Kartotéka v banke - čo to je jednoduchými slovami. Zúčtovanie a hotovostné služby v banke

Postup pri bezhotovostných platbách upravuje nariadenie Bank of Russia č. 2-P z 3. októbra 2002 „O bezhotovostných platbách v Ruskej federácii“ (ďalej len nariadenie č. 2-P). A potreba uchovávať kartotéky je určená pravidlami pre prácu s zúčtovacími dokladmi stanovenými v týchto predpisoch. Účtovanie dokladov o vysporiadaní uložených v kartotékach sa vykonáva v súlade s Nariadením Ruskej federácie č. 302-P z 26. marca 2007 „O pravidlách účtovania v úverových inštitúciách na území Ruskej federácie“.

Banky vedú registračnú skriňu podsúvahového účtu č. 90901 „Zúčtovacie doklady čakajúce na prijatie na úhradu“ a registračnú skriňu podsúvahového účtu č. 90902 „Zúčtovacie doklady neuhradené včas“, teda kartotéku č. 1 a kartotéka č. 2, resp.

Kartotéky sú súborom platobných dokumentov, ktoré sú uložené v banke v mieste, kde bol otvorený účet platiteľa a sú pod kontrolou:

z dôvodu nedostatku finančných prostriedkov na účte klienta;

Čaká sa na prijatie platiteľa;

Nevybavené operácie v prípadoch ustanovených zákonom.

Z definície kartových súborov vyplýva, že kartové súbory platobných dokladov neodrážajú dlh klienta, ale postupnosť dokladov čakajúcich na úhradu z bankového účtu klienta. Účtovanie kartoték v účtovníctve sa preto vykonáva na podsúvahových účtoch.

Pozor! Kartotéky sa vedú len pre účty právnických osôb. Podľa článku 1.1.3 nariadenia Bank of Russia č. 222-P zo dňa 4. 1. 2003 „O postupe pri uskutočňovaní bezhotovostných platieb fyzickými osobami v Ruskej federácii“ nie sú vedené indexy kariet pre bežné účty jednotlivcov. .

Pozrime sa na postup údržby týchto súborov kariet.

Postup pri práci s kartotékou č.2

Postup pri vedení kartotéky č. 2 pri platbách platobnými príkazmi

Ako je uvedené vyššie, kartotéka č. 2 je kartotéka na podsúvahový účet č. 90902 „Včas neuhradené zúčtovacie doklady“.

Podľa bodu 3.5 nariadenia č. 2-P sú platobné príkazy prijímané bankou bez ohľadu na dostupnosť finančných prostriedkov na účte platiteľa.

Pri prijatí platobného príkazu prevádzkový pracovník banky skontroluje správnosť vyplnenia a vyhotovenia predložených dokladov. Ak je platobný príkaz riadne vykonaný, všetky kópie (okrem posledného) platobných príkazov prijatých na realizáciu sú označené dátumom prijatia platobného dokladu bankou (v poli „Prijaté platobnou bankou.“). Na poslednú kópiu platobného príkazu opečiatkuje prevádzkový zamestnanec pečiatku banky, dátum prijatia a svoj podpis a vráti ju platiteľovi ako potvrdenie o prijatí platobného príkazu na vykonanie.

Ak na účte platiteľa nie sú alebo sú nedostatočné peňažné prostriedky, ako aj ak zmluva o bankovom účte neurčuje platobné podmienky za zúčtovacie doklady nad rámec disponibilných prostriedkov na účte, platobné príkazy sa ukladajú do kartotéky č. .

Treba mať na pamäti, že čiastočná úhrada platobného príkazu z bankového účtu platiteľa je neprijateľná. V prípade nedostatku finančných prostriedkov sa preto platobné doklady najskôr vložia do kartotéky č. 2 v plnej výške a potom sa uhradia len za množstvo voľných finančných prostriedkov na účte, keďže bod 3.7 nariadenia č. 2-P umožňuje čiastočnú úhradu platby. objednávky z kartotéky č.2.

Prevádzkový pracovník banky pri zadávaní platobných príkazov v kartotéke č. 2 uvedie na prednú stranu v pravom hornom rohu všetkých kópií platobného príkazu vo voľnej forme poznámku o umiestnení dokladu v kartotéke s uvedením dátum, napríklad „Kartový index č. 2 s „___“_________ ____rok.“

____________________________________________________________________________ názov úverovej inštitúcie STAFEL Komumimosúvahovýúčtu№ 90902______________________ ___________________________________________________________________ meno klienta za ________ 20___G.
Dátum	Prichádza	Spotreba	Zvyšok
Zostatok na začiatku mesiaca
Zostatok na konci mesiaca
Celkové príjmy, výdavky za mesiac

Neuhradené platobné príkazy uložené v kartotéke č. 2 sú priložené k stohu.

Úhrada platobných príkazov sa uskutočňuje po prijatí peňažných prostriedkov na účet platiteľa v poradí ustanovenom zákonom. Treba si uvedomiť, že pri platbe za doklady z kartotéky č. 2 je hlavnou vecou objednávka a nie dátum vloženia dokladu do kartotéky. Bez ohľadu na dátum prijatia platobného príkazu do kartotéky sú najskôr uhradené platobné doklady, ktoré majú prednosť v zmysle čl. 855 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Úhrada platobných príkazov z kartového indexu č. 2 sa uskutočňuje najneskôr v deň nasledujúci po dni prijatia peňažných prostriedkov na bežný účet klienta.

Ako je uvedené vyššie, čiastočná úhrada platobných príkazov z kartotéky je povolená. V tomto prípade prevádzkový pracovník banky vydá platobný príkaz na tlačive 0401066 (príloha 17 predpisu č. 2-P). Postup pri jeho vyhotovení a vyplnení zodpovedá všeobecnému postupu pri vyhotovovaní a vypĺňaní tlačív zúčtovacích dokladov. Formát platobného príkazu, veľkosť a číslovanie polí vyhradených na zadanie hodnôt každého z údajov a ich popis sú uvedené v prílohách č. 18-20 predpisu č. 2-P.

Pri vystavení platobného príkazu na čiastočnú úhradu sú všetky kópie v poli „Značky banky“ označené pečiatkou banky, dátumom a podpisom zodpovedného konateľa banky. Prvá kópia platobného príkazu na čiastočnú úhradu je zároveň potvrdená podpisom dozorného pracovníka banky.

Na prednej strane čiastočne uhradeného platobného príkazu je v pravom hornom rohu uvedená poznámka „Čiastočná platba“. Zápis o čiastkovej platbe (poradové číslo čiastkovej platby, číslo a dátum príkazu na úhradu, výška čiastkovej platby, výška zostatku, podpis) vykoná zodpovedný konateľ banky na č. zadná strana platobného príkazu.

Pri čiastočnej platbe na základe platobného príkazu sa prvá kópia platobného príkazu, ktorým bola platba vykonaná, vloží do denných dokladov banky, posledná kópia platobného príkazu slúži ako príloha výpisu z osobného účtu platiteľa. .

Pri poslednej čiastkovej platbe podľa platobného príkazu sa do dokladov dňa vloží prvá kópia platobného príkazu, ktorým bola táto platba vykonaná, spolu s prvou kópiou uhradeného platobného príkazu. Zvyšné kópie platobného príkazu sú klientovi vystavené súčasne s poslednou kópiou platobného príkazu priloženou k výpisu z osobného účtu.

Pri úhrade príkazu na úhradu na všetkých kópiách platobného dokladu v poli „Odpis z účtu. platba." zadáva sa dátum odpísania prostriedkov z účtu platiteľa (v prípade čiastočnej platby - dátum poslednej platby), do poľa „Bankové známky“ sa nalepí pečiatka banky a podpis zodpovedného exekútora.

Nie je povolená žiadna platba platobné príkazy predložené k platbe v aktuálny deň, za prítomnosti kartotéky č. 2 (v prípade nedostatku finančných prostriedkov na úhradu dokladov z kartotéky a aktuálnych platobných príkazov). Predložený doklad je potrebné vložiť do kartotéky a následne zaplatiť podľa zákonom stanoveného poradia platieb s prihliadnutím na novo umiestnené doklady v kartotéke č.2.

Prevádzkový zamestnanec musí pravidelne kontrolovať súlad údajov na výpise na podsúvahový účet s údajmi premietnutými do zásobníka a k nim pripojených neuhradených platobných príkazov. Odporúča sa tiež pravidelne kontrolovať údaje o príjemcovi finančných prostriedkov (v prípade služby v jednej banke), ako aj údaje o prijímajúcej banke. Tento typ kontroly zabezpečuje Smernica Bank of Russia č. 2410-U zo dňa 15.3.2010 „O práci s zúčtovacími dokladmi, platobnými príkazmi pri zmene údajov o bankách a ich klientoch“ (ďalej len Smernica) .

V prípade zmeny údajov na platobnom doklade operatívny pracovník banky upozorní klienta a vyzve ho na podanie žiadosti o zmenu údajov. Žiadosť o zmenu údajov podľa bodu 7 Pokynov sa podáva v akejkoľvek forme (ak je vyhotovená na papieri - v dvoch vyhotoveniach) ku každému zúčtovaciemu dokladu uloženému v kartotéke č. 2 a obsahuje: meno, číslo, dátum a výšku zúčtovacieho dokladu, v ktorom sa údaje menia, nové a zodpovedajúce predchádzajúce údaje o banke obsluhujúcej príjemcu a/alebo príjemcu.

Žiadosť o zmenu údajov sa podpisuje na prvom vyhotovení, ak sú dva podpisy (prvý a druhý) osôb oprávnených podpisovať zúčtovacie listiny, alebo jeden podpis (ak medzi zamestnancami organizácie nie je žiadna osoba, ktorej možno udeliť právo podpísať druhý podpis) a požadovaný odtlačok pečate sa vloží do karty so vzormi podpisov a odtlačkov pečiatok.

Následne prevádzkový zamestnanec skontroluje správnosť podanej žiadosti v súlade s požiadavkami bankovej legislatívy. V prípade nezrovnalostí je prihláška vrátená klientovi. Na prijatej žiadosti poverený pracovník banky uvedie dátum prijatia a vlastnoručný podpis na oboch vyhotoveniach. Druhá kópia sa vráti klientovi.

Prvá kópia je priložená k platobnému dokladu, ktorý podlieha platbe so zmenenými údajmi. V prípade vystavenia platobného príkazu sa pri platbe za platobný doklad vyhotoví kópia žiadosti z kartotéky č. 2, ktorá je prílohou tohto platobného príkazu.

V prípade neinformovania banky obsluhujúcej príkazcu o nových údajoch o banke obsluhujúcej príjemcu, zúčtovacích dokladoch, platobných príkazoch s predchádzajúcimi údajmi, v súlade s bodom 7.2 Pokyny v deň platby vráti banka doručujúca príjemcovi. platiteľom spôsobom ustanoveným predpisom č.2 -P.

platiteľov má právo odstúpiť ich platobné príkazy, ktoré neboli uhradené z dôvodu nedostatku finančných prostriedkov na účte klienta a zaradené do kartotéky č. 2.

Odvolanie platobných príkazov sa vykonáva na základe žiadosti klienta podanej v banke, vyhotovenej v dvoch rovnopisoch ľubovoľnou formou s uvedením náležitostí potrebných na odvolanie vrátane čísla, dátumu vyhotovenia, výšky zúčtovacieho dokladu, meno platiteľa alebo príjemcu peňažných prostriedkov (inkasanta).

Obidve kópie žiadosti o zrušenie podpisujú v mene klienta osoby oprávnené podpisovať zúčtovacie dokumenty, sú potvrdené pečiatkou a odovzdané banke obsluhujúcej príkazcu. Jedna kópia žiadosti o zrušenie sa vloží do denných dokladov banky, druhá sa vráti klientovi ako potvrdenie o prijatí žiadosti o zrušenie.

č.____ zo dňa „___“_________20___ ________________________________________________ názov banky Vyhlásenie Číslo účtu _____________________________ vás žiada o odvolanie meno klienta zo spisovne na podsúvahový účet č. 90902 „Včas neuhradené zúčtovacie doklady“ platobný príkaz č. ________________ zo dňa „___“_____________20___. za sumu ______________________ (_____________________________________________) suma v číslach suma v slovách do _______________________________________________________________________________ meno príjemcu finančných prostriedkov účet príjemcu __________________________________ v ___________________________________, názov a sídlo prijímajúcej banky BIC __________________________, c/s____________________________________________ Dozorca /______________/ /________________________/ podpis celé meno Hlavný účtovník /______________/ /________________________/ podpis celé meno Bankové známky

Odvolané platobné príkazy vracia banka platiteľom.

Vrátenie zúčtovacích dokladov zo spisovne na podsúvahový účet č. 90902 „Včas neuhradené zúčtovacie doklady“ v prípade zrušenia účtu klienta prebieha v nasledujúcom poradí.

Platobné príkazy sa vracajú platiteľovi. Okrem toho vrátenie zúčtovacích dokladov z kartotéky zúčtovacích dokladov, ktoré neboli uhradené v lehote splatnosti, sa vykonáva po vyradení príslušného účtu z evidencie otvorených účtov.

Banka pri vrátení platobných dokladov vyhotovuje ich súpis, ktorý má byť uložený spolu s právnym spisom klienta, ktorého účet sa ruší.

INVENTÁR zúčtovacie doklady vrátené zo spisovne na podsúvahový účet č.90902 „Doklady o zúčtovaní neboli zaplatené včas“ z dôvodu uzavretia č. účtu_________________________________________________ meno klienta
	Číslo dokladu	Dátum dokumentu	Suma dokladu	Sum nezaplatené zvyšok	Príjemca	Bežný účet	Banka príjemcu	C/s	Bic
Prevádzkový pracovník /______________/ /________________________/ podpis celé meno Dátum zostavenia "___"___________20___ Prijaté klientom /______________/ /________________________/ podpis celé meno Číslo a dátum oznámenia Dátum „_____“ _____________20___

Pri vrátení platobných dokladov prijatých, ale nevykonaných z toho či onoho dôvodu, príslušná banka prečiarkne značky banky potvrdzujúce ich prijatie na realizáciu.

Funkcie vedenia kartového indexu č. 2 pri platbách pomocou platobných príkazov a príkazov na inkaso

Postup práce vo vykonávajúcej banke (banka platiteľa, ktorá priamo vedie kartotéku č. 2).

Žiadosti o platbu a príkazy na inkaso prijaté vykonávajúcou bankou sa evidujú vo voľnom denníku s uvedením čísla účtu platiteľa, čísla, dátumu a sumy každého zúčtovacieho dokladu.

Vestník evidencie zúčtovacích dokumentov prijatých do zberu

Položka č.

Dátum prijatia

Meno banka a účet

Typ dokumentu

Číslo a dátum dokument

Obdobie prijatia

Banka príjemcu

Meno príjemcu a účtu

Číslo a dátum oznámenia

Maľba klienta

Dátum vykonania dokument

Dátum a množstvo vrátiť doklad

Dôvod návratu dokument

maľovanie oper. zamestnanca

* Obdobie prijatia je uvedené v prípade registrácie žiadostí o platbu zaplatených s prijatím; v ostatných prípadoch je tam pomlčka. ** Ak je dokument vložený do spisovne č. 2, uvádza sa číslo a dátum oznámenia o uložení dokumentu do spisovne. *** Je uvedený dôvod vrátenia dokladov: porušenie požiadaviek na vyhotovenie platobných dokladov; prijatie odmietnutia prijatia žiadosti o platbu zaplatenej s prijatím; prijímanie spätnej väzby od navrhovateľa.

Na prvej kópii prijatých žiadostí o platbu a príkazov na inkaso je v ľavom hornom rohu uvedený dátum prijatia zúčtovacieho dokladu.

Výkonný pracovník vykonávajúcej banky sleduje úplnosť a správnosť vyplnenia náležitostí žiadostí o platbu a príkazov na inkaso stanoveným postupom, s výnimkou kontroly podpisov a pečiatky príjemcu peňažných prostriedkov (inkasa), a tiež kontroluje prítomnosť pečiatky vydávajúcej banky a podpisu zodpovednej osoby na všetkých kópiách platobných dokladov vykonávateľa.

Platobné doklady realizované v rozpore s pravidlami podliehajú vráteniu v súlade s požiadavkami bodu 2.21 predpisu č. 2-P. Pri vrátení žiadostí o platbu alebo príkazov na inkaso sa v registračnom denníku vykoná záznam s uvedením dátumu a dôvodu vrátenia.

Ak na účte platiteľa nie sú alebo sú nedostatočné peňažné prostriedky a ak zmluva o bankovom účte neobsahuje ustanovenie o úhrade zúčtovacích dokladov nad rámec prostriedkov dostupných na účte, príkazy na úhradu akceptované platiteľom, výzvy na úhradu inkasa peňažné prostriedky a inkasné príkazy (s prílohou v prípadoch ustanovených zákonom vykonávacie listiny) sa ukladajú do kartotéky č. 2 s uvedením dátumu uloženia do kartotéky.

Vykonávajúca banka je povinná upovedomiť vystavujúcu banku o umiestnení zúčtovacích dokladov do spisovne k podsúvahovému účtu č. 90902 „Zúčtovacie doklady neuhradené včas“ zaslaním oznámenia o uložení na tlačive spisovne 0401075 ( Dodatok 23 k predpisu č. 2-P). Uvedené oznámenie zasiela vykonávajúca banka vydávajúcej banke najneskôr v pracovný deň nasledujúci po dni vloženia zúčtovacích dokladov do kartotéky. V tomto prípade je na zadnej strane prvej kópie platobného dokladu vyznačený dátum odoslania oznámenia, pečiatka banky a podpis zodpovedného exekútora.

Úhrada zúčtovacích dokladov sa uskutočňuje po prijatí peňažných prostriedkov na účet platiteľa v poradí ustanovenom zákonom.

Povolená je aj čiastočná platba žiadostí o platbu a príkazov na inkaso, ktoré sa nachádzajú v kartotéke č. 2.

Čiastočná úhrada sa uskutočňuje platobným príkazom obdobným spôsobom ako pri čiastočnej úhrade platobného príkazu, s výnimkou označenia čiastočnej úhrady.

V prípade čiastočnej úhrady platobného príkazu, príkazu na inkaso z kartotéky č. 2, vypíše zodpovedný vedúci banky na všetky kópie platobného dokladu do príslušných stĺpcov v spodnej časti formulára číslo čiastkovej úhrady. , číslo a dátum platobného príkazu, ktorým bola platba vykonaná, výška čiastkovej platby, výška zostatku a vykonané zápisy potvrdí svojim podpisom.

Pri úhrade výzvy na úhradu príkaz na inkaso na všetkých kópiách platobného dokladu v poli „Odpis z účtu. platba." zadáva sa dátum odpísania prostriedkov z účtu platiteľa (pri čiastočnej platbe - dátum poslednej platby), v poli "Značky banky platiteľa" sa uvedie pečiatka banky platiteľa a podpis zodpovedného exekútora. pripevnené.

Príjemcovia peňažných prostriedkov (inkasanti) majú tiež právo odvolať svoje zúčtovacie doklady prijaté bankou v poradí zúčtovania na inkaso (výzvy na úhradu, príkazy na inkaso), nezaplatené z dôvodu nedostatku prostriedkov na účte klienta a uložené v kartotéke č. 2.

Nevykonané zúčtovacie doklady môžu byť stiahnuté z kartotéky v plnej výške a čiastočne vykonané - vo výške zostatku.

Čiastočný výber čiastok z dokladov o zúčtovaní nie je povolený.

Vrátenie nevykonaných zúčtovacích dokladov vykonáva vykonávajúca banka na základe písomnej žiadosti banky slúžiacej príjemcovi peňažných prostriedkov, vyhotovenej na základe žiadosti klienta.

Odobraté platobné príkazy banka vráti banke obsluhujúcej príjemcov.

Pri vrátení platobných dokumentov akceptovaných, ale z toho či onoho dôvodu nevykonaných, príslušná banka prečiarkne bankové značky potvrdzujúce ich prijatie na realizáciu. Na zadnej strane prvej kópie výzvy na úhradu a príkazu na inkaso sa uvedie dôvod vrátenia, dátum vrátenia, pečiatka banky, ako aj podpis zodpovedného exekútora a pracovníka dozoru. pripevnené. Do denníka sa zaznamená záznam žiadostí o platbu a príkazov na inkaso s uvedením dátumu vrátenia.

Postup pri práci v prijímajúcej banke.

Banka obsluhujúca príjemcu finančných prostriedkov priamo nevedie súbor nezaplatených dokumentov. Jeho úlohou je prenášať informácie od príjemcu finančných prostriedkov do banky platiteľa a naopak. Postup prijímania a zasielania dokumentov je popísaný v predpise č. 2-P.

Vybrané otázky o vedení kartotéky č.2

Uloženie pokladničných dokladov do kartotéky č.2.

Postup pri prijímaní prostriedkov na mzdy v prípade nedostatku prostriedkov na účte organizácie bol vysvetlený v liste Ruskej banky z 18. decembra 1996 č. 17-12/1210 „Vysvetlenia k otázkam v oblasti bezhotovostného platby.”

Ruská banka odporúča vložiť do kartotéky č. 2 žiadosť o rezerváciu prostriedkov na príjem prostriedkov na výplatu miezd s uvedením obdobia, za ktoré sa mzdy vyplácajú. Po prijatí finančných prostriedkov klient poskytne pokladničný doklad na sumu platby a na liste sa uvedie poznámka o výške platby. Samozrejmosťou je vyplácanie prostriedkov na mzdy s prihliadnutím na poradie ostatných dokumentov uložených v kartotéke č.2.

Treba tiež poznamenať, že Banka Ruska umožňuje umiestniť do kartotéky č. 2 iba žiadosti o výplatu miezd. Ostatné žiadosti o platby v hotovosti sa do kartotéky č.2 neukladajú.

Vedenie kartotéky pre účty v cudzej mene

Podľa odseku 5 čl. 46 Daňového poriadku Ruskej federácie (časť I) sa daň môže vyberať z zúčtovacích (bežných) účtov v rubľoch a ak na účtoch v rubľoch nie je dostatok prostriedkov, z účtov v cudzej mene daňovníka (daňového agenta) - organizácia alebo samostatný podnikateľ.

Ak je na devízový účet klienta prijatý príkaz na inkaso a na účte nie je dostatok peňažných prostriedkov, tento dokument sa uloží do kartotéky č. 2. Na evidenciu súm neuhradených dokladov v cudzej mene sa zriadi samostatný osobný účet s kódom platobnej meny. Tieto podsúvahové účty vo všeobecnosti podliehajú preceňovaniu pri zmene výmenných kurzov.

Zadanie bankového príkazu do kartotéky č.2

Smernicou Ruskej banky z 11. novembra 2009 č. 2360-U „O postupe pri vypracovaní a uplatnení bankového príkazu“ bol ako zúčtovací doklad zavedený bankový príkaz. Vzhľadom na to, že bankový príkaz sa rovná platobným dokladom, je možné ho uložiť aj do kartotéky č. 2, ak na bankovom účte platiaceho klienta nie sú žiadne alebo nedostatočné prostriedky. Čiastočná úhrada bankového príkazu platobnými príkazmi je tiež povolená v súlade s predpisom č. 2-P.

Uloženie zúčtovacích dokladov prijatých v elektronickej forme do kartotéky č. 2

V prípade registrácie zúčtovacích dokladov v elektronickej forme postup na ich umiestnenie do kartotéky č. 2 a ďalšiu prácu s nimi stanovuje banka samostatne, pričom zohľadňuje požiadavky legislatívy Ruskej federácie vrátane regulačných dokumenty Ruskej banky.

Účtovanie pre vedenie kartotéky č.2

Účtovanie kartotéky č. 2, ako je uvedené vyššie, je vedené na podsúvahovom účte č. 90902 „Včas neuhradené zúčtovacie doklady“.

Účel účtu: zaznamenávanie súm zúčtovacích dokladov nezaplatených včas pri absencii alebo nedostatku finančných prostriedkov na účte platiteľa. Účet je aktívny.

Na ťarchu účtu sa účtujú sumy zúčtovacích dokladov, ktoré neboli uhradené z účtu platiteľa v deň splatnosti platby, a to v súlade s účtami č. 90901, 99999.

V prospech účtu sú sumy uhradených a odvolaných zúčtovacích dokladov odpísané korešpondenčne s účtom č. 99999 alebo s účtom č. 90901 po prijatí rozhodnutia o pozastavení operácií na účte klienta.

Analytické účtovníctvo vedie kartotéky a osobné účty otvorené pre každého platiteľa.

Príjem platobných dokladov do kartotéky č. 2 v prípade nedostatku finančných prostriedkov na účte platiteľa:

Dt 90902

99 999 Kt –

Prijatie platobných dokladov do kartotéky č. 2 v deň splatnosti a v prípade nedostatku prostriedkov na účte platiteľa:

Dt 90902 - podľa osobného účtu platiteľa

Kt 90901 - na sumu nezaplatených zúčtovacích dokladov

Odpis zúčtovacích dokladov z kartotéky č. 2 v prípade úhrady alebo stiahnutia zúčtovacích dokladov:

Dt 99 999

Kt 90902 - na osobný účet platiteľa - vo výške odpísaných platobných dokladov

Postup pri práci s kartotékou č.1

Postup pri vedení kartotéky č. 1 pre platobné doklady čakajúce na prijatie

Kartový súbor č. 1 je kartotéka zúčtovacích dokladov čakajúcich na prijatie alebo povolenie vykonávať transakcie v prípadoch ustanovených legislatívou Ruskej federácie (t. j. kartotéka k podsúvahovému účtu č. 90901).

Po prijatí výzvy na úhradu, uhradenej s akceptáciou platiteľa, kde príjemca prostriedkov uvedie do poľa „Platobné podmienky“ „s akceptom“, prevádzkový pracovník banky skontroluje správnosť výzvy na platbu, zaeviduje ju v evidenčnom denníku. (pozri vzor vyššie) a formalizuje žiadosť o platbu v súlade s pravidlami uvedenými nižšie a umiestni ich do kartotéky č. 1.

Prevádzkový zamestnanec musí skontrolovať, či je správne uvedený termín prijímania žiadostí o platbu. Obdobie je určené zmluvnými stranami podľa hlavnej dohody. V tomto prípade musí byť lehota na prijatie najmenej päť pracovných dní.

Pri registrácii žiadosti o platbu veriteľ (príjemca finančných prostriedkov) podľa hlavnej zmluvy v poli „Termín prijatia“ uvádza počet dní stanovený zmluvou na prijatie žiadosti o platbu. Ak takýto údaj neexistuje, lehota na prijatie sa považuje za päť pracovných dní.

Na všetkých kópiách žiadostí o platbu prijatých vykonávajúcou bankou je zodpovedný vykonávateľ banky v poli „Konečná. akceptačná lehota“ označuje dátum, ktorým uplynie lehota na prijatie žiadosti o platbu. Pri výpočte dátumu sa berú do úvahy pracovné dni. Deň, keď banka dostane výzvu na platbu, sa do výpočtu uvedeného dátumu nezapočítava.

Prevádzkový zamestnanec je povinný oznámiť klientovi prijatie výzvy na platbu, zaplatenej s akceptáciou. Na tento účel sa používa posledná kópia žiadosti o platbu. Uvedená kópia platobného dokladu je odovzdaná platiteľovi na prijatie najneskôr nasledujúci pracovný deň odo dňa prijatia výzvy na platbu bankou. Prevod žiadostí o platbu platiteľovi vykonáva vykonávajúca banka spôsobom stanoveným zmluvou o bankovom účte.

Žiadosti o platbu ukladá vykonávajúca banka v kartotéke č. 1 až do prijatia akceptácie platiteľa, odmietnutia prijatia (úplného alebo čiastočného) alebo do uplynutia lehoty na prijatie.

Prevádzkový zamestnanec vedie stohy podľa podmienok prijatia, pretože analytické účtovníctvo sa vykonáva podľa platobných podmienok.

________________________________________________________________________ názov úverovej inštitúcie STAFEL na podsúvahový účet č. 90901______________________ __________________________________________________ akceptačné obdobie Prílohou zásobníka sú neuhradené výzvy k úhrade uložené v kartotéke č. 1. Prevádzkový zamestnanec musí denne kontrolovať termíny prijatia. Platiteľ v lehote stanovenej na prijatie predloží banke zodpovedajúci doklad o prijatí žiadosti o platbu alebo o odmietnutí úplne alebo čiastočne od jej prijatia z dôvodov uvedených v hlavnej dohode, a to aj v prípade nesúlad medzi použitou platobnou formou a uzatvorenou dohodou s povinným odkazom na doložku, číslo, dátum zmluvy a s uvedením dôvodov odmietnutia. Súlad údajov uvedených v žiadosti so zmluvou sa nekontroluje. Všetky nezhody vzniknuté medzi platiteľom a príjemcom peňažných prostriedkov sa riešia zákonom ustanoveným spôsobom. Platiteľ môže v zmluve o bankovom účte udeliť vykonávajúcej banke právo na úhradu pohľadávok prihlásených na jeho účet akýmikoľvek veriteľmi (príjemcami peňažných prostriedkov) určenými platiteľom, ak platiteľ nedostane doklad o prijatí alebo odmietnutí prijatia ( úplná alebo čiastočná) žiadosť o platbu v lehote stanovenej na prijatie. Prijatie žiadosti o platbu alebo odmietnutie prijatia (úplného alebo čiastočného) sa formalizuje žiadosťou o prijatie, odmietnutie prijatia vo formulári 0401004 (príloha 24 k predpisu č. 2-P). Pri prijímaní žiadostí o platbu sa žiadosť vyhotovuje v dvoch kópiách, z ktorých prvé je vyhotovené s podpismi úradníkov, ktorí majú právo podpisovať zúčtovacie dokumenty, a pečiatkou platiteľa. V prípade úplného alebo čiastočného odmietnutia prijatia sa žiadosť vyhotovuje v troch vyhotoveniach. Prvá a druhá kópia žiadosti sú vyhotovené s podpismi úradníkov, ktorí majú právo podpisovať zúčtovacie dokumenty, a pečiatkou platiteľa. Zodpovedný vedúci banky spravujúcej účet platiteľa skontroluje správnosť a úplnosť žiadosti klienta o prijatie, odmietnutie prijatia, prítomnosť dôvodov odmietnutia, odkazy na číslo, dátum, bod zmluvy, v ktorej je tento základ uvedený , ako aj korešpondenciu s číslom a dátumom zmluvy, ktorý je uvedený v žiadosti o platbu, a na všetky kópie žiadosti pripojí svoj podpis a pečiatku banky s uvedením dátumu. Posledná kópia žiadosti o prijatie alebo odmietnutie prijatia sa vráti platiteľovi ako potvrdenie o prijatí žiadosti. Prijatá výzva na úhradu najneskôr v pracovný deň nasledujúci po dni prijatia žiadosti je odpísaná pamätným príkazom z podsúvahového účtu na evidenciu súm zúčtovacích dokladov čakajúcich na prijatie na úhradu a je uhradená od 2. Kópia žiadosti spolu s prvou kópiou žiadosti o platbu sa vloží do dokladov dňa ako podklad pre zaúčtovanie na ťarchu účtu platiteľa. prostriedky z účtu klienta. Ak je prijatie úplne odmietnuté, žiadosť o platbu sa odpíše pamätným príkazom z podsúvahového účtu na sumy zúčtovacích dokladov čakajúcich na prijatie na platbu a najneskôr v pracovný deň nasledujúci po dni prijatia žiadosti sa odpíše. musia byť vrátené vydávajúcej banke spolu s kópiou žiadosti o vrátenie príjemcovi finančných prostriedkov. Kópia žiadosti spolu s kópiou žiadosti o platbu a pamätným príkazom sa vloží do dokladov dňa ako podklad na odpísanie sumy žiadosti o platbu z podsúvahového účtu na evidenciu súm. zúčtovacích dokladov čakajúcich na prijatie na platbu a vrátenie zúčtovacieho dokladu bez zaplatenia. V prípade čiastočného odmietnutia prijatia je žiadosť o platbu najneskôr v pracovný deň nasledujúci po dni prijatia žiadosti v plnej výške odpísaná pamätným príkazom z podsúvahového účtu na evidenciu súm zúčtovacích dokladov. čaká na prijatie na platbu a platí sa vo výške akceptovanej platiteľom. V tomto prípade je suma žiadosti o platbu označená číslami zakrúžkovaná a vedľa nej je zobrazená nová suma na zaplatenie. Vykonaný zápis je osvedčený podpisom zodpovedného konateľa banky. Jedna kópia žiadosti spolu s prvou kópiou žiadosti o platbu sa vloží do dokladov dňa ako podklad na odpísanie prostriedkov z účtu klienta, ďalšia kópia žiadosti najneskôr v pracovný deň nasledujúci po dni žiadosť je prijatá, je odoslaná do vydávajúcej banky na prevod príjemcovi finančných prostriedkov. Ak žiadosť o prijatie alebo odmietnutie prijatia nie je doručená v stanovenej lehote, ako aj v prípade, že v zmluve o bankovom účte neexistuje podmienka o úhrade žiadostí o platbu s predbežným dôrazom, žiadosť o platbu v nasledujúci pracovný deň po uplynutí akceptačnej lehoty sa odpíše pamätným príkazom z podsúvahového účtu na zúčtovanie zúčtovacích súm čakajúcich na prijatie na platbu a vráti sa vydávajúcej banke spôsobom predpísaným v bode 2.21 predpisu č. 2-P s uvedením dôvodu vrátenia na zadnej strane prvej kópie žiadosti o platbu: „Súhlas s prijatím nebol prijatý.“ Postup pri vedení kartotéky č. 1 pre zúčtovacie dokumenty čakajúce na povolenie vykonávať transakcie Kartová kartotéka č. 1 sa vedie aj v prípadoch, keď doklady o zúčtovaní čakajú na povolenie vykonávať transakcie v prípadoch ustanovených zákonom. „Povolenie vykonávať transakcie v prípadoch ustanovených právnymi predpismi Ruskej federácie“ znamená povolenie príslušných orgánov a vládnych orgánov Ruskej federácie, ktoré majú v súlade so zákonom právo pozastaviť transakcie na bankových účtoch (písm. MSTU Bank of Russia zo dňa 21. júna 2007 č. 33-02- 37/43957 „O vedení analytického účtovníctva na VBS 90901“). Po prijatí rozhodnutia (uznesenia) príslušných oprávnených štátnych orgánov Ruskej federácie o pozastavení transakcií na bankových účtoch klienta alebo o zaistení peňažných prostriedkov platiteľa je banka povinná tieto príkazy vykonať. Ak v čase absencie peňažných prostriedkov na bežnom účte platiteľa a prítomnosti zúčtovacích dokladov v kartotéke na podsúvahový účet č. 90902 banka obdrží obmedzenie nakladania s príslušným účtom, zúčtovacie doklady z kartotéky č. 2 je potrebné previesť na kartotéku č. 1 na samostatný osobný účet. Okrem toho musia byť na platobných dokladoch zachované značky umiestnené v súlade s odsekmi 3.6, 8.9 predpisu č. 2-P a tiež kalendárne poradie prvého prijatia platobných dokladov v kartotéke dokladov nezaplatených včas. byť zachovaný. Pri práci s platobnými dokladmi čakajúcimi na prijatie platiteľom by ste sa mali riadiť nasledovným: po prijatí akceptácie od platiteľa, ale bez povolenia na vykonávanie transakcií, zostáva žiadosť o platbu evidovaná v kartotéke č. v ostatných prípadoch platia normy článkov 10.8-10.10 predpisu č. 2-P. A keď v dobe obmedzenia používania účtu prídu na bankový účet klienta platobné doklady, doklady, ktoré nepodliehajú platbe, sa uložia do kartotéky č. Na podsúvahovom účte č. 90901 v súbore „Pre zúčtovacie doklady čakajúce na povolenie vykonania transakcií“ sa teda nachádzajú zúčtovacie doklady, ktoré nie je možné uhradiť bez ohľadu na prítomnosť alebo neprítomnosť peňažných prostriedkov na bankovom účte platiteľa. Po obdržaní povolenia na vykonávanie transakcií, teda rozhodnutia oprávneného orgánu o zrušení už prijatého rozhodnutia (uznesenia) o pozastavení transakcií na bankových účtoch alebo o zaistení peňažných prostriedkov daňovníka nachádzajúcich sa v banke, sa kartový spis č. 1 odpíše. Účtovanie za vedenie kartotéky č.1 Účtovanie spisovne č. 1 je vedené na podsúvahovom účte č. 90901 „Zúčtovacie doklady čakajúce na prijatie na úhradu“. Účel účtu: účtovanie súm prijatých na úhradu zúčtovacích dokumentov čakajúcich na prijatie alebo povolenie vykonávať transakcie v prípadoch ustanovených právnymi predpismi Ruskej federácie. Účet je aktívny. Na ťarchu účtu sa zaznamenávajú sumy prijatých zúčtovacích dokladov čakajúcich na prijatie alebo na povolenie vykonania transakcií v súlade s účtom č. 99999 alebo 90902, ak v čase prerušenia operácií na účte existovali zúčtovacie doklady, ktoré neboli uhradené dňa času z dôvodu absencie alebo nedostatku finančných prostriedkov na účte klienta. V kredite účtu sa zohľadňujú: sumy zúčtovacích dokladov v deň splatnosti platby alebo prijatia povolenia na vykonávanie transakcií - pri ich odpísaní z účtov zákazníkov v súlade s účtom č. 99999 a v prípade nedostatku peňažných prostriedkov na zákazníckych účtoch na ich úhradu - korešpondenčne s účtom č. 90902, v deň predloženia sumy odmietnutia (čiastočného, ​​úplného) prijatia na zúčtovacie doklady čakajúce na prijatie - v korešpondencii s účtom č. 99999. V analytickom účtovníctve sa vedú tieto súbory: Podľa zúčtovacích dokladov čakajúcich na prijatie platby, s otvorením osobných účtov podľa platobných termínov; Podľa zúčtovacích dokumentov sa čaká na povolenie vykonávať transakcie s otvorením osobných účtov pre každý účet platiteľa, pre ktorý je rozhodnuté o pozastavení operácií na účte. Uloženie výzvy na platbu, uhradenej s akceptáciou platiteľa, do kartotéky č. 1: Dt 90901 - 99 999 Kt – na sumu v žiadosti o platbu Uloženie platobných dokladov do kartotéky č. 1 po prijatí rozhodnutia oprávneného orgánu o obmedzení nakladania s bankovým účtom platiteľa bankou (bez ohľadu na dostupnosť finančných prostriedkov na účte): Dt 90901 - Kt 99999 Prevod zúčtovacích dokladov čakajúcich na prijatie z osobného účtu do výplatného termínu na osobný účet platiteľa, pre ktorý je rozhodnuté o pozastavení operácií na účte (ak v čase prijatia zavedenia obmedzenia nakladania s účtu sa nachádza kartotéka č. 1): Dt 90901- na osobnom účte platiteľa, ku ktorému je rozhodnutie o pozastavení prevádzky na účte Kt 90901 - na osobný účet do dátumu platby Presun platobných dokladov zo spisovej skrine č. 2 do kartotéky č. 1 (ak v čase doručenia rozhodnutia o pozastavení operácií na účtoch mal klient platobné doklady, ktoré neboli uhradené včas pre nedostatok alebo nedostatok finančných prostriedkov v r. účet): Dt 90901 - na osobnom účte platiteľa, ku ktorému je rozhodnutie o pozastavení prevádzky na účte Kt 90902- podľa osobného účtu platiteľa Odpísanie žiadosti o platbu z kartového indexu č. 1 z dôvodu platby, čiastočnej platby, odmietnutia prijatia alebo odstránenia obmedzení nakladania s účtom oprávneným orgánom: Dt 99 999 Kt 90901- na osobný účet v lehote splatnosti celej sumy odpisovaného dokladu alebo na osobný účet platiteľa, pre ktorý je rozhodnuté o pozastavení činnosti na účte

Index bankovej karty– nezrealizované platobné doklady, ktoré sú pod kontrolou banky, v ktorej je otvorený bežný účet platiteľa.

Platobné doklady sa vkladajú do súboru kariet, ak:

• platiteľ nemá dostatok finančných prostriedkov na ich splnenie;
• očakáva sa prijatie platiteľa na exekúciu;
• očakáva sa, že platba sa uskutoční bez prijatia v prípadoch ustanovených zákonom.

V banke existujú dva typy kartových spisov: tzv. Kartový spis č. 1 (podsúvahový bankový účet č. 90901 „Zúčtovacie doklady čakajúce na prijatie na platbu“) a Kartový spis č. 2 (podsúvahový účet č. účtu 90902 „Nezaplatené včas zúčtovacie doklady“).

Kartový súbor č. 1 sa používa na zúčtovanie, ktoré si vyžaduje súhlas majiteľa účtu alebo povolenie na vykonávanie transakcií v prípadoch ustanovených právnymi predpismi Ruskej federácie.

Predpokladajme, že dodávateľ vydá podniku výzvu na platbu, ktorá musí byť zaplatená s akceptáciou platiteľa. V tomto prípade príjemca finančných prostriedkov zadá „S prijatím“ do „Platobných podmienok“. Takáto požiadavka bude zanesená do Kartovej zložky č. 1 a jedna kópia bude zaslaná majiteľovi bežného účtu na prijatie platby. V súčasnosti sa vyrovnania so žiadosťami o platbu vykonávajú len zriedka.

Druhou možnosťou využitia Kartotéky č.1 je umiestniť do nej dokumenty, ktoré vyžadujú povolenie na vykonanie. Takáto potreba vzniká napríklad vtedy, ak banka dostane od iných oprávnených orgánov súdne rozhodnutie alebo príkaz na zaistenie celého účtu alebo časti peňažných prostriedkov na ňom. Kartová karta č. 1 v takejto situácii obsahuje zúčtovacie doklady, ktoré nepodliehajú úhrade počas doby platnosti obmedzenia vedenia účtu.

Kartotéka č. 2 sa používa nasledovne. Predpokladajme, že podnik predloží banke platobný príkaz, no na jeho bežnom účte momentálne nie je dostatok prostriedkov na jeho okamžité vykonanie a bankový úver nie je poskytnutý. V tomto prípade pracovník banky skontroluje správnosť platobného príkazu a založí ho do kartotéky. Následne sa platobný príkaz vykoná tak, ako sú prijaté peňažné prostriedky podľa poradia platieb stanoveného zákonom.

Treba mať na pamäti, že nové platobné príkazy banka nemôže vykonať, kým sa neuzavrie kartotéka. To znamená, že ďalší príkaz na odpísanie prostriedkov bude zaradený do radu skôr, ako sa vykonajú platobné príkazy, ktoré sú už v kartotéke.

Na rozdiel od bežného platobného príkazu, ktorý je buď zrealizovaný v plnom rozsahu alebo nie je zrealizovaný vôbec, je možné príkaz v kartotéke zaplatiť čiastočne.

Organizácia môže tiež odvolať platobný príkaz, ktorý ešte nebol zrealizovaný, a to tak, že ho odmietne pridať do kartotéky. Môže zrušiť objednávku, ktorá je v kartotéke. Navyše v prípade čiastočného vykonania objednávky z kartotéky si klient môže stiahnuť platbu za zostávajúcu sumu.

Prítomnosť kartotéky v podniku naznačuje jeho nestabilnú finančnú situáciu. Jeho absenciu môžu banky stanoviť ako požiadavku pri žiadosti o úver.

RKO zahŕňa širokú škálu služieb, ktoré bankové organizácie poskytujú fyzickým a právnickým osobám v rozsahu požadovanom konkrétnym klientom.

Služby hotovostného vyrovnania sú zvyčajne platenou možnosťou a konečné náklady sa určujú na základe základných taríf banky a zahŕňajú doplnkové služby.

Základné služby RKO

Základný zoznam služieb, ktoré je možné poskytnúť právnickej osobe, zahŕňa:

1. Doplnenie účtu a výber prostriedkov zo zostatku plus ich voľný pohyb;
2. Vzdialená služba;
3. Vykonávanie devízových transakcií;
4. Bezhotovostné platby.

Ich úplný zoznam nájdete v zmluve o bankových službách. Súbor bankových kariet je úzko prepojený s bežným účtom, pretože práve v ňom sú uložené všetky údaje o transakciách, ktoré sa z nejakého dôvodu neuskutočnili.

Pozrime sa, prečo potrebujete kartotéku na svojom bežnom účte a aké typy kartoték sa dnes používajú.

Čo znamená súbor bežného účtu?

Kartotéka na bežnom účte je jedným z nástrojov, ktoré banka používa na správu platobných príkazov majiteľa účtu.

Všetky príkazy a účty, ktoré banka z nejakého dôvodu nemôže splniť, sa prevedú do kartotéky na uloženie.

Preto existujú dve veľké skupiny dôvodov, prečo môže byť potrebné otvoriť kartotéku:

• Neprišiel súhlas klienta (akceptácia), takže príkaz na odpísanie prostriedkov prebehol bez schválenia. Obdobná situácia nastáva, keď platba neprebehla z dôvodu zabavenia bežného účtu;
• Na účte organizácie nie je dostatok finančných prostriedkov, aby mohla plniť svoje záväzky. Stáva sa to aj vtedy, keď na účte nie je prečerpanie alebo je už prekročený limit. V týchto prípadoch nie je možné vykonať príkazy.

V závislosti od týchto dôvodov môže byť na bežnom účte organizácie č.1 a č.2 vytvorená kartotéka. Ak v banke neexistuje kartotéka pre účet právnickej osoby, je to pozitívna vec.

Kedy je potrebná kartotéka?

Táto skutočnosť bude hrať do karát podnikateľa, ak bude potrebovať požiadať o zvýšenie kontokorentného limitu, otvoriť si nový úverový rámec alebo získať ďalšie prostriedky na rozvoj podnikania.

A naopak - ak existuje kartotéka, banka bude voči takémuto podniku opatrnejšia, pretože takýto certifikát môže slúžiť ako dôkaz finančných problémov. Upozorňujeme, že súbor účtu je možné otvoriť iba pre právnické osoby, nie však pre individuálnych podnikateľov.

Potvrdenie o absencii kartotéky k bežnému účtu vydáva priamo banka, v ktorej je právnická osoba obsluhovaná. tvár.

Na tento účel budete musieť vyplniť jednoduchý formulár, v ktorom uvediete svoj zámer získať tento certifikát. Je tiež potrebné pochopiť, že certifikát nebude obsahovať údaje o aktuálnej výške dlhu voči protistrane alebo banke.

Obsahuje len informáciu, že k danému číslu bežného účtu sú neuhradené záväzky, takže akonáhle sú v súvahe prostriedky alebo je doručený akcept, budú postupne všetky splatené.

Typy kartoték

Banky rozlišujú dva typy indexov kariet:

1. Kartotéka č.1. Zahŕňa predovšetkým dokumentáciu, ktorá si vyžaduje súhlas klienta. Obsahuje všetky údaje na podsúvahovom účte č. 90901 (platby od dodávateľov a pod.). Aby platba prebehla, klient dostane kópiu takéhoto oznámenia a schváli ho. Táto časť môže obsahovať dokumenty, ktoré vyžadujú povolenie na spracovanie, ale používateľ to nemôže urobiť, pretože účet zabavil súdny vykonávateľ. Dnes sa čoraz menej využíva spôsob výpočtu pomocou žiadostí o platbu.
2. Kartotéka č.2. Tu je umiestnená dokumentácia, pre ktorú nie je na účte dostatok finančných prostriedkov. Ide najmä o doklady uvedené na podsúvahovom účte č.90902. Kartový súbor je možné otvoriť, ak k účtu nie je pripojený kontokorentný alebo úverový rámec, na zostatku nie je dostatok prostriedkov a naďalej prichádzajú platobné príkazy. Nový príkaz nie je možné vykonať, kým sa predchádzajúci neuzavrie, a preto je „porada“ nezaplatených platieb.

Súbor neuhradených platobných dokladov k bankovým účtom je postupný. Akonáhle bude na účte dostatok prostriedkov, budú platby splatené v poradí, v akom boli prijaté.

Na akom základe sa budú spracovávať platby za kartotéky?

Ak suma na krytie všetkých dlhových záväzkov nepostačuje, potom na základe čl. 855 časť 2 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie podľa kartotéky č. 2 sa ustanovuje tento postup odpisovania:

1. Výživné a platby - náhrada škody spôsobenej na zdraví a živote;
2. Zúčtovanie s personálom vrátane výplat miezd, práceneschopnosti a dovolenky pre zamestnancov tejto právnickej osoby;
3. Povinné platby do dôchodkového fondu, sociálne poistenie a splatenie dlhov voči daňovým úradom;
4. Platby do iných rozpočtových a iných fondov;
5. Ostatné objednávky v poradí, v akom boli prijaté.

V rámci každej z týchto skupín budú platby tiež splatené v poradí, v akom boli prijaté objednávky.

Napríklad najprv je potrebné splatiť 15 tisíc za poškodenie zdravia obete pri dopravnej nehode a potom bol prijatý príkaz na zaplatenie výživného bývalej manželke podnikateľa vo výške 18 tisíc rubľov.

V tomto poradí budú dlhy uzavreté. Aby bolo možné realizovať nové platby, je potrebné odstrániť kartotéku z bežného účtu, t.j. splatiť svoje záväzky v plnej výške.

Pokiaľ ide o kartový index č. 1, banka nezávisle vytvára dve rady, ktoré sú na sebe nezávislé:

• Platby, ktoré čakajú, kým klient „dá súhlas“;
• Platby, ktoré vyžadujú povolenie od oprávneného orgánu (zvyčajne daň, súd atď.).

Súbor bankových kariet sú teda nevyplnené platobné a zúčtovacie doklady čakajúce v rade.

Sem patria, ak vlastník účtu právnickej osoby nemá v súvahe dostatok finančných prostriedkov alebo je na uskutočnenie platby potrebný súhlas.

Chystáte sa založiť bežný účet?

ánoNie

Pozrite si ponuky bánk

RKO v Tochka Bank.

Otvorte si účet

Viac o bežnom účte

• Otvorenie účtu je bezplatné za 10 minút;
• Údržba - od 0 rubľov / mesiac;
• Bezplatné platobné karty – do 20 ks/mes.
• Až 7 % zo zostatku na účte;
• Prečerpanie možné;
• Internet banking – zadarmo;
• Mobilné bankovníctvo je bezplatné.

RKO v Raiffeisenbank.

Otvorte si účet

Viac o bežnom účte

• Otvorenie účtu je bezplatné za 5 minút;
• Údržba - od 490 rubľov / mesiac;
• Minimálne provízie.
• Registrácia platových kariet je bezplatná;
• Prečerpanie možné;
• Internet banking – zadarmo;
• Mobilné bankovníctvo je bezplatné.

RKO v Tinkoff Bank.

Otvorte si účet

Viac o bežnom účte

• Bezplatné otvorenie účtu za 10 minút;
• Prvé 2 mesiace sú bezplatné;
• Po 2 mesiacoch od 490 RUR/mesiac;
• Až 8 % zo zostatku na účte;
• Bezplatné účtovníctvo pre individuálnych podnikateľov na Zjednodušené;
• Internetové bankovníctvo zadarmo;
• Bezplatné mobilné bankovníctvo.

RKO v Sberbank.

Otvorte si účet

Viac o bežnom účte

• Otvorenie účtu - 0 rub.;
• Údržba - od 0 rubľov / mesiac;
• Bezplatne „Sberbank Business Online“;
• Veľa doplnkových služieb.

RKO vo VTB.

Otvorte si účet

Viac o bežnom účte

• Založenie účtu – bezplatne do 5 minút;
• 3 mesiace služby 0 rubľov;
• Prevody a hotovostné transakcie - 0 rubľov;

Viac o bežnom účte

• 0 rub. otvorenie účtu;
• 0 rub. Internetové bankovníctvo a mobilné bankovníctvo na správu účtov;
• 0 rub. vydanie vizitky na vkladanie a výber hotovosti v akomkoľvek bankomate;
• 0 rub. prvý vklad hotovosti na účet;
• 0 rub. daňové a rozpočtové platby, prevody právnickým osobám a fyzickým osobám podnikateľom v Alfa-Bank;
• 0 rub. vedenie účtu, ak nedochádza k obratu.

RKO vo Východnom brehu.

Otvorte si účet

Viac o bežnom účte

• Otvorenie účtu je bezplatné;
• Rezervácia za 1 minútu;
• Internet banking a mobilná aplikácia sú zadarmo;
• 3 mesiace služby zadarmo;
• po 3 mesiacoch od 490 RUR/mesiac.

RKO v LOKO Banke.

Otvorte si účet

Viac o bežnom účte

• Otvorenie účtu je bezplatné;
• Rezervácia za 1 minútu;
• Údržba - od 0 rubľov / mesiac;
• Výber hotovosti od 0,6 %;
• Voľný terminál na získanie;
• Internet banking a mobilná aplikácia sú zadarmo.

RKO v Expert Banke.

ČO JE BANKOVÁ KARTA? Súbor bankových kariet sa zvyčajne chápe ako doklady o platbe zákazníka, ktoré podliehajú kontrole zo strany finančnej inštitúcie, ktorá slúži konkrétnemu používateľovi. Tieto doklady sú zvyčajne charakterizované ako nevybavené. Platobné doklady klienta banky môžu skončiť v kartotéke banky z viacerých dôvodov. Na vykonanie takzvaných platobných príkazov teda nemusí byť dostatok voľných peňazí, čakajúcich na vykonanie platby v prípade absencie prijatia v súlade s domácou legislatívou, čakajúcich na prijatie klienta. V tuzemských peňažných ústavoch je zvykom rozlišovať také typy kartoték ako Kartotéka č.1 a Kartová kartotéka č.2. Prvý z nich zahŕňa dokumentáciu, ktorej realizácia si vyžaduje špeciálne povolenie. Druhá možnosť sa používa, ak na účte klienta nie je dostatok prostriedkov na okamžité vykonanie platobného dokladu. To je hlavný dôvod, prečo sa dostať do kartotéky bankovej spoločnosti. V budúcnosti sa vykonanie príslušného dokumentu uskutoční súbežne s prijatím peňazí na účet klienta. Zároveň je potrebné pamätať na to, že nové platobné doklady vytvorené používateľom nepodliehajú bankovej realizácii až do uzatvorenia kartotéky. Je však možné vykonať čiastočnú úhradu zodpovedajúcich platobných príkazov, čo sa nedá povedať o bežných. Ak má spoločnosť kartotéku, môžeme hovoriť o nestabilnej finančnej situácii podniku. Ak tento nemá takzvaný bankový spis, môže mať nárok na dodatočné financovanie od finančnej inštitúcie. Povedzme, že žiadosť o platbu predloží podniku dodávateľ. V tomto prípade musí byť jeho platba vykonaná s akceptáciou platiteľa. V takýchto situáciách musí osoba prijímajúca prostriedky uviesť ako podmienku platby „s prijatím“. Takáto požiadavka je uvedená v Kartovej karte č. 1 a majiteľ bežného účtu dostane jednu kópiu za účelom prijatia platby. V súčasnosti sú vyrovnania pomocou žiadostí o platbu extrémne zriedkavé. Čo sa týka druhej možnosti použitia Kartotéky č.1, tu hovoríme o jej umiestnení do dokumentov, ktoré majú byť oprávneniami na vykonanie. Takáto potreba môže vzniknúť, ak napríklad finančná inštitúcia dostane súdne rozhodnutie týkajúce sa zaistenia súvahy alebo akejkoľvek časti sumy, ktorá sa v nej nachádza. V takom prípade bude kartotéka obsahovať dokumenty, ktoré sa neplatia a zároveň je obmedzený prístup k účtu. Používanie indexu karty č. 2 má nasledujúce vlastnosti. Napríklad spoločnosť odošle platobný príkaz bankovej štruktúre. Zároveň má v aktuálnom období nedostatok peňazí na svojom bežnom účte, takže príslušný príkaz môže byť okamžite vykonaný a nie je možné získať úver v banke. Pracovník banky teda skontroluje, či bol platobný príkaz vykonaný správne, a ak neboli zistené žiadne porušenia, uloží ho do kartotéky. Potom sa platobný príkaz vykoná súbežne s pripísaním prostriedkov na účet podľa poradia platieb, ktoré predpokladá ruská legislatíva. Je pozoruhodné, že finančné inštitúcie môžu vykonávať bežné platobné príkazy až do úplného uzavretia súboru kariet. Ďalší príkaz na odpis peňažných prostriedkov teda spravidla nadobúda účinnosť až po vykonaní tých platobných príkazov, ktoré sú už k dispozícii v takzvanej kartotéke bankovej organizácie. Platobný príkaz, ktorý ešte nebol vykonaný, môže navyše spoločnosť odvolať tak, že ho odmietne umiestniť do kartotéky. Objednávku môže organizácia aj zrušiť, aj keď je už v kartotéke. Taktiež, ak príkaz nebol úplne vykonaný, užívateľ má plné právo stiahnuť platbu za tie prostriedky, ktoré zostali nevyužité.

Po prečítaní článku sa dozviete, čo znamená mať kartotéku na svojom bežnom účte. Povedzme si niečo o typoch kartoték a ich vlastnostiach. Pozrieme sa aj na to, aké výhody plynú právnickej osobe pri absencii súboru bankového účtu.

Čo je súbor bankového účtu?

Začnime tým, čo znamená kartotéka. Ide o bankový nástroj na správu platobných príkazov majiteľa bežného účtu (účtu). Ak faktúry banka z akéhokoľvek dôvodu nemôže vykonať, končia v kartotéke.

Dôvody na otvorenie kartotéky sú rozdelené do dvoch skupín:

Platobné príkazy nedostali súhlas klienta (akceptáciu) na odpísanie finančných prostriedkov alebo účty nie je možné zaplatiť z dôvodu blokovania účtu.

Na bežnom účte organizácie nie je dostatok prostriedkov na plnenie záväzkov, účet nemá povolené prečerpanie alebo bol prekročený jeho limit, čo znamená, že nie je možné platiť príkazy.

V súlade s tým sa otvorí kartotéka č. 1 a kartotéka č. 2 - o nich sa bude diskutovať nižšie. Absencia kartotéky na bežný účet právnickej osoby je výrazným plusom pri súhlase so zriadením úverového rámca, limitov prečerpania, získavania financií na rozvoj podnikania a pod.. Naopak, prítomnosť kartotéky svedčí o finančnej nestabilite spoločnosti. právnickou osobou. tváre. Mimochodom, súbory účtov sa otvárajú iba pre organizácie.

Treba tiež poznamenať, že kartotéka priamo neobsahuje žiadne informácie o zákonnom dlhu. osoby pred bankou alebo protistranami. Ukazuje len, že na účte sú nesplatené záväzky, ktoré budú splatené v určitom poradí (hneď po prijatí akceptácie alebo pripísaní peňazí na účet).

Kartotéka č.1

V súčasnosti obchodníci zriedka využívajú platobné príkazy s akceptáciou. Spis číslo jeden je v podstate naplnený povinnosťami, ktoré nie sú vymáhateľné z dôvodu uloženia súdneho obmedzenia na celý právny účet. osôb alebo za určitú sumu. Takéto platby sa neuskutočnia, kým nebudú zrušené obmedzenia.

Doklady sa evidujú na podsúvahovom bankovom účte. č. 90901. Spis číslo 1 teda obsahuje príkazy čakajúce na povolenie platby.

Kartotéka č.2

Dokumenty v kartotéke č. 2 sa účtujú na podsúvahovom účte č. 90902, odtiaľ názvy kartoték - na konci podsúvahového účtovníctva čísla účtov.

Čo je kartotéka č. 2: otvára sa v banke, ak na bežnom účte právnickej osoby nie je dostatok prostriedkov na úhradu pohľadávok (t. j. záväzky nie sú splnené včas).

Každá ďalšia objednávka je zaradená do radu na spracovanie platby. Okrem toho, ak platba nie je zaplatená v plnej výške, potom môže byť objednávka z kartotéky čiastočne splatená (ak množstvo príjmov na účte nestačí). Ak je platba zahrnutá v kartotéke č. 2, organizácia ju môže stiahnuť v plnej výške alebo v závislosti od zostatku neuhradenej sumy, ak bola objednávka čiastočne splatená.

Prítomnosť kartového indexu číslo dva na účte banky veľmi odrádzajú. Mnohé z nich síce schvaľujú prečerpanie na účte klienta, no prítomnosť omeškaných platieb sťažuje získanie úveru.

Postupnosť platieb

Ako už bolo napísané vyššie, platobné príkazy tvoria určitú postupnosť. Navyše, ak na účet u právnickej osoby. Ak má osoba dostatok finančných prostriedkov na splnenie všetkých platieb, uskutočňujú sa podľa dátumu ich prijatia.

Ale ak suma nepokryje všetky záväzky, potom podľa čl. 855 časť 2 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie, podľa kartotéky č. 2 sa stanovuje toto poradie:

1. Platby na výživné, na náhradu škody na živote a zdraví.
2. Vyrovnanie s právnym personálom osoby poberajúce mzdu, dovolenku a práceneschopnosť.
3. Platby daní a poplatkov do dôchodkových fondov a fondu sociálneho poistenia.
4. Platby do iných rozpočtových a mimorozpočtových fondov.
5. Ostatné objednávky sú v poradí prijatom.

V rámci týchto skupín sa platobné príkazy vykonávajú aj podľa dátumu ich prijatia. Upozorňujeme, že pred uskutočnením nových platieb musíte odstrániť súbor karty zo svojho bežného účtu, to znamená zaplatiť všetky nahromadené účty.

V tomto prípade podľa kartotéky č. 1 banka tvorí dva nezávislé fronty:

• z platieb čakajúcich na schválenie klientom;
• z platieb, ktoré čakajú na povolenie od oprávnených orgánov (daňové, colné, súdy rôznych inštancií atď.).

Príslušné dôvody na zaistenie a iné obmedzenia pohybu finančných prostriedkov cez bežné účty sú uvedené v Daňovom poriadku Ruskej federácie, Trestnom poriadku a Arbitrážnom poriadku Ruskej federácie, Zákone „O colnom predpise Ruskej federácie“. ” č. 311-FZ, zákona „o exekučnom konaní“ č. 229-FZ.

Samozrejme, v každodennej obchodnej činnosti akejkoľvek organizácie môže nastať situácia, keď na účte nie je dostatok prostriedkov na uskutočnenie ďalšej platby, alebo nastanú problémy napríklad s colnicami. Samotný vzhľad kartotéky nie je taký strašidelný, hlavnou vecou je splniť si svoje finančné záväzky. To pomáha udržiavať dobré meno spoločnosti.