Účet 01 nie je uzavretý. Časové rozlíšenie zjednodušeného daňového systému (účtovné zápisy)

Naďalej hovoríme o podpore pre akvizičné operácie v 1C: Accounting 8, vydanie 3.0*. V tomto článku si prečítajte o vlastnostiach účtovania akvizičných transakcií so „zjednodušenými“ spoločnosťami, a to aj pri kombinovaní osobitných daňových režimov, ako aj pri obchodovaní s vlastným a províznym tovarom.


Účtovanie príjmov a výdavkov ako „zjednodušené“ pri platbe bankovými kartami

Pripomíname, že zvláštnosťou platby bankovými kartami je to, že finančné prostriedky za dokončené transakcie neprijíma organizácia od kupujúceho, ale od nadobúdajúcej banky a:

  • okamih skutočného prijatia prostriedkov na bežný účet organizácie sa spravidla líši od okamihu platby kupujúcim;
  • Vo väčšine prípadov sa finančné prostriedky nedostanú v plnej výške, ale mínus banková provízia.

Organizácie a jednotliví podnikatelia (IP) používajúci zjednodušený daňový systém (STS) musia zaúčtovať do výnosov úplné náklady na predaný tovar (prácu, služby) zaplatené kupujúcim bez zníženia výšky bankovej provízie. Tento názor opakovane vyjadrili regulačné orgány v listoch a vysvetleniach. Faktom je, že „zjednodušené“ pri určovaní predmetu zdanenia zohľadňujú príjmy z predaja a neprevádzkové príjmy (článok 346.15 daňového poriadku Ruskej federácie). A výnosy z predaja sa určujú na základe všetkých príjmov spojených s platbami za predaný tovar (práca, služby) alebo vlastnícke práva (články 1, 2 článku 249 daňového poriadku Ruskej federácie). Čo sa týka výšky provízie banky, ide o náklady na úhradu služieb úverovej inštitúcie. „Jednoduchší“ s predmetom zdanenia „príjmy mínus výdavky“ môžu zohľadniť bankovú províziu vo výdavkoch (článok 9, odsek 1, článok 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie, listy Ministerstva financií Ruska z mája 14, 2012 č. 03-11-11/161, zo dňa 21. novembra 2007 č. 03-11-04/2/280, Federálna daňová služba Ruska pre Moskvu zo dňa 26. novembra 2010 č. 16-15/124515@ ). „Zjednodušení“ ľudia s objektom „príjem“ nemajú právo brať do úvahy žiadne výdavky vrátane výdavkov na bankové provízie (článok 1 článku 346.18 daňového poriadku Ruskej federácie).

Keďže pri uplatňovaní zjednodušeného daňového systému sa príjem zohľadňuje „pri platbe“ (hotovostná metóda), za deň prijatia príjmu z predaja tovaru (práca, služby) zaplateného bankovou kartou sa účtuje deň finančné prostriedky sa prijímajú na bežný účet organizácie (odsek 1 článku 346.17 daňového poriadku Ruskej federácie, listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 28. júla 2014 č. 03-11-06/2/36926 z apríla 3, 2009 č. 03-11-06/2/58, Federálna daňová služba Ruska pre Moskvu zo dňa 26. novembra 2010 č. 16-15/124515 @).

Presne takýto prístup je implementovaný v 1C: Účtovníctvo 8: záznam v registri zadané pri zaúčtovaní dokladu , a nie v momente odrazu platby platobnou kartou, ako niektorí používatelia očakávajú.

Zároveň iná skupina používateľov (najmä individuálni podnikatelia, ktorí nie sú povinní viesť účtovníctvo) často zanedbáva postup pri zaznamenávaní transakcií v účtovnom systéme a eviduje výlučne bankové a pokladničné doklady v domnienke, že pre daňové účtovníctvo v rámci zjednodušeného daňového systému pri objekte „príjem“ to úplne stačí. K čomu však môže takéto „účtovanie“ užívateľa viesť?

Ak vytvoríte dokument v programe Potvrdenie na bežný účet s typom operácie bez zohľadnenia predaja tovaru (práce, služby) , za ktorý bola táto platba prijatá, potom sa na účte 57.03 vytvorí „červený“ debetný zostatok. Tento „červený“ zostatok sám o sebe nie je nebezpečný, ak používateľ používa iba zjednodušený daňový systém bez toho, aby ho kombinoval s platbou jednej dane z imputovaného príjmu (UTII) alebo patentu. Skutočne: v správe Kniha účtovníctva príjmov a výdavkov zjednodušeného daňového systému(ďalej len KUDiR) príjem z predaja na platobné karty, pričom používateľ má v tomto prípade iba nesprávne usporiadané účtovanie obchodných transakcií bez vplyvu na konečný výsledok v daňovom účtovníctve.

Problémy začínajú, ak sa zjednodušený daňový systém kombinuje s činnosťami, z ktorých sa príjmy zohľadňujú osobitným spôsobom, napríklad:

  • predaj tovarov a služieb príkazcov;
  • kombinácia s platbou jednej dane z imputovaného príjmu (UTII);
  • kombinácia so systémom zdaňovania patentov (PTS);
  • platenie živnostenskej dane (v zjednodušenom daňovom systéme „príjmy“) a oddelené účtovanie príjmu za účelom zníženia dane zaplatenej podľa zjednodušeného daňového systému o výšku živnostenského poplatku.

V takýchto prípadoch „začervenanie“ na účte 57.03 zaručene povedie k nesprávnemu premietnutiu (alebo nepremietnutiu) príjmu v KUDiR. Inými slovami, v oddelenom účtovníctve používateľ zažije kolaps a následky tohto kolapsu sa riešia veľmi ťažko.


Účtovanie nadobúdacích transakcií pri kombinácii zjednodušeného daňového systému a PSN

Pozrime sa na nasledujúci príklad, aby sme zvážili postup premietnutia platieb bankovými kartami od „zjednodušených“ spoločností v kombinácii so systémom zdaňovania patentov.

Príklad 1

IP Shilov S.A. podniká v maloobchode s obuvou, uplatňuje zjednodušený daňový systém s objektom „príjem znížený o sumu výdavkov“. Okrem toho spoločnosť IP Shilov S.A. poskytuje služby opravy obuvi a je platiteľom patentu v súvislosti s týmto druhom činnosti. IP Shilov S.A. používa registračné pokladnice pri prijímaní hotovosti a platbách platobnými kartami. Odmena nadobúdajúcej banky je 2 % z výšky prijatého výnosu.

IP Shilov S.A. Dňa 13. marca 2016 poskytol služby v hodnote 50 000,00 RUB. a predal tovar v hodnote 150 000,00 RUB.

Tovar a služby boli kupujúcimi zaplatené v hotovosti vo výške 170 000,00 RUB. a platobné karty v hodnote 30 000,00 RUB. (vrátane: za tovar 20 000,00 rubľov, za služby 10 000,00 rubľov).

Dňa 15. marca 2016 preberajúca banka pripísala peňažné prostriedky vo výške 29 400,00 RUB na zúčtovací účet spoločnosti IP Shilova S.A.

V súlade s účtovnou politikou IP Shilova S.A. tovar je zaúčtovaný v obstarávacích cenách. Tovar aj služby sa predávajú prostredníctvom automatizovaného predajného miesta.

Pred začatím práce musí používateľ povoliť potrebnú funkčnosť programu 1C: Accounting 8 verzie 3.0, ako aj nakonfigurovať účtovnú politiku a parametre daňového účtovníctva. Zadané nastavenia sú prístupné zo sekcie Hlavná->nastavenie prostredníctvom príslušných hypertextových odkazov.

Na záložkách:

  • Banka a pokladňa nastaviť vlajku Platobné karty;
  • Obchodovať-> vlajka Maloobchod.

Od verzie 3.0.44.94 sa výber daňového systému, nastavenie parametrov daňového účtovníctva a zoznam poskytovaných zostáv vykonáva v samostatnom formulári Nastavenie daní a prehľadov, prístupné cez hypertextový odkaz Dane a prehľady.

V kapitole daňový systém pomocou prepínača musíte uviesť IP, ktorú používa S.A. Shilov. základný daňový systém - Zjednodušené (príjmy mínus výdavky) a tiež nastaviť vlajku Patent(obr. 1). Adresár je určený na ukladanie informácií v účtovnom systéme o typoch činností, za ktoré sa platí patent. Patenty. Do adresára sa dá dostať aj z formulára Nastavenie daní a prehľadov V kapitole Patenty. Okrem toho je možné informácie o patentoch uvádzať priamo z dokladov účtovného systému odzrkadľujúcich predaj tovaru (práce, služby).


Ryža. 1. Daňový systém

Vo forme adresárového prvku Patenty sú uvedené tieto informácie:

  • pracovný názov patentu;
  • číslo a dátum vydania;
  • doba platnosti patentu (v prípade straty práva na používanie systému zdaňovania patentov alebo ukončenia podnikateľskej činnosti sa uvádza skutočná doba platnosti patentu);
  • základ dane (peňažná hodnota potenciálneho ročného príjmu) a výška dane;
  • platba KBK.

V skladacích skupinách:

  • Platba- sú uvedené sumy a podmienky platby za náklady na patent;
  • Daňový úrad- uchovávajú sa informácie o správcovi dane, u ktorého je organizácia registrovaná ako platiteľ dane PSN.

Na vyjadrenie maloobchodného predaja prostredníctvom automatizovaného predajného miesta program používa doklad účtovného systému Správa o maloobchodnom predaji(kapitola Predaj) s typom operácie Maloobchod.

Tento dokument vám umožňuje viesť oddelené účtovanie príjmov v účtovníctve a daňovom účtovníctve, prijatých v rámci hlavného daňového systému (USN) a z činností s osobitným postupom zdaňovania (prenesené na platbu patentu).

Na generovanie finančných výsledkov pre hlavný typ činnosti a pre činnosti s osobitným daňovým postupom v „1C: Účtovníctvo 8“ boli pre účet 90 otvorené samostatné podúčty.

Príjem z maloobchodného predaja obuvi by sa mal účtovať v prospech účtu 90.01.1 „Výnosy z činností podľa hlavného daňového systému“.

V prospech účtu 90.01.2 „Príjmy z určitých druhov činností s osobitným režimom zdaňovania“ treba zaúčtovať príjmy z činností prevedených na úhradu patentu (oprava obuvi).

Účtovanie o nákladoch je potrebné viesť na ťarchu účtov 90.02 „Náklady na predaj“, 90.07 „Náklady na predaj“, 90.08 „Správne náklady“ pre účty tretieho rádu (obr. 2):

  • „1“ - účtovať výdavky na hlavný typ činnosti (STS);
  • „2“ - účtovať výdavky na činnosti s osobitným postupom zdaňovania.


Ryža. 2. Účty príjmov a výdavkov za činnosti s osobitným postupom zdaňovania

Na uloženie zoznamu účtov, ktoré zaznamenávajú transakcie pre činnosti s osobitným daňovým postupom (napríklad pre činnosti podliehajúce UTII alebo PSN), je informačný register určený Do registra sa pristupuje z registra Účtovná osnova cez hypertextový odkaz Viac-> Účty príjmov a výdavkov za činnosti s osobitným postupom zdaňovania.

Aby sa do dokladov automaticky vkladali príjmy a výdavky z tržieb za rôzne druhy činností, bude užitočné zriadiť register Účtovné účty položiek, ktorý je dostupný cez hypertextový odkaz s rovnakým názvom z adresára Nomenklatúra, ktorý sa nachádza v sekcii Adresáre.

Vytvorme nový dokument Správa o maloobchodnom predaji. V hlavičke dokladu uvedieme pokladničný účet, s ktorým sa premietne maloobchodná tržba prijatá v hotovosti. Lúka skladom je vyplnená predvolenou hodnotou. Ak má organizácia viacero skladov, tak len sklady s typom Maloobchod A Sklad.

Ak organizácia vykonáva činnosti s osobitným daňovým postupom (UTII, patentový systém alebo činnosti podliehajúce platbe živnostenskej dane), v dokumente sa zobrazí pole Príjem do NU, kde je potrebné uviesť postup účtovania príjmov z predaja. Na základe podmienok príkladu 1 používateľ vyberie v poli Príjem v NU význam:

  • zjednodušený daňový systém ak tento dokument odráža predaj obuvi;
  • patentový názov (napr. Oprava obuvi), ak sú na patente premietnuté služby v rámci predmetu činnosti. V prípade potreby môžete tu pridať a vybrať nový patent ( Vytvorte patent...).

Na záložke Tovar tovar a služby predané maloobchodnému kupujúcemu za deň sú uvedené: ich sortiment, množstvo, cena a množstvo.

Štandardne sa všetky platby považujú za hotovosť. Ak sa počas dňa uskutočnili platby platobnými kartami, bankovými pôžičkami alebo darčekovými certifikátmi, musíte vyplniť kartu Bezhotovostné platby(obr. 3).


Ryža. 3. Uvedenie spôsobu bezhotovostnej platby v doklade „Výkaz maloobchodného predaja“.

Po dokončení dokumentu prehľad maloobchodných predajov, kde sú rekvizity Príjem v NU naberá na hodnote oprava obuvi,

Debet 62.R Kredit 90.01.2 - vo výške príjmu z predaja služieb podľa patentu (50 000,00 RUB); Debet 57,03 Kredit 62.R - za sumu platby platobnými kartami (10 000,00 RUB); Debet USN.03 - vo výške príjmu z predaja aktivít na patente, zaplatený kartou (10 000,00 RUB); Debet 50,01 Kredit 62.R - za sumu prijatej platby v hotovosti (40 000,00 RUB);

Vezmite prosím na vedomie, že ak existuje viacero možností platby od zákazníkov, maloobchodný výnos sa premietne na medziúčte 62.R „Zúčtovanie s retailovými zákazníkmi“, následne sa rozdelí podľa spôsobov platby.

Podsúvahový účet USN.03 „Vysporiadanie so zákazníkmi za patentové činnosti“ je určený na uchovávanie informácií o tom, aká časť pohľadávok po splatení by mala byť priradená k príjmom z patentovej činnosti.

Okrem účtovného registra sa zápisy zapisujú aj do osobitných akumulačných registrov na daňové účtovníctvo podľa zjednodušeného daňového systému a na účtovanie príjmov podľa patentu. Hotovosť prijatá na opravu obuvi teda predstavovala 40 000,00 RUB. sa premietne do príjmu z patentov v registri Účtovná kniha príjmov (patent). Pripomíname, že účtovanie o príjmoch pri uplatňovaní PSN je potrebné iba na jeden účel - na kontrolu podmienok uplatňovania PSN (príjem zo všetkých druhov obchodných aktivít na patente by nemal presiahnuť 60 miliónov rubľov - odsek 1, odsek 6, článok 346.45 daňového poriadku Ruskej federácie).

V registri Kniha príjmov a výdavkov (oddiel I) suma 40 000,00 rub. sa odrazí v stĺpcoch pre referenciu príjem UTII A Celkový príjem. Lúka príjem UTII je určená na zohľadnenie príjmov z činností s osobitným postupom zdaňovania na účely vedenia oddeleného účtovníctva.

Po dokončení dokumentu prehľad maloobchodných predajov, kde sú rekvizity Príjem v NU naberá na hodnote USN, Vygenerujú sa nasledujúce účtovné zápisy:

Debet 90,02 Kredit 41,02 – za náklady na predaný tovar (112 500 RUB); Debet 62.R Kredit 90.01.1 - vo výške výnosu z predaja tovaru (150 000,00 RUB); Debet 57,03 Kredit 62.R - za sumu platby platobnými kartami (20 000,00 RUB); Debet 50,01 Kredit 62.R - za sumu prijatej platby v hotovosti (130 000,00 RUB);

Okrem účtovného registra sa zápisy vykonávajú aj v špeciálnych akumulačných registroch, vrátane týchto súm:

  • 130 000,00 RUB - v registri Kniha príjmov a výdavky (oddiel I) ako súčasť príjmu zjednodušeného daňového systému;
  • 112 500,00 RUB - v registri Kniha príjmov a výdavky (oddiel I) zahrnuté do výdavkov zjednodušeného daňového systému.

Vytvorme dokument Potvrdenie na bežný účet s typom operácie Výnosy z predaja prostredníctvom platobných kariet a bankových úverov vo výške 29 400,00 RUB . Množstvo služieb musíte zadať výšku bankovej provízie (600,00 RUB).

Po zaúčtovaní dokladu sa do účtovnej evidencie zapíšu tieto záznamy:

Debet 51 Kredit 57,03 - za sumu prijatých prostriedkov od prijímajúcej banky (29 400,00 RUB); Debet 91,02 Kredit 57,03 - vo výške odmeny zadržanej prijímajúcou bankou (600,00 RUB); Kredit USN.03 - do sumy platby pripísanej na bežný účet za aktivity na patente (10 000,00 RUB).

Okrem účtovného registra sa zápisy vykonávajú aj v špeciálnych akumulačných registroch, vrátane týchto súm:

  • 10 000,00 RUB - v registri Výnosová kniha (patent) ako súčasť príjmu z patentov;
  • 20 000,00 RUB - v registri Kniha príjmov a výdavky (oddiel I) ako súčasť príjmu zjednodušeného daňového systému;
  • 400,00 RUB - v registri Kniha príjmov a výdavky (oddiel I) zahrnuté do výdavkov zjednodušeného daňového systému.

Ako vidíte, program 1C: Accounting 8, vydanie 3.0, automaticky distribuoval medzi rôzne typy činností nielen prostriedky prijaté na základe zmluvy o nadobudnutí, ale aj výšku provízie banky, ktorá sa odráža ako výdavky v rámci zjednodušeného daňového systému.

Vytvorme súvahu k účtu 57.03. Absencia zostatku naznačuje úplné dokončenie vyrovnania s prijímajúcou bankou.


Platba platobnou kartou za vlastný a komisionálny tovar

Teraz sa pozrime na to, ako sa platby bankovými kartami odrážajú u „zjednodušených“ ľudí, ktorí súčasne obchodujú s vlastným tovarom a províznym tovarom.

Príklad 2

Romashka LLC (provízny agent) predáva svoj vlastný a provízny tovar, uplatňuje zjednodušený daňový systém s objektom „príjmy mínus náklady“. V súlade s účtovnou politikou Romashka LLC sa tovar zaúčtovaný v obstarávacích cenách predáva prostredníctvom automatizovaného predajného miesta. Príkazca uplatňuje OSNO a je platcom DPH.

Romashka LLC akceptuje platby bankovými kartami. Odmena nadobúdajúcej banky je 2 % z výšky prijatého výnosu.

V októbri 2016 predala Romashka LLC tovar v hodnote 100 000,00 RUB. (vrátane vlastného tovaru v hodnote 50 000,00 RUB a zásielkového tovaru v hodnote 50 000,00 RUB).

Tovar uhradili kupujúci v hotovosti vo výške 50 000,00 RUB. a platobné karty v hodnote 50 000,00 RUB.

Dňa 27. októbra 2016 preberajúca banka pripísala na bežný účet Romashka LLC finančné prostriedky vo výške 49 000,00 RUB.

Odmena komisionára je 10 percent z tržieb za predaný tovar. Komisionár strháva odmenu z peňažných prostriedkov prijatých od kupujúcich. Podľa zmluvných podmienok je komisionár povinný podávať komitentovi správy mesačne. Hotovosť za predaný zásielkový tovar mínus odmena komisionára bola v novembri 2016 prevedená na komitenta.
  • Banka a pokladňa- nastaviť vlajku Platobné karty;
  • Obchodovať- nastaviť vlajky Maloobchod, Predaj tovaru alebo služieb mandantov (primátorov).

Dokladom zaevidujeme príjem tovaru v účtovnom systéme Potvrdenie (úkon, faktúra)(kapitola Nákupy). Pre vlastný tovar sa používa typ transakcie tovar, a pri tovare prijatom za províziu - typ transakcie Tovar, služby, provízia.

Pozrime sa bližšie na doklad o prijatí zásielkového tovaru. Príjmový doklad s typom transakcie Tovar, služby, provízia vyplní užívateľ v súlade s prepravnými dokladmi (faktúrou) odosielateľa.

Názov zmluvy s príkazcom vyberá používateľ z adresára zmluvy. Vo forme prvku adresára pre typ zmluvy je potrebné vybrať hodnotu So splnomocnencom (primárom) na predaj. aj v Pre kartu zmluvy bude užitočné vyplniť oblasť podrobností provízna odmena, takže v dokumente Oznámte to komisii provízia bola vypočítaná automaticky. V našom príklade Metóda výpočtu je nainštalovaný ako Percento z predajnej sumy, A Veľkosť nastaviť na 10 %.

Účtovný účet pre vyrovnania s istinou (napríklad 76.09 „Ostatné vyrovnania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“) sa uvádza vo formulári Výpočty, prístupný cez hypertextový odkaz s rovnakým názvom. Aby sa na účtoch účtovalo zúčtovanie s príkazcom automaticky, musíte vyplniť register Účty pre vyrovnania s protistranami, prístupný z adresára protistrany.

V tabuľkovej časti príjmového dokladu v stĺpci účtu je potrebné uviesť podsúvahový účet 004.1 „Tovar prijatý na províziu“. Aby bol dokument Potvrdenie (úkon, faktúra) význam účty bola vyplnená automaticky, musíte použiť nastavenie registra informácií Účtovné účty položiek.

Po zaúčtovaní dokladu sa do účtovnej evidencie zapíše zápis len na ťarchu uvedeného účtu za celkovú sumu tovaru prevzatú od príkazcu.

Maloobchodný predaj tovaru (vlastného aj zásielkového) sa premieta do jedného dokladu Správa o maloobchodnom predaji(kapitola Predaj) s typom operácie Maloobchod(obr. 4).


Ryža. 4. Odraz maloobchodného predaja vlastného a komisionálneho tovaru

Romashka LLC podľa podmienok príkladu 2 uplatňuje zjednodušený daňový systém, a preto neplatí DPH a príkazca je naopak platcom DPH. Užívateľ by sa preto nemal hanbiť, že v jednom doklade je časť tovaru predávaná bez DPH (ide o vlastný tovar komisionára) a druhá časť (tovar odosielateľa) je predávaná s DPH.

Na záložke Bezhotovostné platby uveďte bezhotovostné platby s typom platby Platobná karta ako je opísané v príklade 1.

Po dokončení dokumentu Správa o maloobchodnom predaji Vygenerujú sa nasledujúce účtovné zápisy:

Debet 90,02 Kredit 41,02 - za náklady na predaný tovar (25 000,00 RUB); Kredit 004.01 - na náklady na konsignačný tovar odpísaný z podsúvahového účtu (22 000,00 RUB); Debet 62.R Kredit 90.01.1 - vo výške výnosu z predaja tovaru (50 000,00 RUB); Debet 62.R Kredit 76,09 - vo výške výnosu príkazcu z predaja zásielkového tovaru (50 000,00 RUB); Debet 57,03 Kredit 62.R - za sumu platby platobnými kartami (50 000,00 RUB); Debet USN.02 - vo výške výnosu príkazcu zaplateného kartou (25 000,00 RUB); Debet 50,01 Kredit 62,R - za sumu prijatej platby v hotovosti (50 000,00 RUB).

Podsúvahový účet USN.02 „Vysporiadania s odberateľmi za tovar príkazcu“ je určený na uchovávanie informácií o tom, aká časť pohľadávok po splatení by mala byť priradená k vyrovnaniam s príkazcom. Suma premietnutá na ťarchu tohto účtu (podiel platieb na kartách provízneho tovaru) sa vypočíta v pomere k podielu výnosov z predaja provízneho tovaru na celkovom výnose za daný deň. Okrem účtovného registra sa zápisy vykonávajú aj v špeciálnych akumulačných registroch, vrátane týchto súm:

  • 25 000,00 RUB - v registri Kniha príjmov a výdavky (oddiel I) ako súčasť príjmu zjednodušeného daňového systému;
  • 25 000,00 RUB - v registri Kniha príjmov a výdavky (oddiel I) zahrnuté do výdavkov zjednodušeného daňového systému.

Vytvorme dokument Potvrdenie na bežný účet s typom operácie Výnosy z predaja prostredníctvom platobných kariet a bankových úverov vo výške 49 000,00 RUB . Ak je doklad zadaný ručne, tak do poľa Množstvo služieb musíte zadať výšku bankovej provízie (1 000,00 RUB). Účty po zaúčtovaní dokladu:

Debet 51 Kredit 57,03 - za sumu prijatých prostriedkov od prijímajúcej banky (49 000,00 RUB); Debet 91,02 Kredit 57,03 - vo výške odmeny zadržanej prijímajúcou bankou (1 000,00 RUB); Kredit USN.02 - za sumu pripísanú na bežný účet a pripísanú vzájomným vyrovnaním s istinou (25 000,00 RUB).

Kniha príjmov a výdavkov (oddiel I) Odrážajú sa tieto sumy:

  • 25 000,00 RUB - ako súčasť príjmu zjednodušeného daňového systému;
  • 1 000,00 RUB - zahrnuté do výdavkov zjednodušeného daňového systému.

Ako vidíte, program automaticky rozdeľoval prijaté prostriedky na základe zmluvy o nadobúdaní medzi rôzne typy aktivít. Zároveň bola výška provízie banky plne zaúčtovaná do nákladov spoločnosti Romashka LLC ako priame náklady, ktoré organizácii vznikli v rámci maloobchodu a provízneho obchodu.

Ak sa v províznej zmluve stanovuje, že platba za služby nadobúdajúcej banky vo vzťahu k výnosom príkazcu sa vykonáva na náklady príkazcu, používateľ musí manuálne upraviť záznamy v účtovnom registri a v registri. Kniha príjmov a výdavkov (oddiel I) za uvedenú sumu.

Pomocou dokladu sa vyhotoví správa odosielateľovi o predaji v programe Oznámte to komisii(kapitola Nákupy) pre typ operácie Správa o predaji. Dokument je možné vytvoriť na základe dokumentu Potvrdenie (úkon, faktúra) z príkazu, potom sú hlavné podrobnosti na karte Hlavná sa vyplní automaticky. Okrem toho na karte Hlavná musíte špecifikovať:

  • dátum správy;
  • názov služby poskytovanej príkazcovi (prvok adresára Nomenklatúra);
  • príjmový účet: 90.01.1;
  • objekt analytického účtovníctva podľa subkont Nomenklatúrne skupiny.

Dokončená záložka Hlavná dokument Oznámte to komisii znázornené na obrázku 5.


Ryža. 5. Oznámte komisii, záložka „Hlavné“.

Tabuľková časť dokumentu na záložke Tovary a služby je možné vyplniť automaticky kliknutím na tlačidlo Vyplňte a výber jednej z troch možností plnenia:

  • Vyplňte predávané na základe zmluvy- tabuľková časť dokladu je vyplnená tovarom príkazcu, ktorý bol predaný, ale ešte nebol premietnutý do iných výkazov;
  • Vyplňte podľa dohody- tabuľková časť je vyplnená všetkým tovarom prijatým na základe zmluvy;
  • Vyplňte po prijatí- v tomto prípade bude ponúknutý zoznam príjmových dokladov, na ktoré bol prijatý zásielkový tovar.

V našom príklade je najvhodnejšie vyplniť tabuľkovú časť tovarom predávaným na základe dohody s príkazcom.

Aby bola provízia okamžite odpočítaná z výnosu príkazcu, na záložke Výpočty je potrebné nastaviť príznak Zadržať províziu z príjmov príkazcu.

Na zaúčtovanie províznej odmeny ako súčasti príjmu zjednodušeného daňového systému je potrebné zohľadniť skutočnosť, že túto odmenu dostáva od „koncových zákazníkov“. Na to slúži záložka. hotovosť, kde musíte ručne zadať nasledujúce informácie:

  • v teréne Typ prehľadu platieb vyberte možnosť Platba;
  • označiť abstraktnú protistranu ako kupujúceho, napríklad „Maloobchodný kupujúci“;
  • v poliach Dátum udalosti, Suma, % DPH A DPH uviesť dátum maloobchodného predaja, ako aj výšku a sadzbu DPH na tovar predávaný príkazcom.

Obrázok 6 zobrazuje hotové záložky dokumentu Oznámte to komisii:Tovar a služby, hotovosť A Výpočty. V dôsledku dokumentu Oznámte to komisii Vygenerujú sa tieto účtovné zápisy:

Debet 76,09 Kredit 62,01 - vo výške provízie odpočítanej z príjmov príkazcu (5 000,00 RUB); Debet 62,01 Kredit 90.01.1 - vo výške výnosu z naakumulovaných poplatkov za provízie (5 000,00 RUB).


Ryža. 6. Oznámte to komisii

Okrem účtovného registra sa zápisy vykonávajú aj v špeciálnych akumulačných registroch, a to aj v registri Kniha príjmov a výdavkov (oddiel I) Príjem z provízií vo výške 5 000,00 RUB je premietnutý do príjmu zjednodušeného daňového systému.

Vezmite prosím na vedomieže dátumom vykázania výnosu je dátum nahlásenia príkazcovi.

Absencia zostatku na účte 57.03 naznačuje úplné ukončenie vyrovnania s preberajúcou bankou.

Po prevode finančných prostriedkov na istinu vo výške 45 000,00 RUB. je možné overiť, že komisionár nemá voči komitentovi žiadny dlh. Na tento účel je potrebné vygenerovať napríklad súvahu k účtu 76.09 „Ostatné vyrovnania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“.

O tom, ako premietnuť platbu platobnými kartami (získanie) v programe v „1C: Účtovníctvo 8“ (rev. 3.0), a to aj pri kombinovaní daňových režimov,

Dnes je účtovníctvo takmer v každom podniku automatizované. Program 1C: Enterprise Accounting je komplexné riešenie na zaznamenávanie obchodných transakcií a je vhodné pre podniky s akýmkoľvek daňovým systémom.
Často sa vyskytujú prípady, keď organizácia spolu s hlavným daňovým systémom používa daňový systém vo forme jedinej dane z imputovaného príjmu. V takýchto prípadoch majú účtovníci otázky, ako rozdeliť príjmy a výdavky pre každý daňový systém v programe 1C: Enterprise Accounting.
Tento článok sa zaoberá funkciami účtovníctva pre spoločnosť, ktorá používa zjednodušený daňový systém a UTII, na príklade softvérového produktu „1C: Enterprise Accounting, vydanie 2.0“.
Rozdelenie príjmov a výdavkov na jednotlivé druhy činnosti je potrebné pre správny výpočet výšky dane v rámci zjednodušeného systému zdaňovania. Výška jednorazovej dane z imputovaných príjmov nezávisí od výšky príjmov a výdavkov.

Nastavenie účtovných zásad

Aby sa obchodné transakcie prejavili v programe 1C: Enterprise Accounting správne a presne, musíte najprv nastaviť účtovnú politiku. Ak to chcete urobiť, použite položku ponuky „Podnik“ a z rozbaľovacieho zoznamu vyberte položku „Zásady účtovníctva“.
V okne, ktoré sa otvorí, používateľ vidí zoznam všetkých uložených účtovných zásad. Ak chcete skontrolovať základné nastavenia účtovnej politiky, mali by ste otvoriť záznam za aktuálne vykazované obdobie.
Záložka „Všeobecné informácie“ obsahuje informácie o uplatňovaných daňových systémoch a typoch používaných činností.

Záložka „UTII“ obsahuje informácie o spôsobe a základe rozdelenia výdavkov s hlavným a osobitným postupom zdaňovania a tiež zakladá účty na účtovanie príjmov a výdavkov za činnosti patriace do UTII.
Predvolená metóda rozdelenia nákladov je „za štvrťrok“. To znamená, že v poslednom mesiaci každého štvrťroka regulačná operácia vykazuje náklady, ktoré sú predmetom rozdelenia, aby sa zahrnuli do knihy výnosov a nákladov. Je tiež možné nastaviť „kumulatívny súčet od začiatku roka“.
Po kliknutí na odkaz „Nastaviť príjmové a výdavkové účty“ sa otvorí zoznam účtov, ktoré budú zaznamenávať príjmy a výdavky za aktivity UTII. Štandardne program navrhuje premietnuť príjmy a výdavky za aktivity UTII na účty 90.07.2, 90.08.2, 90.01.2 a 90.02.2. Tento zoznam je možné doplniť o ďalšie účty pomocou tlačidla „Pridať“.

Záložka „Účtovanie nákladov“ obsahuje informácie o postupe vykazovania výdavkov na činnosti, ktoré spadajú do zjednodušeného systému zdaňovania.

Podľa vyššie uvedeného nastavenia sa výdavky na nákup tovaru budú účtovať do knihy príjmov a výdavkov za týchto podmienok:
  1. Prevzatie tovaru, t.j. skutočnosť prijatia tovaru sa odráža v príslušnom dokumente „Prijatie tovaru a služieb“;
  2. Platba za tovar dodávateľovi, t. j. skutočnosť zaplatenia tovaru sa prejaví v príslušných dokladoch „Odpis z bežného účtu“ alebo „Príkaz v hotovosti“;
  3. Predaj tovaru, t. j. skutočnosť odoslania tovaru kupujúcemu je premietnutá do príslušného dokumentu „Predaj tovaru a služieb“.

Rozdelenie výdavkov podľa druhu činnosti

Ak chcete správne rozdeliť výdavky podľa druhu činnosti, použite adresár „Nákladové položky“. Tento adresár nájdete na karte „Produkcia“ alebo v ponuke „Operácie“ výberom položky „Adresáre“.
Tento adresár obsahuje štandardnú sadu nákladových položiek navrhovaných programom štandardne, ale údaje adresára môže používateľ zmeniť.
Karta pre každú nákladovú položku ponúka tri možnosti výdavkov:
  1. Pre činnosti s hlavným daňovým systémom.
    Výdavky s takouto nákladovou položkou budú automaticky považované za výdavky na činnosti spadajúce do zjednodušeného daňového systému.
  2. Pre určité druhy činností s osobitným daňovým postupom.
    Výdavky s takouto nákladovou položkou budú automaticky považované za výdavky na činnosti spadajúce pod UTII.
  3. Pre rôzne druhy aktivít.
    Výdavky s takouto nákladovou položkou nemožno priradiť ku konkrétnemu druhu činnosti. Výška takýchto výdavkov sa na konci mesiaca rozdelí medzi druhy činností bežnou operáciou.
Na účely tohto článku sa použijú tieto výdavky:

Pri vedení účtovníctva v programe 1C: Enterprise Accounting by ste mali pamätať na to, že tieto nákladové položky určujú, či výdavok patrí ku konkrétnemu typu činnosti pri prijímaní služieb od organizácií tretích strán na účely účtovníctva. Pri nákupe a predaji tovaru sa na identifikáciu druhov výdavkov a príjmov používajú rôzne účty.

Príjmy a výdavky súvisiace so zjednodušeným daňovým systémom z predaja tovaru



Keďže náklady na nákup série mobilných telefónov súvisia s výdavkami na činnosti zjednodušeného daňového systému, v stĺpci „Výdavky národného daňového systému“ v tabuľkovej časti „Tovar“ by ste mali vybrať hodnotu „Akceptované“ .
Po zaúčtovaní dokladu sa premietne dlh voči dodávateľovi, zvýši sa zostatok na účte 41.01. Okrem toho sa zodpovedajúce pohyby tvoria v registri „Výdavky STS“.
Platba za prijatý tovar v tomto príklade prebieha pomocou dokladu „Odpis z bežného účtu“.
Vykonaním tohto dokumentu sa premietne odpísanie peňazí z bežného účtu a uzatvorí sa dlh voči dodávateľovi. Okrem toho je register „Výdavky STS“ doplnený o potrebné záznamy.
Doklad „Odpis z bežného účtu“ je možné zadať na základe „Prijatia tovaru a služieb“, vyplneného ručne alebo stiahnutia z príslušného programu „Klient-Banka“.
Posledným krokom k uznaniu výdavkov v rámci zjednodušeného daňového systému je zohľadnenie skutočnosti odoslania tovaru kupujúcemu. Táto obchodná transakcia sa tvorí pomocou dokladu „Predaj tovaru a služieb“.

Na identifikáciu výdavkov a príjmov za činnosti spadajúce pod zjednodušený daňový systém by ste mali použiť príjmový účet 90.01.1 a nákladový účet 90.02.1.
Po vykonaní „Predaja tovaru a služieb“ sa zníži zostatok tovaru na sklade, vytvorí sa dlh kupujúceho a tiež sa vytvoria pohyby na účtoch, v ktorých sa zohľadňujú výnosy a náklady. Okrem toho sa vytvorí záznam v knihe výnosov a nákladov, ktorý odráža vykázanie nákladov na predajnú sumu.
Výnosy z tejto transakcie sú vykázané po prijatí platby od kupujúceho. Táto skutočnosť sa prejaví v programe „Pokladničný príkaz“ alebo „Príjem na bežný účet“. Pre tento príklad je použitý doklad „Príjem na bežný účet“. Po dokončení tohto dokumentu sa zostatok na bežnom účte zvyšuje a dlh kupujúceho klesá. Okrem toho sa v knihe výnosov a nákladov vytvorí záznam, ktorý odráža vykázanie výnosov za sumu prijatú od zákazníka.

Príjmy a výdavky súvisiace s UTII z predaja tovaru

Prevzatie tovaru určeného na následný predaj je zdokumentované v doklade „Prijatie tovaru a služieb“.

Keďže náklady na nákup dávky elektronických kníh súvisia s UTII, v stĺpci „Výdavky (NU)“ v tabuľkovej časti dokumentu by ste mali vybrať „Neakceptované“.
Identifikácia nákladov na nákup tovaru pre činnosti UTII sa určuje pomocou príslušných účtov, ktoré budú odrážať výnosy a náklady (90.01.2 a 90.02.2). Tieto účty sú definované v dokumente „Tržby za tovar a služby“.

Platba tovaru dodávateľovi a prijatie platby od kupujúceho sa premietne do dokladov „Odpis z bežného účtu“ alebo „Odoslaná hotovostná objednávka“ alebo „Príjem na bežný účet“ alebo „Príkaz v hotovosti“.

Premietnutie výdavkov spojených s poskytovaním služieb tretími stranami

Výdavky spojené s poskytovaním služieb tretími stranami sú zohľadnené pomocou dokladu „Prijatie tovaru a služieb“. Ako už bolo uvedené, existujú tri druhy výdavkov: výdavky súvisiace s hlavnou činnosťou, t.j. zjednodušený daňový systém; výdavky súvisiace s jednotlivými činnosťami, t.j. UTII a výdavky podliehajúce distribúcii.
Na účely tohto článku boli stanovené tri nákladové položky, z ktorých každá zodpovedá konkrétnemu druhu činnosti:
  1. Údržba softvéru.
    Tieto výdavky súvisia so zjednodušeným daňovým systémom.
  2. Verejné služby.
    Tieto výdavky sa týkajú UTII.
  3. Nájomné.
    Tieto výdavky nemožno priradiť ku konkrétnemu typu činnosti a výška týchto výdavkov by sa mala rozdeliť medzi typy činností na konci každého mesiaca.
Správne nastavenia pre adresár „Nákladové položky“ pre každý typ výdavkov boli prediskutované vyššie.
Pozrime sa podrobne na postup zohľadnenia každého typu výdavkov v programe.

Súvaha pred určením príjmu
pre každý typ činnosti

Po premietnutí všetkých aktuálnych obchodných transakcií do programu môžete vytvoriť štandardný výkaz „Bilancia obratu“.

Na základe tohto prehľadu môžeme vidieť výšku nákladov generovaných nákladmi na služby tretích organizácií (účet 44.01), výnosy a náklady na tovar pre každý druh činnosti (účty 90.01 a 90.02), ako aj pohyby na iné účty.

Stanovenie zisku pre každý druh činnosti

Zisk pre každý typ činnosti sa určuje pomocou dokumentu „Uzávierka mesiaca“. Bežné operácie tohto dokumentu uzatvárajú nákladové účty a určujú aj zisk.
Bežná operácia „Uzávierka účtu 44 „Náklady na obeh“ odpíše sumu výdavkov premietnutú na účte 44 na účty 90.07.1 a 90.07.2 v závislosti od toho, či výdavok patrí do zjednodušeného daňového systému alebo UTII. Táto operácia tiež rozdeľuje množstvo výdavkov súvisiacich s rôznymi typmi činností. Po operácii môžete vygenerovať osvedčenie o výpočte, v ktorom budú uvedené sumy pripísané výdavkom pre každý typ činnosti a postup ich výpočtu.

Organizácia: LLC "Alisa"

Pomoc-výpočet číslo dátum Obdobie
31.01.2013 januára 2013

Odpis nepriamych nákladov (účtovníctvo)

Odpis nepriamych nákladov na výrobu a predaj súvisiacich s činnosťami, ktoré nepodliehajú UTII
Odpis nepriamych nákladov na výrobu a predaj súvisiacich s rôznymi druhmi činností, rozdelených v pomere k výnosom
Výdavky bežného mesiaca Odpísané
účtu Nákladová položka Sum Podľa druhu činnosti s hlavným daňovým systémom
(gr.3) * 0,615385 (**)		 Podľa druhu činnosti s osobitným daňovým postupom
(gr.3) * 0,384615 (**)
1 2 3 4 5
44.01 Nájomné 5 000,00 3 076,92 1 923,08
Celkom: 5 000,00 3 076,92 1 923,08

Odpis nepriamych nákladov na výrobu a predaj súvisiacich s činnosťami podliehajúcimi UTII
** - Výpočet podielu príjmu za každý druh činnosti na celkovom príjme za aktuálny mesiac
Za aktuálny mesiac Podiel príjmu na celkovom príjme
Za činnosti podliehajúce dani z príjmov Za činnosti nepodliehajúce dani z príjmov Za činnosti podliehajúce dani z príjmov
(sk.1 / (sk. 1 + sk.2)		 Za činnosti nepodliehajúce dani z príjmov
sk.2 / (sk. 1 + sk.2)
1 2 3 4
80 000,00 50 000,00 0,61538 0,38462
Bežná operácia „Uzávierka 90, 91“ zisťuje finančné výsledky podniku za daný mesiac pre každý druh činnosti.
Po úspešnom dokončení všetkých regulačných operácií dokumentu „Uzávierka mesiaca“ môžete vygenerovať súvahu.
Nižšie je uvedený zlomok súvahy pre účty 90 a 99.

Na základe súvahy možno vyvodiť tieto závery:
  1. Náklady na činnosti s hlavným daňovým systémom (USN) dosiahli 45 076,92 rubľov. (debetný zostatok účtu 90.02.1 + debetný zostatok účtu 90.07.1);
  2. Náklady na činnosti UTII dosiahli 33 923,08 rubľov. (debetný zostatok účtu 90.02.2 + debetný zostatok účtu 90.07.2);
  3. Zisk z činností s hlavným daňovým systémom (USN) dosiahol 34 923,08 rubľov. (kreditný zostatok účtu 99.01.1 = kreditný zostatok účtu 90.01.1 – debetný zostatok účtu 90.02.1 – debetný zostatok účtu 90.07.1);
  4. Zisk na UTII dosiahol 16 076,92 rubľov. (kreditný zostatok účtu 99.01.2 = kreditný zostatok účtu 90.01.2 – debetný zostatok účtu 90.02.2 – debetný zostatok účtu 90.07.2).

Kniha príjmov a výdavkov

Všetky vykázané výnosy a náklady sú zahrnuté v knihe výnosov a nákladov. Časť výdavkov podliehajúcich rozdeľovaniu, ktoré sa týkajú zjednodušeného daňového systému, sa na konci každého štvrťroka vypočítava regulačnou operáciou „Rozdelenie výdavkov podľa druhu činnosti podľa zjednodušeného daňového systému“.

Kniha príjmov a výdavkov má nasledovnú formu.

V tomto prehľade môžete vidieť doklady potvrdzujúce uznanie príjmov a výdavkov, ako aj celkové sumy prijatých príjmov a výdavkov.

Analýza stavu daňového účtovníctva podľa zjednodušeného daňového systému

Analýza stavu daňového účtovníctva podľa zjednodušeného daňového systému je výkaz, ktorý uvádza sumy príjmov a výdavkov súvisiacich so zjednodušeným daňovým systémom s ich podrobným rozpisom.

Po dvojkliku na sumu sa zobrazí podrobný rozpis príjmov a výdavkov.

Výpočet zjednodušeného daňového systému (účtovanie a príslušné účtovníctvo) je zdanlivo jednoduchá otázka, no účtovníkom niekedy spôsobuje ťažkosti. Uvažujme, aké transakcie vznikajú v účtovníctve pri výpočte zjednodušeného daňového systému.

Účtovníctvo podľa zjednodušeného daňového systému

Účtovníctvo v organizáciách používajúcich zjednodušený daňový systém je povinné. Najčastejšie patria malým podnikom (SMB) a majú právo viesť účtovníctvo v zjednodušenej forme. Okrem toho vedú účtovníctvo príjmov a výdavkov, ktoré sú pre tento daňový systém daňovými registrami.

Účtovným registrom, ktorý je atribútom úplného bežného aj úplného zjednodušeného účtovníctva, sa rozumie dokument, v ktorom sú všetky transakcie systematizované podľa účtov a zaznamenávané v chronologickom poradí. Napríklad na účte 51 je potrebný register, aby bolo vidieť, na aké účely boli prostriedky použité.

Registrové listy schvaľuje riaditeľ spoločnosti (článok 5, § 10 zákona č. 402-FZ).

Informácie zhrnuté v registroch sa prenesú do obratového listu a následne do účtovnej závierky. Na evidenciu informácií v úplnom zjednodušenom účtovníctve možno použiť zjednodušené účtovné tlačivá - tlačivá výkazov (prílohy 2-11 k výnosu Ministerstva financií z 21. decembra 1998 č. 64n).

Pri používaní skráteného alebo jednoduchého zjednodušeného účtovníctva namiesto registrov používa knihu na evidenciu skutočnosti hospodárskej činnosti (Príloha č. 1 príkazu MF zo dňa 21.12.1998 č. 64n) a na evidenciu miezd - tlačivo B-8 (Príloha 8 príkazu Ministerstva financií z 21. decembra 1998 č. 64n).

Správa o zjednodušenom daňovom systéme je vypracovaná vo vyhlásení vo forme schválenej nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 26. februára 2016 N ММВ-7-3/99@.

Prečítajte si článok o tom, kedy je potrebné podať „zjednodušené“ vyhlásenie "Aké sú lehoty na podanie priznania v rámci zjednodušeného daňového systému?" .

Účty používané pri transakciách na výpočet dane v rámci zjednodušeného daňového systému

Spoľahlivosť zostavenej súvahy závisí od správnosti premietnutia ekonomických činností spoločnosti do účtovných dokladov. Toto je zabezpečené účtovnými zápismi sprevádzajúcimi každú finančnú transakciu. Každá skutočnosť ekonomického života spoločnosti musí byť zaznamenaná vlastným spôsobom. Vytvoríte tak dokonalú rovnováhu.

Ak chcete organizovať pomocou zjednodušeného daňového systému, musíte v účtovníctve správne odrážať náklady a príjmy. Na generovanie transakcií pre časové rozlíšenie a platbu dane z príjmu (pre obe možnosti) sa používajú tieto účty:

  • účet 51 - evidujú sa na ňom všetky transakcie pri prijatí a na ťarchu peňažných prostriedkov;
  • účet 68 - časovo rozlíšená daň z príjmov vrátane štvrťročných preddavkov na ňu; robia sa tu aj záznamy pre ostatné dane;
  • účet 99 - odráža výšku časovo rozlíšenej zjednodušenej dane.

Pri výpočte zjednodušeného daňového systému sa používa toto účtovanie:

Účet 68 je možné rozdeliť na niekoľko podúčtov, napr.

68.1 - výpočty pre zjednodušený daňový systém;

68.2 - výpočty k dani z príjmov fyzických osôb atď.

Môže nastať situácia, keď sa na konci roka ukáže, že celková daň z príjmov je buď vyššia ako skutočná výška dane, alebo nižšia. V prvom prípade treba sumu dane pripočítať, v druhom znížiť. Zapojenie je nasledovné:

  • zjednodušený daňový systém časovo rozlíšený (účtovanie na preddavok na daň) - Dt 99-Kt 68,1;
  • prevádza sa preddavok na daň - 68,1 Dt - 51 Kt;
  • za rok bola dodatočne zdaňovaná do zjednodušeného daňového systému - zaúčtovanie Dt 99 - Kt 68,1;
  • Daň podľa zjednodušeného daňového systému za rok bola znížená - 68,1 Dt - 99 Kt.

Celková výška dane za rok podľa priznania sa musí rovnať sume premietnutej do časového rozlíšenia za to isté obdobie na účtoch 99 a 68.1. Ak sa poukáže viac preddavkov, ako je daň za rok, potom je možné preplatok vrátiť.

Informácie o tom, ako napísať žiadosť o vrátenie daňového preplatku, nájdete v článku „Vzor žiadosti o vrátenie preplatku na dani“ .

Výsledky

Premietnutie do účtovania časovo rozlíšenej dane v zjednodušenom daňovom systéme je zohľadnené v syntetických účtoch 99 a 68. Pre vedenie analytického účtovníctva pre syntetické účty 68, 99 sú otvorené samostatné podúčty, ktoré musia byť uvedené v pracovnej účtovej osnove a schválené vedúcim organizácie (bod 4 PBU 1/2008).

Premietnutie platieb bankovými kartami niekedy spôsobuje podnikateľom využívajúcim zjednodušený daňový systém ťažkosti, najmä ak predávajú nielen nový, ale aj zásielkový tovar. Uvažujme o možnej situácii v praxi.

Príklad

Istá LLC ako provízny agent predáva v maloobchode svoje vlastné položky aj položky akceptované za províziu. Zároveň využíva zjednodušenú schému zdaňovania (objekt „príjmy mínus náklady“). Spoločnosť na základe svojej účtovnej politiky predáva produkty zaúčtované v obstarávacej cene prostredníctvom predajného miesta automatizovaného pomocou moderného softvéru. V tomto prípade príkazca používa hlavný daňový systém a platí DPH. Spoločnosť zvažovaná v našom príklade akceptuje platby bankovými kartami. Preberajúca banka, ktorá s ňou spolupracuje, dostáva ako odmenu 2 % z výnosu.

V decembri minulého roku naša spoločnosť predala produkty v hodnote 200 tisíc rubľov (100 tisíc vlastného tovaru a rovnaká výška provízie). Kupujúci zaplatili za tovar v hotovosti za 100 tisíc rubľov a zvyšok zaplatili kartami. Koncom decembra toho roku prišlo na náš bankový účet z banky 98 tisíc rubľov.

Komisionár prijíma za predaný tovar odmenu vo výške 10% z tržieb a odpočítava ju od peňažných prostriedkov zaplatených kupujúcimi. Zvyčajne podľa zmluvy komisionár podáva správy svojmu komitentovi každý mesiac. Peniaze za predané provízne produkty mínus odmena pre komisionára boli do spoločnosti prevedené v decembri minulého roka.

Akcie v programe

  • na záložke banka a pokladňa zaškrtnite políčko platobné karty;
  • na záložke obchod - zaškrtávacie políčka pre maloobchod a predaj tovaru alebo služieb príkazcov (zadávateľov).

V účtovnom systéme sa príjem tovaru eviduje pomocou príslušného dokladu v sekcii nákupy. Navyše pre svoj vlastný tovar musíte použiť typ transakcie „Tovar“ a pre provízie - „Tovar, služby, provízia“.

Doklad o prevzatí tovaru zásielky

Treba sa na to pozrieť bližšie. Takýto doklad s typom transakcie „Tovar, služby, provízia“ musí užívateľ vyplniť na základe prepravného dokladu od odosielateľa (t. j. faktúry). Názov zmluvy uzatvorenej so splnomocniteľom sa vyberá z adresára zmlúv. Pre jeho vzhľad vo forme adresárového prvku vezmite „S príkazcom (primárom) na predaj“.

Dôležité!

V karte takejto dohody bude vhodné ihneď vyplniť údaje o províznom poplatku, takže v správe pre príkazcu bude jeho provízia vypočítaná bez účasti používateľa.

V príklade, ktorý sme uviedli, bola metóda výpočtu nastavená ako percento zo sumy predaja a veľkosť bola nastavená na 10 %. Účet na vedenie evidencie zúčtovaní s príkazcom je uvedený vo formulári zúčtovania (môžete si ho otvoriť pomocou príslušného odkazu). Pre automatické vyplnenie účtov pre zúčtovanie s príkazcom je potrebné vyplniť register „Účty pre zúčtovanie zúčtovania s protistranami“ (otvára sa v adresári protistrán).

V tabuľke dokladu o prijatí tovaru v stĺpci účtovný účet uvádzame podsúvahový účet 004.1 (nazýva sa „Provízny tovar prijatý“). Aby sa jeho hodnota automaticky zapísala do „Potvrdenia (úkonu, faktúry)“, je potrebné príslušne nastaviť evidenciu informácií v účtovnom účte položky.

Pri zaúčtovaní dokladu do účtovnej evidencie sa na tento účet vykoná iba debetný zápis na celkovú sumu prijatého produktu od príkazcu. Maloobchodný predaj akéhokoľvek produktu (vlastného aj objednaného) sa zobrazuje v „Prehľade maloobchodných predajov“ (v sekcii predaj) – typ prevádzky v tomto prípade bude „Maloobchod“.

V našom príklade spoločnosť funguje v zjednodušenom daňovom systéme, čo znamená, že DPH neplatí, ale platí ju príkazca. Nenechajme sa teda zmiasť tým, že jedna časť produktu na jednom doklade (vlastné produkty) sa predáva bez DPH a druhá – provízia – s DPH.

Teraz na záložke Bezhotovostné platby zadajte bezhotovostné platby (typ platby bude „Platobná karta“). Keď sa zaúčtuje „Výkaz maloobchodného predaja“, vygenerujú sa príslušné účtovné záznamy.

Viac informácií o podsúvahovom účte USN.02 „Zúčtovanie s odberateľmi za tovar príkazcu“

Je potrebné uložiť si údaje o tom, koľko percent pohľadávok počas ich splácania má byť pripísané na vyrovnanie s istinou. Suma zobrazená na ťarchu tohto účtu by sa mala vypočítať v pomere k časti výnosu z predaja konsignačného tovaru na celkovom dennom výnose. Okrem účtovného registra vykonávame zápisy aj do špeciálnych akumulačných registrov.

Vygenerujeme príjmový doklad pre bežný účet (typ transakcie bude „Príjmy z predaja platobných kariet a bankových úverov“) vo výške 98 000 rubľov. Ak zadávame doklad ručne, do poľa suma služby zadávame výšku bankovej provízie. Po vyplnení dokumentu dostaneme všetky potrebné transakcie.

Okrem účtovného registra sa zápisy vykonávajú aj v špeciálnych akumulačných registroch vrátane registra „Kniha príjmov a výdavkov“ (v prvej časti), požadované sumy sa premietajú do príjmov a výdavkov zjednodušeného daňového systému.

Jednoduché použitie v programe

„Účtovníctvo 8“ automaticky rozdeľuje prichádzajúce financie medzi rôzne druhy činností v súlade s preberacou zmluvou. Navyše, výška bankovej provízie sa v našom príklade vzťahuje výlučne na výdavky spoločnosti ako priame náklady, ktoré spoločnosť vynaložila v procese obchodovania, a to ako maloobchodu, tak aj provízie.

V prípade, že v komisionárskej zmluve je uvedené, že úhrada za služby banky v zmysle výnosu príkazcu prebieha na jeho náklady, budeme musieť samostatne upraviť záznamy v účtovnej evidencii a v evidencii „Kniha príjmov a výdavkov“ (prvá časť ) na požadovanú sumu.

Ako pripraviť správu o predaji odosielateľovi

Na tento účel softvér poskytuje rovnomenný doklad (nachádza sa v sekcii nákupy) pre typ operácie s názvom „Prehľad predaja“. Dá sa vygenerovať na základe „Potvrdenia (úkonu, faktúry)“ z príkazu. V tomto prípade sa hlavné údaje na hlavnej karte zadajú samostatne. Okrem toho na karte s názvom „Hlavné“ musíte zadať:

  • dátum vytvorenia správy;
  • príjmový účet 90.01.1;
  • názov služby poskytnutej príkazcovi;
  • predmetom analytického účtovníctva podľa subkonta („skupiny nomenklatúry“).

Tabuľku pre záložkovanie tovaru a služieb je možné vyplniť aj automaticky. Ak to chcete urobiť, kliknite na tlačidlo vyplniť a vyberte jednu z jeho 3 metód:

  1. „Vyplňte podľa zmluvy“ - tabuľka bude vyplnená všetkým tovarom prijatým na základe zmluvy;
  2. „Vyplniť predané na základe zmluvy“ - tabuľka bude vyplnená tovarom príkazcu, ktorý už bol predaný, ale ešte nie je zobrazený v iných prehľadoch;
  3. „Vyplňte pri prijatí“ - ponúkne sa nám zoznam dokumentov, podľa ktorých bol tovar prijatý za províziu.

Pre našu spoločnosť, ako príklad, bude jednoduchšie vyplniť tabuľku tovarom predávaným na základe zmluvy uzatvorenej s mandantom.

Dôležité!

Aby ste sa uistili, že provízia je z príjmov príkazcu zadržaná okamžite, na karte Výpočtov začiarknite políčko „Zadržať províziu z príjmu príkazcu“.

Aby sa to mohlo účtovať ako súčasť príjmu v rámci zjednodušeného daňového systému, je potrebné zohľadniť prijatie tejto sumy od „konečného kupujúceho“. Prejdite na kartu prostriedky a ručne zadajte nasledujúce údaje:

  • v poli typu správy o platbe vyberte „Platba“;
  • ako je kupujúci označený akoukoľvek protistranou - vezmime si „maloobchodný kupujúci“;
  • do polí dátum akcie, suma, DPH a % DPH - zadajte dátum maloobchodného predaja tovaru, množstvo a sadzbu DPH na predávané produkty odosielateľa.

Po „Hlásení príkazcovi“ sa vytvoria aj všetky potrebné účtovné zápisy. Okrem účtovnej evidencie sa potrebné zápisy premietnu aj do špeciálnych akumulačných evidencií, medzi ktoré patrí aj evidencia „Účtovná kniha o príjmoch a výdavkoch“ (prvá sekcia). Zodpovedajúci provízny poplatok sa premietne aj do príjmu v rámci zjednodušeného daňového systému.

Dôležité!

Dátum vykázania výnosu je vždy dátumom vykazovania príkazcu.

Ak na účte 57.03 nie je zostatok, znamená to, že všetky vyrovnania s preberajúcou bankou sú úplne ukončené. Po prevode peňazí komitentovi je jednoduché overiť, či komisionár nemá voči komitentovi žiadny dlh. Na tento účel môžete vytvoriť najmä súvahu „Ostatné vyrovnania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“ k účtu 76.09.

Používatelia majú často otázky, ako organizovať účtovníctvo v softvérovom programe „1C: Enterprise Accounting 8“ pri kombinovaní rôznych daňových režimov. Tento článok je venovaný úvahám o tejto problematike.

Ako príklad uveďme činnosť obchodného podniku Romashka LLC, ktorý sa zaoberá veľkoobchodom a maloobchodom. Veľkoobchod spadá pod zjednodušený daňový systém (STS) (Income-Expenses), maloobchod podlieha UTII. Preprava tovaru veľkoobchodne aj maloobchodne prebieha z jedného všeobecného (veľkoobchodného) skladu. Vzájomné vyrovnanie s maloobchodnými zákazníkmi sa uskutočňuje prostredníctvom účtov. 60.

Organizácia samostatného účtovníctva v podniku v softvéri "1C: Enterprise Accounting 8"

V liste z 30. novembra 2011 č. 03-11-11/296 ruské ministerstvo financií uviedlo, že daňový poriadok Ruskej federácie neustanovuje postup na vedenie oddeleného účtovníctva pri súčasnom uplatňovaní UTII a zjednodušeného daňového systému. . Preto Daňovníci samostatne vypracúvajú a schvaľujú postup vedenia takejto evidencie. Vypracovaný postup musí byť zakotvený v príkaze o účtovných zásadách alebo v miestnom dokumente schválenom objednávkou pre organizáciu (objednávka jednotlivého podnikateľa), prípadne viacerých dokumentoch, ktoré budú spolu obsahovať všetky pravidlá týkajúce sa postupu pri vedení oddeleného účtovníctva. Použitá metóda oddeleného účtovníctva má zároveň umožniť jednoznačné priradenie určitých ukazovateľov k rôznym druhom podnikateľských činností.

Na implementáciu oddeleného účtovania príjmov a výdavkov program používa nasledujúce metódy:

  • Používanie rôznych podúčtov príjmových a nákladových účtov v účtovej osnove.
  • Podúčty končiace na 1 sú príjmy/výdavky priradené hlavnému daňovému systému (všeobecný alebo zjednodušený daňový systém), končiace na 2 sú príjmy/výdavky priradené činnostiam s osobitným daňovým postupom (UTII).

Poznámka.Účtovanie v zjednodušených režimoch zdaňovania sa vykonáva na účtoch Účtovnej osnovy a daňové účtovníctvo (tvorba priznania podľa zjednodušenej daňovej sústavy, Kniha účtovníctva o príjmoch a výdavkoch) v evidencii akumulácie „Výdavky zjednodušeného daňového systému“. daňový systém“. Pohyby v tejto evidencii vznikajú pri účtovaní prvotných dokladov súčasne s tvorbou účtovných zápisov.

Nastavenia v adresári „Nákladové položky“. Každá nákladová položka označuje, na aký druh činnosti (daňový systém) sa tento výdavok vzťahuje. Výdavky inkasované za obdobie na položky súvisiace s činnosťou s hlavným systémom budú na účte uzatvorené. 90.02.1 (náklady na hlavnú činnosť, v našom príklade zjednodušený daňový systém). Výdavky inkasované za položky klasifikované ako činnosti s osobitným daňovým postupom budú na účte uzavreté. 90.02.2 (nákladová cena podľa daňového systému UTII). Rozložené náklady, tj náklady, ktoré nemožno pripísať konkrétnemu typu činnosti, sa na konci mesiaca rozdelia na ťarchu podúčtov účtu. 90,02 v pomere k príjmom získaným v súlade s článkom 272 daňového poriadku Ruskej federácie.

Dôležité! Toto nastavenie má vplyv na uzávierku nákladových účtov pomocou spracovania „Mesačná uzávierka“ a generovanie účtovnej závierky a nemá vplyv na vypĺňanie knihy príjmov a výdavkov a výkazu v zjednodušenom daňovom systéme.

Pole „Výdavky (NU)“ v primárnych dokladoch na uznanie výdavkov je potrebné vyplniť, aby bolo možné rozdeliť výdavky podľa daňových systémov pre daňové účtovníctvo, to znamená vytvorenie KUDiR a vyplnenie daňového priznania podľa zjednodušeného daňového systému:

Výdavky na účely daňového účtovníctva v rámci zjednodušeného daňového systému môžu byť:

Používanie rôznych skupín položiek. Pri používaní rôznych typov činností sa odporúča používať rôzne nomenklatúrne skupiny:

Oddelenie skladového účtovníctva(t.j. použitie samostatného skladu pre každú činnosť) je možné, ale nie nevyhnutné.

Uznávanie výdavkov v rámci zjednodušeného daňového systému

1. Legislatívny rámec

Zoznam výdavkov, pri ktorých majú právo znížiť prijaté príjmy organizácie, ktoré uplatňujú zjednodušený daňový systém a zvolili si za predmet zdanenia príjmy znížené o sumu výdavkov, je uvedený v odseku 1 čl. 346.16 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Okrem toho, na rozdiel od postupu zdaňovania ziskov organizácií stanoveného v kapitole 25 daňového poriadku Ruskej federácie, tento zoznam je vyčerpávajúci, to znamená, že je uzavretý, a preto daňovník nemá právo zahrnúť do výdavky výdavky neuvedené v tomto zozname (pozri napr. listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 06.04.2012 N 03-11-11/175, zo dňa 29.12.2009 N 03-11-06/2/ 269, Federálna daňová služba Ruska pre Moskvu zo dňa 15.11.2010 N 16-15/119850).

Okrem toho je potrebné, aby výdavky zohľadňované v rámci zjednodušeného daňového systému spĺňali tieto kritériá:

  • výdavok musí zodpovedať obchodnému profilu;
  • výdavok musí byť potvrdený a zaplatený;
  • výdavok musí byť vynaložený na vykonávanie činností zameraných na vytváranie príjmov.

2. Implementácia v softvéri "1C: Enterprise Accounting 8"

Postup uznania výdavkov na daňové účely v zjednodušenom daňovom systéme je nakonfigurovaný v Zásadách účtovníctva organizácií.

Menu: Podnik – Účtovné zásady – Účtovné zásady organizácií

Udalosti, ktoré nie je možné upravovať, sú povinné. Všetky ostatné udalosti musí určiť používateľ v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie a špecifikami ich činnosti.

Pri realizácii rôznych druhov výdavkov program eviduje, či výdavok prešiel celým zoznamom udalostí (stavov) nevyhnutných na uznanie tohto výdavku ako znižujúceho základ dane podľa zjednodušeného daňového systému.

Na uloženie tohto reťazca stavových pasáží v programe sa používa akumulačný register „Výdavky v rámci zjednodušeného daňového systému“:

Pre prehľadnosť zoskupíme výdavky podľa druhu a zobrazíme pohyby podľa stavu pred vstupom do Knihy príjmov a výdavkov podľa nastavenia našej účtovnej politiky:

Druh spotreby Udalosť Postavenie
1. Materiálové náklady Inventúrny príjem Neodpísané, nezaplatené
Platba za materiál dodávateľovi Neodpísané (skončí v KUDiR)
2. Náklady na nákup tovaru Príjem tovaru Neodpísané, nezaplatené
Platba dodávateľovi za tovar Dostane sa do KUDiR
Predaj tovaru kupujúcemu
3. Služby Potvrdenie o službe Nezaplatené
Platba dodávateľovi Dostane sa do KUDiR
4. Zrážky zo mzdy a miezd Mzda Nezaplatené
Výplata mzdy Dostane sa do KUDiR
5. Dane, poplatky Výpočet daní a poplatkov Nezaplatené
Platenie daní a poplatkov Dostane sa do KUDiR

Poznámka: výdavky môžu prechádzať stavmi v ľubovoľnom poradí, no na zníženie základu dane sa uzná len taká suma výdavkov, ktorá prešla všetkými potrebnými stavmi.

Rozdelené výdavky budú spadať do KUDiR až po regulačnej operácii rozdelenia medzi daňovými systémami („Rozdelenie výdavkov podľa druhu činnosti pre zjednodušený daňový systém“):

Uvažujme v PP „1C: Enterprise Accounting 8“ o odraze reťazca obchodných transakcií charakteristických pre organizácie zaoberajúce sa obchodnými činnosťami.

Tvorba primárnych dokumentov

1. Prevzatie tovaru

Táto operácia sa odráža v dokumente „Prijatie tovaru a služieb“:

Ak dodávateľ tovaru účtoval DPH, zahrnieme ju do ceny nakúpených hodnôt pomocou tlačidla „Ceny a meny“:

Poznámka! Pole „Výdavky (OU)“ musí byť vyplnené. Ak pole nie je vyplnené, tieto výdavky sa považujú za neoprávnené pre účely daňovej evidencie.

Pri zaúčtovaní dokladu sa vygenerujú účtovné zápisy:

Daňové účtovné pohyby v evidencii „Výdavky v rámci zjednodušeného daňového systému“:

2. Platba dodávateľovi za tovar

Túto operáciu premietneme do dokumentu „Odpis z bežného účtu“:

Záznamy v registri „Výdavky v rámci zjednodušeného daňového systému“:

Príjmy a výdavky v rámci zjednodušeného daňového systému sa účtujú hotovostnou metódou. Preto suma prevedená na dodávateľa spadá do stĺpca 6 „Celkové výdavky“ KUDiR. Keďže však ešte nie je splnená posledná podmienka „Predaj tovaru dodávateľovi“, tieto výdavky ešte nespadajú do stĺpca 7 (teda neznižujú základ dane):

3. Predaj tovaru veľkoobchodnému kupujúcemu

Táto operácia sa odráža v dokumente „Predaj tovaru a služieb“:

Poznámka!Účty výnosov a nákladov sú uvedené pre hlavnú činnosť (STS). Ako analytika bola vybraná zodpovedajúca nomenklatúrna skupina „Veľkoobchod“.

Pri zaúčtovaní dokladu sa vygenerujú nasledujúce transakcie:

Náklady na predaný tovar vrátane DPH účtované dodávateľom spadajú do knihy príjmov a výdavkov:

Práve vygenerovaný register „Dekódovanie KUDiR“ pri evidencii prvotného dokladu signalizuje zahrnutie výdavkov do základu dane podľa zjednodušeného daňového systému.

Keďže organizácia využíva jeden spoločný sklad pre veľkoobchod a maloobchod, tržby veľkoobchodu aj maloobchodu sa prejavia v doklade „Tržby tovaru a služieb“ (dokument „Výkaz maloobchodu“ je určený len pre predaj zo skladu s typ „Maloobchod“).

Poznámka vyplniť účty výnosov a nákladov pre činnosti podliehajúce UTII (90.01.2, 90.02.2) a vybrať príslušnú nomenklatúrnu skupinu „Maloobchod“.

Pri zaúčtovaní dokladu sa vygenerujú nasledujúce transakcie:

Pri kombinácii zjednodušeného daňového systému a režimov UTII program eviduje výdavky a príjmy z UTII na pomocnom podsúvahovom účte USN.01 „Zúčtovanie so zákazníkmi za aktivity UTII“.

Počas tohto procesu sa vytvorí aj register „Výdavky v rámci zjednodušeného daňového systému“ so stavom odpisu výdavkov „Neakceptované“:

5. Prijímanie platby od maloobchodného kupujúceho

Aby sme túto operáciu premietli, zadáme doklad „Príkaz na príjem hotovosti“ s typom operácie „Platba od kupujúceho“:

Pri zaúčtovaní dokladu sa v evidencii „Účtovná kniha príjmov a výdavkov“ vygenerujú transakcie a pohyby:

Prijaté maloobchodné tržby spadajú do stĺpca 4 „Celkový príjem“:

6. Prijatie zálohy od kupujúceho

Túto operáciu premietneme pomocou dokumentu „Príjem na bežný účet“:

Pri prijímaní zálohy od kupujúceho (pri bezhotovostnej alebo hotovostnej platbe) musíte v doklade venovať pozornosť vyplneniu poľa „Premietnutie zálohy v NU“. Zaradenie do jedného alebo druhého daňového režimu bude závisieť od vyplnenia tohto poľa.

Pri zaúčtovaní dokladu sa vygenerujú nasledujúce transakcie:

7. Prijatie služby

Premietnime službu na dodanie tovaru pomocou dokumentu „Prijatie tovaru a služieb“:

Náklady na doručenie tovaru sú rozúčtované. Ak chcete rozdeliť náklady medzi daňové systémy podľa daňového účtovníctva, v poli „Výdavky (NU)“ uveďte „Distribuované“.

Pre účely účtovníctva ukážeme programu, že tieto náklady je potrebné rozdeliť výberom položky distribuovaných nákladov.

Náklady na doručenie budú účtované na účet. 44, ako analýzu vyberieme nákladovú položku „Doprava“:

8. Výpočet dane

Časové rozlíšenie daní a poplatkov v programe sa odráža v dokumente „Prevádzka (účtovníctvo a daňové účtovníctvo)“:

9. Platenie daní

Preveďte preddavok podľa zjednodušeného daňového systému pomocou dokladu „Odpis z bežného účtu“ s typom operácie „Daňový prevod“:

Pri zaúčtovaní dokladu sa vygenerujú nasledujúce transakcie:

Záznamy v evidencii „Účtovná kniha príjmov a výdavkov“:

<Расход по уплате налога попал только в 6 графу, хотя было выполнено оба условия: начисление налога и оплата налога. Дело в следующем: так как начисление налогов осуществляется ручной операцией, при ее записи не формируются движения в регистр «Расходы при УСН», поэтому программа данное начисление «не видит». Для таких случаев в документах поступления и списания с расчетного счета, приходных и расходных кассовых ордерах предусмотрена кнопка «КУДиР». Эта кнопка предназначена для ручной корректировки данных, попадающих в книгу учета доходов и расходов:

Po kliknutí na tlačidlo sa otvorí nasledujúce okno:

Ak sa vyžaduje manuálna oprava knihy, toto políčko musí byť odškrtnuté. Vo formulári, ktorý sa otvorí, musíte manuálne uviesť odraz platieb na účely zjednodušeného daňového systému a UTII:

Poznámka. Tlačidlo „KUDiR“ nie je aktívne pre všetky typy transakcií platobných dokladov (je možné ho použiť najmä pri premietaní transakcií s typom „Ostatný príjem/výdavok“, „Prevod dane“).

Na manuálne vyplnenie knihy príjmov a výdavkov je určený dokument „Evidencia knihy príjmov a výdavkov (STS, patent)“. Je to potrebné najmä pre obchodné transakcie, ktoré sa v programe prejavia v dokumente „Operácia (účtovníctvo a daňové účtovníctvo)“ (napríklad výpočet dane).

Uzávierka obdobia. Tvorba účtovníctva a daňového výkazníctva

Pred uzavretím mesiaca na účely daňového účtovníctva v rámci zjednodušeného daňového systému je potrebné rozdeliť výdavky medzi rôzne druhy činností. Na tento účel program poskytuje regulačnú operáciu „Rozdelenie výdavkov podľa druhu činnosti pre zjednodušený daňový systém“.

Menu: Operations – Rutinné operácie

Rozdelenie sa uskutočňuje v pomere k príjmu získanému za každý typ činnosti:

Pri vykonávaní regulačnej operácie sa vytvoria registre podľa zjednodušeného daňového systému. Tieto registre budú generovať pohyby v daňovom vykazovaní za distribuované výdavky (v zmysle akceptovaných výdavkov v rámci zjednodušeného daňového systému):

Ak chcete uzavrieť obdobie na účely účtovníctva, musíte spustiť spracovanie „Uzávierka mesiaca“:

Na účely účtovníctva boli alokované náklady za prijatú službu tiež rozdelené medzi daňové systémy:

Na dešifrovanie výsledkov získaných z účtovných údajov môžete použiť správu „Referencia-kalkulácia“: „Odpis nepriamych nákladov (účtovníctvo)“ a „Finančné výsledky (účtovníctvo)“:

Na analýzu výsledkov činností na základe údajov z daňového účtovníctva je určená správa „Analýza stavu daňového účtovníctva podľa zjednodušeného daňového systému“:

Pre každú zložku príjmov a výdavkov si môžete pozrieť prepis (prepis sa vyvolá dvojitým kliknutím na ukazovateľ úroku):

Všetky príjmy a výdavky, ktoré nie sú zahrnuté v tejto správe, nebudú preto zahrnuté do knihy príjmov a výdavkov a do priznania v rámci zjednodušeného daňového systému.

V dôsledku týchto akcií dostávame automaticky generované prehľady „Účtovná kniha o príjmoch a výdavkoch“:

Menu: Prehľady - Kniha účtovania príjmov a výdavkov podľa zjednodušeného daňového systému

Vyhlásenie podľa zjednodušeného daňového systému:

Menu: Prehľady - Adresár „Regulované prehľady“

Podobné články
Diskutuje sa:
Kontakty O projekte a redaktoroch Reklama na webovej stránke Mapa stránok

2024 ap37.ru. Záhrada. Dekoratívne kríky. Choroby a škodcovia.