Nurašymo vertės koregavimas. "1C: Apskaita": faktinės medžiagų kainos apskaičiavimas Sąskaitos 08 savikainos nurašymo koregavimas su minusu

2017-04-25T12:44:19+00:00

Koks tai gyvūnas? Nomenklatūros koregavimas“? Tokį klausimą man gana dažnai užduoda pradedantieji buhalteriai, nes jie nesupranta, iš kur toks patikslinimas, kaip jis apskaičiuojamas ir ar to reikia.

Išsiaiškinkime tai kartą ir visiems laikams naudodami 1C pavyzdį: Apskaita 8.3, 3.0 leidimas.

Pirma, koregavimas įvyksta „savaime“, kai mėnesio uždarymas.

Antra, tai dažniausiai pasitaiko organizacijoms, kurios nurašo atsargas vidutine kaina().

Ir todėl.

Jei atidžiai perskaitysime PBU 5/01 18 dalį dėl apskaitos taisyklių patvirtinimo, pamatysime:

Atsargų vidutine savikaina vertinimas atliekamas kiekvienai atsargų grupei, bendrą atsargų grupės savikainą dalijant iš jų kiekio, kurį sudaro atitinkamai savikaina ir likučio suma mėnesio pradžioje bei gautos atsargos. per duotą mėnesį.

Tas pats formulės pavidalu:

Vidutinė kaina atsargų grupės = ( Kaina pradžioje mėnesiai + Gauta kaina per mėnesį) / ( Kiekis pradžioje mėnesiai + Gautas kiekis per mėnesį)

Tai reiškia reikėtų apskaičiuoti vidutines išlaidas apskritai mėnesiui .

Pažiūrėkime į pavyzdį:

• 01.01.2014 Nupirkome 4 plytas už 250 rublių.
• 05.01.2014 Jie pardavė 3 plytas už 500 rublių.
• 10.01.2014 Nupirkome 2 plytas už 200 rublių.

Paskaičiuokime Vidutinė kaina sausio mėnesio plytos:

• Kaina pradžioje mėnuo = 0 rublių.
• Gauta kaina per mėnesį = 4 * 250 + 2 * 200 = 1400 rublių.
• Kiekis pradžioje mėnesiai = 0 vnt.
• Gautas kiekis per mėnesį = 4 + 2 = 6 vnt.

Iš viso pagal formulę:

Vidutinė sausio mėnesio kaina= 1400 / 6 = 233 333 rubliai.

Bet 2014-05-01, kai parduodame 3 plytas, dar nežinome apie vėlesnius kvitus per mėnesį, todėl išlaidas nurašome neatsižvelgdami į vėlesnius kvitus:

Vidutinė kaina 01/05= 4 * 250 / 4 = 250 rublių.

Taigi, 01/05 mes nurašysime savo plytą iki 250 rublių už vnt., bet mėnesio pabaigoje paaiškėja, kad reikėjo nurašyti val 233.333 rublių (pigesnė plyta atkeliavo sausio 10 d.).

Taigi buvo skirtumas (250 - 233,333) = 16,666 rubliai už vienetą, kurį reikia pakoreguoti mėnesio pabaigoje.

3 parduotų plytų koregavimo suma bus 3 * 16,666 = 50 rublių.

Patikrinkime šį pavyzdį programoje 1C: Apskaita 8.3 (3.0 leidimas).

Kapitalas 250 rublių už vienetą.

Darome 2014-05-01 nurašymą

Jie taip pat nurašė po 250 rublių.

Kvitai darome nuo 2014-10-01

Jau gauta po 200 rublių už vnt.

Galiausiai uždarome sausio mėnesį

Kairiuoju pelės mygtuku spustelėkite elementą „Prekės kainos koregavimas“ ir pasirinkite komandą „Rodyti operacijas“:

Štai mūsų koregavimas 50 rublių.

Mes puikūs, tiek

Beje, naujoms pamokoms...

Ar galima su FIFO pakoreguoti?

Taip, tai įmanoma. O dabar parodysiu pavyzdžiu, kada tai gali kilti.

Taigi, mes taikome FIFO (pirmas pirmas išeinantis), o tai reiškia, kad prekės nurašomos ta tvarka, kokia jos patenka į sandėlį.

Pažiūrėkime į pavyzdį:

• 01.01.2014 Nusipirkome 1 plytą už 100 rublių.
• 03.01.2014 Nusipirkome 1 plytą už 150 rublių.
• 06.01.2014 Parduota 1 plyta. Tuo pačiu metu buvo nurašyta 100 rublių kaina (juk mes esame FIFO).
• 10.01.2014 Už 2014-01-01 plytų gavimą gautos papildomos išlaidos 20 rublių. Užregistravome juos 1C su dokumentu „Papildomų išlaidų gavimas“.
• 31.01.2014 Mėnesį uždarėme ir 2014-06-01 nurašymą pakoregavome 20 rublių, nes iš tikrųjų 2014-01-01 gautų plytų kaina pasirodė ne 100 rublių, kaip tada manėme. nurašymo, bet 120 rublių (+20 rub. papildomų išlaidų, kurių skaičių įrašėme 10).

Pagarbiai Vladimiras Milkinas(mokytojas

Mėnesiui pasibaigus, baigiasi ir ataskaitinis laikotarpis, tai yra, buhalteris turės apibendrinti tarpinius rezultatus, įvertinti darbo rezultatus ir juos analizuoti. O tam reikia uždaryti mėnesį, t.y. koreguoti balansinių sąskaitų rodiklius, siekiant reikiamo apskaitos patikimumo. Viena iš svarbių operacijų uždarant mėnesį yra prekės savikainos koregavimas. Panagrinėkime pagrindinius šios operacijos aspektus, iliustruodami juos pavyzdžiais.

Nurašymo vertės koregavimas mėnesio pabaigoje

Prekės savikainos koregavimas (išlyginimas) yra reguliavimo procesas, atliekamas siekiant nustatyti patikimą materialinių sąskaitų likučio sumą. Tai leidžia išlyginti per mėnesį parduotų atsargų savikainą slankiąja vidutine kaina (t.y. nustatyta išdavimo metu) iki svertinio vidurkio, t.y. skaičiuojamas laikotarpio pabaigoje, kai žinomi visi sąnaudų rodikliai.

Šios operacijos poreikis atsiranda dėl įspūdingo vienarūšių prekių grupių supirkimo kainų sklaidos. Pagal PBU 5/01 „Atsargų apskaita“ 16 punktą atsargų ir medžiagų savikaina įmonės apskaitoje gali būti nurašyta savikaina:

• vienetai;
• vidutinis;
• pirmasis pagal atsargų įsigijimą (FIFO metodas).

Pirmajam išlaidų nurašymo būdui, priimtinam tik mažose įmonėse, turinčiose minimalų medžiagų asortimentą, kainų išlyginimas netaikomas.

Atsargų vienetų vidutine savikaina vertinimas atliekamas pagal atsargų grupes bendrą savikainą padalijus iš vienetų skaičiaus, kurį sudaro savikaina ir prekių kiekis mėnesio pradžioje bei gautos mėnesio atsargos (]] > PBU 5/01 18 punktas ]]>). Tie. Produktų grupių kaina turėtų būti apskaičiuojama visam mėnesiui naudojant formulę:

CVD = (C nm + C pm) / (K nm + K pm),

čia C nm ir K nm – atsargų vienetų savikaina ir kiekis mėnesio pradžioje, o C pm ir K pm – per mėnesį gautų atsargų vienetų savikaina ir kiekis.

Paprastai atsargų vienetų pardavimas vykdomas per mėnesį, o atsargų vienetų savikaina nurašoma slankiąja vidurkio kaina, nes įmonė neturi galimybės nustatyti svertinio vidurkio (nežinant jo negalima apskaičiuoti). kiekis ir kaina vėlesniuose inventoriaus prekių kvituose).

Išsiaiškinkime, kaip situacijose koreguojama prekės kaina uždarant mėnesį , kai atsargų vienetų savikaina nurašoma naudojant slankiąją vidutinę kainą ir FIFO metodą.

1 pavyzdys: Nurašymo vertės koregavimas pagal vidutinę kainą

Vienos prekės ir medžiagų likutis 2018-01-05 yra 20 kg už 200 rublių. už 4000 rublių sumą. Pirktas gegužę:

05/04/18 – 100 kg už 220 rublių. 22 000 rublių suma;

05/08/18 – 30 kg už 200 rublių. už 6000 rublių;

05/15/18 – 50 kg už 250 rublių. už 12500 rub.

Parduotų atsargų vienetų savikaina buvo nurašyta kainomis, apskaičiuotomis pardavimo dieną:

	Vidutinė kaina pardavimo dieną	Išregistruotas
	(4000 + 22 000) / (20 + 100) = 216,67 rubliai.
	(4000 + 22 000 + 6000) / (20 + 100 +30) = 213,33
	(4000 + 22 000 + 6000 + 12 500) / (20 + 100 + 30 + 50) = 222,50

Kaina 222,50 rub. yra svertinis vidurkis, jis naudojamas ankstesnių pardavimų savikainai išlyginti, t.y., nurašant 150 kg prekių, reikėtų koreguoti 222,50 rublių kainą. Pardavimo kaina bus 33 375 rubliai. (150 x 222,50), tai yra daugiau nei įrašyta 31 491,60 rublių suma. už 883,40 rub. Šis skaičius yra atsargų elementų nurašymo išlaidų koregavimas.

Pranešimai:

Operacija			Suma
05/04/18 – prekių ir medžiagų priėmimas
05/07/18 – pardavimo savikainos nurašymas (CC)
05/08/18 – prekių ir medžiagų priėmimas
05/10/18 – SS nurašymas
05/15/18 – prekių ir medžiagų priėmimas
05/16/18 – SS uždarymas
05/31/18 – derinimas

Pateiktame pavyzdyje kaina yra išlyginta į viršų; praktiškai slankusis vidurkis gali viršyti svertinį vidurkį. Tokiais atvejais svarbu koreguoti įgyvendinimą žemyn. Skelbimai čia bus tokie patys, tačiau kliringo suma bus neigiama.

2 pavyzdys

Įmonė įsigijo prekių (mėnesio pradžioje likučio nebuvo):

2018-05-04– 20 vnt. 1500 rub.

2018-05-07 – 30 vnt. 1000 rub.

Parduota 2018-05-05 10 vnt. 1500 rub. Buhalteris padarys pastabas:

3 pavyzdys: prekės savikainos koregavimas uždarant mėnesį FIFO metodu

Atsargų prekių savikaina nurašoma pagal jų gavimo chronologiją. Įmonė įsigijo atsargų:

05/03/18 – 10 kg už 1000 rublių;

05/07/18 – 10 kg už 1400 rublių.

Įgyvendinta:

05/08/18 – 10 kg už 1000 rublių.

Mėnesio pabaigoje buhalteris apskaičiuos vidutinę kainą:

(10 000 + 14 000) / (10+10) = 1200 rub. ir pakoreguoti atsargų vienetų nurašymą. Pranešimai:

Operacija			Suma
Prekių ir medžiagų priėmimas:
05/08/18 – SS uždarymas
SS koregavimas ((1200–1000) x 10)

Kalbėjome apie koregavimo operacijos esmę. Buhalterinėse programose su atitinkamais nustatymais sąnaudų išlyginimas vyksta automatiškai.

Dokumentas „Prekių nurašymo savikainos koregavimas“ skirtas įprastiniam mėnesio prekių nurašymo savikainos koregavimui.

Registruojant dokumentą, koreguojami kaštų judėjimai pagal mėnesio partijos apskaitą. Koregavimas reikalingas:

Vidutinės svertinės partijų nurašymo savikainos apskaičiavimas, taikant atsargų vertinimo metodą „Pagal vidurkį“;




Papildomų išlaidų prekėms įsigyti, kapitalizuotų po prekių nurašymo, apskaita;




Papildomų prekių pirkimo išlaidų apskaita, kapitalizuojama prieš prekių gavimą dokumentais „Kliento deklaracija importui“ ir „Papildomų prekių gavimas. išlaidos“, kuriame partijos dokumentas nenurodytas. Šie dokumentai gali būti skelbiami nenurodant partijos dokumentų tik pagal valdymo apskaitą. Atitinkamai, koreguojant prekių nurašymo savikainą, vykdomas iš anksto įrašytų papildomų išlaidų paskirstymas į partijų kvitus (tik valdymo apskaitai).

Svarbu! Nurašymo vertės koregavimas nepalaikomas dokumente „Prekių rinkinys“, kurio komponentai apima patį rinkinį

„Organizacijos“ rekvizitų pildymo ypatumai registruojant valdymo apskaitos dokumentą

Pradedant nuo 1.2.15 versijos, atributas „Organization“ skelbiant dokumentą iki vadybinis buhalterinė apskaita reikalaujama užpildymui.

Detalės „Organizacija“ pildymas ir reikalingų dokumentų „Nurašymo vertės koregavimas“ skaičius priklauso nuo įmonės organizacijoms nurodytų vadovų apskaitos tvarkymo būdo nustatymų.

Organizacijos, kurių vadovybė yra atsakinga už organizaciją " nevykdoma».
Tokioms organizacijoms įveskite dokumentus „Prekių nurašymo išlaidų koregavimas“ neprivaloma




visai įmonei».
Turi būti įvestas vienas bendras dokumentą „Prekių nurašymo išlaidų koregavimas“ ir jame nurodykite bet kurią iš tokių organizacijų




Organizacijos, kurių valdymo šalių įrašai tvarkomi " pagal tėvų organizaciją».
Turi būti įvestas po vieną dokumentą„Prekių nurašymo išlaidų koregavimas“ kiekvienai motininei organizacijai. Išsamioje skiltyje „Organizacija“ nurodykite bet kurią iš šiai pagrindinei organizacijai priklausančių organizacijų




Organizacijos, kurių valdymo šalių įrašai tvarkomi „pagal dabartinę organizaciją“.
Kiekvienai tokiai organizacijai būtina įvesti atskirti dokumentas „Prekių nurašymo išlaidų patikslinimas“

Formoje atliekami valdymo paketinės apskaitos tvarkymo metodų nustatymai « apskaitos parametrų nustatymas» skirtuke „Išlaidos ir išlaidos“.
Tai būtina, kad kompleksinis PVM apskaitos mechanizmas veiktų teisingai, jei, pavyzdžiui, įmonė parduoda eksportui arba parduoda be PVM.

Svarbu! Naudojant išplėstinį apskaitos ir kaštų analizės režimą, dokumento „Prekių nurašymo savikainos koregavimas“ įvesti nereikia. Jo funkcijas atlieka dokumentas „Gamybos kaštų apskaičiavimas“

Šiandienos medžiagą skirsime mėnesio uždarymo operacijai. Kiekvienam apskaitos programos naudotojui, studijuojant apskaitą buhalterinėje programoje, kyla nemažai klausimų dėl funkcijų. Todėl šiandieninėje medžiagoje mes jums išsamiai papasakosime, kas yra kiekviena „1C apskaitos 8“ operacija, ir analizuosime naują medžiagą naudodami pavyzdžius.

Visų pirma sužinosite, kaip veikia viena iš reguliuojamų mėnesinių uždarymo operacijų, vadinamų „Prekės kainos koregavimas“. Be to, mes siūlome jums 2 paprastus pavyzdžius, su kuriais jūs suprasite, kaip galite pakeisti prekės kainą.

Kodėl būtina koreguoti prekės savikainą?

Kokiu tikslu apskritai reikia koreguoti prekės savikainą? Jei nurašant produktus, siekiant nustatyti jų vertinimą, naudojamas metodas, vadinamas „vidutinėmis savikainomis“, pagal PBU 5/01 18 punktą vidutinė kaina turėtų būti nustatoma padalijus visą produkto kainą iš jo. kiekis. Šie rodikliai turėtų būti savikaina ir likutis einamojo mėnesio pradžioje bei prekių atsargos per mėnesį. Pažymėtina, kad nurašymo metodą galite pasirinkti „Apskaitos politikos“ skirtuke „Atsargos“, esančiame laukelyje „Atsargų vertinimo metodas (MPI)“.

Kai kuriais atvejais šis metodas negali būti įgyvendintas. Pavyzdžiui, kai nurašymo metu reikia žinoti nurašymo kainą, o informacija apie viso mėnesio nurašymą nėra žinoma. Todėl vidutinė gaminių savikaina turi būti nustatoma nurašymo metu, o ne mėnesio pabaigoje. Mėnesio pabaigoje, kai pasirodo visa informacija apie nurašymus ir kvitus, vidutinė kaina pakeičiama naudojant reguliuojamą operaciją „Prekės savikainos koregavimas“.

Pabrėžiame, kad šios medžiagos ekrano nuotraukos buvo paimtos iš apskaitos programos „1C Accounting 8“ leidimo „3.0“ iš „Taxi“ sąsajos. Pastarasis tapo prieinamas išleidus „3.0.33“. Atnaujinus 1C į šią laidą, ši programa turėtų savarankiškai paraginti vartotoją pereiti prie šios sąsajos. Bet taip pat, jei norite, galite patys pereiti prie kitos sąsajos. Visų pirma, skyriuje, pavadintame „Administravimas“, esančiame elemente „Programos nustatymai“ skirtuke, pvz., „Sąsaja“.

Be to, reikia pasakyti, kad šioje medžiagoje pateiktas funkcionalumas taikomas atskirai bet kuriai apskaitos programos „1C Accounting 8“ leidimo „3.0“ sąsajai. Šis mechanizmas taip pat taikomas apskaitos programos versijai „2.0“.

1. Įsivaizduokime, kad 100 kilogramų prekių gavome po 24 rublius už kilogramą. Iš viso gaminiai kainuoja 2400 rublių.

Dokumentu pavadinimu „Prekių ir paslaugų gavimas“ įregistruokime minėtų prekių gavimo faktą 2400 rublių sumai. Dėl to bus suformuota: „Dt41.01 Kt60.01 Suma 2400“.

2. Nurašymas: 10 kilogramų

Po to panaudokime dokumentą „Prekių nurašymas“ į apskaitą „94“ „Pritrūkimai ir nuostoliai dėl vertybių sugadinimo“, kad nurašytume dalį gaminių 10 kilogramų, pavyzdžiui, dėl jų sugadinimo. . Atlikdama šią operaciją, apskaitos programa savarankiškai nustatys sumą, už kurią bus nurašyta 10 kilogramų 240 rublių. Įrašant dokumentą bus sukurtas toks įrašas: „Dt94 Kt41.01 Suma 240“.

3. Gavo 20 kilogramų už 30 rublių. Bendra prekių vertė 600 rublių.

Po to mes tieksime tuos pačius gaminius kaip ir anksčiau, tik kita kaina - 30 rublių už kilogramą. Kataloge „Nomenklatūra“ pasirenkame tą patį elementą, kaip ir pirmosiose dviejose operacijose. Dabar, naudodami dokumentą „Prekių ir paslaugų gavimas“, atspindėkime 20 vienetų prekių gavimą 600 rublių po 30 rublių už kilogramą. Dėl to toks dokumentas sukurs tokį įrašą: „Dt41.01 Kt60.01 Suma 600“.

4. Nurašymas: 10 kilogramų.

Gavus tą pačią prekę dviem skirtingomis kainomis, nurašykime 10 kilogramų. Šią operaciją įgyvendinsime su dokumentu „Prekių nurašymas“ į sąskaitą „942“ pavadinimu „Pritrūkimai ir nuostoliai dėl vertybių sugadinimo“. Pasirodo, mums liko nurašyti 110 kilogramų (100 - 10 + 20) prekių už bendrą 2760 rublių (2400 - 240 + 600) sumą. Taigi, vidutinė vieno produkcijos vieneto kaina bus 25,09 rubliai (2760/110). Dėl to bus nurašyta 10 kilogramų prekių, kurių vertė 250,91 rublio. Tada, registruojant, naudojant dokumentą „Prekių nurašymas“ bus sugeneruotas toks registravimas: „Dt94 Kt41.01 Suma 250.91“.

5. Prekės kainos koregavimas:

O mėnesio pabaigoje reikia atlikti reglamentuotas „Mėnesio uždarymo“ procedūras, tarp kurių yra ir „Prekės savikainos koregavimo“ procedūra. Norint atlikti koregavimus, apskaitos programos skiltyje „Operacijos“ reikia pasirinkti elementą „Mėnesio uždarymas“. Tada atsidarys specializuota 1C apskaitos programos paslauga. Čia reikia pasirinkti uždarymo mėnesį, įmonę, atliekančią tik būtinas operacijas. Arba paspausdami norimą klavišą visiškai uždarykite mėnesį. Po to kairiuoju pelės mygtuku spustelėkite eilutę „Prekės kainos koregavimas“, tada spustelėkite „Atlikti operaciją“.

Atlikę operacijas apskaitos programoje vėl pamatysite dokumentą pavadinimu „Mėnesio uždarymas“ (tipas vadinasi „Prekės savikainos koregavimas“). Jo įrašus galite peržiūrėti naudodamiesi ta pačia paslauga. Norėdami tai padaryti, kairiuoju pelės mygtuku spustelėkite eilutę „Prekės kainos koregavimas“. Sukurtos operacijos atrodys taip: „Dt94 Kt41.01 Suma 9.09“.

Koregavimo skaičius yra 9,09 rubliai. Išsiaiškinkime, iš kur jis atsirado? Apskaitos taisyklės sako, kad koregavimo suma yra skirtumas tarp svertinio vidurkio ir visos nurašytos sumos. Svertinio vidurkio reikšmė yra piniginės kvito sumos ir kvito sumos santykis, o tada šį santykį padauginkite iš nurašymo sumos. Pažiūrėkite, kaip tai atrodo formulės formoje:

Adjustment_Amount = Svertinis vidurkis – Total_Write-Off_Amount

Svertinis vidurkis = Bendra_Suma_Kvitai: Bendras_Kiekis_Kvitai * Bendras_Kiekis_Nurašymai = (2400 + 600) 100 + 20) * (10 + 10) = 500 rublių

Bendra_nurašymo_suma = 240 + 250,91 = 490,91 rublis

Koregavimas_Suma = 500 - 490,91 = 9,09 rubliai

Pateikiame kitą pavyzdį, šį kartą šiek tiek sudėtingesnį:

1. Kvitas: 100 kilogramų po 24 rublius už kilogramą. Bendra gamybos kaina yra 2400 rublių.

Rezultatas yra toks įrašas: „Dt41.01 Kt60.01 Suma 2400“.

2. Nurašymas: 10 kilogramų prekių į sąskaitą „942.

Po operacijos bus sukurtas toks įrašas: „Dt94 Kt41.01 Suma 240“.

3. Kvitas: 20 kilogramų po 30 rublių už kilogramą. Pasirodo, bendra prekių suma yra 600 rublių.

Bus sukurtas toks įrašas: „Dt41.01 Kt60.01 Suma 600“.

3. Nurašymas: 10 kilogramų į sąskaitą „94“.

Skelbimas: „Dt94 Kt41,01 Suma 250,91“.

4. Kvitas: 10 kilogramų prekių po 35 rublius už kilogramą. Bendra suma yra 350.

O po to užregistruokime panašų prekės kvitą – 10 kilogramų po 35 rublius už kilogramą. Gausite šį įrašą: „Dt41.01 Kt60.01 Suma 350“.

5. Pardavimas: 20 vnt. Prekės nurašomos į sąskaitą „90.02.01“.

20 kilogramų prekių pardavimas bus vykdomas naudojant dokumentą „Prekių ir paslaugų pardavimas“. Tokiu atveju aukščiau išvardyti produktai iš sąskaitos „41.01“ pavadinimu „Prekės sandėliuose“ bus nurašomi į sąskaitą „90.02.1“, pavadintą „Pardavimo savikaina veiklai su pagrindine mokesčių sistema“. 20 kilogramų prekių bus nurašyta 519,83 rubliais = (Suma_Kvitas - Suma_Nurašymas) / (Kiekis_Gavimas - Suma_Nurašymas) * Kiekis_Nurašymas = (2400 - 240 + 600 - 250,01) 10 + 20 - 10 + 10 ) * 20

Dėl to bus sugeneruotas šis įrašas: „Dt90.02.1 Kt41.01 Suma 519.83“.

6. Prekės kainos koregavimas:

Dabar atlikime mėnesio uždarymo operaciją, vadinamą „Prekės kainos koregavimas“. Tokiu atveju reikės naudoti 2 sąskaitas: „90.02.12 su pavadinimu „Pardavimo savikaina veiklai su pagrindine mokesčių sistema“ ir sąskaitą „94“ pavadinimu „Pritrūkimai ir nuostoliai dėl vertybių sugadinimo“.

Yra šie skelbimai: „Dt94 Kt41.01 Suma 24.47“ ir „Dt90.02.1 Kt41.01 Suma -4.44“.

Kiekviename iš aukščiau paminėtų sandorių yra tam tikros sumos. Paaiškinsime, iš kur jie atsirado:

Account_Adjustment_Amount = Account_Weighted_Average - Account_Write_Amount

Vidutinis_svertas_pagal_sąskaitą = Bendra kvitų_suma: Bendras kvitų_kiekis*Parašymų_pagal sąskaitą_kiekis

1) Sąskaitoje „94“:

Vidutinis_svertas_pagal_sąskaitą_94 = (2400 + 600 + 350) 100 + 20 + 10) * (10 + 10) = 515,38 rubliai

Suma_Įrašyti_sąskaitoje_94 = 250,91 + 240 = 490,91 rublis

Suma_Pakoregavimai_Sąskaitoje_94 = 515,38 - 490,91 = 24,47 rubliai

2) Sąskaitoje „91.02“:

Vidutinis_svertas_pagal_sąskaitą_91,02 = (2400 + 600 + 350) 100 + 20 + 10) * (20) = 515,38 rubliai

Suma_Debited_On_Account_91,02 = 519,83 rubliai

Suma_Pakoregavimai_Sąskaitoje_91,02 = 515,38 - 519,83 = -4,44 rubliai

Šis straipsnis pradeda seriją medžiagos, kuri bus skirta operacijoms „Mėnesio uždarymas“. Kai pirmą kartą pradėjau mokytis programine įranga pagrįstos apskaitos 1C įmonės apskaita, tada būtent šis skyrius man sukėlė daugiausiai sunkumų. Taip nutiko dėl to, kad nepavyko rasti detalių aprašymų su pavyzdžiais, kas yra kiekviena iš operacijų ir kam ji daroma. Dabar, kai daug ką pavyko išsiaiškinti praktiškai, noriu jūsų dėmesiui pristatyti savo pasiekimus.

Šiame straipsnyje apžvelgsime vieną iš reguliuojamų mėnesio pabaigos uždarymo operacijų. Ši medžiaga tinka tiems, kurie tik pradeda studijuoti apskaitą ir 1C Enterprise Accounting programinės įrangos produkto veikimo mechanizmus. Pažiūrėsiu į du paprastus pavyzdžius, kurie leis aiškiai matyti, kaip koreguojama prekės savikaina.

Leiskite jums priminti, kad svetainėje jau yra keletas straipsnių, skirtų mėnesio uždarymo 1C BUKH 3.0 programoje klausimui:

Kodėl būtina koreguoti prekės savikainą?

Truputį papasakosiu, kodėl apskritai koreguojama prekės savikaina. Jeigu prekių įvertinimui jas nurašius nustatyti pasirenkamas „vidutinių kaštų“ metodas, tai pagal PBU 5/01 18 punktas Vidutinė kaina turėtų būti nustatoma padalijus bendrą produkto kainą iš jo kiekio. Šie rodikliai turėtų būti išlaidų ir balanso suma mėnesio pradžioje ir gaunamas atsargas per mėnesį. Leiskite jums priminti, kad nurašymo būdas pasirenkamas "Apskaitos politika" lauke esančiame skirtuke „Inventorius“. „Atsargų vertinimo metodas (MPI).“

Šis metodas negali būti įgyvendintas, kai nurašymo metu turi būti žinoma nurašymo vertė, o viso mėnesio nurašymo duomenys nėra žinomi. Todėl vidutinė prekių savikaina nustatoma nurašymo metu, o ne mėnesio pabaigoje. Mėnesio pabaigoje, kai žinomi visi įplaukimai ir nurašymai, vidutinė kaina koreguojama reguliuojama operacija „Prekės kainos koregavimas“.

Norėčiau atkreipti jūsų dėmesį į tai, kad šio straipsnio ekrano kopijos pateikiamos iš programos 1C apskaitos leidimas 3.0 su nauja sąsaja "taksi", kuris tapo prieinamas nuo pradžios nuo 3.0.33 versijos. Atnaujinus programą į šį leidimą, ji turėtų paraginti jus pereiti prie šios sąsajos, bet jūs galite patys pereiti prie bet kurios sąsajos. Skirtuko „Sąsaja“ elemento „Programos nustatymai“ skiltyje „Administravimas“.

Atskirai pažymiu, kad šiame straipsnyje pateiktos funkcijos atliekamos vienodai bet kuriai sąsajai ir šis mechanizmas taip pat galioja 1C apskaitos 2.0 leidimui.

1 PAVYZDYS

Prekių gavimo faktą registruosime 100 kg dydžio dokumentu. kaina 24 rubliai. už kg. Dėl to programa sugeneruos laidus:

1. Nurašymas: 10 kg

Toliau gausime tokias pačias prekes kaip ir anksčiau, bet už skirtingą 30 rublių kainą. už kg.. Noriu pastebėti, kad „Nomenklatūros“ žinyne pasirinktas tas pats elementas, kaip ir pirmose dviejose operacijose. Taigi, pamąstykime dokumente „Prekių ir paslaugų gavimas“ 20 vienetų medžiagos gavimas už bendrą 600 rublių sumą. 30 rub. už kg.. Dokumente bus sukurtos tokio tipo operacijos: Dt 41,01 Ch 60,01 Suma 600

1. Nurašymas: 10 kg.

Dabar, kai buvo du tos pačios prekės kvitai dviem skirtingomis kainomis, nurašysime 10 kg. naudojant dokumentą „Prekių nurašymas“ skaičiuojant 94 „Trūkumai ir nuostoliai dėl vertybių sugadinimo“. Taigi nurašymo metu mums liko 110 kg. = 100 – 10 + 20 prekių, kurių vertė 2760 rublių. = 2 400 – 240 + 600. Vidutinė 1 vieneto kaina bus 25,09 rubliai. = 2 760 / 110. Atitinkamai bus nurašyta 10 kg. medžiaga, kurios bendra kaina yra 250,91 rublio. Paskelbtas dokumentas „Prekių nurašymas“ sugeneruos tokį registravimą:

Dt 94 Kt 41,01 Suma 250,91

Mėnesio pabaigoje būtina atlikti reglamentuotas procedūras „Mėnesio uždarymas“, įskaitant procedūrą „Prekių kainos koregavimai“. Norėdami atlikti koregavimą, programos skiltyje „Operacijos“ turite pasirinkti elementą „Mėnesio uždarymas“. Tai atvers specializuotų programų paslaugą. Čia reikia pasirinkti uždarymo mėnesį, organizaciją ir arba visiškai uždaryti mėnesį paspaudus atitinkamą mygtuką, arba atlikti tik reikiamas operacijas. Kairiuoju pelės mygtuku spustelėkite eilutę „Prekės kainos koregavimas“ ir spustelėkite „Atlikti operaciją“.

Po to programa sukurs dokumentą „Mėnesio uždarymas“ su tipu „Prekės kainos koregavimas“. Jos operacijas galima peržiūrėti iš tos pačios paslaugos, kairiuoju pelės klavišu spustelėjus eilutę „Prekės kainos koregavimas“. Skelbimai atrodys taip: Dt 94 Kt 41,01 Suma 9,09

Koregavimo suma = svertinis vidurkis – bendra nurašymo suma

Svertinis vidurkis = bendra kvito suma: bendras kvito kiekis * bendras nurašymo kiekis = (2400 + 600): (100 + 20)*(10+10) = 500

Bendra nurašymo suma = 240 + 250,91 = 490,91

Koregavimo suma = 500 – 490,91 = 9,09

2 PAVYZDYS:

Leiskite pateikti dar vieną pavyzdį, šiek tiek sudėtingesnį.

1. Kvitas: 100 kg. 24 rubliai/kg. = 2400

Laidai: Dt 41,01 Ch 60,01 Suma 2 400

1. Nurašymas: 10 kg. skaičiuojant 94

Laidai: Dt 94 Kt 41,01 Suma 240

1. Kvitas: 20 kg. 30 rublių / kg. = 600

Laidai: Dt 41,01 Ch 60,01 Suma 600

1. Nurašymas: 10 kg. skaičiuojant 94

Laidai: Dt 94 Kt 41,01 Suma 250,91

1. Kvitas: 10 kg. 35 rubliai / kg. = 350

Kitaip nei pirmame pavyzdyje, registruosime dar vieną 10 kg kvitą. prekių už 35 rublius. už kg.

Laidai: Dt 41,01 Ch 60,01 Suma 350

1. Parduodama: 20 vnt. (nurašyta iš sąskaitos 90.02.01)

Įforminsime dokumentą „Prekių ir paslaugų pardavimas“ pardavimas 20 kg. prekės. Tokiu atveju prekės bus nurašomos nuo sąskaitos kredito 41.01 „Prekės sandėliuose“į sąskaitos debetą. 20 kg. prekės bus nurašytos sumai 519,83 = (Kvitų suma – Nurašymų suma) / (Kvitų kiekis – Nurašymų suma) * Nurašytų suma = (2400 – 240 + 600 – 250,91 + 350) / (100 – 10 + 20) – 10 + 10) * 20

Laidai: Dt 90,02,1 Kt 41,01 Suma 519,83

1. Prekės kainos koregavimas:

Atlikime operaciją „Prekės kainos koregavimas“ mėnesio uždarymas. Tokiu atveju bus naudojamos dvi paskyros 90.02.1 „Veiklos su pagrindine mokesčių sistema pardavimo savikaina“ Ir 94 „Trūkumai ir nuostoliai dėl vertybių sugadinimo“.

Pranešimai: Dt 94 Kt 41,01 Suma 24,47

Dt 90,02,1 Ct 41,01 Suma -4,44

Dabar iššifruosiu, iš kur gautos kiekvienos pateiktos operacijos sumos:

Sąskaitos koregavimo suma = sąskaitos svertinis vidurkis – sąskaitos nurašymo suma

Paskyros svertinis vidurkis = bendra kvito suma: bendras kvito kiekis * sąskaitos debeto suma

1) Dėl 94 skaičiaus:

Svertinis vidurkis94 = (2400 + 600 + 350):(100 + 20 + 10)*(10 + 10) = 515,38

Debeto sumaSąskaita 94 = 250,91 + 240 = 490,91

Sąskaitos koregavimo suma 94 = 515,38 – 490,91 = 24,47

2) Sąskaitoje 91.02:

Svertinis vidurkis91,02 = (2400 + 600 + 350): (100 + 20 + 10)*(20) = 515,38

Debeto sumaSąskaita 91,02 = 519,83

Sąskaitos koregavimo suma 91,02 = 515,38 – 519,83 = -4,44

Tai viskas siandienai! Jei jums patiko šis straipsnis, galite naudoti socialinių tinklų mygtukus pasilikti sau!

Taip pat nepamirškite savo klausimų ir komentarų. palikti komentaruose!

Toliau pateiktoje medžiagoje ir toliau svarstysime mėnesio pabaigos uždarymo operacijas. Norėdami laiku sužinoti apie naujus leidinius, galite. Iki pasimatymo!