Ako daň kontroluje odpočty na deti. Sociálne odvody na daň z príjmu fyzických osôb na deti

Čítanie 11 min. Zobrazenia 12 Zverejnené 28.10.2018

Každá plnoletá osoba, ktorá má oficiálne zamestnanie, je povinná platiť dane do štátneho rozpočtu. NSF poskytuje platiteľom finančné výhody vo forme daňových úľav. Jednou z týchto výhod je aj možnosť znížiť si výšku mesačných odvodov vďaka zrážkam na deti. Nižšie navrhujeme podrobne zvážiť otázku, ako sa daň z príjmu zráža zo mzdy, ak je dieťa.

Zamestnanci s deťmi majú možnosť znížiť si daň z príjmu

Zmeny v daňových úľavách na deti

Pred diskusiou o novinkách v pravidlách stanovených správcom dane je potrebné zvážiť otázku, čo je odpočítanie dane. Tento pojem definuje ustanovenú výšku príjmu občanov, ktorá nepodlieha zdaneniu. Dvestoosemnásty článok zákona o daniach obsahuje podrobný zoznam zrážok na deti. Podľa týchto noriem má každá osoba, ktorá má jedno alebo dve deti, nárok na dávku vo výške tisíc štyristo rubľov. Osobám, ktoré vychovávajú tri alebo viac detí, sa zaručujú výhody vo výške troch tisíc rubľov. Rodičia zdravotne postihnutých detí môžu počítať so znížením výšky základu dane o dvanásťtisíc rubľov. Pre adoptívnych rodičov sa poskytuje suma šesť tisíc rubľov.

Poďme sa pozrieť na to, ako sa vypočítavajú daňové úľavy. Zamestnanec účtovného oddelenia podniku, ktorý zostavuje výpočet ročného zárobku vo vzťahu k pracovníkovi s dvoma deťmi, musí odpočítať sumu daňových zrážok z celkového príjmu zamestnanca. Ako je uvedené vyššie, výška odpočtu dane pre jednu maloletú osobu sa rovná sume 1400 rubľov. Konečný výsledok slúži na ďalšie výpočty výšky odvodu dane z príjmov fyzických osôb.

Ak chcete získať túto výhodu, musíte vykonať niekoľko jednoduchých krokov. Najprv musíte vypracovať príslušnú žiadosť, ktorá sa musí poslať účtovnej službe vášho podniku. K prihláške je potrebné priložiť doklady potvrdzujúce prítomnosť detí. Môže to byť buď rodný list alebo adopcia dieťaťa. Je dôležité poznamenať, že rodičia dospelých detí študujúcich na vysokej škole môžu získať daňové výhody.

Podľa súčasných pravidiel majú pracovníci s dvoma oficiálnymi zamestnaniami možnosť podať rozpracovanú žiadosť len u jedného zamestnávateľa.

Niektorí ľudia nie vždy stihnú vybaviť všetky potrebné dokumenty včas. V tomto prípade je možné samostatne sa obrátiť na daňový úrad so žiadosťou o vrátenie nadmerne zadržiavaných prostriedkov. Na tento účel sú vyčlenené tri kalendárne roky. K formuláru je potrebné pripojiť vyhlásenie vyplnené vo formulári „3-NDFL“. Pred kontaktovaním daňovej služby je potrebné získať osvedčenie „2-NDFL“ od účtovných pracovníkov s podrobným zoznamom príjmov za aktuálny rok.

Prvá možnosť žiadosti o dávky vám umožňuje získať vyšší príjem ihneď po podaní žiadosti. Druhý scenár zahŕňa vrátenie prostriedkov po určitom čase po podaní žiadosti. Zvyčajne je toto obdobie štyri mesiace.

V roku dvetisíc osemnásť je maximálna suma na odpočet dane tristopäťdesiattisíc rubľov. Z toho môžeme usúdiť, že občania, ktorých ročný zárobok presiahne túto sumu, si nárok na daňové zvýhodnenie môžu uplatniť len čiastočne. Ministerstvo financií tiež 15. februára pripravilo vysvetľujúci list, v ktorom uvádza, že pracovník, ktorý je na dovolenke na vlastné náklady, má zákonné dôvody na poberanie daňových výhod. Je to spôsobené tým, že do zdaňovacieho obdobia patria aj mesiace, kedy pracovník nemal zisk.

Všetky pravidlá týkajúce sa registrácie štandardných odpočtov dane sú uvedené v dvesto osemnástom článku daňového poriadku. Podľa tohto dokumentu je možné dávky na deti využívať až do dovŕšenia plnoletosti dieťaťa. Jedinou výnimkou sú deti študujúce na vysokej škole alebo inštitúte. V tomto prípade má pracovník právo využívať dávku do dvadsiatich troch rokov veku dieťaťa.

Pracujúci rodičia majú zo zákona nárok na niektoré mzdové výhody

Všeobecné existujúce ustanovenia

Všetci zamestnaní občania našej krajiny sú povinní pravidelne platiť dane. Štát poskytuje určitým kategóriám pracovníkov rôzne výhody. Daňové zvýhodnenie na deti sa poskytuje tým občanom, ktorí majú aspoň jedno maloleté dieťa.

Základné pojmy

Množstvo oficiálne zamestnaných ľudí pri výpočte platov znepokojuje suma, ktorá nepodlieha dani na dieťa. Z vyššie uvedeného môžeme konštatovať, že Federálna daňová služba poskytuje výhodu vo forme pevnej sumy. Samotná výška odpočtu úzko súvisí s počtom detí, ktoré sú odkázané na konkrétneho zamestnanca. Pozrime sa na postup výpočtu výšky záverečnej platby s prihliadnutím na využitie daňových odpočtov.

V našom príklade má zamestnanec podniku jedno dieťa. Plat je dvadsaťtisíc rubľov. Z tejto sumy je potrebné odpočítať sadzbu daňového zvýhodnenia (1 400 rubľov). Výsledkom bude základ dane. Zjednodušene povedané, z prijatej sumy peňazí sa odpočíta trinásť percent, ktoré sa odvedú daňovej službe.

Obmedzenia

Uvažovaný benefit môžu využívať len tí pracovníci, ktorí majú maloleté deti. V čase, keď dieťa dovŕši osemnásty rok veku, rodič stráca nárok na uplatnenie daňových úľav. Výnimkou sú len deti, ktoré študujú na ústave alebo vysokej škole. V tomto prípade sa spomínaná lehota predlžuje do dvadsiatich troch rokov veku dieťaťa. Osoby, ktoré zarábajú viac ako tristopäťdesiattisíc rubľov ročne, nemôžu plne využívať príslušné výhody.

Ktorý rodič má nárok na platbu?

Podľa súčasných pravidiel môžu tieto dávky poberať obaja rodičia.. Jedinou výnimkou je prípad, keď jeden z rodičov alebo opatrovníkov prevedie svoje právo na druhého rodiča. Tento prístup spravidla praktizujú tie rodiny, kde je zárobok jedného z rodičov výrazne vyšší ako stanovená maximálna hranica. V tomto prípade má druhý rodič alebo opatrovník možnosť vystaviť dvojitý odpočet.

Existuje aj špecifická kategória platiteľov, ktorí majú právo vystaviť dvojitý odpočet bez súhlasu druhého rodiča. Táto kategória zahŕňa osoby, ktoré vychovávajú deti sami. Tieto okolnosti musia byť nevyhnutne potvrdené príslušnými aktmi. V prípade opätovnej registrácie manželstva stráca rodič alebo opatrovník dieťaťa možnosť uplatniť si ďalšie výhody. Tu je dôležité poznamenať, že predmetnú dávku môžete poberať len vtedy, ak otec dieťatka nie je uvedený v rodnom liste. Jedinou výnimkou je smrť manželského partnera.

Zamestnanci, ak majú maloleté deti, majú právo využívať výhody pri zrážke dane z príjmu fyzických osôb zo zárobku

Výhody

Daňová zrážka zo mzdy na dieťa má štandardnú výšku. Pri výpočte takýchto dávok by sa mal brať do úvahy celkový počet detí a ich zdravotný stav. Ďalším dôležitým faktorom je forma vzdelávania. Dnes sú stanovené tieto sadzby odpočtu dane:

1. Jedno dieťa- tisíc štyristo rubľov.
2. Dve deti- tisíc štyristo rubľov pre každé dieťa.
3. Tretie dieťa (alebo viac)- tri tisíce rubľov.

Pracovníci, ktorí podporujú deti so zdravotným postihnutím, majú nárok na odpočet vo výške dvanásťtisíc rubľov. Osobám, ktoré konajú ako poručníci a opatrovníci detí so zdravotným postihnutím, sa poskytuje dávka v celkovej výške šesťtisíc rubľov na vyživovanú osobu.

Právny rámec

Daňový poriadok je štátnym predpisom, podľa ktorého sa upravuje problematika týkajúca sa použitia zrážok a výhod. Tento dokument poskytuje podrobné informácie o tom, kto môže očakávať, že dostane odpočet, a o postupe výpočtu.

Do akého veku sa zrážky poskytujú?

Podľa stanovených pravidiel možno daňové úľavy na deti využívať len počas určitého obdobia. Od okamihu narodenia dieťaťa alebo jeho adopcie majú rodičia možnosť znížiť si základ dane zo svojich príjmov. Ako už bolo spomenuté, toto obdobie sa končí v okamihu, keď odkázaná osoba dosiahne plnoletosť. Okrem toho sa zrážky prestávajú započítavať v prípade úmrtia vyživovanej osoby. Treba tiež povedať, že pri výpočte výšky dávok sa berú do úvahy všetky deti zamestnanca. To znamená, že rodič troch detí, z ktorých dve dosiahli plnoletosť, má možnosť vystaviť zrážku vo výške troch tisíc rubľov, ktorá pripadá na tretie dieťa.

Ako získať dvojitý odpočet

Existuje určitá skupina pracujúcich občanov, ktorí majú právo na výpočet dvojnásobných zrážok. Takéto výhody sú zaručené rodinám, v ktorých druhý z manželov prevedie svoje práva na druhého rodiča. Je dôležité poznamenať, že tento rodič musí mať formálne zamestnanie a platiť dane. Ženy, ktoré sú na rodičovskej dovolenke alebo nemajú trvalé zamestnanie, nemôžu preniesť svoje právo na druhého manžela.

Daň z príjmu na deti vypočíta účtovník spoločnosti, v ktorej pracuje zamestnanec, ktorý má garanciu registrácie daňových výhod. Na to, aby mohla pracovníčka požiadať o dvojnásobné dávky, musí podať oficiálnu žiadosť, ku ktorej priloží kópiu dokladov potvrdzujúcich narodenie bábätka. Okrem toho sa bude vyžadovať potvrdenie potvrdzujúce skutočnosť, že druhý z manželov sa vzdal práva na dávky. Dvojité odpočty môže vystaviť slobodná matka, ak existujú doklady potvrdzujúce úmrtie druhého manžela alebo priznanie statusu nezvestnej osoby.

Použitie odpočtu vám umožňuje ušetriť časť príjmu rodiny vďaka tomu, že štát z neho nezráža dane (alebo kvôli vráteniu už zaplatených daní do rozpočtu)

Ako získať odpočty za predchádzajúce roky

Súčasná právna úprava uvádza, že odpočítanie za posledné tri roky je povolené. To znamená, že v roku 2018 má rodič dieťaťa možnosť poberať odpočet od roku 2150. Ak chcete vykonať prepočet, musíte kontaktovať daňový úrad. Pri osobnej žiadosti odovzdajte zamestnancom daňový doklad rodného listu detí, samotnú žiadosť a potvrdenie o príjme za posledné tri roky.

Ďalej bude potrebné vyplniť daňové priznanie vo formulári „3-NDFL“. Všetky vyššie uvedené akty je možné preniesť na zástupcov Federálnej daňovej služby samostatne alebo ich zaslaním doporučenou poštou. Lehota na overenie dokladov je tri mesiace odo dňa podania žiadosti. Po uplynutí tejto lehoty zástupcovia daňovej inšpekcie preplatok vrátia.

Odpočet dane na materskej dovolenke

Právo na uplatnenie zrážok sa udeľuje rodičom detí až po odovzdaní balíka povinných dokumentov zamestnávateľovi. Uvažovaná žiadosť sa vypĺňa iba raz. Z tohto pravidla existuje niekoľko výnimiek:

1. Narodenie ďalšieho bábätka.
2. Zmena miesta výkonu práce.

Na vykonanie zrážok by ste si mali pripraviť sobášny list a doklad potvrdzujúci narodenie alebo adopciu dieťaťa. Pri použití zrážok pre deti študujúce na vysokej škole bude potrebný akt potvrdzujúci túto skutočnosť. Ak má dieťa zdravotné postihnutie, bude sa vyžadovať úradné potvrdenie o pridelení tohto zdravotného stavu.

Jednotlivci, ktorí vychovávajú deti sami, musia k žiadosti pripojiť potvrdenie o neexistencii otcovstva alebo doklad potvrdzujúci smrť ich manžela/manželky. Môže sa použiť aj kópia súdneho príkazu, ktorým sa priznáva postavenie nezvestnej osoby. V prípade, že dávky vydáva opatrovník, musí byť vopred pripravené Rozhodnutie o opatrovníctve s priloženou kópiou zmluvy o pestúnskej rodine.

Pri žiadosti o výhody v daňovej službe musíte pripraviť všetky vyššie uvedené akty a potvrdenie o príjme. Ďalej je potrebné vyplniť daňové priznanie vo formulári „3-NDFL“. Je potrebné poznamenať, že daňoví zástupcovia akceptujú iba originály dokumentov.

O daňové úľavy môže požiadať každý rodič, osvojiteľ, opatrovník alebo osoba, ktorá vychováva a živí dieťa

Ako príjem ovplyvňuje výplaty?

Pri otázkach o pravidlách uplatňovania daňových výhod na deti hrá prím výška príjmov rodičov. Súčasné predpisy uvádzajú, že maximálna výška zárobku, z ktorého môžete získať daňové odpočty, je tristopäťdesiat tisíc rubľov. Dosiahnutím tohto ukazovateľa pracovník stráca nárok na čerpanie dávok do konca kalendárneho roka.

Ako príklad si vezmime situáciu, keď má pracovník dve maloleté deti. Mesačný plat zamestnanca je šesťdesiat tisíc rubľov. To znamená, že táto osoba má nárok na uplatnenie zrážok len šesť mesiacov. Počnúc júlom sa ako základ dane použije celá mzda zamestnanca. Najbližší odpočet je možné vykonať až so začiatkom nového roka.

Závery (+ video)

V tomto článku sme sa zaoberali otázkou, ako vypočítať daň z príjmu zo mzdy, ak je dieťa. Registrácia dávok nezaberie veľa času a práce. Využívanie odvodov môže výrazne znížiť daňové zaťaženie a zvýšiť čisté príjmy občanov.

V kontakte s

Posledná aktualizácia: 24.01.2020

Štandardným odpočítaním dane (aj ŠTART) je odpočítanie konkrétnej sumy z príjmu daňovníka a výsledný zostatok podlieha dani z príjmov fyzických osôb sadzbou 13 %.

Príjmom sa rozumie celá peňažná zásoba prijatá v roku (zdaňovacom období). Príjem môže byť zdanený rôznymi sadzbami. Pri START sa berú do úvahy tie príjmy, ktoré sú úročené 13.

Zákon zaraďuje zrážky na deti ako ŠTART. Článok obsahuje informácie o daňových úľavách na deti v rokoch 2019, 2020.

Kto má nárok na START na dieťa?

Podľa p.p. 4 s. 1 čl. 218 daňového poriadku Ruskej federácie môže byť odpočet v prospech:

• rodičia;
• adoptívni rodičia;
• opatrovníci a iné osoby, ktoré sú v súlade s rodinným právom prirovnávané k tejto kategórii.

Tieto stavy sú potvrdené rodným listom, úkonmi opatrovníctva a opatrovníckych orgánov, rozhodnutiami súdu o uznaní otcovstva a pod.

Zákon tiež určuje vek detí, kedy je povolený odpočet:

• do 18 rokov (všeobecný stav);
• ak dieťa študuje dennou formou vo vzdelávacej inštitúcii (aj v zahraničí) - do 24 rokov alebo je postgraduálnym študentom, stážistom, stážistom, kadetom;
• okrem toho sa bez ohľadu na vekové kategórie poskytuje osobitný odpočet pre zdravotne postihnuté deti.

Je možné získať odpočet, ak dieťa študuje na magistráte? Áno! Podľa školského zákona sa vysokoškolské vzdelávanie delí na 2 stupne. Navyše, 2. stupeň (magistrát) sa nepovažuje za získanie 2 vysokoškolského vzdelania, a preto, ak má dieťa menej ako 24 rokov a študuje na magistráte, jeho rodičia majú nárok na ŠTART. Ale pod podmienkou, že toto vzdelávanie sa deje prvýkrát.

Výška odpočtu v roku 2019, v roku 2020

Od roku 2019 do 2020 zostáva ŠTART na dieťa rovnaké pri:

• 1400 rub./mesiac - odpočet na prvé dieťa (kód 126);
• 1400 rub./mesiac - pre druhé dieťa (kód 127);
• 3000 rub./mesiac - pre 3 a každé nasledujúce dieťa (kód 128);

• 12 000 trieť. - pre zdravotne postihnuté deti do 18 rokov vrátane pre rodičia (adoptívni rodičia)) zdravotne postihnuté dieťa skupiny 1 alebo 2, študujúce dennou formou, nie staršie ako 24 rokov (kód 129);
• 6000 trieť. - dno postihnutých detí do 18 rokov, ako aj pre opatrovníci (správcovia) zdravotne postihnuté dieťa skupiny 1 alebo 2, študujúce dennou formou, nie staršie ako 24 rokov (kód 129).

Sumy pre deti so zdravotným postihnutím sa sčítavajú, to znamená, že k zrážke na dieťa so zdravotným postihnutím sa pripočítava štandardná zrážka na dieťa (v závislosti od jeho poradia v rodine). Toto je stanovisko daňových úradov aj ministerstva financií (list č. 03-04-05/51063 zo dňa 09.08.2017), ako aj v súdnej praxi (bod 14 Prehľadu praxe, zriadeného Prezídiom hl. ozbrojených síl RF zo dňa 21. októbra 2015) .

Napríklad: Druhé dieťa je zdravotne postihnuté, preto má rodič nárok na odpočet 13 400 (12 000 + 1 400) rubľov. A ak je dieťa tretie v rodine, potom suma dosiahne 15 000 (12 000 + 3 000) rubľov.

Kedy sa odpočet zastaví?

Zamestnanec stráca právo na ŠTART, ak nastane jedna z nasledujúcich udalostí:

• ak celkový príjem od začiatku roka presiahol 350 000 rubľov., odpočet sa zastaví od mesiaca, v ktorom došlo k prekročeniu. Začína sa výpočet príjmu od januára bežného roka (a nie odo dňa narodenia dieťaťa) . A aj keby sa dieťa narodilo po dosiahnutí maximálneho platového stupňa, tak tento rok sa ŠTART neuplatní.
• ak dieťa zomrelo- odpočet sa v plnom rozsahu podá v bežnom roku, ale zastaví sa od januára budúceho roka.
• ak dieťa v tomto roku dovŕšilo 18 rokov(a neštuduje dennou formou), odpočet sa uvádza v plnom rozsahu v aktuálnom roku. Skončené od januára budúceho roka.
• e ak dieťa vyštudovalo vo vzdelávacom zariadení a ešte nedovŕšil vek 24 rokov, odpočet sa podáva v plnom rozsahu v bežnom roku.
• ak dieťa dovŕši 24 rokov, ale pokračuje v štúdiu (študent, diplomant, praktikant, kadet), zrážka sa vykonáva v plnej výške v bežnom roku s ukončením od januára budúceho roka.
• ak dieťa vyštudovalo a má viac ako 24 rokov, rodič, ktorý je platiteľom dane, už nebude mať nárok na odpočet od ďalšieho mesiaca, v ktorom sa vzdelávanie skončí.

Ako sa určuje poradie detí?

Deti sú zoradené chronologicky (podľa dátumu narodenia). Teda v závislosti od veku dieťaťa. To znamená, že prvé dieťa je najstaršie a potom v opačnom zostupnom poradí. Poradie narodenia zohľadňuje všetky deti bez ohľadu na dovŕšenie veku jednotlivých detí. Pri výpočte zrážky sa berú do úvahy všetky deti.

Napríklad, v rodine so 4 deťmi: prvé má 25 rokov, druhé 17 rokov, tretie 15 rokov, štvrté 10 rokov. Výška odpočtu sa rozdelí takto:

• Prvé dieťa - 0 rub. (neposkytuje sa mu odpočet, keďže má 25 rokov a neštuduje na vysokej škole);
• Druhé dieťa - 1400 rubľov;
• Tretia - 3 000 rubľov;
• Štvrtý - 3 000 rubľov.

Zo všeobecnej prednosti nie sú vylúčené deti, u ktorých zaniká právo na odpočet. Rovnaký postup zostáva aj v prípade úmrtia dieťaťa v mnohopočetnej rodine. Za takéto dieťa sa neodpočítava, ale pri určovaní veľkosti nasledujúcich detí sa berú do úvahy informácie o ňom.

Príklad: V rodine boli tri deti: prvé dieťa má 22 rokov a neštuduje, druhé zomrelo ako 15-ročné, tretie malo 8 rokov. Rodičia majú v skutočnosti právo na odpočet za jedno dieťa - iba za 8-ročné dieťa vo výške 3 000 rubľov. (ale nie 1400 rubľov).

• Prvý - 0 rub. (neumožňuje vrátenie);
• Druhý - 0 rub. (v súvislosti so smrťou);
• Po tretie - 3 000 rubľov.

Ak sa deti narodili v rovnakom čase (dvojčatá, trojčatá atď.), potom sa na ne tiež vzťahuje postupný výpočet, to znamená, že nie je správne, ak sú zaradené do jednej odpočítateľnej pozície (napr. rodina má 1. dieťa, potom sa narodili dvojčatá, teda možno odpočítať 1, 2 a 3 deti a nie 1 dieťa a dve druhé deti).

Platí sa odpočet pre ženu na materskej dovolenke alebo pri starostlivosti o dieťa?

• Ak mala žena v zdaňovacom roku mzdy (alebo iné príjmy podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb) a potom nasledovala materská dovolenka, potom sa zrážka poskytuje za každý mesiac až do konca roka. Za predpokladu, že ešte nebola dosiahnutá hranica výšky detských zrážok .
• Keď je žena od začiatku roka na materskej dovolenke alebo rodičovskej dovolenke (čiže neboli žiadne časové rozlíšenia podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb), tak sa nevypočítava základ dane z príjmov fyzických osôb a nie je na čo uplatniť odpočet. .

Podľa listov Ministerstva financií Ruska N 03-04-06 / 8-29, N 03-04-05 / 8-10, č.03-04-06 / 8-36, ak v priebehu roka v r. niektoré mesiace v roku zamestnávateľ nevyplatil príjem podliehajúci dani z príjmu fyzických osôb (a zvyšok mzdy bol vyplatený), potom sa štandardné zrážky poskytujú za každý mesiac v danom roku. Teda vrátane tých, v ktorých nebol plat.

V liste Ministerstva financií Ruska N 03-04-06-01 / 118 sa uvádza, či je zamestnanec na materskej alebo rodičovskej dovolenke a chodí do práce. V súlade s tým začína poberať zdaniteľný príjem počas určitých mesiacov daňového roka, potom, ak existuje žiadosť a podporné dokumenty, daňová úľava jej patrí za každý mesiac v roku. Vlastne vrátane mesiacov, keď bola na materskej či rodičovskej dovolenke.

Kto poskytuje odpočet?

ŠTART vypočítava príjemcovi zrážky jeho zamestnávateľ. Ak ich je niekoľko, zamestnanec sám určí, ktorý z nich sa bude touto otázkou zaoberať. Nemôžete dostať dve naraz. Zamestnávateľ (za prítomnosti podporných dokumentov a žiadosti zamestnanca) vykonáva všetky potrebné výpočty, platí daň z príjmu fyzických osôb a podáva správy daňovému úradu. Len si treba odsledovať, či sa berie do úvahy odpočet. A ak nájdete chyby, nahláste ich účtovnému oddeleniu podniku.

Odpočítateľné peniaze ako také sa teda nedávajú samostatne. Jednoducho znižuje výšku zrážkovej dane, čím udržuje vyššiu mzdu.

Ako často sa vykonáva odpočet?

• Ak zrážku vykonáva zamestnávateľ

Zrážka sa vykonáva mesačne počas roka, ak zamestnanec podal príslušnú žiadosť v čase zamestnania alebo po narodení dieťaťa. Ak zamestnanie nebolo od začiatku roka, potom sa pridelí ŠTART s prihliadnutím na predtým vykonanú zrážku za predchádzajúce zamestnanie (na to je potrebné osvedčenie 2-NDFL z predchádzajúceho zamestnania).

• Vrátenie nadmerne nahromadených súm dane z príjmu fyzických osôb prostredníctvom dane

Predpokladajme, že nebola vykonaná daňová úľava na dieťa alebo účtovné oddelenie pochybilo, zrážky neboli zohľadnené v plnej výške. Následne môže na konci roka podať žiadosť na daňový úrad aj samotný občan. Nestáva sa to často, väčšinou sa výška odvodu na dieťa podarí, hlavné je podať žiadosť a doklady na dieťa včas.

Keď daňovník sám musí dostať ŠTART, na vrátenie peňazí by ste mali predložiť:

• opravné vyhlásenie 3-NDFL kedykoľvek v nasledujúcom roku (nie nevyhnutne pred 30. aprílom);
• osvedčenie vo forme 2NDFL z miesta výkonu práce alebo webovej stránky daňovej služby v elektronickej podobe s elektronickým inventárom (v druhom prípade musíte byť zaregistrovaní na osobnom účte webovej stránky Federálnej daňovej služby. Takéto potvrdenie sa vydáva pre všetky oficiálne príjmy, tj údaje od všetkých zamestnávateľov);
• priloženie kópie rodného listu k vyhláseniu;
• ak sú deti staršie ako 18 rokov - osvedčenie od vzdelávacej inštitúcie.

Po skontrolovaní dokladov IFTS (najviac 3 mesiace) vráti občanovi preplatky dane na účet v banke.

Zrážkový mechanizmus a doklady potrebné na jeho odpočet

Často sú ľudia pri výpočte platov zmätení z toho, aká suma sa na dieťa nezdaňuje. Mechanizmus je jednoduchý: zamestnávateľ je povinný zrážať sumu zrážky zo mzdy. Výsledný rozdiel sa vynásobí 13 % – sadzbou dane z príjmu fyzických osôb. Takto sa vypočíta celková výška dane.

Aké dokumenty je potrebné predložiť účtovnému oddeleniu podniku, aby bolo možné získať takýto odpočet:

• zamestnanec na vlastnú žiadosť podá na personálnom oddelení voľnou žiadosť o odpočet;
• kópia pasu s označením registrovaného manželstva alebo sobášny list (pre vydatých rodičov);
• doklady pre deti (rodný list, úkon opatrovníckeho a opatrovníckeho orgánu, súdny úkon o uznaní otcovstva a pod.);
• ak je dieťa vo veku od 18 do 24 rokov a študuje dennou formou na vysokej škole alebo inej vzdelávacej inštitúcii, potom potvrdenie univerzity potvrdzujúce skutočnosť, že má vzdelanie;
• ak je dieťa zdravotne postihnuté, tak lekársku správu a doklad potvrdzujúci invaliditu.

Takéto doklady stačí zamestnávateľovi poskytnúť 1-krát. Nemusíte sa hlásiť každý rok. Len pri zmene zamestnania je potrebné predložiť doklady a žiadosť novému zamestnávateľovi s potvrdením 2NDFL z predchádzajúceho zamestnania. Žiaľ, nie je vždy možné poskytnúť potvrdenie o zdrojoch Federálnej daňovej služby, pretože údaje sa získavajú za rok as veľkým oneskorením (za vykazovaný rok až v polovici nasledujúceho).

Vzor žiadosti o daňový bonus na dieťa

Riaditeľ LLC "Vesna"
I.N. Kiselev
od inžiniera
Spiridonova K.G.

Vyhlásenie

Od 1. januára 2019 Vás žiadam, aby ste mi poskytli štandardný odpočet dane za každý mesiac zdaňovacieho obdobia za moje príjmy v súlade s odsekom 4 ods. 1 článku 218 daňového poriadku Ruskej federácie na moje dieťa (dátum narodenia a celé meno) vo výške 1 400 rubľov. za mesiac.
Prikladám doklad potvrdzujúci môj nárok na odpočet dane na dieťa (kópia rodného listu č. ___)

Kedy sa predkladajú doklady na odpočet a je možné prepočítať základ dane?

• V prípade narodenia dieťaťa môže zamestnanec predložiť zamestnávateľovi žiadosť, rodný list. Odpočet sa aktivuje od okamihu jeho narodenia.
• Pri uchádzaní sa o prácu je potrebné ihneď predložiť aj rodný list, napísať žiadosť a doložiť potvrdenie 2-NDFL od predchádzajúceho zamestnávateľa.
• Ak zamestnaný zamestnanec nepredložil doklady ihneď, ale pred decembrom bežného roka, účtovné oddelenie musí prepočítať daň z príjmov fyzických osôb za daný rok.

Ak rodičia nie sú zosobášení (civilne) alebo rozvedení

Ak medzi rodičmi neexistuje žiadna registrácia manželstva, potom druhý rodič môže dostať odpočet po predložení dokumentu, ktorý potvrdzuje, že dieťa podporuje:

• kópiu súdneho rozhodnutia, v ktorom je uvedené, s kým dieťa žije
• osvedčenie o zápise (registrácii dieťaťa) v mieste bydliska rodiča
• dohoda rodičov (notársky overená) o platení výživného
• notársky overená dohoda rodičov o deťoch (s ktorými dieťa zostáva).

So ŠTART môže počítať aj rodič zbavený rodičovských práv. Jedna podmienka je dôležitá tento rodič zabezpečuje dieťa .

Ako získať dvojnásobný odpočet na dieťa?

Ak si to rodičia (adoptívni rodičia) želajú, jeden z nich môže získať dvojnásobnú zrážku, na to stačí podať žiadosť o odmietnutie druhého rodiča poskytnúť takúto zrážku. Každý mesiac rodič, ktorý odmietol, predloží potvrdenie o príjme 2-NDFL. Predpokladom takéhoto prevodu práva na odpočítanie dane je dostupnosť príjmov podliehajúcich dani z príjmov fyzických osôb. Nezamestnaná osoba napríklad nemôže previesť svoje právo na odpočet na svojho manžela/manželku.

Pre osamelú matku platí aj dvojnásobný odpočet. Preto na získanie dvojitého odpočtu dane na dieťa sú potrebné ďalšie dokumenty:

• potvrdenie (formulár 25) potvrdzujúce postavenie osamelej matky z matričného úradu resp
• vyhlásenie o odmietnutí zrážky a potvrdenie 2 dane z príjmu fyzických osôb (mesačne) odmietnutého rodiča
• žiadosť druhého rodiča o poskytnutie 2. úľavy na dani na dieťa.

Dvojitý štandard odvodu dane, rovnako ako bežný, sa uplatňuje do určitého celkového ročného príjmu. Konkrétne do mesiaca, keď mzdy od začiatku roka dosiahli 350 tisíc rubľov.

Dvojitý odpočet pre osamelého rodiča

V právnych predpisoch Ruskej federácie neexistuje definícia pojmu „osamelý rodič“. Ale ministerstvo financií jasne hovorí, že rodič nie je jediný, keď je druhý rodič nažive. Teda rodina s neregistrovaným manželstvom, došlo k rozvodu atď. Pozbavenie rodičovských práv 2. z manželov tiež neuznáva prvého z manželov za výlučného rodiča. Na potvrdenie neprítomnosti druhého rodiča musíte poskytnúť 1 z nasledujúcich dokumentov:

• rozhodnutie súdu o uznaní nezvestnosti rodiča;
• rodný list s uvedením jedného rodiča;
• úmrtný list jedného z rodičov;
• potvrdenie matričného úradu (tlačivo 25), ktoré potvrdzuje, že druhý rodič je zapísaný v rodnom liste podľa matky.

Keď jeden z rodičov nepracuje, môže sa vzdať zrážky v prospech druhého rodiča?

Ak žena nepracuje (žena v domácnosti, je na materskej dovolenke, rodičovskej dovolenke alebo je evidovaná na úrade práce), nemôže odmietnuť odpočet dane na deti v prospech manžela (napíšte žiadosť zamestnávateľovi manžela), pretože nemá nárok na odpočítanie dane:

• nepracuje, pretože je žena v domácnosti (list Ministerstva financií Ruska N 03-04-05 / 8-1331);
• nefunguje, pretože je na materskej dovolenke (list Ministerstva financií Ruska N 03-04-05 / 8-997);
• na dovolenke na starostlivosť o dieťa mladšie ako 1,5 roka (list Ministerstva financií Ruska N 03-04-06 / 8-95);
• je zaregistrovaná na úrade práce (list Ministerstva financií Ruska N 03-04-05 / 8-513).

Odvody pre živnostníkov a živnostníkov

Ak je podnikateľ vo všeobecnom daňovom systéme, šľachta platí NFDL (13%). Preto má prístup k odpočítateľným transakciám za rovnakých podmienok ako zamestnaní občania.

Keď je podnikateľ v špeciálnom režime (zjednodušený, patentový), tak START nie je dostupný.

Taktiež s ním nebudú môcť počítať živnostníci (ktorí majú oficiálny štatút živnostníka).

Sú daňové odpočty kumulatívne, kompatibilita START

ŠTART je kompatibilný s inými zrážkami, ako sú profesionálne, sociálne a majetkové zrážky. To znamená, že všetky tieto odpočty sa navzájom dopĺňajú a sú zhrnuté. Je však potrebné mať na pamäti, že ak sa ukáže, že časové rozlíšenie takýchto zrážok je vyššie ako príjem, potom sa takéto nadmerné sumy rovnajú nule, pretože zrážky majú kompenzačný charakter a ich účinok priamo závisí od daňovej činnosti daňovníka.

START Obmedzenia

Zrážku možno vykonať z tých príjmov, ktoré daňový agent (alebo individuálny podnikateľ vo všeobecnom systéme) deklaruje.

A zamestnávateľ ako daňový agent môže priznať iba mzdu svojho zamestnanca. Ak teda občan prechodne nikde nepracoval (napr. počas roka 2020), tak nebude môcť na rok 2020 poberať štandardnú úľavu na dani na dieťa, aj keby mal iné zdroje príjmov (napríklad nájom za rok 2020). byt, ktorý občan prenajíma ), za ktorý sa prihlásil na daňovom úrade a v dobrej viere zaplatil daň.

Existuje ešte jeden obmedzovač – ide o maximálnu výšku príjmu počas roka. To znamená, do akej výšky sú možné odvody na deti? To už bolo povedané - 350 000 rubľov. Napríklad, ak zamestnanec dostal od januára do septembra kumulatívne 350 000 rubľov (bez daní a zrážok), START sa neuplatňuje od októbra do decembra tohto roku. Ale ďalší rok (nové zdaňovacie obdobie) začína od nového hárku. V skutočnosti by mesačný plat nemal presiahnuť 29 166 rubľov. Potom sa odpočet uplatní v plnej výške za celý rok.

Odpočet nie je možné uplatniť „spätným dátumom“, ak napríklad rodičia neuplatnili odpočet do 3. roku veku a následne sa ho rozhodli použiť, v tomto prípade už prepočet nie je možné vykonať. Prepočet je možný len počas aktuálneho daňového roka. Žiadosť o ŠTART sa podáva po podaní žiadosti zamestnávateľovi a platí pre budúce obdobia. Pravdaže, ušlé sumy bude môcť vrátiť samotný občan podaním opravného daňového priznania. Nie však viac ako tri predchádzajúce roky.

Príklad výpočtu štandardného odpočtu dane na dieťa

príklad 1:

Ak má zamestnanec podniku 2 deti mladšie ako 18 rokov alebo deti mladšie ako 24 rokov, ktoré študujú na vysokej škole na plný úväzok, a plat je 20 000 rubľov. Základ dane a daň sa vypočítajú takto:

• mesačný základ dane bude 20 000 - 1 400 x 2 = 17 200 rubľov. Daň z príjmu fyzických osôb za mesiac bude 17200 x 13% = 2236 rubľov. To znamená 364 rubľov. je suma vrátenej dane (2800 x 13 %)
• ak sa mzda v priebehu roka nezmení, potom celková výška mzdy zamestnanca v priebehu roka nepresiahne 350 000 rubľov. a výška vrátenej dane za rok bude 364 rubľov. x 12 = 4368 rubľov.

príklad 2:

• zamestnanec má 1 dieťa a plat 30 000 rubľov. Štandardný odpočet na 1 dieťa je k dispozícii do novembra (v decembri celková výška príjmu presiahne 350 000), daň sa vracia mesačne vo výške (30 000 - 1400) x 13 % = 182 rubľov.
• za zdaňovacie obdobie (rok) bude výška vrátenej dane 11 mesiacov. (do novembra vrátane) x 182 rubľov = 2002 rubľov.

Ak máte otázky k téme článku, pokojne sa ich spýtajte v komentároch. Na všetky vaše otázky určite odpovieme do niekoľkých dní.

Daň z príjmu fyzických osôb na deti (deti) v Ruskej federácii v roku 2020. Základné pojmy, podmienky získania, výška výhod a mechanizmus získania - to všetko sa dozviete v tomto článku.

Všeobecné ustanovenia

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Je to rýchle a JE ZADARMO!

Každý zamestnaný občan je povinný odvádzať daň z príjmov do štátneho rozpočtu. Niektoré kategórie občanov však majú nárok na zvýhodnenie dane z príjmu fyzických osôb.

Týkajú sa rodín s aspoň jedným dieťaťom do 18 rokov alebo do 24 rokov, ak sa vzdelávajú dennou formou.

Dôležité pojmy

Hlavné pojmy týkajúce sa tohto problému sú uvedené v tabuľke:

Aké sú obmedzenia

Zrážky dane z príjmov fyzických osôb prispievajú k zvýšeniu platu občana znížením zdaniteľnej sumy.

Sociálny odpočet poskytuje možnosť vrátiť časť prostriedkov vynaložených na liečbu dieťaťa alebo bytovú otázku.

Štandardný odpočet dane z príjmu fyzických osôb sa bude vykonávať dovtedy, kým oficiálny príjem rodiča (vo výške 13%) nepresiahne 350 tisíc rubľov od začiatku roka. Po dosiahnutí tohto míľnika sa odpočty za aktuálny rok automaticky zastavia.

Ktorý rodič môže dostať

Kategórie občanov uvedené v článku 56 daňového poriadku Ruskej federácie môžu byť oslobodené od platenia dane z príjmu alebo môžu platiť len čiastočne. Tieto odpočty sa týkajú príjmov podliehajúcich 13 % sadzbe dane.

Zvýhodnenie dane z príjmu fyzických osôb na deti môžu získať:

• obaja rodičia vrátane nevlastných rodičov (nevlastný otec, nevlastná matka);
• opatrovníci a poručníci;
• adoptívnych rodičov.

Štandardná daňová úľava na dieťa do 18 rokov patrí obom rodičom, ktorí sa podieľajú na jeho výchove. Dôležitou podmienkou na získanie výhod je prítomnosť oficiálneho zamestnania pre občana.

V prípade rozchodu rodičov, alebo keď sú rozvedení, môže jeden z nich požiadať o dvojnásobný odpočet a druhý rodič môže dávku odmietnuť. Výška zrážok sa líši v závislosti od počtu detí v rodine, ako aj od ich prípadného postihnutia.

Právny rámec

Všetky otázky týkajúce sa poskytovania zvýhodnenia dane z príjmov fyzických osôb rodičom za maloleté deti sú posúdené v daňovom poriadku Ruskej federácie, konkrétne v článkoch č. 56, 218, 219, 220, 222.

Jednotlivé prípady vzniku dávok sú posúdené v listoch ministerstva financií a rôznych dokumentoch súdnej praxe.

Základné momenty

V prípade, že sa občanovi zrazí z príjmu daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 % a má neplnoleté deti, môže počítať so štandardnou zrážkou dane. Mierne sa tak zníži výška dane z príjmu, ktorú musí rodič zaplatiť.

Do akej výšky príjmu patrí

Rodič, ktorý samostatne vychováva deti, má nárok na dvojnásobok daňového zvýhodnenia. Na získanie výhod dane z príjmu fyzických osôb nesmie príjem občana presiahnuť 350 tisíc rubľov ročne.

V porovnaní s rokom 2015 sa v roku 2020 maximálna hodnota zvýšila o 70 tisíc rubľov. Výhody dane z príjmu fyzických osôb sa vydávajú na obdobie jedného roka pre občanov, ktorých príjem je asi 29 000 rubľov.

Ak je príjem rodiča oveľa vyšší ako táto suma, tak obdobie na priznanie dávok bude len jeden mesiac.

Prevažná väčšina ruských občanov má priemerný plat okolo 32 000 rubľov, takže môžu získať finančnú pomoc.

Samostatné finančné prostriedky sú vyčlenené na podporu rodín, v ktorých vyrastajú zdravotne postihnuté deti, keďže potrebujú štátnu podporu.

Ak chcete správne vypočítať svoj príjem pre následné porovnanie s limitom, musíte zvážiť niekoľko dôležitých bodov:

1. Treba brať do úvahy, že z mesačnej mzdy, ktorú občan dostáva, sa platí 13 % daň.
2. Ak príjem občana podlieha iným daniam, do výpočtu sa nezapočítavajú. Na sumy, ktoré by sa nemali zdaniť, sa neprihliada.
3. Ak občan zmenil miesto výkonu práce, mal by predložiť potvrdenie z predchádzajúceho miesta výkonu práce.

Výška benefitu

Výška daňového zvýhodnenia poskytovaného mesačne závisí od počtu detí v rodine, ako aj od sociálnych kategórií bábätiek.

Výška dávky sa môže líšiť v závislosti od postavenia poberateľa odpočtu – u rodičov je výška dávky zvyčajne vyššia ako u opatrovníkov.

Pre 1, 2, 3 a viac

Daňová úľava:

Postihnuté dieťa

Tí, ktorí vychovávajú maloleté dieťa so zdravotným postihnutím, môžu požiadať o zvýhodnenie dane z príjmu fyzických osôb vo výške:

Ostatné kategórie

Ak je dieťa študentom denného štúdia a jeho vek je nižší ako 24 rokov, rodičia majú tiež nárok na zvýhodnenie dane z príjmov fyzických osôb.

Ak dieťa so zdravotným postihnutím navštevuje vzdelávaciu inštitúciu a má menej ako 24 rokov, rodičia majú nárok na príspevok vo výške 12 000 rubľov. Zároveň môže dieťa študovať v Rusku aj v zahraničných inštitúciách.

Príklad výpočtu zvýhodnenia dane z príjmu fyzických osôb na deti v roku 2020

Predpokladajme, že plat matky troch maloletých detí je 36 000 rubľov mesačne (pred odpočítaním dane z príjmu fyzických osôb). Výška príspevku, ktorý jej patrí, bude 5 800 rubľov (1 400 pre prvé a druhé dieťa, 3 000 pre tretie dieťa).

Táto suma sa odpočítava zo mzdy pre výpočet dane z príjmov fyzických osôb:

(36000 - 5800) * 0,13 \u003d 3926 rubľov.

Príjem matky bude teda 32 074 rubľov. To je o 754 rubľov viac ako plat bez zrážok pre deti.

Prijímací mechanizmus

O zvýhodnenie dane z príjmu fyzických osôb na deti môžete požiadať prostredníctvom zamestnávateľa alebo Federálnej daňovej služby.

V prvom prípade sa príspevok automaticky vypočíta zo mzdy, pretože výpočet sa vykoná na účtovnom oddelení organizácie. Žiadosti sa musia podať v tom istom roku, v ktorom vznikla oprávnenosť.

Ak predložíte dokumenty Federálnej daňovej službe, daňový odpočet sa poskytuje naraz. Suma vrátenej dane z príjmov fyzických osôb je poukázaná na účet žiadateľa.

Doklady je preto v tomto prípade potrebné predložiť na konci kalendárneho roka, v ktorom žiadateľovi vznikol nárok na dávku.

Je potrebné poznamenať, že odvolanie na FTS možno podať rôznymi spôsobmi:

• osobná návšteva;
• posielať dokumenty poštou;
• prostredníctvom oficiálnej webovej stránky Federálnej daňovej služby;
• cez portál štátnej služby.

Požadované dokumenty

Aby mal rodič nárok na odpočet dane, musí napísať žiadosť a predložiť zoznam dokumentov. Vzor žiadosti o odpočet pre deti.

Tento postup sa vykonáva raz na dlhú dobu. Zmena životnej situácie môže viesť k potrebe opätovného predloženia dokladov (narodenie dieťaťa, zmena zamestnania a pod.).

Žiadateľ musí pripraviť potrebný balík dokumentov a poskytnúť ich zamestnávateľovi:

• Sobášny list;
• osvedčenie z miesta štúdia (pre deti od 18 do 24 rokov);
• osvedčenie potvrdzujúce zdravotné postihnutie (ak existuje);
• rodný list dieťaťa;
• adopčný certifikát.

Foto: aké doklady sú potrebné na odpočet dieťaťa

Okrem toho možno budete potrebovať:

• úmrtný list manžela alebo odmietnutie rodiča vykonať zrážku dane z príjmov fyzických osôb (na spracovanie dvojitého odpočtu na iného manžela);
• dohoda o pestúnskej rodine, osvedčenie o opatrovníctve;
• osvedčenie z predchádzajúceho pracoviska na tento rok;
• doklady potvrdzujúce skutočnosť zaplatenia výživného.

Vypracovanie aplikácie

Občan by mal počítať s tým, že odpočet dane možno poskytnúť len na jedno oficiálne pracovisko, aj keď ich má viacero.

Na získanie dávok musí jednotlivec napísať žiadosť a priložiť k nej všetky potrebné dokumenty.

V žiadosti adresovanej riaditeľovi alebo hlavnému účtovníkovi organizácie sú uvedené informácie o rodičovi, žiadosť o odpočet dane s uvedením dôvodu.

Takáto žiadosť sa vyhotoví jednorazovo a počas trvania dávky sa uloží v účtovníctve so všetkými priloženými dokladmi.

Na čo si dať pozor

Pri podávaní žiadostí o daňové výhody pre deti existuje niekoľko nuancií, ktorým by ste mali venovať osobitnú pozornosť:

1. Poradie narodenia detí pre každého rodiča sa určuje individuálne. Je to preto, že niektorí z nich môžu mať predčasné sobáše alebo nemanželské deti. Preto sa výška odpočtu pre matku a otca môže v niektorých prípadoch líšiť.
2. Pri určovaní poradia narodenia detí sa prihliada na dospelých občanov, ako aj na zosnulé deti.
3. Osamelý rodič má nárok na dvojnásobný odpočet dane.
4. Zvýhodnenie na dani z príjmov fyzických osôb sa neposkytuje, ak rodič nemá oficiálne zamestnanie (vykonáva domáce práce alebo je evidovaný na úrade práce), ako aj žena je na materskej dovolenke a rodičovskej dovolenke.

Štát teda poskytuje zvýhodnenie dane z príjmu fyzických osôb pre občanov vychovávajúcich deti. Sú vyjadrené ako zrážky na dani z príjmu a vypočítavajú sa v závislosti od počtu detí a ich priority.

Daňová úľava na dieťa je štátna podpora pre občanov s deťmi vo forme kompenzácie časti nákladov na ich výživu, výchovu a liečbu. Výpočet náhrady je zakotvený v daňovom poriadku a závisí od rôznych faktorov. Zoznámenie sa s fázami papierovania zo strany daňovníka, podmienkami a pravidlami na výpočet kompenzácie vám pomôže zistiť, aký bude daňový odpočet na dieťa v roku 2019 v Rusku.

Akruálne pravidlá

Odpočet na dieťa patrí osobám, ktoré sú oficiálne zamestnané a sú platiteľmi dane z príjmu fyzických osôb. V roku 2019 je program, rovnako ako doteraz, zameraný na podporu rodín s nízkymi príjmami. Toto je jasne uvedené v daňovom poriadku: výhoda sa vzťahuje na ročný príjem občana, ktorý nepresahuje hranicu 350 000 rubľov. To znamená, že ak je oficiálny zárobok človeka 40-tisíc mesačne, tak dostane náhradu za prvých 8 mesiacov, kým prejde míľnikom 350-tisíc.

Výnimka platí pre každého rodiča detí do 18 rokov. Vydáva sa aj pre študentov denného štúdia, rezidentov, stážistov, postgraduálnych študentov až do veku 24 rokov.

Odpočítanie dane zvyčajne eviduje zamestnávateľ. Na tento účel je potrebné poskytnúť účtovnému oddeleniu kópiu rodných listov všetkých detí, aj keď už majú viac ako 18 rokov, pretože pri výpočte výšky náhrady sa berie do úvahy chronológia ich narodenia.

Nárok na štátnu dávku majú jednotliví podnikatelia, ktorí platia daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 % zo svojich príjmov. To platí pre tých, ktorí používajú všeobecný systém zdaňovania. So zjednodušeným systémom, patentom alebo platbou jedinej dane z dočasného príjmu nemôžete dostať platbu.

Daňovník môže požiadať o náhradu časti peňazí, ktoré vynaložil na výchovu alebo liečbu dieťaťa. Suma bude vrátená z daní zaplatených za daný rok. Náklady na edukáciu a liečbu by zároveň nemali presiahnuť 50, respektíve 120 tisíc.

Príklady uplatnenia odpočtu na deti

Pre jedno dieťa

Zamestnankyňa dostáva mzdu 36 000 rubľov mesačne a má jedno dieťa. Výpočet bude nasledovný (36 000 -1 400) * 13 % = 4 498 rubľov, bez uplatnenia odpočtu zaplatí 4 680 rubľov dane z príjmu fyzických osôb. Úspory tak budú predstavovať 182 rubľov mesačne a 1638 rubľov ročne. Ale čím nižšia je úroveň mzdy, tým silnejší je efekt uplatnenia zrážky.

Odpočet na jedno dieťa
mesiac			Daň z príjmu fyzických osôb, bez zrážky, rubľov	Úspory, ruble
januára	36 000	4 680	4 498	182
februára	36 000	4 680	4 498	182
marca	36 000	4 680	4 498	182
apríla	36 000	4 680	4 498	182
Smieť	36 000	4 680	4 498	182
júna	36 000	4 680	4 498	182
júla	36 000	4 680	4 498	182
augusta	36 000	4 680	4 498	182
septembra	36 000	4 680	4 498	182
októbra		4 680	4 680	–
novembra	36 000	4 680	4 680	–
December	36 000	4 680	4 680	–
Celkom	432 000	56 160	54 522	1638

Pre tri deti

Ak sú v rodine tri deti, tak prvé dve majú nárok na odpočet 1 400 rubľov a tretie 3 000, celkovo si základ dane možno znížiť o 5 800. Dostaneme (36 000 - 5 800) * 13% \u003d 3926. Bez zrážok by bola daň 4 680 rubľov. Úspory za mesiac sú 754 rubľov a za rok 6 786 rubľov.

Odpočet na tri deti
mesiac	Hrubý príjem, ruble	Daň z príjmu fyzických osôb, bez zrážky, rubľov	Daň z príjmu fyzických osôb, bez zrážky, rubľov	Úspory, ruble
januára	36 000	4 680	3 926	754
februára	36 000	4 680	3 926	754
marca	36 000	4 680	3 926	754
apríla	36 000	4 680	3 926	754
Smieť	36 000	4 680	3 926	754
júna	36 000	4 680	3 926	754
júla	36 000	4 680	3 926	754
augusta	36 000	4 680	3 926	754
septembra	36 000	4 680	3 926	754
októbra	36 000 (výnosy prekročili základný limit)	4 680	4 680	–
novembra	36 000	4 680	4 680	–
December	36 000	4 680	4 680	–
Celkom	432 000	56 160	49 374	6 786

na zdravotne postihnuté dieťa

Ak má rodina zdravotne postihnuté dieťa, potom bude výška odpočtu väčšia - 12 000 rubľov, ak je domorodec a nie je adoptovaný, plus 1400 štandardný odpočet. V tomto prípade dostaneme (36 000 - 12 000 - 1 400) * 13% = 2 938 rubľov dane z príjmu. Bez odpočtu by to bolo 4 680 rubľov. Úspora za mesiac je už 1 742 rubľov a za rok to bude 15 678 rubľov.

Odpočet pre postihnuté dieťa
mesiac	Hrubý príjem, ruble	Daň z príjmu fyzických osôb, bez zrážky, rubľov	Daň z príjmu fyzických osôb, bez zrážky, rubľov	Úspory, ruble
januára	36 000	4 680	2 938	1 742
februára	36 000	4 680	2 938	1 742
marca	36 000	4 680	2 938	1 742
apríla	36 000	4 680	2 938	1 742
Smieť	36 000	4 680	2 938	1 742
júna	36 000	4 680	2 938	1 742
júla	36 000	4 680	2 938	1 742
augusta	36 000	4 680	2 938	1 742
septembra	36 000	4 680	2 938	1 742
októbra	36 000 (výnosy prekročili základný limit)	4 680	4 680	–
novembra	36 000	4 680	4 680	–
December	36 000	4 680	4 680	–
Celkom	432 000	56 160	42 120	15 678

Pozor! Ak zamestnanec nadobudol bývanie, má právo vrátiť štátu zaplatené dane z príjmu podaním 3-NFD priznania na odpočet nehnuteľnosti.

Ako získať odpočet dane na dieťa v roku 2018 u zamestnávateľa

Ak je občan zamestnaný a pracuje na pracovnú zmluvu, potom je pre neho najjednoduchšie získať odvod priamo od zamestnávateľa.

Na tento účel sa do účtovného oddelenia prenesú tieto dokumenty:

• Žiadosť o odpočet dane na dieťa. Vyhotovuje sa v účtovníctve na meno riaditeľa;
• Kópia dokumentu, ktorý potvrdzuje právo na odpočet (kópia osvedčenia pre dieťa alebo osvedčenia o adopcii);
• Sobášny doklad (kópia osvedčenia, kópia strany z pasu s pečiatkou);
• Ak sa o odpočet žiada pre zdravotne postihnuté dieťa - príslušné potvrdenie;
• Ak dieťa študuje dennou formou - potvrdenie z univerzity. Ministerstvo financií určilo, že na geografickom umiestnení inštitúcie nezáleží - dieťa môže získať vzdelanie v Rusku aj v zahraničí. Okrem toho sa zrážka poskytuje za školenie na platenom základe.

Ako požiadať o prídavky na dieťa

Ak odpočet dostane osamelý rodič alebo opatrovník, musí do balíka dokumentov zahrnúť aj:

• Kópia dokladu o úmrtí druhého rodiča, potvrdenie o jeho uznaní za nezvestného a pod.;
• osvedčenie č. 25 na potvrdenie postavenia slobodnej matky;
• Potvrdenie, že osamelý rodič sa znovu neoženil.

Účtovníčka zvyčajne poskytuje hotový vzor žiadosti o odpočet na dieťa. Zamestnancovi stačí zadať celkový počet detí a požadovanú výšku zrážky.

Dôležité! Je potrebné mať na pamäti, že ak zamestnanec pracuje nielen vo svojej organizácii na hlavnom mieste, ale aj na čiastočný úväzok, má právo na odpočet iba za svoju hlavnú prácu.

Ako získať odpočet dane na dieťa v roku 2018 cez daň

Niekedy nastane situácia, že zamestnanec nemôže naplno využiť odvody, ktoré patria jeho deťom. Môže to byť napríklad chyba účtovníka.

V tejto situácii je stále možné získať odpočet. Iba zamestnanec bude musieť samostatne pripraviť potrebný balík formulárov a kontaktovať s nimi daňový úrad. Tento orgán ich preskúma a následne vráti nadmerne odpočítanú sumu dane z príjmu fyzických osôb. To však možno urobiť až po skončení budúceho kalendárneho roka.

Je veľmi dôležité venovať osobitnú pozornosť príprave dokumentov. Nesmú obsahovať chyby. Okrem toho, ak balík obsahuje kópie, potom pri doručení budete musieť inšpektorovi ukázať originály.

Kompletný balík dokumentov na odpočet obsahuje:

• Formulár 3-NDFL. Vypĺňa sa za rok, kedy zamestnanec zrážku buď vôbec nevyužil, alebo mu nebola poskytnutá v plnej výške. Tento formulár môžete vyplniť ručne na tlačenom formulári, alebo si ho vytlačiť na počítači, použiť špeciálne programy, internetové stránky;
• Doklad, ktorým sa zakladá dávka - kópia rodného listu alebo adopčného listu;
• Žiadosť o poukázanie nadmernej dane na bankový účet s jeho úplnými údajmi;
• Certifikáty vo formáte 2-NDFL od všetkých organizácií, kde žiadateľ v uvedenom roku pracoval;
• Kópia prvej a druhej strany pasu žiadateľa.

Dokumenty je možné odovzdať osobne alebo poslať poštou. Na to je však stanovený termín – do 30. apríla bežného roka. Po predložení formulárov inšpektorovi musí vykonať overovací postup do troch mesiacov.

Pozor!Ďalej má ďalších 10 dní na to, aby informoval žiadateľa o výsledkoch posudzovania. Ak sa rozhodlo o vrátení peňazí, prostriedky budú pripísané podľa údajov zo žiadosti do jedného mesiaca.

Výška odpočtu na dieťa v roku 2019 v Rusku

Výšku náhrady dane reguluje množstvo faktorov – počet detí, ich rodičia zo všetkých existujúcich manželstiev, zdravotné postihnutia detí a iné.

Odpočet za druhé dieťa v roku 2019, ako aj za prvé, sa bude počítať mesačne vo výške 1400 rubľov. Odpočet za tretí a každý nasledujúci sa uskutoční vo forme vrátenia 3 000 rubľov.

• do 18 rokov,
• do 24 rokov pre študentov všetkých denných foriem štúdia.

Poznámka:V Rakúsku a Nemecku sú daňové výhody rozšírené na rodičov až do veku 27 rokov na deti študentov. V Českej republike ovplyvňuje počet detí dôchodkový vek matky: každé dieťa si toto obdobie skracuje o rok.

Sociálny príspevok na dieťa

Okrem štandardu existuje aj druhý typ odpočtu. Tento druh kompenzácie môže rodič dostať, ak časť svojich príjmov vynaložil na liečbu alebo výchovu detí. Existujú vekové hranice pre poberanie sociálnych dávok:

• 18 rokov dieťaťa, ak ide o náhradu nákladov na jeho liečenie,
• 24 rokov od prijatia vrátenia sumy vynaloženej na vzdelávanie.

Na vrátenie prostriedkov odvedených do rozpočtu za rok môže rodič po uplynutí tohto obdobia predložiť zamestnávateľovi alebo daňovému úradu doklady o vynaložených nákladoch na výchovu alebo liečbu dieťaťa. Nevyhnutnou podmienkou je množstvo peňazí vynaložených počas kalendárneho roka na tieto účely: výška výdavkov by nemala presiahnuť 120 000 rubľov, z toho výdavky na vzdelávanie nemôžu byť vyššie ako 50 000 rubľov.

Žiadosť o vydanie sa podáva oddeleniu Federálnej daňovej služby v mieste registrácie. Sú k nemu pripojené originály alebo vopred overené kópie.

• rodné listy,
• dohoda so zdravotníckym a vzdelávacím zariadením, ktoré poskytovalo služby za úhradu (v zmluve s uvedením existujúcej licencie na poskytovanie tohto druhu služieb zariadením),
• platobné doklady o výdavkoch na tieto účely,
• recepty na drahé lieky v prípade uplatnenia si odpočtu z dôvodu liečebných nákladov.

Správca dane je povinný vydať rodičovi povolenie do jedného mesiaca, ak spĺňa všetky náležitosti a po overení poskytnutých údajov. Pre zmeny vo výške daní, ktoré účtovné oddelenie podniku v budúcnosti nazbiera, bude postačovať prítomnosť tohto záveru.

Výška odpočtu na dieťa v roku 2019 pre daňovníka je určená počtom detí, výškou príjmu, druhom platených daní a zákonom stanoveným vzťahom každého člena rodiny k určitým kategóriám občanov. Okrem štandardnej si môže rodič uplatniť aj iný druh odpočtu – sociálnu. Výška tohto druhu kompenzácie závisí od množstva peňazí, ktoré rodič vynaloží na výchovu a liečbu dieťaťa.

Výška odpočtu dane v roku 2019

Podľa predbežných údajov zostávajú odpočty na deti v roku 2019 nezmenené. Podľa štátneho zákonníka odškodnenie patrí každému rodičovi alebo zákonnému zástupcovi a závisí od počtu detí v rodine a poradia ich narodenia. Výška odpočtu dane bude:

• pre prvé dieťa 1400 rubľov;
• za druhú - tiež 1400 rubľov;
• za tretí a každý nasledujúci - 3 000 rubľov.

Výšku náhrady dane reguluje množstvo faktorov – počet detí, ich rodičia zo všetkých existujúcich manželstiev, zdravotné postihnutia detí a iné.

Osobitným článkom na výpočet odškodného je odpočet na zdravotne postihnuté dieťa. Rodičia takýchto detí majú nárok na 12 000 rubľov a opatrovníci alebo správcovia - 6 000 rubľov. a pripočítané k bežnému odpočtu.

Do kvalifikácie vekovej gradácie spadajú aj existujúce deti tejto kategórie. Odškodnenie sa poskytuje všetkým rodičom, ktorí majú deti so zdravotným postihnutím patriace do I. alebo II. skupiny, vek

• do 18 rokov,
• do 24 rokov pre študentov všetkých denných foriem štúdia.

Jeden z nezosobášených rodičov si môže uplatniť dvojnásobný odpočet v prípade úmrtia alebo zmiznutia druhého. Tento druh kompenzácie dostávajú aj slobodné matky s chýbajúcim záznamom v rodnom liste otca.

Poznámka: V Rakúsku a Nemecku sú daňové výhody rozšírené na rodičov až do veku 27 rokov na deti študentov. V Českej republike ovplyvňuje počet detí dôchodkový vek matky: každé dieťa si toto obdobie skracuje o rok.

Je dôležité vedieť! Odpočítanie dane neznamená, že vyššie uvedené sumy budú platiteľovi dane vrátené. Len sa nezohľadňujú v procese výpočtu dane z príjmu fyzických osôb vo výške 13 %.

Výpočet prínosu z tohto prínosu je pomerne jednoduchý. Napríklad rodina má dve deti mladšie ako 18 rokov. V tomto prípade bude kompenzácia vyzerať takto: (1400+1400)*13%= 364 rubľov. To znamená, že úspory rodiny za mesiac budú 364 rubľov, ak sú obaja rodičia platiteľmi dane z príjmu fyzických osôb, potom 728 rubľov.

Úhradu možno získať mesačne alebo raz ročne. Ak platby neboli prijaté skôr, potom by sa mala podať príslušná žiadosť o prevod požadovaných finančných prostriedkov daňovej správe v mieste registrácie. Zákonom je stanovené, že nezaúčtované platby sa vracajú len za posledné tri roky.

Vypracovanie daňového priznania

Štandardné zrážky na deti v roku 2019 musí vystaviť zamestnávateľ spôsobom ustanoveným zákonom. Na tento účel musí daňovník:

1. Aplikácia príslušného vzoru (formulár je možné objasniť s účtovníkom).
2. Kópia rodného alebo adopčného (opatrovníckeho) listu.
3. Kópia pasu.
4. Kópia sobášneho listu.
5. Doklad o zdravotnom postihnutí (ak existuje).
6. Certifikát od vzdelávacej inštitúcie (pre študentov, postgraduálnych študentov, stážistov).

Ak je otec alebo matka jediným rodičom (opatrovníkom), mali by sa predložiť príslušné dokumenty potvrdzujúce túto skutočnosť: úmrtný list jedného z manželov, osvedčenie o priznaní postavenia slobodnej matky atď.

Pri vykonávaní odpočtu individuálnym podnikateľom sa vyššie uvedené dokumenty zasielajú daňovému úradu v mieste registrácie. Daňovník tiež poskytne vyplnené vyhlásenie 3-NDFL.

Na preplatenie nákladov na vzdelávanie a liečbu sú potrebné tieto doklady:

• dohoda so zdravotníckym alebo vzdelávacím zariadením poskytujúcim platené služby;
• platobné doklady (šeky) potvrdzujúce výdavky.

Suma, ktorá bude rodičovi vrátená, bude závisieť od sumy, ktorú vynaloží.

Zamestnanci s deťmi majú možnosť znížiť si daň z príjmu. Všetko o odpočítaní dane na dieťa v roku 2019 je v tomto článku.

V článku

Komu a v akej výške patrí štandardná daňová úľava na deti v roku 2019

V tomto roku sa môžu na štandardné daňové úľavy na dieťa kvalifikovať:

1. Rodičia (vrátane adoptívnych rodičov) a ich manželia (nevlastný otec, nevlastná matka);
2. Rodičia, ktorých manželstvo je zrušené alebo ktorí neboli zosobášení, ak sa finančne starajú o dieťa;
3. Adoptívni rodičia, opatrovníci, zverenci.

Termín priznania odpočtu na deti v roku 2019

Zrážka dane na deti v roku 2019 sa vykonáva mesačne počas bežného zdaňovacieho obdobia (roka) až do mesiaca, v ktorom mzda zamestnanca, vypočítaná na základe časového rozlíšenia, nedosiahne 350 000 rubľov (odsek 4, odsek 1, článok 218 ods. Daňový poriadok Ruskej federácie). Od tohto mesiaca - neplatí. Nasledujúci rok sa udeľuje s rovnakým obmedzením.

Začiatok poskytovania	Koniec poskytovania	Strata práva
Prvýkrát môžete kontaktovať: - od mesiaca narodenia dieťaťa; - od mesiaca prijatia; - od mesiaca zriadenia opatrovníctva (poručníctva); - od mesiaca nadobudnutia platnosti dohody o premiestnení bábätka (detí) na výchovu v rodine.	Keď stratíte právo: – dosiahnutie veku 18 rokov, ak deti neštudujú; - dosiahnutie veku 24 rokov, ak deti študujú dennou formou na vysokej škole alebo na postgraduálnej škole, stáži, klinickom pobyte, vojenskej vysokej škole; - vypršanie alebo predčasné ukončenie dohody o premiestnení dieťaťa na výchovu v rodine; - na vrátenie dane z príjmov fyzických osôb v dvojnásobnej veľkosti - manželstvo osamelého rodiča.	- dieťa je mŕtve - dieťa je vydaté (podľa ministerstva financií ho v takejto situácii prestáva vyživovať rodič, preto zaniká nárok na vrátenie dane z príjmov fyzických osôb (list zo dňa 31.03.14 č. 03-04-). 06 / 14217)

Daňové úľavy na deti v roku 2019 s príkladmi

Príklad 1

Manažér Sokolova A.A. dve deti vo veku 12 a 6 rokov. Plat Sokolovej je 40 000 rubľov. za mesiac. V januári 2019 podala Sokolová vedúcemu svojej organizácie písomnú žiadosť so žiadosťou o odpočet dane na deti.

Suma pre deti bude 2800 rubľov. mesačne (1400 na výživné na prvé a druhé dieťa).

Od januára do septembra 2019 účtovné oddelenie organizácie, kde Sokolova pôsobí, vypočíta daň z príjmov fyzických osôb zo sumy 37 200, ktorá sa získa z rozdielu príjmov zdanených sadzbou 13 % vo výške 40 000 a zo sumy do preplatiť vo výške 2 800:

daň z príjmu fyzických osôb: (40 000 – 2 800) × 13 % = 4 836

Sokolov dostane:

40 000 – 4836 = 35 164

Ak Sokolova o odpočet nepožiada, výpočet sa vykoná takto:

daň z príjmu fyzických osôb: 40 000 × 13 % = 5 200

Suma, ktorá sa má odovzdať, bude: 40 000 - 5 200 = 34 800 rubľov

Príklad 2

Ekonóm Verbitskaya V.I. je v druhom manželstve, v ktorom má jedno dieťa. Pre ňu je tretím (v predchádzajúcom manželstve má dve deti), pre manžela prvým. Manžel Verbitskej odmietol odpočet za dieťa v prospech svojej manželky. Verbitskaja poberá plat 35 000. Vo februári 2019 si uplatňuje daňový odpočet na deti.

Celková suma bude: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 rubľov mesačne.

Od februára do decembra 2019 sa z platu Verbitskaya vo výške 26 200 rubľov zrazí daň z príjmu fyzických osôb, ktorá sa získa z rozdielu zdaniteľného príjmu so sadzbou 13 % vo výške 35 000 a sumy daňového odpočtu vo výške 8 800:

Daň z príjmu fyzických osôb: (35 000 – 8 800) × 13 % = 3 406

Verbitskaya dostane:

35 000 rubľov. – 3406 = 32594

Ak Verbitskaya nepožiada o daňový odpočet, mesačne dostane:

35 000 - (35 000 × 0,13) = 30 450 rubľov.

Príklad 3

Inžinier Prochorov I.I. požiadal o odpočet na svojho 19-ročného syna - invalida 2. skupiny. Prokhorovov mesačný plat je 45 000 rubľov. Od marca 2019, kedy začne platiť zrážka, do októbra 2019 sa Prochorovova mzda bude počítať nasledovne.

daň z príjmu fyzických osôb: (45 000 - 12 000) × 13 % = 4 290

Plat na ruku: 45 000–4 290 = 40 710

Bez uplatnenia daňového odpočtu bude Prokhorovova mzda:

45 000 - (45 000 × 0,13) = 39 150 rubľov

Príklad 4

Zahraničný zamestnanec pracuje od 2.2.2019. Plat - 30 000 rubľov. Dostal patent na 11 mesiacov, zaplatil preddavky - 33 000 (3000 × 11 mesiacov). V auguste sa z robotníka stal rezident. Má dieťa. Vo februári – novembri spoločnosť zrazila daň z príjmu fyzických osôb vo výške 39-tisíc (30-tisíc × 10 mesiacov × 13 %).

Daň z príjmov fyzických osôb s prihliadnutím na odpočet od februára do novembra bude 37 180 ((30 000 - 1 400) × 10 mesiacov × 13 %).

Zrážkovú daň možno znížiť o preddavky. Daň z príjmu fyzických osôb mínus preddavky je 4180 rubľov. (37 180 - 33 000). Spoločnosť má právo vrátiť zamestnancovi 34 820 rubľov (39 000 - 4 180).

Neštandardné situácie pre odpočet na deti v roku 2019

Ak zamestnanec nedostáva mzdu niekoľko mesiacov. Zamestnanec nesmie mať príjem niekoľko mesiacov napríklad z dôvodu choroby, rodičovskej dovolenky, dovolenky na vlastné náklady a pod. Zároveň za mesiace, v ktorých mzda nebola vyplatená, je potrebné ešte vypočítať náhradu. Jeho zamestnanec dostane v úhrne pri výplate ďalšieho príjmu podliehajúceho dani z príjmov fyzických osôb. Ak sa však výplata príjmu v bežnom roku prerušila a neobnoví sa do konca roka, zrážku nemožno vypočítať (listy Ministerstva financií z 23. júla 2012 č.

Ak príjem jedného z rodičov prekročil limit. Ak napríklad príjem otca v roku 2019 presiahol 350 000 rubľov a príjem matky ešte nedosiahol maximálnu úroveň, aby sa odpočet naďalej poskytoval, otec, ktorého príjem presiahol maximálnu možnú mieru, môže napísať žiadosť odmietnuť exkomunikáciu v prospech matky.

Ak je rodič zbavený volebného práva. Otec alebo matka zbavená (tých) práv má právo na vrátenie dane z príjmu fyzických osôb, ak sa naďalej stará o dieťa, to znamená, že platí výživné na jeho výživu (listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 9.02.10 č. 03-04-05 / 8-36, Federálna daňová služba Ruska zo dňa 13.01.14 č. BS-2-11/13).

Ak sú deti v zahraničí. Za deti, ktoré žijú alebo študujú v zahraničí, môžete získať aj vrátenie dane z príjmu fyzických osôb. Na tento účel musí zamestnanec požiadať o podporné dokumenty potvrdené orgánmi štátu bydliska detí (zvyčajne notárom alebo miestnymi orgánmi). Ak si dieťa vzalo akademickú dovolenku na vysokej škole, nárok na vrátenie daní od otca alebo matky zostáva zachovaný.

Ako získať odpočet na dieťa (deti) na daňovom úrade

Ak zamestnanec z nejakého dôvodu nedostal odpočet vo svojej organizácii alebo oň do roka nepožiadal, môže ho prijať na daňovom úrade v mieste bydliska. Ak to chcete urobiť, musíte zhromaždiť a odoslať balík dokumentov:

• kópie dokladov oprávňujúcich na odpočítanie dane z príjmu fyzických osôb (pozri tabuľku nižšie);
• žiadosť o poukázanie nadmerne zrazenej dane na bankový účet s uvedením jej údajov;
• kópie strán 1 a 2 pasu.

Dokumenty je možné odovzdať osobne alebo poslať poštou. Dôležité je stihnúť lehotu na podanie priznania za uplynulé zdaňovacie obdobie (spravidla do 30. apríla nasledujúceho roka).

Dokumenty potrebné na získanie odpočtu na dieťa (deti) v roku 2019

Kategória/skutočnosť sa má potvrdiť	dokument
Rodič
Adoptívny otec alebo matka	- dohoda o premiestnení dieťaťa na výchovu v rodine; - osvedčenie osvojiteľa
Manželka rodiča (adoptívny rodič)	- strany pasu so značkou o registrácii manželstva; - sobášny list
osvojiteľa	- adopčný list, adopčný list
opatrovník, poručník	- doklady poručníckeho a poručníckeho orgánu o zriadení poručníctva alebo poručníctva.
Dieťa má menej ako 18 rokov	- rodný list dieťaťa; - kópie 16-17 strán pasu (údaje o deťoch)
Účasť na finančnej podpore bábätka (ak rodičia nie sú zosobášení, rozvedení alebo žijú oddelene, a tiež ak je rodič, ktorý s ním žije, registrovaný na inej adrese)	- vyhlásenie o účasti druhého rodiča na zaopatrení dieťaťa; - doklady o platení výživného (notársky overená dohoda, exekučný titul, kópie platieb, potvrdenia z práce o zadržaní platieb); - doklady o spolužití (osvedčenie bytového úradu, miestnej správy, súdne rozhodnutie o spolužití)
Vzdelanie do 24 rokov v dennom vzdelávaní alebo v postgraduálnej škole, rezidenčný pobyt, stáž, vojenská vzdelávacia inštitúcia	- certifikát univerzity (poskytuje sa každoročne)
Postihnutie dieťaťa	- preukaz o invalidite
Právo osamelého rodiča (osvojiteľa, opatrovníka, poručníka) na dvojnásobný odpočet	– rodný list dieťaťa, v ktorom je uvedený jeden rodič; - rodný list, kde sú údaje o otcovi zaznamenané zo slov matky, potvrdenie o postavení slobodnej matky na tlačive č.25 (schválené nariadením vlády Ruskej federácie z 31.10.1998 č. 1274); - úmrtný list druhého rodiča alebo výpis z rozhodnutia súdu o jeho vyhlásení za nezvestného; – potvrdenie o absencii registrovaného manželstva s osamelým rodičom; - doklad potvrdzujúci ustanovenie jediného opatrovníka
Právo na dvojnásobný odpočet, ak ho jeden z rodičov odmietol v prospech druhého	- žiadosť druhého rodiča o odmietnutie poberania odpočtu; - osvedčenie 2-NDFL z miesta výkonu práce osoby, ktorá odpočet odmietla

Spolu s dokladmi musíte podať žiadosť o odpočítanie dane na dieťa. Je to napísané raz. Opätovné podanie žiadosti je potrebné len v prípade, ak sa zmenili dôvody na priznanie odpočtu (listy Ministerstva financií zo dňa 8. 8. 11 č. 03-04-05 / 1-551, zo dňa 26. 2. 2013 č. 03-04-05 / 8-131).