Pojedinačni izvještaji o porezu na poduzetnike. SP izvještava porez

Uprkos činjenici da pravni status preduzetnika razlikuje pojednostavljeni postupak registracije i računovodstva, podnošenje izvještaja individualnim preduzetnicima jednako je obavezno kao i pravna lica. Koje kalkulacije, deklaracije i obrasce treba da preda privrednik? Kada i gdje?

Na ovo pitanje neće biti moguće odmah odgovoriti, jer se uzima u obzir mnogo različitih faktora - od dostupnosti unajmljenog osoblja i primenljivog poreskog režima do vrste delatnosti. Razumjet ćemo sve po redu - godišnji i tromjesečni izvještaji pojedinačnih poduzetnika sažeti su u detaljne tabele radi vaše udobnosti.

Koje izvještavanje podnosi pojedinačni poduzetnik

Sastav obavezan izvještavanje poduzetnika zavisi od izabranog sistema oporezivanja. Trenutno je upotreba svih postojećih načina rada za IP - općenita, posebna (imputacija, ESHN ili pojednostavljena), kao i patent. Značajna prednost statusa individualnog preduzetnika je sposobnost da ne vodi računovodstvo i da ne priprema računovodstvene izvještaje za pojedinačnog preduzetnika (član 6. Zakona br. 402-FZ od 06.12.11). Ali individualni poduzetnici i dalje bi trebali pružati podatke o prihodima, troškovima i ostalim poslovnim operacijama.

IE izvještava o OSNO-u

Općenito najzahtevniji režim znači da poduzetnik ne plaća dobit, kao u organizacijama, već porez na dohodak na komercijalni dohodak i PDV na dobit (klauzula 1 člana 143, klauzula 1 člana 227 Poreskog zakona). OSNO moraju primijeniti oni individualni poduzetnici koji nisu na vrijeme predali obavještenje o prelasku u poseban režim ili prekršili uslove za njegovo korištenje. Porez na imovinu preduzetnici plaćaju u ime pojedinca, uključujući transport, porez na zemlju i imovinu.

Rokovi za podnošenje IP izvještaja u 2017. godini - tabela za preduzetnike na OSNO:

Vrste IP izvještavanja	kratak opis	Kontrolno tijelo	Opšti rok za predaju
NDFL - 3-NDFL i 4-NDFL	Godišnji izvještaj f. 3-NDFL se podnosi prema stvarnom prihodu pojedinog poduzetnika. Ako je poduzetnik tek otvorio, jednokratni f. 4-NDFL u smislu procijenjenog prihoda		Do 30.04.18. - za 3-NDFL za 2017. godinu U roku od 5 dana nakon kraja mjeseca kada je individualni poduzetnik primio prvi prihod - za 4-NDFL
Izjave o PDV-u	Tromjesečni obrazac se predaje samo u elektroničkom obliku		Do 25
	Knjiga je obavezna za preduzetnike na OSNO-u		Predaje se poreskoj upravi tek nakon prijema zahtjeva
Potvrda o broju (prosjek)	Dokument se daje jednom godišnje prema broju angažovanog osoblja za prethodni period. U 2017. godini mora se prijaviti 2016. godina.		Do 22.01.18

Kakva izvještavanja pojedinačni poduzetnik ima o UTII ili STS

Otkrili smo kakvo izvještavanje pojedinačni poduzetnik podnosi OSNO-u. Dalje, razmotrimo šta trebate osigurati kada radite u posebnim režimima. Preduzetnici imaju pravo da rade za pojednostavljeni poreski sistem, jedinstveni porez na poljoprivredu ili UTII. Istovremeno, individualni preduzetnici ne naplaćuju brojne poreze, poput PDV-a, poreza na dohodak u smislu prihoda, imovine građana u smislu predmeta koji se koriste u poslovanju (tačka 3. člana 346.11, tačka 3. člana 346.1, tačka 4 člana 346.26 Poreskog zakonika).

IP izvještavanje na pojednostavljenom sistemu

Porezno izvještavanje pojedinačnih poduzetnika "prihodi umanjeni za troškove" ili "prihod" isto je za bilo koji od dostupnih predmeta oporezivanja. Izjave o pojednostavljenom poreskom sistemu ne podnose se kvartalno. U skladu sa stavom 1. čl. 346,23 godišnje izvještavanje pojedinačnih preduzetnika o pojednostavljenom porezu podnosi se do 30. aprila godine koja slijedi tekući poreski period. Preduzetnici se moraju prijaviti za 2017. godinu najkasnije do 30.04.18.U slučaju prekida aktivnosti ili gubitka pravne osnove za korišćenje pojednostavljenog poreskog sistema, prijava se podnosi do 25. dana (tačke 2, 3 člana 346.23).

Izvještavanje individualnih poduzetnika o UTII

Rad na vmenenki ne zahtijeva od individualnog preduzetnika da obračuna i plati PDV, porez na dohodak na komercijalni prihod. Glavna vrsta izvještaja za advokate je tromjesečna deklaracija, jer prema stat. 346.30 Poreski period je četvrtina. Stvarni rokovi za podnošenje izvještaja individualnom preduzetniku na vmenenke utvrđeni su do 20. (tačka 3. člana 346.32 Poreskog zakonika). Upisani izvještaji za individualne poduzetnike u 2017. godini podnose se prije:

Za 1 sq. 17 god. - 20.04.17

Za 2 kvadrata 17 - 20.07.17

Za 3 kvadrata 17 - 20.10.17

Za 4 sq. 17 god. - 22.01.18

Bilješka! Nije odobreno izvještavanje po IP patentu. Slično opuštanje postavljeno je u stat. 346,52 NK. Međutim, i dalje ostaje obavezno popunjavanje knjige prihoda kako bi se udovoljilo ispravnosti obračuna transakcija dohotka (klauzula 1. člana 346.53).

Koje izvještaje treba podnijeti individualnim poduzetnicima po jedinstvenom poljoprivrednom porezu

Ako je osnovna delatnost preduzetnika vezana za proizvodnju poljoprivrednih proizvoda, takav posao može se preneti na plaćanje jedinstvenog poljoprivrednog poreza (tačka 2. člana 346.1). Istovremeno, kao i u drugim posebnim načinima, glavna vrsta izvještavanja je izjava o porezu koji se prebacuje u državni budžet. Poreski period priznaje se kao godina (kalendar), a izvještajni period je prva polovina godine (stat. 346.7).

Sistem obavljanja aktivnosti u okviru Jedinstvenog poreza na poljoprivredu odnosi se na posebne poreske režime i omogućava pojednostavljenje računovodstva. Podnošenje relevantne deklaracije vrši se samo za godinu, za pola godine nije potrebno podnošenje izvještaja IFTS-u (klauzula 1 člana 346.10). U ovom slučaju, poduzetnici dostavljaju podatke teritorijalnom odjelu IFTS-a na adresu registracije i uslovi izvještavanja o IP-u instalirano prije 31.03. Potrebno je izvijestiti za 2017. godinu prije 02.04.18. Ako je provedba poljoprivrednih aktivnosti završena, izjavu treba podnijeti 25. dana u mjesecu nakon perioda prekida takvog preduzetništva (klauzula 2. člana 346.10).

Kako predati izvještaje individualnim preduzetnicima sa zaposlenima

Prisustvo preduzeća registrovanog kao individualni preduzetnik ne oduzima privrednicima pravo da zapošljavaju spoljne zaposlenike. Prijem takvih specijalista u osoblje vrši se u skladu sa opštim zahtjevima radnog zakonodavstva Ruske Federacije i podrazumijeva pripremu ugovora o radu, popunjavanje kadrovske dokumentacije i unos o radnom stažu u radnu knjižicu . Istovremeno, preduzetnik je kao poslodavac dužan podnositi različite izvještaje za svoje zaposlenike. Šta tačno i gde trebate uzeti?

Prije svega, ovo su podaci o prosječnom broju zaposlenih. Takav dokument se podnosi IFTS-u. Pored toga, porezne vlasti trebaju dostaviti informacije o porezu na dohodak od dohotka zaposlenih u obliku 2-NDFL i 6-NDFL obrazaca. Dalje, ne treba zaboraviti prijaviti se socijalnim fondovima - Penzijskom fondu Ruske Federacije i FSS-u. Ali poduzetnik se prvo mora registrirati kao poslodavac. Kompletna lista izveštaja pojedinačnih preduzetnika za svoje zaposlenike predstavljena je na pločici - uslovi su naznačeni u skladu sa zakonskim zahtevima.

Upišite (naziv) izvještaja	Kratak opis i rok za predaju	Kontrola isporuke tijela
Pomoć za SSH	Podaci o prosječnom broju angažovanih specijalista dostavljaju se za proteklu godinu (2017) do 22.01. Ako pojedinačni poduzetnik radi samostalno, ovaj obrazac nije potreban
	Godišnji izvještaj o visini prihoda svih zaposlenih podnosi se za 2017. godinu do 02.04.18. Broj predatih obrazaca jednak je broju zaposlenih. U slučaju kada je nemoguće zadržati porez na dohodak od plate stručnjaka, podaci se moraju dostaviti za 2017. godinu prije 01.03.18.
	Podnosi se tromjesečni i godišnji izvještaj u pogledu prihoda koji se osoblju isplaćuju na vrijeme: Do 02.04.18. - za 2017. godinu Do 30.04.17 / 31.07.17 / 31.10.17 - za 1 kvartal. 17 godina, pola godine 17 godina, 9 mjeseci 17 g
	Kvartalni objedinjeni obračun premija osiguranja akumuliranih u korist angažovanih zaposlenih u smislu GPT-a, obaveznog zdravstvenog osiguranja i OSS-a podnosi se kvartalno najkasnije do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.
	Podaci o osiguranim licima dostavljaju se mesečno najkasnije do 15. u mesecu za izveštajni mesec (tačka 2.2 člana 11. Zakona br. 27-FZ)
	Informacije o radnom stažu dostavljaju se svake godine najkasnije do 01.03.18. Za 2017. godinu (tačka 2. člana 11. Zakona br. 27-FZ)
	Kvartalni obračun obračunatih i uplaćenih u vanbudžetske fondove doprinosa za „povrede“ podnosi se kvartalno. Rok za predaju podataka: Do 20. - prilikom predaje obrasca "na papiru", što je moguće za individualne preduzetnike sa manje od 25 ljudi. Do 25. - prilikom predaje obrasca u elektroničkom formatu, što je obavezno za individualne preduzetnike sa više od 25 ljudi.

Bilješka! Ako pojedinačni poduzetnik radi sam, oslobađa se obaveze podnošenja izvještaja o platama Penzijskom fondu Ruske Federacije i FSS-u, kao i Federalnom inspektoratu porezne službe.

Metode podnošenja poreskih izvještaja individualnim preduzetnicima

Da biste podnijeli izvještaj IFTS-u, postoji nekoliko prikladnih opcija za podnošenje podataka. Prije svega, možete osobno posjetiti svoju poreznu upravu i donijeti izvještaje u papirnatom obliku i, ako je potrebno, na flash disku. Pored toga, dozvoljeno je slati izjave, kao i druge obrasce, poštom. Pošaljite informacije samo u vrijednom pismu i obavezno priložite listu priloga sa listom dokumenata koje treba poslati - jedan od njih je priložen uz pismo (pečatom pošte), drugi ostaje poduzetniku da potvrdi slanje podataka.

I na kraju, možete poslati IP izvještaj na TCS, odnosno putem Interneta. Elektroničko podnošenje zahtjeva sklapanje ugovora o usluzi sa posebnim akreditovanim operatorom podataka. Ili možete platiti jednokratni prijenos izvještaja, koji provode telekomunikacijske kompanije direktno poreznoj upravi. Koju god metod poslovni čovjek odabere, glavno je poštivati \u200b\u200btrenutne rokove za podnošenje obrazaca kako ne bi plaćao kazne zbog kršenja zakona.

Prijavi statistiku IP-a

Razni statistički izvještaji podnose se teritorijalnom uredu Rosstata. Spisak dokumenata mora se ažurirati svake godine, jer promatranje može biti kontinuirano, odnosno obavezno za sve pojedinačne poduzetnike bez izuzetka ili selektivno, pokrivajući samo neke od poduzetnika. Izvještaji u vezi sa kontinuiranim posmatranjem podnose se na osnovu rezultata godišnjih aktivnosti prema f. 1-poduzetnik najkasnije do 02.04.18. Za 2017. godinu

Kada je posmatranje selektivne prirode, statističari obavještavaju one preduzetnike koji su bili u uzorku o tome koje izvještaje i kada treba podnijeti. Da biste bili sigurni da niste propustili važne informacije, preporučuje se da ih sami provjerite u svojoj Rosstat poslovnici.

Ako pojedinačni poduzetnik ne provodi aktivnosti, koje izvještaje podnijeti

I koje izvještaje pojedinačni poduzetnik podnosi do kraja 2017. godine, ako se aktivnosti ne provode iz različitih razloga? Specifičnosti zavise od radnog poreznog režima. Treba imati na umu da imputacija ne može biti nula. Ako pojedinačni poduzetnik prestane raditi na UTII, dužan je odjaviti se kao obveznik ovog poreza i prebaciti se na opći sistem. Prazni izvještaji pojedinačnih poduzetnika o OSNO podnose se generalno kontrolnim državnim tijelima. Facilitatori imaju pravo podnijeti nula deklaracija u okviru pojednostavljenog poreskog sistema. Pri popunjavanju takvih obrazaca crtice se stavljaju u sve redove.

Odgovornost je glavobolja svih privrednika. Svatko tko je ikad kuhao u ovoj kuhinji zna kako je teško voditi računa o rokovima za sve važne papire, a uostalom, novčane kazne i prilično velike naplaćuju se zbog kasne isporuke. Istina, poduzetnici su u tom pogledu imali malo više sreće od pravnih lica, jer izjave pojedinačnih poduzetnika nisu toliko obimne. I pod nekim režimima oporezivanja, i uz sretan sticaj okolnosti, moguće je da se uopće ne vodi računovodstvo. Razmotrite kako se prijaviti poreznoj upravi.

Koje izvještavanje podnosi pojedinačni poduzetnik

Treba početi s klasifikacijom vrijednosnih papira o kojima se izvještava. Sva porezna izvješća za individualne poduzetnike mogu se podijeliti u 6 kategorija, od kojih je svaku najbolje razmatrati odvojeno:

• o obaveznim porezima, različiti u različitim poreznim režimima;
• za unajmljeno osoblje;
• o gotovinskim transakcijama;
• za dodatne poreze, potreba za plaćanjem koja ovisi o specifičnostima poslovanja;
• statistički;
• nula.

Izveštavanje u različitim režimima

Ovdje je sve jednostavno: koji porez plaća pojedinačni poduzetnik - on podnosi takve izvještaje. Ako kombinira dva načina, podnosi 2 deklaracije.

Opšti način

OSNO se naziva zadani način rada, jer se dodjeljuje onim osobama koje nisu podnijele prijavu za odabir drugog sistema tijekom registracije u USRIP. Štoviše, u automatskom načinu rada i bez obavještenja. Malo ljudi radije ostaje na OSNO-u, jer je ovo ujedno i najteži način u kojem se ne može bez pomoći nadležnog računovođe.

Individualni preduzetnici na OSNO plaćaju sve vrste obaveznih poreza. Ovo je porez na dohodak, PDV i porez na imovinu. A izvještavanje pojedinog poduzetnika koji je izabrao OSNO za 2020. godinu sastoji se od 3 stavke:

Pojednostavljeni način rada

Svatko tko je odlučio raditi na USN-u može duboko disati, jer je pokušao ovaj način pojednostaviti na slavu. Pretpostavlja se podnošenje samo jednog izvještaja - deklaracije CPV 1152017. Rok za podnošenje je takođe ohrabrujući - do 30. aprila svake godine. Zašto je sve tako jednostavno?

Pojedinačni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu mora platiti samo jedan porez i to samo jednom godišnje, a kvartalno uplaćuje akontacije nezavisno. Porezne vlasti ne provjeravaju ispravnost avansnih plaćanja, oslanjajući se na dobru vjeru poduzetnika. I zašto bi potonji varao ako se nakon podnošenja deklaracije "pojave" sve greške i razlika između plaćenog iznosa i stvarno deponovanog iznosa morat će se smanjiti na nulu.

FTS ne oslobađa pojedince od pojednostavljenog sistema od održavanja KUDIR-a - knjige prihoda i troškova. Potrebno je voditi računa o primljenim i utrošenim sredstvima za poslovanje i za tačan izračun poreske osnovice, a potom i samog poreza.

Objedinjeni poljoprivredni porez

Na Unificirani poljoprivredni porez mogu se prebaciti samo oni privrednici čije se aktivnosti temelje na proizvodnji poljoprivrednih proizvoda. Štaviše, 70% cjelokupnog dohotka trebalo bi donijeti upravo u ovoj oblasti. Ali oni trebaju dostaviti samo jednu deklaraciju KND 1151059. Rok za podnošenje je 31. mart.

Poreski obveznici objedinjenog poreza na poljoprivredu nisu oslobođeni popunjavanja KUDIR-a, kao i svi drugi preduzetnici. Potrebno ga je dostaviti IFTS-u samo na zahtjev prijavljenog tijela.

Jedinstveni porez na imputirani dohodak

Privrednici plaćaju porez na UTII ne na stvarni prihod, već na neki idealan. Uspostavlja ga država, a regionalne vlasti uvode posebne koeficijente kako bi smanjile iznos odbitka. Oni se mogu naći na web stranici FTS-a.

Sva izvještavanja o IP-u za UTII svedena su na jednu poreznu prijavu KND 1152016, koja se mora podnositi tromjesečno do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.

Budući da se imputirani pokazatelji rijetko mijenjaju, a stvarni dohodak ne uzima u obzir, dovoljno je samo izračunati UTII porez i jednom prijaviti iste prijave. Ali, naravno, samo dok se neke vrijednosti ne promijene ili dok se fizički pokazatelj (površina sobe, broj vozila) ne promijeni.

Na UTII se ne mogu nametnuti sve vrste aktivnosti, stoga poduzetnici često kombiniraju ovaj režim s drugima, što znači da se izvještavanje vrši u dva režima istovremeno. Sve bi bilo u redu, ali imputacija nije dostupna u svim regijama Ruske Federacije, na primjer, u Moskvi nije.

Računovodstveni izvještaji pojedinačnih poduzetnika, uključujući KUDIR, nisu potrebni u imputiranom načinu, ali se mogu čuvati radi pojednostavljenja računovodstva.

Patent

PSN je najjednostavniji porezni sistem namijenjen samo poduzetnicima. Organizacije ne mogu kupiti patent čiji trošak odmah zamjenjuje sve vrste poreza i oslobađa ih podnošenja izvještaja.

Budući da je lista aktivnosti za PSN ograničena i ne može zaposliti više od 10 ljudi, mnogi privrednici kombiniraju patent s drugim režimima. U tom slučaju moraju se podnijeti odgovarajući izvještaji.

Izvještavanje za individualne poduzetnike

IE bez radnika ne bi trebali pružati ovu vrstu izvještavanja, i oni imaju sreće, jer osobe koje su angažirale radnike predaju nemjerljiv broj radova:

Prijavi	Dekodiranje	Rok za prijavu
Informacije o SSH	Obavijest o prosječnom broju zaposlenih u prethodnoj godini	20. januara
Deklaracija 2-NDFL	Izjava o prihodima individualnih preduzetnika, broj predatih radova mora biti jednak broju zaposlenih	1. aprila (ako menadžer ne može zadržati porez na dohodak od pojedinca, mora dostaviti 2-NDFL izvještaj do 1. marta)
Izračun 6-NDFL	Služi se i kvartalno i do kraja godine	do 31. (kvartalno); pre 1. aprila (godišnje).
SZV-M	Informacije o osiguranim zaposlenima	15. mjesečnik
Objedinjeni obračun premije osiguranja	Informacije o svim premijama osiguranja uplaćenim u korist zaposlenih u individualnim preduzetnicima	30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala

Izračun premije osiguranja - novi izvještaj. Predstavljen je 2017. godine i zamijenio je obrasce poput RSV-1, RSV-2 i RV-3. Izmjene se odnose na prijenos premija osiguranja u nadležnosti Federalne porezne službe, mirovinski fond (PFR) i fond zdravstvenog osiguranja (MHI) više ne prihvaćaju uplate osiguranja i ne kontroliraju njihovo plaćanje.

I još jedna nijansa: vlasnici kompanija sa više od 25 zaposlenih moraju poslati izvještaj Federalnoj poreznoj službi elektronski, ostalo je u papiru.

Nulto izvještavanje IP 2020

Nulti izvještaji mogu podnijeti samo pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom i općenitom režimu, jer patent uopće ne podrazumijeva dostavu izvještaja, a na UTII se fiktivni prihod uzima kao porezna osnova, a ne stvaran, a može postojati na njemu nema nultih pokazatelja.

Nulti IP izvještaji se podnose u nedostatku novčanih transfera kako na bankovnom računu, tako i na blagajni. Umjesto PDV-a i poreza na dohodak, možete popuniti pojednostavljenu pojednostavljenu deklaraciju. Rok za podnošenje pojednostavljenog izvještaja je 20. u mjesecu nakon izvještajnog kvartala. Ovo je tromjesečni izvještaj, ali sastoji se od samo 2 lista i može se popuniti za nekoliko poreza odjednom.

Na pojednostavljenom sistemu, oni podnose i nula izvještaja, iako u ovom slučaju popunjavaju isti obrazac KND1152017, ali na malo drugačiji način:

• SP na pojednostavljenom poreskom sistemu 6% unosi podatke samo na naslovnu stranicu, str. 1.1 i str. 2.1.1;
• SP na pojednostavljenom poreskom sistemu 15% unosi informacije na naslovnu stranicu, str. 1.2 i str. 2.2.

Podređene službe rijetko zahtijevaju bilo kakve dokumente koji potvrđuju nultu aktivnost, ali mogu se obratiti banci i zatražiti izvod s računa poduzetnika. Ako se otkrije obmana, počinitelj će platiti novčanu kaznu.

Izvještavanje o POS printeru

Pojedinačni preduzetnici koji obavljaju novčane transakcije koristeći automate sa blagajnama moraju se pridržavati novčane discipline (vođenje evidencije gotovine, poštovanje ograničenja gotovine na blagajni).

Međutim, zakonodavci su smanjili broj izvještaja o gotovini za mala preduzeća; u 2020. godini individualni poduzetnici nisu dužni držati gotovinu ravnopravno s pravnim osobama i sastavljati gotovinske isprave (blagajnička knjiga, PKO, RKO). Uklonjeno je i ograničenje u vidu ograničenja dostupnosti sredstava na blagajni. Jedino što je još uvijek dodijeljeno privrednicima je priprema računovodstvenih platnih spiskova za potvrđivanje izdavanja plata.

IP izvještavanje Rosstata

Tu je i statističko izvještavanje. Rosstat svake godine provodi istraživanje na osnovu informacija dobivenih od menadžera kompanije. Ne bi se sve osobe trebale prijaviti ovom tijelu, već samo one koje je izabrao Rosstat. Poslat će im obavještenje sa potrebnim obrascima za popunjavanje.

Pojedinačni preduzetnik koji je zainteresovan za Rosstat dužan je da podnese izveštaje u roku naznačenom u obaveštenju - mesecu, kvartalu, godini. Za ignoriranje zahtjeva možete dobiti novčanu kaznu čiji je iznos naveden u članu 13.19 kodeksa i varira od 10 do 40 tisuća rubalja.

Ostatak poduzetnika mora se prijaviti vlastima svakih 5 godina. Kada ovaj rok istekne, Rosstat će vas podsjetiti na obavezu slanjem obavijesti s obrascima za popunjavanje.

Spisak obaveznih oblika statističkih izvještaja za individualne poduzetnike u 2020. godini uključuje:

Prema Saveznom zakonu br. 402, poduzetnici moraju Rosstatu dostaviti bilans stanja i dokumente o financijskim rezultatima. Spisak možete pojasniti u podređenom regionalnom tijelu.

Dodatno izvještavanje

Ovisno o smjeru poslovanja i specifičnostima poslovanja, poduzetnik može koristiti akcize, biološke resurse, vodne resurse, minerale, transport. Sve su oporezive i neke od njih se moraju prijaviti.

Porezno izvještavanje prilikom zatvaranja individualnog poduzetnika

Prije ili kasnije svi se zatvore. Neki zbog širenja poslovanja i potrebe za osnivanjem organizacije, drugi zbog nedostatka profita. Bilo kako bilo, jedna od obaveznih tačaka postupka likvidacije je podnošenje izvještaja SP-u. Trebali biste započeti s njegovom pripremom.

Svaki način ima svoja pravila za isporuku posljednjih vrijednosnih papira:

• iP podnosi izvještaje UTII prije podnošenja završnih dokumenata;
• o pojednostavljenom poreskom sistemu - do 25. u mjesecu nakon likvidacije;
• 3-NDFL - u roku od pet dana od dana likvidacije;
• izjava o PDV-u - do 22. aprila za 1. kvartal godine.

Svi izvještaji o intelektualnoj svojini podliježu skladištenju tokom perioda koji utvrđuju zakonodavci. Za gubitak i oštećenje vrijednosnih papira morat ćete platiti kazne čiji iznos premašuje troškove obnove.

Posljednje ažuriranje: & nbsp 03/07/2020

Vrijeme čitanja: 11 min. |. | Pregleda: 17247

Pozdrav, dragi čitatelji magazina! Danas ćemo razgovarati o tome pojednostavljeni sistem oporezivanja (STS) za individualne preduzetnike, šta je to, u kojim slučajevima se može koristiti, koje poreze pojedinačni poduzetnik plaća na pojednostavljeni poreski sistem bez zaposlenih (sa zaposlenima) itd.

Otvaranje vlastitog posla znači organizacija računovodstva i računovodstvo u skladu sa saveznim zakonom. Za individualne preduzetnike zakon predviđa mogućnosti izbora sistema poreza, uzimajući u obzir veličinu dobiti i troškove određenog preduzeća.

Možete odabrati koji ćete porezni režim koristiti pri poslovanju, to mogu biti STS, OSN, PSN itd. Detaljnije o tome koje vrste individualnog poduzetništva podliježu ovom režimu itd., Već smo pisali u našem prošlom broju.

Kao dio smanjenja poreznog opterećenja preduzetnici biraju pojednostavljeni sistem oporezivanja kao najprihvatljiviji dio jednostavnost izvještavanja i plaćanja poreza i naknada... Stoga ćemo detaljnije razmotriti ovaj porezni režim.

U ovom ćete članku naučiti:

• Šta je pojednostavljeni sistem oporezivanja za individualne preduzetnike - nijanse i karakteristike;
• Koje poreze pojedinačni poduzetnik plaća na pojednostavljeni poreski sistem;
• Kakvu vrstu izvještaja pojedinačni poduzetnik podnosi pojednostavljenom poreskom sistemu (bez zaposlenih, sa zaposlenima);
• Da li mi treba blagajna za individualnog preduzetnika sa pojednostavljenim poreskim sistemom (u kojim slučajevima je to potrebno itd.).

Šta je pojednostavljeni poreski sistem, koji porezi podliježu plaćanju od strane individualnog poduzetnika po pojednostavljenom poreznom sistemu, koja izvještavanja o „pojednostavljenom poreznom“ sistemu bez zaposlenih i sa njima moraju biti predata individualnom poduzetniku, kao i druga korisna informacije, pročitajte naš članak

1. Pojednostavljeni sistem oporezivanja (STS 15 i 6 posto u 2020. za individualne poduzetnike) 📑

Pojednostavljeni sistem utvrđivanja poreza (pojednostavljeni) podrazumijeva 2 (dva) opcija obračun poreza primjenom različitih poreskih osnova, poreznih stopa i različitih metoda obračuna poreza.

Mogućnost odabira pojednostavljenog sistema obračuna poreza u 2020. godini postoji za organizacije - pravna lica i preduzetnike - pojedince koji ne potpadaju pod ograničenja propisana stavom 3. čl. 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Takođe, predviđen je određeni okvir za preduzeća koja već obavljaju komercijalne aktivnosti i koja su zainteresovana za prelazak na pojednostavljenje.

Prilikom podnošenja zahtjeva za prelazak na pojednostavljeni sistem, dio prihoda od prodaje (neoperativni prihod) takvih preduzeća na kraju Devet mjeseci ne može premašiti 112,5 miliona rubalja, preračunato pomoću indeksa deflatora, koji je u 2020 iznosio 1.

Da bi obračun poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu bio moguć za individualne preduzetnike, potrebno je razumjeti izbor OKVED koda.

Inače, aktivnosti prema odabranom zakoniku mogu potpasti pod ograničenja poreznog zakonodavstva Poreskog zakonika Ruske Federacije, čl. 346.12, i porezni ured neće pružiti dozvola za upotrebu pojednostavljenog poreskog sistema.

Pored toga, novoregistrovani preduzetnici koji koriste pojednostavljeni sistem mogu obavljati komercijalne aktivnosti na nulta poreska stopa u okviru zakonskih poreznih praznika. Odgovarajući zakon trebao bi biti na snazi \u200b\u200bu regiji Ruske Federacije gdje je trgovac registriran.

1.2. Vrste pojednostavljenog sistema oporezivanja + obračun poreza

Poreska stopa, ovisno o vrsti oporezive osnovice u USN sistemu, ima 2 (dvije) varijante:

• OPS prihoda organizacije, u kojem se sav prihod organizacije smatra poreznom osnovom, iznos poreza - 6% ;
• STS prihodi umanjeni za troškove, u kojoj je osnovica za obračun poreza dohodak umanjen za iznos utrošenih sredstava, iznos poreza - 15% ... U okviru regionalnog zakonodavstva, radi povećanja atraktivnosti ulaganja i razvoja određenih sektora privrede, poreska stopa za ovu vrstu pojednostavljenog sistema oporezivanja može se smanjiti do 5%.

Znajući koje vrste poreznih stopa postoje za pojednostavljeni porezni sistem, poduzetnici početnici imaju pitanje, koju vrstu naplate odabrati?

Da biste odredili vrstu pojednostavljenog sistema oporezivanja za individualne preduzetnike, koristite jednostavnu šemu

Da bi se utvrdilo koja je opcija optimalna za određeno poduzeće, potrebno je utvrditi na koji iznos troškova se oporezuje "USN prihod" će biti jednako porezu "STS prihod minus troškovi".

Prihod * 6% \u003d (Prihod - trošak) * 15%,što znači jednakost iznosa poreza za iznos troškova u 60% od iznosa prihoda. Zavisnost iznosa poreza od iznosa troškova je obrnuto proporcionalna.

Što su troškovi veći, niži će biti iznos poreza koji se plaća u budžet. U ovom slučaju, s jednakim iznosom dohotka u 2 (dvije) mogućnosti oporezivanja, isplativije je odabrati drugu opciju, jer će iznos poreza biti manji.

Takva procjena omogućava vam da odlučite o izboru pojednostavljenog poreskog sistema za individualne poduzetnike u početnoj fazi planiranja iznosa odbitka za poreze i naknade. Da bi se razjasnili kriteriji odabira, potrebno je uzeti u obzir faktore koji mogu značajno utjecati na veličinu porezne osnovice.

• Iznos potvrđenih troškova u računovodstvu za utvrđivanje osnovice za obračun poreza u "USN Prihodi umanjeni za troškove";
• Troškovi organizacije tokom komercijalnih aktivnosti mora imati dokumentarno obrazloženje u formi provjere, kopije čekova, nalozi za plaćanje, bankovni izvodi ili priznanice... Neobračunati troškovi bez odgovarajućih platnih dokumenata ne mogu se prihvatiti prilikom izračunavanja osnovice za obračun poreza na pojednostavljenom poreskom sistemu;
• Ograničena lista troškovana koje se ne može računati pri izračunavanju poreske osnovice predviđeni su članom 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije;
• Posebni zahtjevi za knjiženje određenih vrsta troškova, koji uključuju dokumentovane dokaze ne samo o troškovima dobavljača robe namijenjene preprodaji, već i o njenoj daljoj prodaji krajnjem potrošaču, kako je predviđeno članom 346.17 Poreskog zakona Ruske Federacije.
• Prava na smanjenje poreza prema pojednostavljenom sistemu „Prihod od plaćenih uplata osiguranja“.
• Smanjenje poreznih stopa »STS Prihodi umanjeni za troškove" na regionalnom nivou u okviru važećih zakonodavnih akata od 15% do 5%... Ako je u regiji na snazi \u200b\u200bzakon o diferenciranoj poreskoj stopi, upotreba pojednostavljenog poreskog sistema za individualne preduzetnike u 2020. godini biće korisna prema drugoj opciji - prihod minus troškovi, kada iznos troškova neće prelaziti 60% prihoda .

Za pravovremenu uplatu akontacija poreza na porez poreza potrebno je pravilno izračunati jedinstveni porez. Izrađuje se po obračunskom principu, što znači zbroj akontacija od početka godine.

Obračun kvartalnih doprinosa za pojednostavljeni poreski sistem vrši se sljedećim redoslijedom:

1. Po završetku 1. kvartala. iznos poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu biće umnožak obračunate poreske osnovice na iznos porezne stope koja se treba uplatiti u budžet do 25.04.;
2. Prilikom izračuna iznosa akontacije poreza na kraju prve polovine godine, potrebno je pomnožiti izračunatu poreznu osnovicu (obračunski period - 9 mjeseci od januara do septembra) sa iznosom poreske stope prema izabrana verzija pojednostavljenog poreskog sistema. Dobiveni rezultat treba smanjiti za iznos predujma na osnovu rezultata iz prvog kvartala. Rezultirajući iznos predujma treba uplatiti u budžet do 25. jula;
3. Izračun iznosa akontacije za 9 mjeseci vrši se po istom principu kao i za polugodište. Izračunata poreska osnovica (za 9 mjeseci) pomnožava se sa poreskom stopom, nakon čega se dobijeni rezultat umanjuje za iznos avansa koji su već plaćeni za prvu polovinu godine. Primljeni iznos mora biti plaćen do 25. oktobra;
4. Obračun poreza na kraju godine vrši se množenjem poreske osnovice za cijelu kalendarsku godinu poreznom stopom. Avansi iz prethodnih izvještajnih perioda oduzimaju se od primljenog iznosa, a preostali iznos se prebacuje u budžet. do 31.03... (za preduzeća) i ranije 30.04 ... (za individualne preduzetnike).

Prilikom izračuna poreza u okviru „STS prihoda“ u 2020. godini, zakon predviđa pravo na smanjenje izračunatih vrijednosti za iznos uplata osiguranja plaćenih u izvještajnim periodima.

Firme i individualni preduzetnici koji rade sa zaposlenima imaju mogućnost smanjenja plaćanja poreza do 50% u okviru iznosa osiguranja.

IE bez unajmljenog osoblja - za cjelokupan iznos osiguranjanije ograničeno na 50%.

Radi jasnoće, izračunati ćemo akontacije za pojednostavljeni sistem oporezivanja na konkretnom primjeru, prethodno izračunavši iznos osiguranja za individualne poduzetnike za 2020. godinu.

Doprinosi samostalnom preduzetniku u Penzijski fond:

32 448 rubalja

Uplate za MZZO za individualne preduzetnike:

8 426 rubalja

Ukupna plaćanja osiguranja trgovca za 2016. godinu biće:

32 448 rubalja + 8 426 rubalja = RUB 40 874

Ako je profitabilnost premašena u iznosu od 300 hiljada rubalja. na iznos osiguranja dodaje se 1% prihoda , koji se mogu platiti na kraju poreznog razdoblja, odnosno kalendarske godine.

Prilikom izračunavanja iznosa poreza prema "STS Prihodi minus troškovi" princip obračuna sličan je poreznom prema "STS prihodu".

Razlika leži u mogućnosti smanjenja prihoda za iznos postojećih troškova uz odgovarajuću promjenu porezne stope, koja varira od 5 do 15% ovisno o teritorijalnom položaju u Ruskoj Federaciji i važećim zakonodavnim aktima u području poreza i naknada.

U ovoj opciji, iznos uplaćenih osiguranja ne utječe na smanjenje poreza, ali oni se uzimaju u obzir u ukupnom iznosu troškova.

Razmotrite izračunavanje porezno pojednostavljenog poreskog sistema za individualne preduzetnike na konkretnom primjeru.

Nakon isteka kalendara IP ima sljedeće finansijske pokazatelje:

Četvrt	Prihodni dio	Rashodni dio
1 sq.	850 hiljada rubalja	650 hiljada rubalja
2 sq.	1.080 hiljada rubalja.	775 hiljada rubalja
3 sq.	950 hiljada rubalja.	690 hiljada rubalja
4 sq.	1 235 hiljada rubalja.	850 hiljada rubalja

Akontacija na kraju prvog tromjesečja bit će: (850 hiljada rubalja - 650 hiljada rubalja) * 15% \u003d 30 hiljada rubalja... Doprinos je dat blagovremeno.

Za prvu polovinu godine predujam poreza izračunava se po obračunskom principu:

850.000 + 1.080.000 \u003d 1.930.000 rubalja. - prihodi za prvu polovinu godine;

650.000 + 750.000 \u003d 1.425.000 rubalja. - potrošnja za pola godine;

(1.930.000 - 1.425.000) * 15% - 30 hiljada rubalja \u003d 45 750 rubalja - predujam poreza na kraju izvještajnog razdoblja, manje plaćen u 1. kvartalu. Plaćeno prije 25.07.

Akontacija na kraju 9 mjeseci izračunava se na isti način:

prihodi umanjeni za troškove po obračunskoj osnovi pomnoženi sa poreskom stopom od 15%, bez uplaćenih akontacija:

(850.000 + 1.080.000 + 950.000) - (650.000 + 775.000 + 690.000) \u003d (2.880.000 - 2.115.000) * 15% \u003d 114.750 rubalja.

Zatim od ovog iznosa oduzmemo već ostvareni predujam poreza: 114.750 - 30.000 - 45.750 \u003d 39.000 rubalja.

Da bismo utvrdili jedinstveni porez na osnovu rezultata protekle godine, zbrajamo prihode, a zatim troškove:

850.000 + 1.080.000 + 950.000 + 1.235.000 \u003d 4.115.000 rubalja. - prihod za kalendarsku godinu;

650.000 + 775.000 + 690.000 + 850.000 \u003d 2.965.000 rubalja. - potrošnja za kalendarsku godinu.

Sada možete odrediti poreznu osnovicu 4.115.000 - 2.965.000 \u003d 1.150 hiljada rubalja. i pomnožite sa poreskom stopom 15 % - dobijate 172.500 rubalja.

Nakon odbitka prethodno plaćenih predujmova, dobijamo iznos poreza koji se mora uplatiti u proračun: 172.500 - 30.000 - 45.750 - 39.000 \u003d 57 750 rubalja .

Zakon predviđa obavezu poreskih obveznika da plaćaju minimalni iznos poreza na osnovu 1% ukupnog godišnjeg prihoda. Određuje se na kraju kalendarske godine i uzima se kao minimalni iznos poreza.

Ako je izračunati iznos poreza prema gornjoj shemi za individualne poduzetnike niži od iznosa od 1% njihove ukupne godišnje dobiti, tada bi kompanija bila dužna platiti minimalni iznos poreza. To znači da je za ovaj primjer minimalni iznos poreza 41 hiljadu rubalja. (4.100.000 * 1%), na kraju godine individualni preduzetnici su platili porez u iznosu 172.500 rubalja koji premašuje minimalni iznos poreza.

Da je taj iznos ispod minimalnog, pojedinačni poduzetnici morali bi platiti 41.000 rubalja.

Prednosti i nedostaci STS 6, 15 posto za SP - naglašava

1.3. Pros ( +) i minus (-) USN za individualne poduzetnike

Pored osnovnih prednosti u smislu promjene porezne osnovice, smanjenja poreznih stopa i poreznih praznika, pojednostavljeni poreski sistem za individualne poduzetnike ima pozitivnokarakteristike:

• Računovodstvo i poresko izvještavanje veoma pojednostavljeno;
• Nema potrebe za tromjesečnim i godišnjim financijskim izvještajima poreznim vlastima;
• Opcije za dobrovoljnu promjenu vrste oporezivanja u pojednostavljenom poreznom sistemu za individualne poduzetnike;
• Izvještavanje o rezultatima komercijalne djelatnosti pojedinog poduzetnika podrazumijeva godišnje podnošenje porezne prijave, sastavljene prema odgovarajućem modelu;
• Ne postoji obaveza plaćanja poreza na dohodak od prihoda od komercijalnih aktivnosti;
• Za organizacije je isključena obaveza plaćanja u budžet poreza na dobit, imovinu, PDV (osim poreza na dividende i druge dužničke obaveze, kao i poreza na nekretnine po katastarskoj vrijednosti).

Minuses primjena pojednostavljenog poreskog sistema za individualne preduzetnike predstavljaju ograničenja na bodove:

• Zabrana upotrebe pojednostavljenog poreskog sistema za firme koje se bave određenim vrstama djelatnosti, kao što su:
• Bankarstvo i osiguranje;
• Privatna bilježnička i advokatska praksa;
• Fondovi koji ulažu sredstva (investicije, rizični kapital);
• Preduzeća koja se bave proizvodnjom robe koja podliježe akcizama;
• NPF je nedržavni penzijski fond.

Proširena lista poslovnih aktivnosti, potpada pod zabranu upotrebe pojednostavljenog sistema oporezivanja, razmatran u stavu 3 čl. 346.12 Poreskog zakona Ruske Federacije.

• Preduzeća na pojednostavljenom poreskom sistemu nemaju pravo da otvaraju podružnice i predstavništva;
• Smanjenje osnovice za obračun poreza pri odabiru druge vrste pojednostavljenog sistema Prihodi umanjeni za troškove ograničeni su na listu troškova odobrenih saveznim zakonodavstvom;
• Nedostatak dobiti u izvještajnom periodu ne oslobađa preduzetnika plaćanja minimalnog iznosa poreza;
• U slučaju prekoračenja norme broja zaposlenih i iznosa dobiti, pravo na upotrebu pojednostavljenog poreskog sistema za individualne preduzetnike može se ukinuti.

Ako je pojednostavljeni poreski sistem za određeno preduzeće profitabilniji, tada se trebate prijaviti uz odgovarajuću prijavu teritorijalnoj inspekciji za poreze i takse u okviru 30 dana nakon registracije organizacije ili individualnog preduzetnika.

1.4. Plaćanje poreza i izvještavanje

Nakon odabira STS opcije, porezni obveznik mora shvatiti kako će platiti porez u 2020. godini.

Za "pojednostavljeni" ovaj se porez naziva jedinstvenim porezom pojednostavljenog poreznog sistema, jer zamjenjuje plaćanje ostalih poreza predviđenih drugim poreznim sistemima ( PDV, porez na dohodak i imovine).

• Prilikom uvoza robe u zemlju, porezni obveznici moraju platiti PDV po pojednostavljenom poreskom sistemu;
• Preduzeća koja koriste pojednostavljeni poreski sistem dužna su da plaćaju porez na imovinske stavke ako su procenjene po njihovoj katastarskoj vrednosti;
• Za preduzetnike, pojednostavljeni poreski sistem predviđa pravo da ne plaćaju porez na dohodak, PDV i porez na imovinu, osim slučajeva predviđenih zakonom. Pojedinačni preduzetnici mogu biti oslobođeni plaćanja poreza na imovinu prilikom podnošenja odgovarajuće prijave kod poreskog organa.

Bez obzira na izbor poreske osnovice i poreske stope u okviru pojednostavljenog poreskog sistema, zakonski period za plaćanje poreza i izvještavanje za te dvije opcije je isti.

Postupak plaćanja poreza i izvještavanja

Pogledajmo bliže kako i kada platiti porez i podnijeti izvještaje.

Plaćanje poreza vrši se unaprijed

Datum dospijeća je 25 dana, uključujući praznike i vikende nakon izvještajnog perioda ( četvrtina, pola godine, 9 mjeseci) prema klauzuli 5 člana 346.21 Poreskog zakonika Ruske Federacije.

Poreski period za plaćanja poreza STS - puna kalendarska godinaiako je ova pododjela u odnosu na organizacije. To je zbog činjenice da je poreski obveznik dužan platiti porez djelimično ili unaprijed na kraju svakog tromjesečja, odnosno na kraju svakog izvještajnog razdoblja.

S tim u vezi, u kalendarskoj godini slijedi vrijeme plaćanja poreza nakon završetka izvještajnih perioda:

• Krajem 1. četvrtine. - do 25.04.;
• Na kraju 6 mjeseci. - do 25.07.;
• Na kraju 9 mjeseci. - do 25.10.

Puni iznos poreza izračunava se na osnovu rezultata kalendarske godine, uzimajući u obzir akontacije koje se plaćaju kvartalno. Za preduzetnike je izvještajni period i period plaćanja poreza kalendarska godina.

Uslovi plaćanja jedinstvenog poreza nakon kraja kalendarske godine:

• Za preduzeća - do 31. marta;
• Za individualne preduzetnike - do 30. aprila.

Kasno plaćanje pojednostavljenog poreza nakon izvještajnog razdoblja podrazumijeva obračunavanje penala u obliku penala 1/300 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije.

Uz to, ako porez nije plaćen na kraju kalendarske godine, dodatna naknada za kaznu je novčana kazna - 20% od neplaćenog iznosa porezne takse.

Prijavljivanje individualnim preduzetnicima

Poreskom organu se podnosi pravilno sastavljena deklaracija prema pojednostavljenom poreskom sistemu

• Preduzeća - najkasnije do 31.03. godine nakon poreskog perioda;
• IP - najkasnije do 30.04. godine nakon poreskog razdoblja.

Poreska prijava podnosi se na lokaciji pravnog lica ili prebivališta individualnog preduzetnika.

Podnošenje prijava za poreski period 2019. (2020.) vrši se u obrascima odobrenim naredbom poreskih vlasti.

Koje izvještaje pojedinačni poduzetnik podnosi pojednostavljenom poreznom sistemu bez zaposlenih, koje poreze pojedinačni poduzetnik plaća

2. Izvještavanje individualnih preduzetnika o pojednostavljenom poreskom sistemu bez zaposlenih u 2020. godini - vrste i spisak poreza koji se plaćaju 📋

Norme važećeg zakonodavstva predviđaju obavezu preduzetnika da podnese poresku prijavu inspekciji u mjestu prebivališta na kraju poreskog razdoblja - za proteklu kalendarsku godinu.

Podnošenje prijave poreskoj upravi može se izvršiti na jedan od sljedećih načina:

• sami,
• preko osobe koja ima punomoć ovjerenu kod javnog bilježnika,
• poštom Rusije,
• elektroničkim putem digitalnim potpisom.

Bitan! Pojedinac koji je registrovan kao individualni preduzetnik dužan je podnijeti poresku prijavu čak i ako nema komercijalne djelatnosti.

U ovom slučaju izdaje se prijava sa nula poreza, i uplate obaveznog osiguranja se plaćaju u FIU i MHIF.

Ako ne postoji preduzetnička aktivnost, tako da ubuduće ne bude problema sa vladinim agencijama, potrebno je zvanično zatvoriti vaše preduzeće. Već smo napisali u našem izdanju.

Pored podnošenja deklaracije, trgovac je dužan poreznoj i carinskoj inspekciji dostaviti i Knjigu evidentiranja prihoda i rashoda (KUDIR) u kojoj su sve finansijske transakcije u toku poslovanja evidentirane kronološkim redoslijedom. Može se izdati u pisanom i elektroničkom obliku.

KUDIR stranice u pisanom obliku moraju biti numerirane i prošivene. Odsustvo Knjigovodstvene knjige podrazumijeva obračunavanje novčanih kazni i penala.

2.1. Vrste IP izvještavanja

Izveštavanje za trgovce može se uslovno klasifikovati u nekoliko vrsta, ovisno o izboru poreskog sistema, uslovima za organizovanje posla ( sa zaposlenima ili bez), uslovi za nagodbe s kolegama i prisustvo dodatnih predmeta oporezivanja:

• Izvještavanje o odabranom poreznom sistemu;
• Izvještavanje o gotovini - prilikom plaćanja u gotovini;
• Izvještavanje za zaposlenike;
• Izvještavanje o ostalim porezima i naknadama.

Za poreski period, izvještavanje o intelektualnoj svojini pruža se u obliku i formatu deklaracija odobrenih po nalogu poreskih vlasti. (Naredba br. MMV-7-3 / 99 od 22.02.2016.)

2.2. Koje poreze pojedinačni poduzetnik plaća na pojednostavljeni porezni sistem 2020. godine bez radnika

Nakon registracije pojedinca kao samostalnog preduzetnika, važeći zakoni nameću mu obavezu plaćanja premija obaveznog osiguranja ne zavisno o tome postoji li komercijalna aktivnost ili ne.

Obavezna plaćanja trgovca "za sebe" uključuju plaćanja:

• u Penzijski fond Ruske Federacije;
• Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja.

Ove isplate pružaju socijalnu sigurnost trgovcu kao poslodavcu u vlastitim interesima.

Kasno plaćanje ili odricanje od plaćanja uključuje obračun novčanih kazni, kazne i naplata dugova sudski .

2.3. Fiksne isplate individualnim preduzetnicima po pojednostavljenom poreskom sistemu u 2020. godini (Fondu PIO, FZO)

U 2020. godini pojednostavljeni trgovci moraju izvršiti uplate u Ruski penzijski fond u skladu s proračunom u skladu sa zakonima utvrđenim.

Postupak za obračun uplata osiguranja je sljedeći:

Doprinosi za penzijski fond - 32.448 rubalja. (ne ovisi o veličini minimalne plaće);

Doprinosi za MHIF - 8 426 rubalja (ne ovisi o veličini minimalne plaće)

Bitan! Fiksni doprinosi za godinu više nisu vezani za minimalnu platu.

Ukupna osiguranja pojedinačnih preduzetnika za sebe u 2020. godini biće:

32.448 RUB + 8 426 RUB \u003d 40.874 RUB rubalja

Rok za uplatu doprinosa je 31 dekara... Plaćanje se može izvršiti u dijelovima ili u jednom iznosu odjednom.

Kada trgovac dobije dobit veću od 300 hiljada rubalja, morate i platiti 1% od iznosa koji prelazi ovu granicu (pod PSN režimom 1% se plaća od potencijalno mogućeg godišnjeg prihoda)

2.4. KBK USN 6 posto u 2020. godini na odbitke od osiguranja individualnog poduzetnika "za sebe"

Od 2017. godine, u Penzijskom fondu Ruske Federacije, novi BCC (šifre klasifikacije budžeta) moraju se platiti jednom uplatom (za osiguranje i za akumulativne):

Kodovi klasifikacije budžeta, u pravilu, mijenjaju se gotovo svake godine, tako da morate redovno nadgledati njihove promjene (ažuriranja). (Trenutni BCC možete provjeriti putem web stranice FTS-a - service.nalog.ru/payment/payment.html)

Kakva izvješća pojedinačni poduzetnik podnosi pojednostavljenom poreznom sistemu sa zaposlenima - rokovi + vrste poreza koji se plaćaju

3. Podnošenje izvještaja individualnim poduzetnicima o pojednostavljenom poreskom sistemu u 2020. sa zaposlenima (Federalnoj poreznoj službi, Penzijskom fondu, FSS)

Pojednostavljeno izvještavanje o individualnim poduzetnicima sa zaposlenima malo drugačiji od podnošenje izvještaja samostalnog poduzetnika, odnosno podnošenje izvještaja samo „za sebe“ (bez zaposlenih). To je zbog činjenice da je potrebno odražavati prihode zaposlenih i uplate obaveznih osiguranja za njih.

S tim u vezi, izvještavanje se podnosi sljedećim vlastima:

• inspekciji Federalne porezne službe Ruske Federacije;
• Penzijskom fondu Ruske Federacije;
• Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije.

Postupak odbitka i uslovi za podnošenje izvještaja regulisani su relevantnim regulatornim i pravnim aktima Ministarstva finansija, Poreske službe.

Bitan! U slučaju namjernog podnošenja netačnih podataka kako bi se izbjeglo plaćanje poreza i naknada, provest će se revizija na stolu i utvrditi svi prekršaji. Rezultat takvih radnji može biti stroge kazne.

3.1. Podnošenje izvještaja Federalnoj poreznoj službi

Jedan od glavnih zahtjeva za podnošenje izvještaja je pravovremeno podnošenje paketa dokumenata:

• Informacije o iznosu prihoda (podnose se jednom godišnje);
• (KUDIR), pravilno oblikovan sa uvezanim i numeriranim stranicama. Može se izdati i elektronskim putem. Za odsustvo KUDIRA izriče se novčana kazna;
• Kompletne informacije o broju zaposlenih u skladu sa zaključenim ugovorima o radu;
• Izjava o pojednostavljenom poreskom sistemu, sastavljena u skladu sa trenutnim uzorcima odobrenim od strane poreskih vlasti.

Gornju dokumentaciju možete dostaviti na bilo koji način: sam, putem lica kod javnog bilježnika ovjerena punomoć, poštom Rusije, elektroničkim putem (putem EDS-a (elektronski digitalni potpis)).

Kada šaljete paket dokumenata poštom Ruske Federacije, trebali biste sastaviti popis priloga i poslati pismo u obliku registrovanog sa obaveštenjem da utvrdite datum otpreme.

3.2. Podnošenje izvještaja FOJ

Prilikom zapošljavanja zaposlenih, trgovac se mora prijaviti u Penzijski fond Ruske Federacije. Za izvještavanje je potrebno sastaviti dokumente sastavljene u sljedećim obrascima:

• (.xls);
• (.xls),
• (.xls),
• (.doc).

Davanje odgovarajuće izvršenih obrazaca za PFR uređeno je Uredbom Vlade Ruske Federacije br. 2P od 16. januara 2014.

3.3. Podnošenje izvještaja FSS-u

Pojedinac preduzetnik koji radi sa unajmljenim osobljem dužan je da podnese Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije izveštaje o, regulisanim regulatornim pravnim aktima:

• Naredbom FSS-a br. 49 od 17. februara 2015 .;
• Naredba FSS-a br. 59 od 26. februara 2015 .;
• Naredba Ministarstva rada i socijalne zaštite "O odobravanju oblika plaćanja";
• Naredba Ministarstva rada br. 107n (od 19.03.13.).

3.4. Rokovi za podnošenje izvještaja na IP

Prilikom podnošenja izvještaja IFTS-u, trebaju se poštovati drugi rokovi za njegovo podnošenje

Strogo poštivanje pravila za podnošenje obrazaca za izvještavanje i kontrola promjena zakona o njegovom podnošenju osnova su za poštivanje normi važećeg zakonodavstva i odsustvo kazni.

Zašto i kada vam je potrebna blagajna za pojedinog poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sistemu

4. Treba li mi kasa za pojedinog preduzetnika na pojednostavljenom poreskom sistemu u 2020. godini 📃

Nisu izvršene nikakve izmjene u zakonu koji se odnosi na dostupnost kasa u procesu obavljanja komercijalnih aktivnosti pojedinog preduzetnika.

Kao i ranije, firme koje posluju u tom području proizvodnja i pružanje usluga, su dužni imaju kase, sa izuzetkom nekih slučajeva u kojima pojedinačni preduzetnik ima pravo da ne evidentira gotovinske transakcije pomoću automata.

U suprotnom, nepoštivanje ovog pravila rezultirat će strogim kaznama.

4.1. Šta trebate znati o kasi

Pribavljanje kase mora biti praćeno upisom u državni registar Savezne porezne službe.

Pored upotrebe KKM-a za kontrolu primanja i izdataka sredstava, prisustvo ovog aparata je osnova za dupliciranje finansijskih tokova u Knjizi za računovodstvo prihoda i rashoda sredstava, kao i za održavanje računovodstvenih politika u preduzeću.

Šta je KKM i čemu služi

KKM je mašina ili uređaj sa kasom posebne strukture i funkcionalnih karakteristika, namijenjen upotrebi u poduzećima u svrhu kontrole primanja i trošenja sredstava. Uz njegovu pomoć možete pratiti novčane tokove kroz duži vremenski period, prepoznati razloge nestašice i druga kretanja sredstava.

Koriste se u komercijalnim preduzećima u 2 (dva) slučaja:

• Održavati računovodstvenu politiku uz obaveznu registraciju pri Federalnoj poreznoj službi;
• Da bi se kontrolisalo manipulisanje osobljem tokom radnog vremena, uspostavlja se na dobrovoljnoj osnovi bez registracije u Federalnoj poreskoj službi.

Preduzeće koje deluje kao samostalni preduzetnik ili LLC preduzeće je dužno da u knjizi namenjenu za knjiženje prihoda i trošenja sredstava odražava finansijske tokove koji prolaze kroz kasu. Jedna od opcija za zamjenu upotrebe kasa je upotreba obrazaca za strogo izvještavanje ili SRF. Oni odražavaju sve novčane transakcije preduzeća.

Bitan! U strogim obrascima izvještavanja, ukupan iznos izvršenih financijskih transakcija ne smije premašiti iznos u 100 hiljada rubalja ... Inače, za obavljanje većih transakcija potrebno je zaključiti veći broj ugovora za iznose koji ne prelaze ovu granicu.

Izbor predmeta oporezivanja

Izbor poduzetnika za jednu od opcija za pojednostavljeni obračun poreza - Prihod ili Prihod umanjen za troškove - nije razlog za odbijanje kupovine kase.

Uticaj odabranog sistema obračuna poreza prilikom upotrebe KKM je razlika u računovodstvu za finansijske tokove i naknadnoj poreskoj naplati.

U potonjem slučaju, dnevni primici i izdaci evidentiraju se u knjizi i izračunava razlika između njih.

Na pitanje da li se od pojedinačnih preduzetnika traži da vode kasu na pojednostavljenom poreskom sistemu, nedvosmislen je odgovor - da, jer je sadržaj kase osnova računovodstvene politike preduzeća.

4.2. Koja je blagajna potrebna pojedinom preduzetniku na pojednostavljenom poreskom sistemu

Norme važećeg zakonodavstva odobrile su zahtjeve koje mora ispunjavati kasa koja se koristi za obavljanje komercijalnih aktivnosti pojedinačnih preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu:

• Obavezno prisustvo vlastitog tijela, fiskalne memorije, trake za pogon i računa;
• Ispis na računima, mogućnost dugoročnog čuvanja informacija, uključujući i nedostatak napajanja;
• Fiksiranje dolaznih informacija na prijemnoj traci i pohrani podataka;
• Uređaj za unos i izlaz fiskalnih podataka na traku;
• Sposobnost odupiranja unosu netačnih informacija i ispravljanja već unetih podataka;
• Dostupnost vremenskog uređaja sa unaprijed zadanim tehničkim karakteristikama;
• Imajte garancijski servis.

Samo se kase sa holografskom naljepnicom mogu registrirati kod Federalne porezne službe, koji se nalaze na spisku Državnog registra... Za više informacija pogledajte službenu web stranicu porezne službe ( nalog.ru ).

4.3. Kupovina KKM (kasa)

Prodaju kasa obavljaju specijalizirani tehnički servisni centri koji se bave prodajom, ugradnjom i servisom kasa.

Troškovi takve opreme osciliraju od 8 do 25 tisuća rubalja ovisno o marki, vrsti uređaja i složenosti radova na ugradnji i održavanju.

Kupovina KKM uključuje nekoliko faza:

• Nakon odabira, kupac plaća kupnju;
• TEC sastavlja ugovor o implementaciji i garancijskom servisu na određeno vrijeme;
• Uređaj nosi naljepnicu s natpisom "Usluga".

Tokom operativnog perioda naplaćivat će se usluga za servisiranje blagajne oko 300 rubalja, ako trebate zamijeniti medij za pohranu, morat ćete platiti 5 - 6 tisuća rubalja.

Postoje različiti načini plaćanja robe i usluga, na primjer, usluge pribavljanja možete koristiti uzimajući potrebnu opremu kod banke preuzimatelja. i koje vrste stjecanja postoje, napisali smo u odvojenom članku.

4.4. Održavanje POS štampača

Nakon prodaje kase, garantnu uslugu pruža servisna organizacija sa kojom je preduzetnik sklopio ugovor o kupovini automata. Na osnovu ovog sporazuma, centar za tehničku podršku mora udovoljavati osnovnim uvjetima za servisiranje kase.

Ovi uslovi uglavnom uključuju:

• Kontrola nad radom i otklanjanjem grešaka u kasi;
• Zamjena zamjenjivih komponenata (traka za prijem, pogon, memorijski uređaj, glava za ispis);
• Potpuna popravka uređaja u slučaju njegovog kvara, obnavljanje funkcionalnosti.

Usluga se vrši po stopama navedenim u ugovoru. Po isteku roka važenja, preduzetnik zaključuje novi ugovor o servisiranju kase.

4.5. IP rad bez kase

Postoji niz slučajeva u kojima pojedinačni preduzetnik ima pravo da ne kupuje ili ne koristi mašinu za registraciju blagajne u komercijalne aktivnosti.

Ove organizacije uključuju:

• Trgujte na otvorenim površinama bez stvaranja trgovina, paviljona, trgovačkih mjesta - sajmova, izložbi, pijaca;
• Prodaja sitne robe iz prijenosnih pladnjeva, košara, kolica;
• Prodaja proizvoda poput sladoleda, povrća, voća, ulja, žive ribe;
• Prihvaćanje staklenih posuda i sirovina;
• Trgovina lutrijskim kartama, vjerskim predmetima, periodikom.

U osnovi, preduzetnici koji ove godine obavljaju komercijalne aktivnosti morat će bez napora kupiti i implementirati kase.

5. Zaključak + povezani video related

Korištenje pojednostavljenog poreznog sustava za individualne poduzetnike najoptimalniji je porezni sustav koji vam omogućava uspješno poslovanje bez značajnog poreznog opterećenja.

Ako i dalje imate pitanja o pojednostavljenom oporezivanju, poreze koje pojedinačni poduzetnik plaća na USN itd., Predlažemo da pogledate video - "IP: porezi i izvještaji na USN (UTII)"

Dragi čitatelji časopisa "RichPro.ru", bit ćemo vam zahvalni ako podijelite svoja mišljenja i komentare na temu objavljivanja u komentarima ispod. Želimo vam puno sreće i rasta za vaše poslovanje!

Pojednostavljeni sistem jedan je od optimalnih modela oporezivanja za preduzetnike. Omogućava bavljenje gotovo bilo kojom aktivnošću i istovremeno plaćanje samo jednog glavnog poreza, a obim potrebnih izvještaja je znatno smanjen. Spisak obrazaca potrebnih za popunjavanje i rokovi za njihovo podnošenje utvrđeni su zakonom. Razmotrite izvještavanje pojedinog poduzetnika o USN-u u 2018. godini: tablica i rokovi.

Kada se koristi pojednostavljeni sistem, potrebno je pripremiti i predati jedinstvenu deklaraciju za pojednostavljeni poreski sistem. Izlazi samo jednom nakon završetka kalendarske godine.

Za razliku od organizacija, za preduzetnika je određen kasniji dozvoljeni rok za podnošenje ove deklaracije - do 30. aprila. Budući da ovaj dan pada na vikend, rok za predaju dokumenta pomjera se do 3. maja 2018.

Pored toga, postoje i rokovi za podnošenje deklaracije kada se dogode određeni događaji.

Dakle, ako poduzetnik odluči zatvoriti svoj posao, konačna izjava mora se poslati do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca.

U ovoj situaciji, preduzetnik je dužan podnijeti prijavu do 25. u mjesecu koji slijedi nakon kvartala gubitka mogućnosti korištenja pojednostavljenog poreskog sistema.

Rokovi za uplatu akontacije

Godišnji izvještaj o pojednostavljenom sistemu podnosi se samo jednom godišnje. Međutim, zakonske norme utvrđuju obavezu obračunavanja i prenosa u budžet avansnih plaćanja poreza.

Ova operacija se mora izvesti na kraju svakog tromjesečja. Poreski zakonik utvrđuje rokove tokom kojih je preduzetnik dužan to učiniti - do 25. u mjesecu koji slijedi nakon posljednjeg tromjesečja. Konačna godišnja isplata vrši se prije 30. aprila godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

Kada određujete rok za uplatu, imajte na umu da se na njega primjenjuje pravilo prijenosa. Iz ovoga proizlazi da ako takav dan padne na vikend ili praznik, onda se mora prebaciti na sljedeći radni dan.

Zanimaće vas:

Elektroničko podnošenje izvještaja: kada je to obavezno, što je potrebno, operateri, troškovi, besplatne metode

U 2018. godini porezni transferi po pojednostavljenom poreskom sistemu moraju se izvršiti u sljedećim rokovima:

Prilikom prijenosa iznosa predujma ili konačnog poreza, BCC kôd mora biti pravilno unesen u nalog za plaćanje.

S obzirom na činjenicu da pojednostavljeni sistem nudi dva načina za određivanje iznosa poreza - na osnovu dohotka ili njihovo smanjenje za iznos nastalih troškova, postoje dvije skupine BSC-a:

• "Prihod":

- Porez 182 105 01011011000110

- Kazna 182 105 01011012100110

- Fine 182 105 01011013000110

• "Prihodi umanjeni za troškove":

- Porez 182 105 01021011000110

- Kaznena kamata 182 105 01021012100110

- Fine 18210501021013000110

Ako poduzetnik koristi sistem umanjenog za prihode, u određenim slučajevima od njega se može tražiti da plati minimalni porez. To se nužno događa ako se primi gubitak ili je određeni iznos poreza ispod minimalnog nivoa.

Pažnja! Ranije je postojala posebna KBK za minimalni porez. Sada ga treba prenijeti na isti gdje se porez šalje prema sistemu "Prihodi minus troškovi" - 182 105 01021011000110.

Smanjenje pojednostavljenog sistema oporezivanja zbog doprinosa za individualne preduzetnike i zaposlene

Pri utvrđivanju iznosa poreza postoji zakonski način da se on smanji. Ovo se posebno odnosi na preduzetnike koji koriste sistem prihoda. Štaviše, procenat smanjenja zavisi od prisustva ili odsustva uključenih zaposlenih.

Ako pojedinačni poduzetnik koristi sistem "dohotka", tada se za smanjenje koriste sljedeća pravila:

• Poduzetnik bez zaposlenih može u celini smanjiti celokupan iznos poreza, sa uključenim zaposlenima - ne više od 50%.
• Porez se može smanjiti sljedećim doprinosima:
  • (u 2018. njihov iznos će biti 32.385 rubalja);
  • 1% primljenog prihoda je više od 300 hiljada rubalja;
  • Navedeni doprinosi za zaposlene u Penzijskom fondu, zdravstveno osiguranje, socijalno osiguranje i za povrede;
  • Bolovanje se plaća prva 3 dana;
  • Doprinosi zaposlenih za dobrovoljno zdravstveno osiguranje.

Za optimalno smanjenje iznosa poreza za individualne preduzetnike koji posluju po STS sistemu, isplativije je kvartalno prenositi doprinose za sebe u različitim iznosima.

Zanimaće vas:

TZV-MP novo izvještavanje za mala preduzeća

Kada se koristi sistem "Prihod umanjen za troškove", iznosi uplaćenih doprinosa uključuju se u sastav troškova u stvarno prenesenim iznosima.

Bitan!Doprinosi za koje planirate smanjiti porez moraju se platiti u istom periodu za koji se vrši obračun poreza. Istovremeno, nije važno za koje kalendarsko razdoblje je izvršen ovaj prijenos.

Izvještavanje pojedinačnih poduzetnika o pojednostavljenom poreskom sistemu u 2018. godini: tabela i rokovi

Izvještaji koje pruža poduzetnik podijeljeni su na izvještaje koje se moraju podnijeti individualnom poduzetniku i izvještaje koje on predstavlja kao poslodavac.

Istovremeno, poduzetnici ne moraju slati financijske izvještaje. Takva dužnost nije im dodijeljena.

Vrsta izvještavanja	Do kojeg datuma je predviđeno, uzimajući u obzir transfer zbog praznika i vikenda
	Za 1. kvartal 2018	Za 2. kvartal 2018	Za 3. kvartal 2018	Za 4. kvartal 2018. ili za godinu
Samostalno prijavljivanje poreza
				30-04-2019
				21-01-2019
(neobavezno, samo u odsustvu aktivnosti)	20-04-2018 g	20.07.2018	22-10-2018	21-01.2019 g
U slučajevima navedenim u zakonodavstvu
Izjava o PDV-u (sa alokacijom PDV-a)	25-04-2018	25-07-2018	25-10-2018	25-01-2019
(u kombinaciji)	20-04-2018	20.07.2018	20-10-2018	21-01.2019
Poresko izvještavanje pojedinačnih poduzetnika kao poslodavaca