Paskelbiamas banko indėlio palūkanų kaupimas. Indėlio palūkanų apskaita: skelbimai ir pavyzdžiai

Palūkanos už juridinių asmenų indėlius turi būti parodomos kaip finansinių investicijų dalis. Tačiau palūkanų rodymo tvarka priklauso nuo pajamų apskaičiavimo sąlygų. Kokie įrašai naudojami norint parodyti palūkanas už indėlį?

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Laisvo kapitalo prieinamumas yra „auksinė“ įmonių finansų taisyklė. Kadangi kartais pinigų gali prireikti skubiai, patartina turėti tam tikrą rezervą.

Tačiau vien pinigų saugojimas nėra ekonomiškai naudingas; pinigai turi dirbti ir generuoti pelną. Todėl daugelis ūkio subjektų atidaro bankų indėlius.

Kartu tampa aktualus ir pelno apskaitos indėlyje klausimas. Kokie įrašai naudojami apskaitoje rodyti palūkanų pajamas už indėlį?

Ką tu turi žinoti

Pagrindinė dokumentinė bazė, kuri yra pagrindas rodyti banko indėlį ir gautas palūkanas apskaitoje, yra.

Sutarties teisingumo ir kitų teisinių sandorio aspektų patikrinimas yra teisinės tarnybos prerogatyva. Buhalterę domina tik tos sutarties sąlygos, kurios turi įtakos indėlio apskaitiniam atvaizdavimui.

Buhalterę domina tokios sutarties sąlygos kaip:

Indėlio laikotarpis	Laikotarpis, kuriam atidaroma indėlio sąskaita, lemia, ar ji parodoma trumpalaikėse ar ilgalaikėse finansinėse investicijose
Papildymo galimybė	Kai depozitas yra papildytas, vadovybė patvirtina pinigų pervedimo į depozitinę sąskaitą grafiką papildymo tikslais. Lėšų pervedimo operacijos turi būti registruojamos
Sutarties nutraukimas prieš terminą	Kai kurių indėlių išankstinio išėmimo atveju palūkanų norma sumažinama. Tam reikia koreguoti kredencialus
Palūkanų mokėjimo taisyklės	Sukauptos palūkanos gali būti mokamos periodiškai arba uždarius indėlį
Palūkanų skaičiavimo tvarka	Palūkanų suma gali būti pervedama į atskirą sąskaitą arba sujungiama su pagrindine indėlio suma

Pagrindinės sąvokos

Indėlis yra banko indėlis, kuris atidaromas siekiant gauti papildomo pelno. Tokiu atveju indėlininkas atidaro specialią banko sąskaitą ir ją papildo norima suma.

Bankas šias lėšas naudoja kaip apyvartinį kapitalą, o už pinigų panaudojimą ima palūkanas. Indėlio pelnas susidaro iš sukauptų palūkanų.

Apskaita apima visų operacijų su ūkio subjekto lėšomis atvaizdavimą. Be to, būtina atspindėti ne tik operacijų eigą, bet ir visas su tuo susijusias pajamas/išlaidas.

Palūkanos už indėlį reiškia pelną iš subjekto investicijų. Todėl, jei už indėlį gaunamos palūkanos, jos turėtų atsispindėti sąskaitose.

Atspindint palūkanas, svarbu atsižvelgti į vieną iš pagrindinių apskaitos principų – kaupimo principą. Pagal ją operacijos įrašomos tada, kai jos įvyksta, o ne sumokėjus, ir priskiriamos operacijos laikotarpiui.

Šį principą galima suskirstyti į principus:

Kokiu tikslu jis vykdomas?

Pinigų suma, investuota siekiant uždirbti palūkanas, pripažįstama finansinio pobūdžio investicija. Įdėjimo metu ši investicija rodoma pradine apimtimi.

Lėšos, laikomos kaip indėliai, gali būti debeto sąskaitose:

Priskaičiuotų palūkanų atvaizdavimas buhalterinėje dokumentacijoje yra būtinas norint teisingai nustatyti įmonės gautą pelną.

Čia rašoma, kad šalis, priėmusi lėšas indėlio atidarymo pagrindu (bankas), įsipareigoja grąžinti indėlio sumą kartu su priskaičiuotomis palūkanomis sutartyje nustatyta tvarka.

Teisiniai pagrindai

Atsižvelgiant į šiuos standartus, į pajamas turi būti įtrauktos palūkanos už indėlius, kurių galiojimo laikas viršija ataskaitinio laikotarpio trukmę, siekiant tolygiai apmokestinti mokesčių mokėtojo pelną atitinkamo ataskaitinio laikotarpio pabaigoje.

Indėlių palūkanų apskaita

Už banko indėlį priskaičiuotos palūkanos apskaitoje kas mėnesį įtraukiamos į kitų pajamų sumą.

Indėlio atspindį apskaitoje sudaro tokio tipo operacijos:

Indėlių palūkanų rodymo skirtumas paaiškinamas apskaitos tikslais. Apskaičiuojant mokesčio bazę svarbus pats pelno gavimo faktas, todėl visos už indėlį sukauptos palūkanos ataskaitinio laikotarpio pabaigoje yra atspindimos apskaitoje.

Buhalterinė apskaita vykdoma siekiant realiai atspindėti finansinę būklę. Todėl privaloma atspindėti palūkanas už indėlį, kurį faktiškai gauna ūkio subjektas.

Sumos apskaičiavimas

Numatyta, kad pajamos į apskaitą įtraukiamos tokiomis aplinkybėmis kaip:

Kai indėlio sutartyje nenumatytas palūkanų kaupimas ataskaitinio laikotarpio pabaigoje, tada nepasitikima organizacijos ekonominės naudos padaugėjimu.

Reikėtų atsižvelgti į tai, kad palūkanų dydis tokioje situacijoje gali būti keičiamas. Pasirodo, kad organizacija negali tiksliai nustatyti mokėjimų už indėlį sumos.

Tai reiškia, kad į palūkanas galima atsižvelgti tik pasibaigus sutarties galiojimui ar nutraukus jos faktiškai gautas.

Palūkanos už indėlį, kaupiamos kas mėnesį, įtraukiamos į kitas organizacijos pajamas. Jos atsispindi apskaitoje kas mėnesį iki indėlio sutarties galiojimo pabaigos.

Pagal organizacijos pajamų nuostatus:

Į bendrąsias įmonės veiklos sąnaudas priskiriamos tos išlaidos, kurios nėra susijusios su gamyba, bet yra būtinos ūkinei veiklai valdyti.

Tai yra, pasirodo, kad galima rodyti indėlio pervedimą sąskaitoje 26. Indėlių operacijų apskaitoje indėlių lėšos sąnaudomis nepripažįstamos.

Suma, padėta į banko indėlį, nebus pripažinta mokesčių mokėtojo sąnaudomis apmokestinant, kaip ir nebus laikoma pajamomis, kai indėlio lėšos grąžinamos indėlininkui.

Todėl netikslinga naudoti bendrųjų veiklos sąnaudų sąskaitą – 26 sąskaitą. Indėlių operacijų apskaitoje pelnu pripažįstamos tik gautos palūkanos.

Atspindys 1C

1C programoje galite gana lengvai atsižvelgti į banko indėlį. Kaip atsiskaityti banke pagal apskaitą? 1C indėlių operacijos rodomos kaip paprastos bankinės operacijos, skirtos finansams judėti.

Realiai pervedant pinigus į kito subjekto atsiskaitomąją sąskaitą ir sudarant apskaitos įrašus, įforminamas dokumentas „Nurašymas iš einamosios sąskaitos“.

Dokumentą galite susikurti patys arba atsisiųsti iš sistemos skyriaus „Klientas-Bankas“. Debeto sąskaita joje rodoma kaip 55.03. Pervedus pinigus į depozitą, atsiranda siuntimas Dt 55.03 Kt 51.

Kai indėlis (pradinė suma) grąžinamas į indėlininko sąskaitą, 1C yra sukuriama dokumentinė forma „Kvitas į sąskaitą“. Sąskaitoje rodoma ta pati - 55.03.

Siuntimas grąžinus užstato sumą įskaitomas į užstatą - Dt 51 Kt 55,03. Norėdami parodyti sukauptų palūkanų sumą 1C, taip pat naudojamas dokumentas „Kvitas į sąskaitą“.

Operacijos tipas pasirenkamas „Kita“. Tačiau tuo pačiu metu „Atsiskaitomoji sąskaita“ rodoma kaip 91.01. Dėl to palūkanų kaupimas rodomas kaip Dt 51 Kt 91,01.

Atsirandantys niuansai

Jei indėlio sutartis nutraukiama prieš terminą, bankas priskaičiuotų palūkanų sumą perskaičiuos kitokiu, mažesne norma.

Sutartyje numatant palūkanų kaupimą pasibaigus indėlio terminui, perskaičiuojamos palūkanos už visą laikotarpį ir mokama mažesnė suma.

Indėlis arba banko indėlis – tai pinigų suma, laikinai padėta banke ar kitoje skolinimo įstaigoje, siekiant gauti pajamų palūkanų forma. Indėlis yra banko ar kitos kredito įstaigos skola indėlininkui, tai yra grąžintina.

Dokumentas, kuris turi būti įtrauktas į indėlio apskaitą, yra „Banko indėlio sutartis“. Ypatingas dėmesys turėtų būti skiriamas (kad apskaitoje būtų teisingai atspindėti sandoriai) į indėlio rūšį sutartyje, lėšų padėjimo laikotarpį, kaupimo procentą ir palūkanų skaičiavimą, taip pat išankstinio įdėjimo sutarties nutraukimo sąlygas. užstatas.

Yra du būdai, kaip atspindėti indėlio įdėjimą į 1C: Apskaita: atsisiunčiant išrašą ir rankiniu būdu įvedant dokumentą.

Pažvelkime į pavyzdį, kaip programoje 1C: Apskaita 8.3 atspindėti lėšų padėjimą į indėlį ir palūkanų už indėlį kaupimą nutraukus sutartį anksčiau laiko.

Pavyzdys

Organizacija LLC „Prekybos namai „Kompleksas“ 2017-05-04 įnešė lėšas kredito įstaigoje: 5 000 000,00 rublių, 8% per metus, 1 metų laikotarpiui. Palūkanos mokamos pasibaigus sutarties terminui. Sutarties nutraukimo prieš terminą atveju perskaičiuojamos 2,5% metinės palūkanos.

Apskaitoje indėlis pripažįstamas finansine investicija. Finansinės investicijos į apskaitą priimamos jų pradine savikaina, kuri lygi į indėlį įskaitytų lėšų sumai.

Indėlio sumai įrašyti buvo pasirinkta subsąskaita 55.03 (Indėlių sąskaitos).

Lėšų pervedimą į indėlį atspindime programoje 1C: Apskaita 8.3.

Sukuriame dokumentą „Nurašymas iš einamosios sąskaitos“ eidami į: „Bankas ir kasa / banko ataskaitos / nurašymai“.

1. Gavėjas – nurodykite „kredito įstaigą, kuriai pervedame lėšas indėliui;
2. Suma: mūsų pavyzdyje tai yra 5 000 000,00 rublių;
3. Sutartis, kurios forma yra „Kita“ ir atitinkama atsiskaitymo valiuta;
4. DDS straipsnis – pasirinkite straipsnį „Indėlio talpinimas“;
5. Atsiskaitomoji sąskaita - nurodyti subsąskaitą 55.03 (Indėlių sąskaitos);
6. Mokėjimo paskirties laukelyje nurodome, kodėl pervedame lėšas, pagal kokią sutartį;
7. Pažymėkite langelį „Patvirtinta banko išrašu“;
8. Spustelėkite „Perbraukti ir uždaryti“.

Programoje turime atspindėti balandžio mėnesio palūkanų skaičiavimo operaciją. Eime Operacijos/Operacijos įvestos rankiniu būdu/Sukurti/Pasirinkti dokumento tipą – „Operacija“

1. „Nuo“ – nurodyti operacijos apskaitos datą 2017-01-05;
2. „Sandorio suma“ – nurodykite už 2017 m. balandį priskaičiuotų palūkanų sumą. Apskaičiuota pagal formulę RUB 28 493,15 = ((5 000 000* 8%)/365)*26 (kur 8% tarifas pagal sutartį, 365 dienų per metus , 26 balandžio dienų skaičius).

Lentelinėje dokumento dalyje turime nurodyti operacijas „Banko palūkanų skaičiavimo operacijos“.

Lentelės skiltyje spustelėkite „Pridėti“.

1. „Subconto 2Dt“ - iš katalogo „Sąlygų šalys“ pasirinkite mūsų „PJSC Sberbank“;
2. „Subconto 3Dt“ – pasirinkite indėlio sutartį „55“;
3. „Kreditas“ – pasirinkite sąskaitą 91.01 „Kitos pajamos“;
4. „Subconto Kt2“ – DDS straipsnis „Gautinos palūkanos (sumokėtos);
5. Įrašykite ir uždarykite.

Be to, mes taip pat skaičiuojame palūkanas už programą, atskirame gegužės mėnesio dokumente, kurių dydis bus: 33 972,60 rubliai = ((5 000 000* 8%)/365)*31 (kai 8% tarifas pagal sutartį, 365 dienų per metus, 31 dienų skaičius gegužės mėnesį).

O už birželį: 32 876,71 rublis =((5 000 000* 8%)/365)*31 (kur 8% yra tarifas pagal sutartį, 365 yra dienų skaičius per metus, 30 yra birželio dienų skaičius).

2017-03-07 organizacija UAB „Prekybos namai „Kompleksas““ nutraukia indėlio padėjimo sutartį su kredito įstaiga anksčiau laiko. Norėdami atspindėti šią operaciją programoje 1C: Apskaita 8.3, rankiniu režimu sukurkite dokumentą „Kvitas į einamąją sąskaitą“, eikite į

1. „Sutartis“ – pasirinkite rodiniu „Kita“ ir atitinkamą mokėjimo valiutą;
2. DDS prekė – nurodykite „Indėlio grąžinimas“;
3. Atsiskaitomoji sąskaita – pasirinkite subsąskaitą 55.03 (Indėlių sąskaitos);
4. Padarykite indėlį 1C (jo grąžinimas) ir uždarykite.

Kadangi organizacija indėlio sutartį nutraukė anksčiau laiko, turime perskaičiuoti sumažinto dydžio palūkanų sumą ir atspindėti tai programoje.

Dėl to einame Operacijos/Operacijos įvestos rankiniu būdu/Sukurti – pasirinkite dokumento tipą „Operacija“.

1. „Nuo“ – nurodyti operacijos apskaitos datą 2017-03-07;
2. „Turinys“ – nurodome savo veiklos turinį;
3. „Sandorio suma“ – nurodykite palūkanų sumą, priskaičiuotą už 2017 m. balandžio, gegužės, birželio, liepos mėn.). Suma apskaičiuojama pagal formulę: 30 479,45 RUB = ((5 000 000* 2,5%)/365)*(26+31+30+2) čia (2,5% sumažinta palūkanų norma pagal sutartį, 365 dienų skaičius per metus, 26 dienų skaičius už balandį, 31 dienų skaičius už gegužę, 30 dienų skaičius už birželį, 2 dienų skaičius už liepą).

Spustelėkite mygtuką „Pridėti į lentelės skyrių“.

Užpildykite dokumento lentelę:

1. „Debetas“ - pasirinkite subsąskaitą 76.09 „Kiti atsiskaitymai su įvairiais skolininkais ir kreditoriais“;
2. „Subconto 2Dt“ iš katalogo „Sąlygų šalys“ pasirinkite mūsų „PJSC Sberbank“;
3. „Subconto 3Dt“ – pasirinkite indėlio sutartį „55“;
4. „Subconto 4Dt“ – nurodykite atsiskaitymų su sandorio šalimis dokumentą. Mūsų pavyzdyje tai yra „Nurašymas iš einamosios sąskaitos 0000-000001 2017-05-04“;
5. „Kreditas“, pasirinkite sąskaitą 91.01 „Kitos pajamos“;
6. „Subconto Kt2“ – DDS straipsnis „Gautinos palūkanos (sumokėtos)“;
7. Įrašykite ir uždarykite.

Dabar turime pakoreguoti programą 1C: Apskaita 8.3 dėl sukauptų palūkanų už 2017 m. balandžio, gegužės, birželio mėn.

Dėl to einame Operacijos/Operacijos įvestos rankiniu būdu/Sukurti – pasirinkite dokumento tipą „Dokumento atšaukimas“.

Priskaičiuotos palūkanos už indėlį už 2017 m. balandžio, gegužės ir birželio mėn. turi būti koreguojamos atskiruose kiekvieno sandorio dokumentuose.

Norėdami parodyti palūkanų gavimą už indėlį programoje 1C: Apskaita 8.3, rankiniu būdu sukurkite dokumentą „Kvitas į einamąją sąskaitą“; Bankas ir kasa/Banko išrašai/Kvitai.

1. „Sąskaita“ – pasirinkite sąskaitą 51 „Einamosios sąskaitos“;
2. "Kuris." Numeris“ ir „In. Data“ – nurodykite banko pavedimo numerį ir datą;
3. „Mokėtojas“ – pasirinkite mūsų „PJSC Sberbank“;
4. „Suma“ – nurodykite mūsų indėlio sumą: 5 000 000,00 RUB;
5. „Sutartis“ – pasirinkite rodinį „Kita“ ir atitinkamą mokėjimo valiutą;
6. DDS prekė - pasirinkite „Paskolų ir skolų palūkanos“;
7. Atsiskaitomoji sąskaita - nurodyti subsąskaitą 76.09 („Kiti atsiskaitymai su įvairiais skolininkais ir kreditoriais“);
8. Mokėjimo paskirties laukelyje: nurodome, kodėl mums pervedamos lėšos, pagal kokią sutartį;
9. Laukelis „Atsiskaitomosios sąskaitos“ pildomas automatiškai, kai dokumente „Kvitas į atsiskaitomąją sąskaitą“ pasirenkate operacijos tipą;
10. Užbaigę parodykite indėlį 1C ir uždarykite.

Norėdami patikrinti sukauptų palūkanų sumą programoje 1C: Apskaita 8.3, turite sugeneruoti ataskaitą „Sąskaitos kortelė“, pasirinkime nurodydami sąskaitą 76.09.

Indėlio sumos likutį galite peržiūrėti „1C: Apskaita 8.3“ programoje sugeneravę „Sąskaitos kortelės“ ataskaitą ir pasirinkime nurodydami sąskaitą 55.03.

Mes pažvelgėme į lėšų įdėjimo į indėlį pavyzdį „1C: Apskaita“, atsisiunčiant išrašą ir rankiniu būdu įvedant dokumentą, taip pat apskaičiuojant palūkanas už indėlį nutraukus sutartį anksčiau laiko. Bet kuris iš būdų yra gana paprastas, tačiau reikalauja tam tikrų žinių.

Jei šio žodžio reikšmę atskleisime naudodami vertimą iš lotynų kalbos, tai užstatas yra konkretaus daikto saugojimas. Šiuolaikinėje koncepcijoje toks objektas būtinai turi būti vertybė: grynieji pinigai arba vertybiniai popieriai. Vienas iš labiausiai paplitusių indėlių tipų yra indėlis, todėl ir pavadinimas „indėlis“.

Indėliai gali būti dedami kaip investicijos į bankines institucijas ir komercines organizacijas. Indėlininkai (investuotojai) yra ir paprasti piliečiai, ir įmonės.

Pagrindinės bet kokio indėlio savybės yra šios:

• Ji turi būti grąžinta savininkui ir ši teisė turi būti garantuota sutartimi.
• Padėdamas indėlį, jo savininkas būtinai turi gauti išmokas palūkanų už naudojimąsi vertybėmis forma.

Rusijos Federacijos teisės aktuose visi indėliai laikomi indėliais, todėl priimtuose įstatymuose ir teisės aktuose naudojamas šis pavadinimas ir nusprendžiama:

Indėlis (arba indėlis)– vertybiniai popieriai, lėšos užsienio arba nacionaline valiuta, išleistos siekiant išlaikyti arba gauti pelną. Pirmuoju indėlininko prašymu užstatas turi būti grąžintas pagal sudarytą sutartį.

Indėlius saugoti turi teisę priimti tik Rusijos bankai, turintys licenciją tokiai veiklai ir dalyvaujantys visos Rusijos indėlių draudimo programoje.

Todėl tik bankinės institucijos gali garantuoti investicijų grąžą ir savalaikį sutarčių įgyvendinimą. Partnerystės su nebankinėmis institucijomis laikomos gana rizikingomis, tokiu atveju niekas negali visiškai garantuoti lėšų grąžos investuotojui.

Pinigų suma arba indėlis, pervesta į banko sąskaitą, yra laikoma finansine investicija. Įdėjus šias investicijas atsispindi įrašai jų pradine suma, kuri yra lygi lėšų, įskaitytų į depozitinę sąskaitą, sumai.

Visos lėšos, kurios buvo pateiktos saugoti indėlio pavidalu, gali būti rodomos šių sąskaitų debeto pusėje:

1. Nr.55, specialios banko sąskaitos;
2. Nr., depozitinės sąskaitos;
3. Nr.58, indėlių investicijos.

Indėlių palūkanų apskaita sandoriuose

Palūkanos už indėlį, kaupiamos kiekvieną mėnesį, įtraukiamos į kitų organizacijos pajamų skyrių. Jie taip pat turi būti rodomi apskaitoje kas mėnesį, kol pasibaigs banko sutarties terminas. Pagal apskaitos nuostatus „organizacinės pajamos“:

• Palūkanų už indėlį kaupimas atsispindi sąskaitos Nr.76 „atsiskaitymai su įvairiais kreditoriais ir skolininkais“ debete.
• Kuriant siuntimą naudojamas sąskaitos kreditas Nr.91 „kitos išlaidos, pajamos“ arba Nr. „kitos pajamos“.

Mokesčių požiūriu į depozitinę banko sąskaitą įdėta suma nebus laikoma įmonės išlaidomis, kaip ir pajamomis, kai pinigai grąžinami indėlininkui.

Indėlio grąžinimo rodymas indėlininkui

Pasibaigus indėlio terminui, bankas garantuoja, kad indėlio sumą grąžins lėšų savininkui. Tokiu atveju, atidarant indėlį, priešais pinigų gavimą daromas įrašas, tai yra:

• debeto kortelė .

Indėlių sutarčių sąlygos gali skirtis. Taip pat yra indėlių, už kuriuos, pasibaigus sutarčiai, grąžinus pagrindinę lėšų sumą, mokamos palūkanos. Tokiu atveju apskaitos įrašai skirsis nuo tų, kai mokėjimai atliekami kiekvieną mėnesį.

Kiekvienam indėliui atskirai saugomas sąskaitos Nr. Kadangi indėlis pripažįstamas investicija, apskaitą galima vesti ir sąskaitoje Nr.58 („finansinės investicijos“).

Siuntimai dedant indėlį, skaičiuojant palūkanas ir grąžinant indėlį

Sąskaita Dt	Kt sąskaita	Laidų aprašymas	Sandorio suma	Dokumentų bazė
	()		Indėlio dydis	banko išrašas
76		Banko palūkanų už indėlių lėšų panaudojimą kaupimas	Sukauptų palūkanų suma	banko išrašas
()	76	Faktinis palūkanų gavimas už indėlį	Sukauptų palūkanų suma	banko išrašas
()		Grąžinti iš depozitinės sąskaitos	Indėlio dydis	banko išrašas
Skelbimai dėl palūkanų už indėlį kaupimo
	76	Lėšų pervedimas iš pagrindinės arba užsienio valiutos sąskaitos saugojimui	Indėlio dydis	banko išrašas

Indėlių ir palūkanų, kaip ir visų kitų apskaitos operacijų, apskaitos įrašai turi būti surašyti teisingai. Juk nuo šių įrašų priklauso buhalterinių ataskaitų patikimumas ir netgi mokesčių apskaičiavimo teisingumas. Straipsnyje kalbėsime apie indėlių sąskaitas ir su jomis susietas buhalterines sąskaitas bei kokius apskaitos įrašus reikės įdėti į indėlį, juos grąžinant ir skaičiuojant palūkanas.

Pinigų įdėjimas į indėlį – kas tai?

Jei organizacija generuoja laisvų lėšų, tai, kad jos negulėtų kaip tuščias svoris einamojoje sąskaitoje, organizacija gali priversti jas dirbti. Taigi apyvartoje nedalyvaujantys pinigai gali generuoti papildomų pajamų. Vienas iš būdų gauti tokias pajamas yra įnešti lėšas į indėlį.

Indėlio sąskaita – tai sąskaita banko įstaigoje, į kurią asmuo įdeda laisvas lėšas, o bankas pagal pasirašytos sutarties sąlygas už jas skaičiuoja nustatyto dydžio palūkanas. Paprastai indėlių sutartys sudaromos tam tikram laikotarpiui. Pasibaigus galiojimo laikui, lėšos grąžinamos jų savininkui. Lėšos į šią sąskaitą gali būti įskaitytos tik kaip indėlis.

SVARBU! Indėlio sąskaita nėra skirta atsiskaitymams su trečiosiomis šalimis.

Kurios sąskaitos įtraukiamos į indėlių operacijų apskaitos įrašus?

Depozitine sąskaita vadinamos vadinamosios specialiosios sąskaitos banke, kurių apskaitai buhalteriniame skyriuje skirta sąskaita 55. Sąskaitų planas (patvirtintas Rusijos Federacijos finansų ministerijos spalio 31 d. įsakymu), 2000 Nr. 94n, su pakeitimais, padarytais 2010 m. lapkričio 8 d.), šiai sąskaitai numatytos kelios subsąskaitos. Indėliai apskaitomi subsąskaitoje 55.3 „Indėlių sąskaitos“.

Kadangi indėliai pripažįstami finansinėmis investicijomis pagal PBU 19/02 3 punktą, į juos taip pat galima atsižvelgti 58 sąskaitoje „Finansinės investicijos“, atidarius atitinkamą subsąskaitą.

PASTABA! Organizacija savo apskaitos politikoje nustato pinigų judėjimo indėliuose apskaitos metodą.

55 ir 58 sąskaitos yra aktyvios, todėl depozito lėšos bus padidintos debetu, o depozitinės sąskaitos sumažėjimas arba grąžinimas savininkui į einamąją sąskaitą – kreditu.

Kalbant apie įrašus apie palūkanų gavimą einamojoje sąskaitoje ir atitinkamai jų kaupimą, į juos bus įtraukta 91 sąskaita „Kitos pajamos ir išlaidos“. Šios sąskaitos 1 subsąskaita „Kitos pajamos“ skirta atspindėti įvairias pajamas, įskaitant gautas palūkanas, iš veiklos, nesusijusios su pagrindine.

Kaip daromi apskaitos įrašai pervedant lėšas į indėlį – užstatą ir kada jos grąžinamos (kvitas į einamąją sąskaitą)

Taigi, organizacija nusprendė įdėti turimas lėšas į depozitinę sąskaitą banke. Tam sudaroma banko indėlio sutartis (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 834, 835 straipsniai), kurioje nurodyta:

• indėlio tipas;
• į indėlį įskaityta suma;
• banko sukauptų palūkanų dydis ir jų kaupimo dažnumas;
• depozitinės sąskaitos priežiūros mokesčio dydis;
• lėšų saugojimo sąskaitoje laikotarpis;
• kiekvienai šaliai numatyta atsakomybė;
• sutarties nutraukimo sąlygos;
• kitomis šalių sutartomis sąlygomis.

Sutvarkius visus formalumus, bankas atidaro depozitinę sąskaitą, į kurią dažniausiai pervedamos organizacijos lėšos iš einamosios sąskaitos. Tokiu atveju, remiantis pirminiais dokumentais, įskaitant banko išrašus, apskaitoje turi būti padarytas toks įrašas:

Dt 55.3, 58 „Indėliai“ Kt 51.

Jei pavedimas buvo atliktas iš užsienio valiutos sąskaitos, įrašas atrodys taip:

Dt 55,3 Kt 51, 58 „Indėliai“.

Pasibaigus lėšų saugojimo depozitinėje sąskaitoje terminui, bankas privalo jas grąžinti savininkui į atsiskaitomąją sąskaitą. Indėlių grąžinimo operacijos bus tokios:

Dt 51, 52 Kt 55.3, 58 „Indėliai“.

Už indėlį priskaičiuotos palūkanos – apskaitos įrašas ir jo reikšmė mokesčių apskaitai

Kaip jau minėjome, palūkanų skaičiavimo dažnumas, taip pat jų dydis yra viena iš privalomų sutarties sąlygų. Skaičiuojant palūkanas iš organizacijos, kuriai priklauso lėšos pagal banko dokumentus, turi būti sugeneruotas šis įrašas:

Dt 76 Kt 91,1.

Apskaičiuojant pajamų mokestį, jei organizacija taiko pagrindinį režimą, į indėlių palūkanas reikia atsižvelgti kaip į ne veiklos pajamas, arba vienkartinį mokestį pagal supaprastintą mokesčių sistemą, kai jos yra sukauptos (arba gaunamos) - 6 str. 250 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Palūkanos gali būti pervestos į asmens atsiskaitomąją sąskaitą, kai jos kaupiasi, arba kauptis depozitinėje sąskaitoje ir išmokamos vienkartine išmoka tik pasibaigus sutarties galiojimui. Palūkanų pervedimas į einamąją sąskaitą atsispindės korespondencijoje:

Dt 51 Kt 76.

Rezultatai

Įmonė gali įdėti lėšas į indėlį, kad gautų papildomų pajamų. Apskaitoje įrašai bus rodomi naudojant 55 arba 58 sąskaitą, kurioje bus nurodytos pinigų pervedimo į indėlį ir jų grąžinimo operacijos bei 91.1 sąskaita, kurioje kaip dalis bus apskaitomos banko sukauptos palūkanos lėšų savininko naudai. kitų pajamų.

Straipsnyje buvo pateikti pagrindiniai apskaitos įrašai, kurie turėtų atsirasti apskaitoje, atspindint operacijas depozitinėse sąskaitose.

Indėlių operacijų apskaita 1C 8.3 apskaitos programoje

Indėlis (dar vadinamas banko pavedimu) – tai tam tikra nemokama lėšų suma, kurią įmonė perveda į depozitinę sąskaitą banke ar kitoje kredito įstaigoje, siekdama uždirbti pelno palūkanų forma.

Lėšų įdėjimas į indėlį

1C apskaitoje tai yra įprasta bankinė DS pervedimo operacija.

Lėšų pervedimo į kitos organizacijos atsiskaitomąją sąskaitą faktas ir apskaitos įrašų formavimas dokumentuojamas dokumente „Nurašymas iš einamosios sąskaitos“. Dokumentas atsisiunčiamas iš Kliento banko sistemos arba sukuriamas rankiniu būdu.

Panagrinėkime rankinį dokumentų įvedimą. Norėdami tai padaryti, eikite į meniu „Bankas ir kasa“, pasirinkite „Banko išrašai“. Spustelėkite mygtuką „Nurašyti“. Naujame dokumente pasirinkite operacijos tipą „Kiti atsiskaitymai su sandorio šalimis“ arba „Kitas nurašymas“. Kataloge „Sąlygų šalys“ pasirinkite banką, į kurį norime įnešti indėlį. Sutarties su sandorio šalimi tipas turėtų būti „Kita“. Debeto sąskaita paprastai nurodoma 55.03 („Indėlių sąskaitos“).

Pervedę lėšas į indėlį, gauname siuntimus 55.03 - 51.

Užstato grąžinimas

Indėlio grąžinimas į organizacijos einamąją sąskaitą atliekamas naudojant dokumentą „Kvitas į einamąją sąskaitą“. Jis surašomas taip pat, kaip ir dokumentas „Nurašymas nuo einamosios sąskaitos“. Nurodyta ta pati buhalterinė sąskaita (55.03).

Užstato grąžinimo siuntimas gavus gavimą: 51 - 55.03.

Palūkanos kaupiamos už indėlį

Palūkanų už indėlį apskaita taip pat atsispindi dokumente „Įplaukimas į einamąją sąskaitą“ su operacijos rūšimi „Kita“, tik „Atsiskaitomoji sąskaita“ paprastai nurodoma 91.01 („Kitos pajamos“). ).