavlja odbitek?

START za prejemnika odbitka izračuna njegov delodajalec. Če jih je več, potem zaposleni sam določi, kateri od spodnjih bo obravnaval to vprašanje. Ne morete prejeti dveh hkrati. Delodajalec (ob prisotnosti dokazil in vloge zaposlenega) naredi vse potrebne izračune, plača dohodnino in poroča davčni službi. Le spremljati morate, ali se odbitek upošteva. In če najdete napake, jih prijavite računovodski službi podjetja.

Tako odbitni denar kot tak ni naveden ločeno. Preprosto zmanjša znesek davčnega odtegljaja, s čimer ohranja plačo višjo.

Kako pogosto se opravi odbitek?

• Če odbitek opravi delodajalec

Odbitek se opravi mesečno med letom, če je delavec vložil ustrezno vlogo ob zaposlitvi ali po rojstvu otroka. Če zaposlitve ni bilo od začetka leta, se START dodeli ob upoštevanju predhodno opravljenega odbitka za prejšnje delovno mesto (za to je potrebno potrdilo 2-NDFL s prejšnjega delovnega mesta).

• Vračilo prekomerno obračunanih zneskov dohodnine preko davka

Recimo, da davčni odtegljaj za otroka ni bil opravljen ali je računovodstvo naredilo napake, odbitki niso bili upoštevani v celoti. Potem se lahko ob koncu leta državljan sam prijavi na davčni urad. To se ne zgodi pogosto, običajno je znesek davčne olajšave za otroka uspešen, glavna stvar je pravočasno vložiti vlogo in dokumente za otroka.

Ko mora davčni zavezanec sam prejeti START, potem morate za vračilo predložiti:

• korektivna izjava 3-NDFL kadar koli v naslednjem letu (ne nujno pred 30. aprilom);
• potrdilo v obliki 2NDFL s kraja dela ali spletne strani davčne službe v elektronski obliki z elektronskim popisom (v drugem primeru se morate registrirati v osebnem računu spletnega mesta Zvezne davčne službe. Takšno potrdilo se izda za vse uradne dohodke, torej podatke vseh delodajalcev);
• izjavi priložiti kopijo rojstnega lista;
• če so otroci starejši od 18 let - potrdilo izobraževalne ustanove.

Po preverjanju dokumentov bo IFTS (največ 3 mesece) vrnil preveč plačane zneske davka na bančni račun državljana.

Mehanizem odbitka in dokumenti, potrebni za njegov odbitek

Ljudje so pogosto zmedeni glede tega, kateri znesek ni obdavčen za otroka pri izračunu plač. Mehanizem je preprost: delodajalec je dolžan znesek odbitka odšteti od plače. Nastala razlika se pomnoži s 13 % – stopnja dohodnine. Tako se izračuna skupni znesek davka.

Katere dokumente je treba predložiti računovodski službi podjetja za prejem takega odbitka:

• delavec na lastno zahtevo vloži vlogo v prosti obliki za odbitek kadrovski službi;
• kopija potnega lista z oznako registrirane zakonske zveze ali poročni list (za poročene starše);
• dokumenti za otroke (rojstni list, akt organa skrbništva in skrbništva, sodni akt o priznanju očetovstva itd.);
• če je otrok star od 18 do 24 let in redno študira na univerzi ali drugi izobraževalni ustanovi, potem potrdilo univerze, ki potrjuje dejstvo izobraževanja;
• če je otrok invalid, potem zdravniški izvid in dokument, ki potrjuje invalidnost.

Dovolj je, da delodajalcu takšne dokumente predložite enkrat. Ni se vam treba prijaviti vsako leto. Samo ob menjavi zaposlitve je treba predložiti dokumente in vlogo pri novem delodajalcu s potrdilom 2NDFL s prejšnje zaposlitve. Na žalost ni vedno mogoče zagotoviti potrdila o sredstvih Zvezne davčne službe, saj so podatki pridobljeni za leto in z veliko zamudo (za leto poročanja šele do sredine naslednjega).

Vzorec vloge za davčno olajšavo za otroke

Direktor LLC "Vesna"
I.N. Kiselev
od inženirja
Spiridonova K.G.

Izjava

Od 1. januarja 2019 vas prosim, da mi zagotovite standardni davčni odtegljaj za vsak mesec davčnega obdobja za moje dohodke v skladu s 4. odstavkom 1. člena 218 Davčnega zakonika Ruske federacije za mojega otroka (datum rojstva in polno ime) v višini 1.400 rubljev. na mesec.
Prilagam dokument, ki potrjuje mojo pravico do davčne olajšave za otroka (kopija rojstnega lista št. ___)

Kdaj se predložijo dokumenti za odbitek in ali je možno preračunati davčno osnovo?

• V primeru rojstva otroka lahko delavec pri delodajalcu vloži vlogo, rojstni list. Odbitek se aktivira od trenutka njegovega rojstva.
• Ob prijavi na delovno mesto morate nemudoma predložiti tudi rojstni list, napisati prošnjo in predložiti potrdilo 2-NDFL prejšnjega delodajalca.
• Kadar zaposleni ni posredoval dokumentov takoj, ampak pred decembrom tekočega leta, mora računovodstvo za to leto preračunati dohodnino.

Če starša nista poročena (civilna) ali ločena

Če ni registracije zakonske zveze med starši, lahko drugi starš prejme odbitek, če predloži dokument, ki potrjuje, da je otrok na njegovem preživljanju:

• kopijo sodne odločbe, s katero je navedeno, s kom otrok živi
• potrdilo o registraciji (prijava otroka) v kraju stalnega prebivališča starša
• dogovor staršev (notarsko overjen) o plačilu preživnine
• notarsko overjen dogovor staršev o otrocih (pri katerih otrok ostane).

Tudi starš, ki mu je bila odvzeta starševska pravica, lahko računa na START. En pogoj je pomemben ta starš poskrbi za otroka .

Kako dobiti dvojni odbitek za otroka?

Če starši (posvojitelji) želijo, lahko eden od njiju prejme dvojni odbitek, za to je dovolj, da vloži vlogo za zavrnitev takega odbitka drugega starša. Vsak mesec starš, ki je zavrnil, predloži potrdilo o dohodku 2-NDFL. Pogoj za takšen prenos pravice do odbitka je razpoložljivost dohodka, ki je predmet dohodnine. Brezposelna oseba na primer ne more prenesti svoje pravice do odbitka na svojega zakonca.

Obstaja tudi dvojni odbitek za mater samohranilko. Zato so za prejemanje dvojne davčne olajšave za otroka potrebni dodatni dokumenti:

• potrdilo (obrazec 25), ki potrjuje status matere samohranilke iz matičnega urada oz
• izjava o zavrnitvi odbitka in potrdilo 2 dohodnine (mesečno) zavrnjenega starša
• vloga drugega starša za zagotovitev 2. davčne olajšave za otroka.

Dvojna davčna olajšava se tako kot običajna uporablja do določenega skupnega letnega dohodka. Namreč do meseca, ko so plače od začetka leta dosegle 350 tisoč rubljev.

Dvojni odbitek za starša samohranilca

V zakonodaji Ruske federacije ni definicije "samohranilec". Toda ministrstvo za finance pojasnjuje, da starš ni edini, ko je drugi starš živ. Se pravi družina z neregistrirano zakonsko zvezo, ločitev itd. Odvzem starševskih pravic 2. zakoncu tudi ne priznava prvega zakonca kot edinega starša. Če želite potrditi odsotnost drugega starša, morate predložiti 1 od naslednjih dokumentov:

• sodna odločba, s katero se prizna, da je starš pogrešan;
• rojstni list z navedbo enega od staršev;
• smrtni list enega od staršev;
• potrdilo matičnega urada (obrazec 25), ki potrjuje, da je drugi starš vpisan v rojstni list po materi.

Če eden od staršev ne dela, ali se lahko odpove odbitku v korist drugega starša?

Če ženska ne dela (gospodinja, na porodniškem dopustu, starševskem dopustu ali je prijavljena na zavodu za zaposlovanje), potem ne more zavrniti davčne olajšave za otroke v korist svojega moža (napišite vlogo pri delodajalcu svojega moža), ker nima pravice do davčne olajšave:

• ne dela, ker je gospodinja (pismo Ministrstva za finance Rusije N 03-04-05 / 8-1331);
• ne deluje, ker je na porodniškem dopustu (dopis Ministrstva za finance Rusije N 03-04-05 / 8-997);
• na dopustu za nego otroka, mlajšega od 1,5 leta (pismo Ministrstva za finance Rusije N 03-04-06 / 8-95);
• je registriran pri zavodu za zaposlovanje (dopis Ministrstva za finance Rusije N 03-04-05 / 8-513).

Odbitki za samozaposlene in samozaposlene

Če je podjetnik v splošnem davčnem sistemu, plemstvo plača NFDL (13 %). Zato ima dostop do odbitnih poslov pod enakimi pogoji kot zaposleni državljani.

Ko je podjetnik na posebnem režimu (poenostavljeni, patentirani), potem START ni na voljo.

Prav tako nanjo ne bodo mogli računati samozaposleni (ki imajo uradni status samozaposlenih).

Ali so davčni odtegljaji kumulativni, združljivost START

START je združljiv z drugimi odbitki, kot so poklicni, socialni in premoženjski odbitki. To pomeni, da se vsi ti odbitki med seboj dopolnjujejo in povzemajo. Vendar je treba upoštevati, da če se izkaže, da je obračunavanje takšnih odbitkov več kot dohodek, se takšni presežni zneski izenačijo z nič, saj so odbitki kompenzacijske narave in je njihov učinek neposredno odvisen od davčne dejavnosti davčni zavezanec.

START Omejitve

Odbitek se lahko izvede od tistih dohodkov, ki jih prijavi davčni zastopnik (ali samostojni podjetnik v splošnem sistemu).

In delodajalec kot davčni zastopnik lahko prijavi le plače svojega zaposlenega. Če torej državljan začasno ni nikjer delal (na primer v letu 2020), potem ne bo mogel prejemati standardne davčne olajšave za otroka za leto 2020, tudi če je imel druge vire dohodka (na primer najemnino za stanovanje, ki ga občan oddaja ), za kar je prijavil davčni urad in v dobri veri plačal davek.

Obstaja še en omejevalnik - to je najvišji znesek dohodka med letom. Se pravi, do kakšnega zneska so možni odbitki za otroke? To je bilo že povedano - 350.000 rubljev. Na primer, če je zaposleni od januarja do septembra prejel skupno 350.000 rubljev (brez davkov in odbitkov), se START ne uporablja od oktobra do decembra tega leta. Toda naslednje leto (novo davčno obdobje) se začne z novega lista. Dejansko mesečna plača ne sme presegati 29.166 rubljev. Potem se bo odbitek v celoti uporabljal za celotno leto.

Odbitka "za nazaj" ni mogoče uporabiti na primer, če starši niso uporabili odbitka do 3. leta starosti, nato pa so se odločili za uporabo, v tem primeru preračuna ni več mogoče. Preračun je možen le v tekočem davčnem letu. Vloga START se opravi po vložitvi vloge pri delodajalcu in velja za prihodnja obdobja. Res je, da bo državljan sam lahko vrnil izgubljene zneske s predložitvijo popravnega davčnega obračuna. Vendar ne več kot tri prejšnja leta.

Primer izračuna standardne davčne olajšave za otroka

primer 1:

Če ima zaposleni v podjetju 2 otroka, mlajša od 18 let, ali otroke, mlajše od 24 let, ki študirajo na univerzi s polnim delovnim časom, in je plača 20.000 rubljev. Davčna osnova in davek se izračunata na naslednji način:

• mesečna davčna osnova bo 20.000 - 1.400 x 2 = 17.200 rubljev. Dohodnina na mesec bo 17200 x 13% = 2236 rubljev. To je 364 rubljev. je znesek vrnjenega davka (2800 x 13%)
• če se plača med letom ne spremeni, potem skupni znesek plače zaposlenega med letom ne bo presegel 350.000 rubljev. in znesek vrnjenega davka za leto bo 364 rubljev. x 12 = 4368 rubljev.

primer 2:

• zaposleni ima 1 otroka in plačo 30.000 rubljev. Standardni odbitek za 1 otroka je na voljo do novembra (decembra bo skupni znesek dohodka presegel 350.000), davek se vrača mesečno v višini (30.000 - 1400) x 13% = 182 rubljev.
• za davčno obdobje (leto) bo znesek vrnjenega davka 11 mesecev. (do vključno novembra) x 182 rubljev = 2002 rubljev.

Če imate vprašanja o temi članka, jih lahko postavite v komentarjih. V nekaj dneh vam bomo zagotovo odgovorili na vsa vaša vprašanja.

Dohodnina za otroke (otroke) v Ruski federaciji v letu 2020. Osnovni pojmi, pogoji za prejemanje, višina ugodnosti in mehanizem prejemanja - vse to lahko izveste z branjem tega članka.

Splošne določbe

Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:

PRIJAVE IN KLICI SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.

Hitro je in JE BREZPLAČNO!

Vsak zaposleni državljan je dolžan plačati davek od prejetega dohodka v državni proračun. Nekatere kategorije državljanov pa so upravičene do ugodnosti dohodnine.

Veljajo za družine, v katerih je vsaj en otrok, mlajši od 18 let oziroma do 24 let, če se izobražujejo redno.

Pomembni koncepti

Glavni koncepti o tem vprašanju so predstavljeni v tabeli:

Kakšne so omejitve

Odbitki dohodnine prispevajo k povečanju plače državljana z zmanjšanjem zneska, ki je predmet obdavčitve.

Socialni odbitek omogoča vračilo dela sredstev, porabljenih za zdravljenje otroka ali stanovanjske zadeve.

Standardni odbitek za dohodnino se bo izvajal, dokler uradni dohodek staršev (po stopnji 13%) od začetka leta ne preseže 350 tisoč rubljev. Ko dosežete ta mejnik, se odbitki za tekoče leto samodejno ustavijo.

Kateri starš lahko dobi

Kategorije državljanov iz člena 56 Davčnega zakonika Ruske federacije so lahko oproščene plačila dohodnine ali plačajo le delno. Ti odbitki se nanašajo na dohodek, za katerega velja 13-odstotna davčna stopnja.

Dohodninske olajšave za otroke lahko prejmete:

• oba starša, vključno z mačehom (očim, mačeha);
• skrbniki in skrbniki;
• posvojitelji.

Standardno davčno olajšavo za otroka, mlajšega od 18 let, sta dolžna oba starša, ki sodelujeta pri njegovem vzgoji. Pomemben pogoj za pridobitev ugodnosti je prisotnost uradnega dela za državljana.

V primeru ločitve staršev ali ob ločitvi lahko eden od njiju zaprosi za dvojni odbitek, drugi od staršev pa nadomestilo. Znesek odbitkov je odvisen od števila otrok v družini, pa tudi od njihove možne invalidnosti.

Pravni okvir

Vsa vprašanja o zagotavljanju ugodnosti dohodnine staršem za mladoletne otroke obravnava Davčni zakonik Ruske federacije, in sicer v členih št. 56, 218, 219, 220, 222.

Posamezni primeri obračunavanja dajatev so obravnavani v dopisih Ministrstva za finance in različnih dokumentih sodne prakse.

Osnovni trenutki

Če se dohodnina odtegne od dohodka državljana v višini 13 % in ima mladoletne otroke, lahko računa na standardni davčni odtegljaj. Tako se bo znesek dohodnine, ki jo mora starš plačati, nekoliko znižal.

Do kakšnega zneska dohodka zapade

Starš, ki sam vzgaja otroke, je upravičen do dvojne davčne olajšave. Za prejemanje ugodnosti dohodnine dohodek državljana ne sme presegati 350 tisoč rubljev na leto.

V primerjavi z letom 2015 se je v letu 2020 najvišja vrednost povečala za 70 tisoč rubljev. Dohodninske olajšave se izdajajo za obdobje enega leta za državljane, katerih dohodek znaša približno 29.000 rubljev..

Če je dohodek staršev veliko višji od tega zneska, bo obdobje za dodelitev nadomestil le en mesec.

Velika večina ruskih državljanov ima povprečno plačo približno 32.000 rubljev, tako da so lahko upravičeni do finančne pomoči.

Posebna sredstva se namenjajo za podporo družinam, v katerih se vzgajajo invalidni otroci, saj potrebujejo državno podporo.

Če želite pravilno izračunati svoj dohodek za nadaljnjo primerjavo z mejo, morate upoštevati nekaj pomembnih točk:

1. Upoštevati je treba, da se od mesečne plače, ki jo prejema državljan, obračunava 13-odstotni davek.
2. Če je dohodek državljana obdavčen z drugimi davki, se ti ne vštevajo v izračun. Zneski, ki ne bi smeli biti obdavčeni, se ne upoštevajo.
3. Če je državljan spremenil svoje delovno mesto, mora predložiti potrdilo s prejšnjega kraja dela.

Znesek ugodnosti

Višina mesečne davčne olajšave je odvisna od števila otrok v družini, pa tudi od socialnih kategorij dojenčkov.

Višina nadomestila se lahko razlikuje glede na status prejemnika odbitka – za starše je višina nadomestila običajno višja kot za skrbnike.

Za 1, 2, 3 in več

Davčna olajšava:

Invalidni otrok

Tisti, ki vzgajajo mladoletnega invalidnega otroka, lahko zaprosijo za ugodnost dohodnine v višini:

Druge kategorije

Če je otrok redni študent in je mlajši od 24 let, so do dohodnine upravičeni tudi starši.

Če invalidni otrok obiskuje izobraževalno ustanovo in je mlajši od 24 let, so starši upravičeni do dodatka v višini 12.000 rubljev. Hkrati lahko otrok študira tako v Rusiji kot v tujih ustanovah.

Primer izračuna dohodnine za otroke v letu 2020

Recimo, da je plača matere treh mladoletnih otrok 36.000 rubljev na mesec (pred odbitkom dohodnine). Znesek dodatka, ki ji pripada, bo 5800 rubljev (1400 za prvega in drugega, 3000 za tretjega otroka).

Ta znesek se odšteje od plače za izračun dohodnine:

(36000 - 5800) * 0,13 \u003d 3926 rubljev.

Tako bo dohodek matere 32.074 rubljev. To je 754 rubljev več od plače brez odbitkov za otroke.

Sprejemni mehanizem

Za ugodnosti dohodnine za otroke lahko zaprosite pri delodajalcu ali Zvezni davčni službi.

V prvem primeru se bo dodatek samodejno izračunal na plačo, saj bo izračun opravljen v računovodstvu organizacije. Prijave morajo biti vložene v istem letu, v katerem je nastala upravičenost.

Če predložite dokumente Zvezni davčni službi, se davčni odbitek zagotovi hkrati. Znesek vračila dohodnine se nakaže na račun vlagatelja.

Zato je treba v tem primeru dokumente predložiti ob koncu koledarskega leta, v katerem je prosilec postal upravičen do ugodnosti.

Treba je opozoriti, da je pritožbo na FTS mogoče vložiti na različne načine:

• osebni obisk;
• pošiljanje dokumentov po pošti;
• prek uradne spletne strani Zvezne davčne službe;
• prek portala državne službe.

Zahtevani dokumenti

Za upravičenost do davčne olajšave mora starš napisati vlogo in predložiti seznam dokumentov. Vzorec vloge za odbitek za otroke.

Ta postopek se izvaja enkrat za dolgo časa. Sprememba življenjske situacije lahko povzroči potrebo po ponovni predložitvi dokumentov (rojstvo otroka, sprememba službe itd.).

Prosilec mora pripraviti potreben paket dokumentov in jih posredovati delodajalcu:

• Poročni list;
• potrdilo iz kraja študija (za otroke od 18 do 24 let);
• potrdilo o invalidnosti (če obstaja);
• rojstni list otroka;
• potrdilo o posvojitvi.

Fotografija: kateri dokumenti so potrebni za odbitek otroka

Poleg tega boste morda potrebovali:

• smrtni list zakonca ali zavrnitev odbitka dohodnine od staršev (za obdelavo dvojnega odbitka za drugega zakonca);
• rejniška družinska pogodba, potrdilo o skrbništvu;
• potrdilo s prejšnjega delovnega mesta za letošnje leto;
• dokumenti, ki potrjujejo dejstvo plačila preživnine.

Sestavljanje aplikacije

Državljan bi moral upoštevati dejstvo, da se lahko davčna olajšava zagotovi samo za en uradni kraj dela, tudi če jih ima več.

Za prejemanje ugodnosti mora posameznik napisati vlogo in ji priložiti vse potrebne dokumente.

Vloga, naslovljena na direktorja ali glavnega računovodjo organizacije, navaja podatke o staršu, zahtevo za davčno olajšavo z navedbo razloga.

Taka vloga se sestavi enkrat in se v času trajanja ugodnosti hrani v računovodstvu z vsemi priloženimi dokumenti.

Na kaj biti pozoren

Pri vlogi za ugodnosti dohodnine za otroke obstajajo številne nianse, na katere morate biti še posebej pozorni:

1. Rojstni red otrok za vsakega starša se določi posebej. To je zato, ker imajo nekateri od njih lahko zgodnje poroke ali nezakonske otroke. Zato se lahko velikost odbitka za mater in očeta v nekaterih primerih razlikuje.
2. Pri določanju vrstnega reda rojstva otrok se upoštevajo odrasli državljani, pa tudi pokojni otroci.
3. Samohranilec ima pravico do dvojne davčne olajšave.
4. Dohodnine se ne zagotavljajo, če starš nima uradne zaposlitve (opravlja gospodinjska dela ali je prijavljen na zavodu za zaposlovanje), pa tudi če je ženska na porodniškem in starševskem dopustu.

Tako država državljanom, ki vzgajajo otroke, zagotavlja ugodnosti dohodnine. Izražene so kot odbitki dohodnine in se izračunajo glede na število otrok in njihovo prednost.

Davčna olajšava za otroka je državna podpora državljanom z otroki v obliki nadomestila za del stroškov njihovega vzdrževanja, izobraževanja in zdravljenja. Izračun nadomestila je zapisan v davčnem zakoniku in je odvisen od različnih dejavnikov. Seznanitev davkoplačevalca s fazami papirologije, pogoji in pravili za izračun nadomestila vam bo pomagalo ugotoviti, kakšna bo davčna olajšava za otroka leta 2019 v Rusiji.

Pravila obračunavanja

Odbitek za otroka pripada osebam, ki imajo uradno delovno razmerje in so plačniki dohodnine. V letu 2019 je program, tako kot doslej, namenjen podpori družinam z nizkimi dohodki. To je jasno navedeno v davčnem zakoniku: ugodnost velja za letni dohodek državljana, ki ne presega praga 350 tisoč rubljev. To pomeni, da če je uradni zaslužek osebe 40 tisoč na mesec, bo prejel nadomestilo prvih 8 mesecev, preden bo presegel mejnik 350 tisoč.

Oprostitev velja za vsakega starša otrok, mlajših od 18 let. Izda se tudi za redne študente, študente, pripravnike, podiplomske študente do 24. leta starosti.

Davčni odtegljaj običajno prijavi delodajalec. Da bi to naredili, je treba v računovodstvo predložiti kopijo rojstnih listov vseh otrok, tudi če so že starejši od 18 let, saj se za izračun zneska odškodnine upošteva kronologija njihovega rojstva.

Samostojni podjetnik posameznik, ki plača dohodnino v višini 13 % dohodka, je upravičen do državne dajatve. To velja za tiste, ki uporabljajo splošni sistem obdavčitve. Pri poenostavljenem sistemu, patentu ali plačilu enotnega davka na začasni dohodek ne morete prejeti plačila.

Zavezanec lahko zaprosi za povračilo dela denarja, ki ga je porabil za izobraževanje ali zdravljenje otroka. Znesek bo povrnjen iz plačanih davkov za leto. Hkrati stroški izobraževanja in zdravljenja ne smejo presegati 50 oziroma 120 tisoč.

Primeri uporabe odbitka za otroke

Za enega otroka

Zaposlena prejema plačo 36 tisoč rubljev na mesec in ima enega otroka. Izračun bo naslednji (36.000 -1.400) * 13% = 4.498 rubljev, brez odbitka bo plačala 4.680 rubljev dohodnine. Tako bodo prihranki znašali 182 rubljev na mesec in 1638 rubljev na leto. Toda nižja kot je raven plač, močnejši je učinek uporabe odbitka.

Odbitek za enega otroka
mesec			Dohodnina, brez odbitka, rubljev	Prihranki, rubljev
januarja	36 000	4 680	4 498	182
februarja	36 000	4 680	4 498	182
marca	36 000	4 680	4 498	182
aprila	36 000	4 680	4 498	182
maja	36 000	4 680	4 498	182
junija	36 000	4 680	4 498	182
julija	36 000	4 680	4 498	182
avgusta	36 000	4 680	4 498	182
septembra	36 000	4 680	4 498	182
oktober		4 680	4 680	–
novembra	36 000	4 680	4 680	–
december	36 000	4 680	4 680	–
Skupaj	432 000	56 160	54 522	1638

Za tri otroke

Če so v družini trije otroci, sta prva dva upravičena do odbitka 1.400 rubljev, tretji pa 3.000, skupno se lahko davčna osnova zmanjša za 5.800. Dobimo (36.000 - 5800) * 13% \u003d 3926. Brez odbitkov bi davek znašal 4.680 rubljev. Mesečni prihranek je 754 rubljev, za leto 6.786 rubljev.

Odbitek za tri otroke
mesec	Bruto dohodek, rubljev	Dohodnina, brez odbitka, rubljev	Dohodnina, brez odbitka, rubljev	Prihranki, rubljev
januarja	36 000	4 680	3 926	754
februarja	36 000	4 680	3 926	754
marca	36 000	4 680	3 926	754
aprila	36 000	4 680	3 926	754
maja	36 000	4 680	3 926	754
junija	36 000	4 680	3 926	754
julija	36 000	4 680	3 926	754
avgusta	36 000	4 680	3 926	754
septembra	36 000	4 680	3 926	754
oktober	36.000 (prihodek je presegel osnovno mejo)	4 680	4 680	–
novembra	36 000	4 680	4 680	–
december	36 000	4 680	4 680	–
Skupaj	432 000	56 160	49 374	6 786

na invalidnega otroka

Če ima družina invalidnega otroka, bo znesek odbitka večji - 12.000 rubljev, če je domačin in ni posvojen, plus 1400 standardni odbitek. V tem primeru bomo dobili (36.000 - 12.000-1400) * 13% = 2.938 rubljev dohodnine. Brez odbitka bi bilo 4.680 rubljev. Mesečni prihranek je že 1.742 rubljev, čez leto pa 15.678 rubljev.

Odbitek za invalidnega otroka
mesec	Bruto dohodek, rubljev	Dohodnina, brez odbitka, rubljev	Dohodnina, brez odbitka, rubljev	Prihranki, rubljev
januarja	36 000	4 680	2 938	1 742
februarja	36 000	4 680	2 938	1 742
marca	36 000	4 680	2 938	1 742
aprila	36 000	4 680	2 938	1 742
maja	36 000	4 680	2 938	1 742
junija	36 000	4 680	2 938	1 742
julija	36 000	4 680	2 938	1 742
avgusta	36 000	4 680	2 938	1 742
septembra	36 000	4 680	2 938	1 742
oktober	36.000 (prihodek je presegel osnovno mejo)	4 680	4 680	–
novembra	36 000	4 680	4 680	–
december	36 000	4 680	4 680	–
Skupaj	432 000	56 160	42 120	15 678

Pozor!Če je zaposleni pridobil stanovanje, ima pravico vrniti plačane dohodnine državi s predložitvijo izjave 3-NFD za prejem premoženjskega odbitka.

Kako pridobiti davčno olajšavo za otroka v letu 2018 pri delodajalcu

Če je državljan zaposlen in dela po pogodbi o zaposlitvi, potem je najlažje dobiti odbitek neposredno od delodajalca.

V ta namen se v računovodsko službo prenesejo naslednji dokumenti:

• Vloga za davčno olajšavo za otroka. Sestavi se v računovodstvu na ime direktorja;
• Kopija dokumenta, ki potrjuje pravico do odbitka (kopija potrdila za otroka ali potrdila o posvojitvi);
• Poročni dokument (kopija potrdila, kopija strani iz potnega lista z žigom);
• Če se odbitek zahteva za invalidnega otroka - ustrezno potrdilo;
• Če otrok študira polni delovni čas - potrdilo z univerze. Ministrstvo za finance je ugotovilo, da geografska lokacija ustanove ni pomembna - otrok se lahko izobražuje tako v Rusiji kot v tujini. Poleg tega je odbitek predviden za usposabljanje na plačani osnovi.

Kako zaprositi za otroški dodatek

Če odbitek prejme samohranilec ali skrbnik, mora v paket dokumentov vključiti tudi:

• Kopija dokumenta o smrti drugega starša, potrdilo o njegovem priznanju pogrešanega itd.;
• Potrdilo št. 25 za potrditev statusa matere samohranilke;
• Potrditev, da se samohranilka ni ponovno poročila.

Računovodja običajno zagotovi že pripravljeno predlogo za vlogo za odbitek otrok. Zaposleni mora vnesti le skupno število otrok in zahtevani znesek odbitka.

Pomembno! Ne smemo pozabiti, da če zaposleni dela ne samo v svoji organizaciji na glavnem mestu, ampak tudi s krajšim delovnim časom, potem ima pravico do odbitka samo za svojo glavno službo.

Kako pridobiti davčno olajšavo za otroka v letu 2018 prek davka

Včasih se pojavi situacija, da zaposleni ne more v celoti izkoristiti odbitkov, ki so dolgi njegovim otrokom. To je lahko na primer zaradi napake računovodje.

V tem primeru je še vedno mogoče dobiti odbitek. Samo zaposleni bo moral samostojno pripraviti potreben paket obrazcev in se z njimi obrniti na davčni urad. Ta organ jih pregleda in nato vrne preveč odtegnjeni znesek dohodnine. Vendar je to mogoče storiti šele po koncu naslednjega koledarskega leta.

Zelo pomembno je, da posebno pozornost posvetimo pripravi dokumentov. Ne smejo vsebovati napak. Poleg tega, če paket vsebuje kopije, boste morali ob dostavi inšpektorju pokazati originale.

Celoten paket dokumentov za odbitek vključuje:

• Obrazec 3-NDFL. Izpolni se za leto, ko zaposleni sploh ni uporabil odbitka ali pa ni bil zagotovljen v celoti. Ta obrazec lahko izpolnite ročno na tiskanem obrazcu ali ga natisnete na računalniku, uporabite posebne programe, internetna mesta;
• Dokument, ki ugotavlja ugodnost - kopija rojstnega lista ali potrdila o posvojitvi;
• Vloga za nakazilo zneska presežnega davka na bančni račun z vsemi podatki;
• Potrdila v obliki 2-NDFL vseh organizacij, kjer je prosilec delal v določenem letu;
• Kopija prve in druge strani potnega lista prosilca.

Dokumente lahko predate osebno ali pošljete po pošti. Je pa za to določen rok – do 30. aprila tekočega leta. Po predložitvi obrazcev inšpektorju mora ta postopek preverjanja opraviti v treh mesecih.

Pozor! Poleg tega ima na voljo še 10 dni, da prosilca obvesti o rezultatih obravnave. Če je bilo odločeno za vračilo, bodo sredstva knjižena v skladu s podatki iz aplikacije v roku enega meseca.

Znesek odbitka na otroka v letu 2019 v Rusiji

Višino davčnega nadomestila urejajo številni dejavniki – število otrok, njihovi starši iz vseh obstoječih zakonskih zvez, invalidnost otrok in drugo.

Odbitek za drugega otroka v letu 2019, pa tudi za prvega, se izračuna mesečno v višini 1400 rubljev. Odbitek za tretji in vsak naslednji bo izveden v obliki vračila 3000 rubljev.

• do 18 let,
• do 24 let za študente vseh rednih oblik študija.

Na opombo:V Avstriji in Nemčiji so davčne olajšave za študentske otroke razširjene na starše do 27. leta starosti. Na Češkem število otrok vpliva na upokojitveno starost mater: vsak otrok to obdobje skrajša za eno leto.

Socialni dodatek za otroka

Poleg standardnega obstaja še druga vrsta odbitka. Tovrstno nadomestilo lahko prejme starš, če je del svojih prihodkov namenil za zdravljenje ali izobraževanje otrok. Obstajajo starostne omejitve za prejemanje socialnih prejemkov:

• 18 let otroka v primeru nadomestila stroškov za njegovo zdravljenje,
• 24 let po prejemu vračila zneska, porabljenega za izobraževanje.

Za vračilo sredstev, nakazanih v proračun za leto, lahko starš ob izteku tega roka delodajalcu ali davčnemu uradu predloži dokumente o porabi za izobraževanje ali zdravljenje otroka. Nepogrešljiv pogoj je znesek denarja, porabljenega v koledarskem letu za te namene: znesek stroškov ne sme presegati 120.000 rubljev, od tega poraba za izobraževanje ne sme presegati 50.000 rubljev.

Vloga za izročitev se vloži pri oddelku Zvezne davčne službe na kraju registracije. Priloženi so izvirniki ali notarsko overjene kopije.

• rojstni listi,
• pogodba z zdravstveno, izobraževalno ustanovo, ki je opravljala storitve na plačani osnovi (z navedbo v pogodbi obstoječe licence za opravljanje te vrste storitev s strani ustanove),
• plačilni dokumenti o stroških za te namene,
• recepti za draga zdravila v primeru uveljavljanja odbitka zaradi zdravstvenih stroškov.

Davčni organ je dolžan staršu izdati dovoljenje v roku enega meseca, če izpolnjuje vse pogoje in po tem, ko preveri podane podatke. Za spremembe zneska davkov, ki jih obračuna računovodstvo podjetja v prihodnosti, bo zadostovala prisotnost tega sklepa.

Višina odbitka na otroka v letu 2019 za zavezanca je določena glede na število otrok, višino dohodka, vrsto plačanih davkov in zakonsko določeno razmerje vsakega družinskega člana do določenih kategorij državljanov. Poleg standardnega lahko starš zaprosi tudi za drugo vrsto odbitka – socialnega. Višina tovrstnega nadomestila je odvisna od višine denarja, ki ga starš porabi za izobraževanje in zdravljenje otroka.

Znesek davčne olajšave v letu 2019

Po predhodnih podatkih odbitki za otroke v letu 2019 ostajajo nespremenjeni. V skladu z državnim zakonikom odškodnina pripada vsakemu staršu ali zakonitemu skrbniku in je odvisna od števila otrok v družini in vrstnega reda njihovega rojstva. Znesek davčne olajšave bo:

• za prvega otroka 1400 rubljev;
• za drugo - tudi 1400 rubljev;
• za tretjega in vsakega naslednjega - 3000 rubljev.

Višino davčnega nadomestila urejajo številni dejavniki – število otrok, njihovi starši iz vseh obstoječih zakonskih zvez, invalidnost otrok in drugo.

Poseben člen za izračun nadomestila je odbitek za invalidnega otroka. Starši takšnih otrok so upravičeni do 12.000 rubljev, skrbniki ali skrbniki - 6.000 rubljev. in dodano k rednemu odbitku.

Pod kvalifikacijo starostne stopnje sodijo tudi obstoječi otroci te kategorije. Nadomestilo je zagotovljeno vsem staršem, ki imajo invalidne otroke I. ali II. starostne skupine

• do 18 let,
• do 24 let za študente vseh rednih oblik študija.

Eden od neporočenih staršev lahko zahteva dvojni odbitek v primeru smrti ali izginotja drugega. Tovrstno nadomestilo prejemajo tudi matere samohranilke z manjkajočim vpisom v očetovem rojstnem listu.

Na opombo: V Avstriji in Nemčiji so davčne olajšave za študentske otroke razširjene na starše do 27. leta starosti. Na Češkem število otrok vpliva na upokojitveno starost mater: vsak otrok to obdobje skrajša za eno leto.

Pomembno je vedeti! Davčna olajšava ne pomeni, da se zgoraj navedeni zneski vrnejo davčnemu zavezancu. Ne upoštevajo se le pri obračunu dohodnine pri 13 %.

Izračun koristi od te ugodnosti je precej preprost. Na primer, družina ima dva otroka, mlajša od 18 let. V tem primeru bo nadomestilo videti tako: (1400+1400)*13%= 364 rubljev. To pomeni, da bodo prihranki družine na mesec 364 rubljev, če sta oba starša zavezanca dohodnine, potem 728 rubljev.

Povračilo se lahko prejme mesečno ali enkrat letno. Če plačila še niso bila prejeta, je treba pri davčni upravi na kraju registracije vložiti ustrezen zahtevek za prenos zapadlih sredstev. Zakonsko je določeno, da se neobračunana plačila vračajo le za zadnja tri leta.

Izdelava davčne napovedi

Standardne odbitke za otroke v letu 2019 mora izdati delodajalec na način, ki ga določa zakon. Za to mora davčni zavezanec:

1. Vloga ustreznega vzorca (obrazec lahko razjasnite pri računovodji).
2. Kopija potrdila o rojstvu ali posvojitvi (skrbništvo).
3. Kopija potnega lista.
4. Kopija poročnega lista.
5. Dokazilo o invalidnosti (če obstaja).
6. Potrdilo izobraževalne ustanove (za študente, podiplomske študente, pripravnike).

Če je oče ali mati edini starš (skrbnik), je treba predložiti ustrezne dokumente, ki potrjujejo to dejstvo: smrtni list enega od zakoncev, potrdilo o dodelitvi statusa matere samohranilke itd.

Pri odbitku samostojnega podjetnika se zgoraj navedeni dokumenti pošljejo davčnemu uradu na kraju registracije. Davčni zavezanec predloži tudi izpolnjeno izjavo 3-NDFL.

Za povračilo stroškov izobraževanja in zdravljenja so potrebni naslednji dokumenti:

• pogodba z zdravstveno ali izobraževalno ustanovo, ki zagotavlja plačljive storitve;
• plačilni dokumenti (čeki), ki potrjujejo stroške.

Višina denarja, ki bo povrnjena staršu, bo odvisna od zneska, ki ga je porabil.

Zaposleni z otroki imajo možnost znižanja dohodnine. Vse o davčni olajšavi za otroka v letu 2019 je v tem članku.

V članku

Komu in koliko znaša standardna davčna olajšava za otroke v letu 2019

Letos so lahko naslednje osebe upravičene do standardne davčne olajšave za otroke:

1. Starši (vključno s posvojitelji) in njihovi zakonci (očim, mačeha);
2. starši, katerih zakonska zveza je razpadla ali ki niso bili poročeni drug z drugim, če finančno skrbijo za otroka;
3. Posvojitelji, skrbniki, skrbniki.

Rok za odobritev odbitka za otroke v letu 2019

Davčni odtegljaj za otroke v letu 2019 se opravi mesečno v tekočem davčnem obdobju (letu) do meseca, v katerem plača zaposlenega, izračunana na podlagi nastanka poslovnega dogodka, ne doseže 350.000 rubljev (člen 4, člen 1, člen 218 Davčni zakonik Ruske federacije). Od tega meseca - ne velja. Naslednje leto se odobri z enako omejitvijo.

Začetek zagotavljanja	Konec ponudbe	Izguba pravice
Prvič se lahko obrnete na: - od meseca rojstva otroka; - od meseca posvojitve; - od meseca ustanovitve skrbništva (skrbništva); - od meseca začetka veljavnosti sporazuma o prenosu otroka (otrokov) za vzgojo v družino.	Ko je pravica izgubljena: – dopolnitev 18 let, če otroci ne študirajo; - dopolnitev 24 let, če otroci redno študirajo na univerzi ali podiplomski šoli, pripravništvu, klinični rezidenci, vojaški univerzi; - potek ali predčasna prekinitev pogodbe o prenosu otroka v družinsko vzgojo; - za povračilo dohodnine v dvojni velikosti - poroka samohranilca.	- otrok je mrtev - otrok je poročen (po navedbah Ministrstva za finance ga v takem položaju preneha preživljati starš, zato se izgubi pravica do vračila dohodnine (dopis z dne 31. 3. 14 št. 03-04- 06 / 14217)

Davčne olajšave za otroke v letu 2019 s primeri

Primer 1

Vodja Sokolova A.A. dva otroka stara 12 in 6 let. Sokolova plača je 40.000 rubljev. na mesec. Januarja 2019 je Sokolova vodji svoje organizacije vložila pisno vlogo z zahtevo za pridobitev davčne olajšave za otroke.

Znesek za otroke bo 2800 rubljev. na mesec (1400 za preživnino prvega in drugega otroka).

Od januarja do septembra 2019 bo računovodstvo organizacije, v kateri dela Sokolova, obračunavalo dohodnino od zneska 37.200, ki se pridobi od razlike dohodkov, obdavčenih po stopnji 13 % v višini 40.000 € povrnjeno v višini 2.800:

dohodnina: (40.000–2.800) × 13 % = 4.836

Sokolov bo prejel:

40 000 – 4836 = 35 164

Če Sokolova ne zaprosi za odbitek, se izračun izvede na naslednji način:

dohodnina: 40.000 × 13 % = 5.200

Znesek, ki ga je treba izročiti, bo: 40.000 - 5.200 = 34.800 rubljev

Primer 2

Ekonomist Verbitskaya V.I. je v drugem zakonu, v katerem ima enega otroka. Zanjo je tretji (v prejšnjem zakonu ima dva otroka), za moža je to prvi. Mož Verbitskaya je zavrnil odbitek za otroka v korist svoje žene. Verbitskaya prejema 35.000 plače. Februarja 2019 zaprosi za davčno olajšavo za otroke.

Skupni znesek bo: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 rubljev na mesec.

Od februarja do decembra 2019 bo dohodnina odtegnjena od plače Verbitskaya v višini 26.200 rubljev, prejete od razlike v obdavčljivem dohodku po stopnji 13% v višini 35.000 in zneska davčne olajšave v višini 8.800:

Dohodnina: (35.000 - 8.800) × 13 % = 3.406

Verbitskaya bo prejela:

35 000 rubljev. – 3406 = 32594

Če Verbitskaya ne zaprosi za davčno olajšavo, bo mesečno prejemala:

35.000 - (35.000 × 0,13) = 30.450 rubljev.

Primer 3

Inženir Prokhorov I.I. zaprosil za odbitek za svojega 19-letnega sina - invalida 2. skupine. Prokhorovljeva mesečna plača je 45.000 rubljev. Od marca 2019, ko se odbitek začne uporabljati, do oktobra 2019 se plača Prohorova izračunava na naslednji način.

dohodnina: (45.000 - 12.000) × 13% = 4.290

Plača na roko: 45.000–4.290 = 40.710

Brez uporabe davčne olajšave bo Prohorova plača:

45.000 - (45.000 × 0,13) = 39.150 rubljev

Primer 4

Tuji uslužbenec dela od 2.2.2019. Plača - 30.000 rubljev. Prejel je patent za 11 mesecev, plačal predujme - 33.000 (3000 × 11 mesecev). Avgusta je delavec postal rezident. Ima otroka. V februarju-novembru je družba odtegnila dohodnino v višini 39.000 (30.000 × 10 mesecev × 13 %).

Dohodnina, ob upoštevanju odbitka od februarja do novembra, bo 37.180 ((30.000 - 1400) × 10 mesecev × 13 %).

Davek pri viru se lahko zmanjša za predujme. Dohodnina minus akontacija je 4180 rubljev. (37.180 - 33.000). Podjetje ima pravico zaposlenemu vrniti 34.820 rubljev (39.000 - 4.180).

Nestandardne situacije za odbitek za otroke v letu 2019

Če delavec več mesecev ni prejel plače. Delavec lahko več mesecev nima prihodkov, na primer zaradi bolezni, starševskega dopusta, dopusta na lastne stroške itd. Hkrati je treba za mesece, v katerih plača ni bila izplačana, še izračunati nadomestilo. Njegov zaposleni bo v celoti prejel ob izplačilu naslednjega dohodka, ki je obdavčen z dohodnino. Če pa je bilo izplačilo dohodka v tekočem letu prekinjeno in se ne nadaljuje do konca leta, odbitka ni mogoče izračunati (dopisi Ministrstva za finance z dne 23. julija 2012 št.

Če je dohodek enega od staršev presegel mejo.Če je na primer očetov dohodek v letu 2019 presegel 350.000 rubljev, materin dohodek pa še ni dosegel najvišje ravni, tako da se odbitek še naprej zagotavlja, lahko oče, katerega dohodek je presegel najvišji možni dohodek, napiše vlogo zavrniti izobčenje v korist matere.

Če je starš onemogočen. Oče ali mati, ki jima je bila odvzeta (th) pravica, ima pravico do vračila dohodnine, če še naprej skrbi za otroka, torej plačuje preživnino (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 09.02.10). št. 03-04-05 / 8-36, Zvezna davčna služba Rusije z dne 13. 1. 14 št. BS-2-11/13).

Če so otroci v tujini. Za otroke, ki živijo ali študirajo v tujini, lahko prejmete tudi vračilo dohodnine. Za to je treba od zaposlenega zahtevati dokazila, ki jih potrdijo organi države stalnega prebivališča otrok (običajno notar ali lokalni organi). Če je otrok izkoristil akademski dopust na svoji univerzi, ostane pravica do povračila davka od očeta ali matere.

Kako dobiti odbitek za otroka (otroke) na davčnem uradu

Če zaposleni iz nekega razloga v svoji organizaciji ni prejel odbitka ali ga ni zaprosil v enem letu, ga lahko prejme na davčnem uradu v kraju stalnega prebivališča. Če želite to narediti, morate zbrati in predložiti paket dokumentov:

• kopije dokumentov, ki dajejo pravico do odbitka dohodnine (glej spodnjo tabelo);
• vlogo za prenos presežnega odtegnjenega davka na bančni račun z navedbo njegovih podatkov;
• kopije strani 1 in 2 potnega lista.

Dokumente lahko oddate osebno ali pošljete po pošti. Pomembno je upoštevati rok za oddajo obračunov za preteklo davčno obdobje (običajno do 30. aprila naslednjega leta).

Dokumenti, potrebni za prejemanje odbitka za otroka (otroke) v letu 2019

Kategorija/dejstvo je treba potrditi	dokument
starš
Posvojitelj oče ali mati	- dogovor o prenosu otroka za vzgojo v družino; - potrdilo posvojitelja
Zakonec od staršev (posvojitelj)	- strani potnega lista z oznako o registraciji zakonske zveze; - potrdilo o registraciji zakonske zveze
posvojitelj	- potrdilo o posvojitvi, potrdilo o posvojitvi
skrbnik, skrbnik	- listine organov skrbništva in skrbništva o ustanovitvi skrbništva oziroma skrbništva.
Otrok je mlajši od 18 let	- rojstni list otroka; – kopije 16-17 strani potnega lista (podatki o otrocih)
Sodelovanje pri denarni podpori otroka (če starša nista poročena, ločena ali živita ločeno in tudi če je starš, ki živi z njim, prijavljen na drugem naslovu)	- izjavo o sodelovanju drugega starša pri skrbi za otroka; - dokumenti o plačilu preživnine (notarsko overjena pogodba, izvršilni list, kopije plačil, potrdila o delu o zadržanju plačil); – dokumenti o zunajzakonski skupnosti (potrdilo stanovanjske uprave, lokalne uprave, sodna odločba, ki ugotavlja dejstvo zunajzakonske skupnosti)
Izobraževanje do 24 let v rednem izobraževanju ali v podiplomski šoli, rezidenciji, pripravništvu, vojaški izobraževalni ustanovi	– spričevalo univerze (zagotovi se letno)
Otroška invalidnost	- potrdilo o invalidnosti
Pravica samohranilca (posvojitelja, skrbnika, skrbnika) do dvojnega odbitka	– rojstni list otroka, v katerem je naveden eden od staršev; - rojstni list, kjer so podatki o očetu zabeleženi iz besed matere, potrdilo o statusu matere samohranilke v obrazcu št. 25 (odobreno z Uredbo vlade Ruske federacije z dne 31. oktobra 1998 št. 1274); - mrliški list drugega starša ali izpisek iz sodne odločbe o razglasitvi pogrešanega; – potrdilo o odsotnosti registrirane zakonske zveze z samohranilcem; - dokument, ki potrjuje imenovanje edinega skrbnika
Pravica do dvojnega odbitka, če ga je eden od staršev zavrnil v korist drugega	- prošnja drugega starša za zavrnitev prejema odbitka; - potrdilo 2-NDFL s kraja dela osebe, ki je zavrnila odbitek

Skupaj z dokazili morate vložiti vlogo za davčno olajšavo za otroka. Napisano je enkrat. Ponovna vloga je potrebna le, če so se spremenili razlogi za odobritev odbitka (dopisi Ministrstva za finance z dne 8. 8. 11 št. 03-04-05 / 1-551 z dne 26. 2. 13 št. 03-04-05 / 8-131).