Individuálne daňové správy podnikateľov. SP vykazovanie k dani

Napriek tomu, že sa právne postavenie podnikateľa odlišuje zjednodušeným postupom registrácie a účtovníctva, podávanie správ jednotlivým podnikateľom je rovnako povinné ako právnické osoby. Aké výpočty, vyhlásenia a formuláre by mal podnikateľ predložiť? Kedy a kde?

Na túto otázku nebude možné odpovedať okamžite, pretože sa zohľadňuje veľa rôznych faktorov - od dostupnosti najatého personálu a platného daňového režimu až po druh činnosti. Budeme rozumieť všetkému v poriadku - výročné a štvrťročné správy jednotlivých podnikateľov sú pre vaše pohodlie zhrnuté v podrobných tabuľkách.

Aké správy podáva individuálny podnikateľ

Zloženie povinného podnikateľské výkazníctvo závisí od zvoleného daňového systému. V súčasnosti je pre IP k dispozícii použitie všetkých existujúcich režimov - všeobecné, špeciálne (imputácia, ESHN alebo zjednodušené), ako aj patent. Významnou výhodou postavenia jednotlivého podnikateľa je schopnosť nevedieť účtovníctvo a nepripravovať účtovné správy pre jednotlivého podnikateľa (článok 6 zákona č. 402-FZ zo dňa 06.12.11). Jednotliví podnikatelia by však mali stále poskytovať údaje o príjmoch, výdavkoch a iných obchodných operáciách.

Správy IE o OSNO

Všeobecne najnáročnejší všeobecný režim znamená, že podnikateľ neplatí zisk, ako v organizáciách, ale daň z príjmu fyzických osôb z komerčných príjmov a DPH z výnosov (článok 143 ods. 1, článok 227 ods. 1 daňového poriadku). OSNO musia uplatňovať tí podnikatelia, ktorí nepodali včas oznámenie o prechode do osobitného režimu alebo porušili podmienky jeho používania. Dane z majetku platia podnikatelia v mene jednotlivca vrátane dopravy, dane z pozemkov a majetku.

Termíny na predkladanie správ o IP v roku 2017 - tabuľka pre podnikateľov na OSNO:

Druhy vykazovania adries IP	stručný popis	Kontrolný orgán	Všeobecný termín podania
NDFL - 3-NDFL a 4-NDFL	Výročná správa f. 3-NDFL sa podáva podľa skutočných príjmov jednotlivého podnikateľa. Ak podnikateľ práve otvoril, jednorazová f. 4-NDFL z hľadiska odhadovaných výnosov		Do 30/30/18 - pre 3-NDFL pre rok 2017 Do 5 dní po skončení mesiaca, keď individuálny podnikateľ získal prvý príjem - za 4-NDFL
Priznania k DPH	Štvrťročný formulár sa podáva iba v elektronickej podobe		Do 25. dňa
	Kniha je povinná pre podnikateľov v OSNO		Podané na daňový úrad až po prijatí žiadosti
Osvedčenie o počte (priemer)	Dokument sa poskytuje raz ročne podľa počtu prijatých pracovníkov za predchádzajúce obdobie. V rokoch 2017, 2016 je potrebné nahlásiť.		Do 22.01.18

Aké správy má jednotlivec podnikateľ na UTII alebo STS

Zistili sme, aké správy predkladá individuálny podnikateľ OSNO. Ďalej zvážime, čo musíte pri práci v špeciálnych režimoch poskytnúť. Podnikatelia majú právo pracovať pre zjednodušený daňový systém, jednotnú poľnohospodársku daň alebo UTII. Jednotliví podnikatelia zároveň neúčtujú množstvo daní, napríklad DPH, daň z príjmu fyzických osôb, pokiaľ ide o príjem, majetok občanov, pokiaľ ide o predmety používané na podnikanie (článok 346.11 odsek 3, článok 346.1 odsek 3, bod 4 článku 346.26 daňového poriadku).

Hlásenie IP na zjednodušenom systéme

Daňové výkazníctvo „príjmov príjemcov mínus výdavky“ alebo „výnosov“ jednotlivých podnikateľov je rovnaké pre všetky dostupné objekty zdaňovania. Vyhlásenia o zjednodušenom daňovom systéme sa nepodávajú štvrťročne. V súlade s odsekom 1 čl. 346,23 sa ročné hlásenie jednotlivých podnikateľov o zjednodušenej dani podáva do 30. apríla roku nasledujúceho po súčasnom zdaňovacom období. Podnikatelia musia podať správu za rok 2017 najneskôr do 30.04.18. V prípade ukončenia činnosti alebo straty právnych dôvodov na použitie zjednodušeného daňového systému sa vyhlásenie podáva do 25. dňa (článok 346.23 ods. 2, 3).

Správy jednotlivých podnikateľov o UTII

Práca na vmenenke nevyžaduje, aby si individuálny podnikateľ vypočítal a zaplatil DPH, daň z príjmu fyzických osôb z komerčných výnosov. Hlavným typom správ pre advokátov je štvrťročné vyhlásenie, pretože podľa stat. 346,30 Zdaňovacím obdobím je štvrtina. Skutočné termíny na predkladanie správ jednotlivému podnikateľovi o vmenenke sú stanovené do 20. dňa (bod 3 článku 346.32 daňového zákona). Imputované správy pre jednotlivých podnikateľov v roku 2017 sa predkladajú pred:

Na 1 štvorcový 17 r. - 20.4.17

Za 2 štvorcové 17 - 20.07.17

Za 3 štvorcové 17. - 20.10.17

Za 4 štvorcové 17 rokov - 22.01.18

Poznámka! Neboli schválené žiadne správy podľa patentu IP. Podobná relaxácia je stanovená v stat. 346,52 NK. Stále však zostáva povinnosťou vyplniť knihu príjmov, aby bola dodržaná správnosť výpočtov príjmových transakcií (odsek 1 článku 346.53).

Aké správy je potrebné predkladať jednotlivým podnikateľom za jednotnú poľnohospodársku daň

Ak hlavná činnosť podnikateľa súvisí s výrobou poľnohospodárskych výrobkov, je možné takýto podnik previesť na zaplatenie jednotnej dane z poľnohospodárstva (článok 2 ods. 2 článku 346 ods. 1). Rovnako ako v iných osobitných režimoch, aj v tomto prípade je hlavným typom vykazovania vyhlásenie o dani poukázanej do štátneho rozpočtu. Zdaňovacie obdobie sa uznáva ako rok (kalendárny) a účtovným obdobím je prvá polovica roka (stat. 346,7).

Systém vykonávania činností v rámci Jednotného poľnohospodárskeho zdanenia sa týka osobitných daňových režimov a umožňuje zjednodušenie účtovníctva. Predloženie príslušného vyhlásenia sa podáva iba za daný rok, pol roka sa od neho nevyžaduje hlásenie IFTS (článok 346.10 odsek 1). V takom prípade podnikatelia predložia informácie o územnom členení IFTS na registračnej adrese a podmienky hlásenia IP nainštalované do 31.03. Za správu za rok 2017 je potrebné podať správu do 02.04.18. Ak sa vykonávanie poľnohospodárskych činností ukončí, vyhlásenie by sa malo predložiť 25. deň v mesiaci po období ukončenia podnikania (článok 2 článku 346.10).

Ako predkladať správy jednotlivým podnikateľom so zamestnancami

Prítomnosť podniku registrovaného ako individuálny podnikateľ nezbavuje podnikateľov práva najímať externých zamestnancov. Prijímanie týchto odborníkov do personálu sa vykonáva v súlade so všeobecnými požiadavkami pracovnoprávnych predpisov Ruskej federácie a znamená prípravu pracovnej zmluvy, vyplnenie personálnej dokumentácie a záznam o dĺžke služby v pracovnej knihe. . Podnikateľ ako zamestnávateľ je zároveň povinný podávať rôzne správy za svojich zamestnancov. Čo presne a kde musíte vziať?

Najskôr ide o informácie o priemernom počte zamestnancov. Takýto dokument sa predkladá IFTS. Daňové úrady musia navyše predložiť informácie o dani z príjmu fyzických osôb z príjmov zamestnancov vo forme formulárov 2-NDFL a 6-NDFL. Ďalej netreba zabúdať na sociálne fondy - Dôchodkový fond Ruskej federácie a FSS. Podnikateľ sa ale musí najskôr zaregistrovať ako zamestnávateľ. Kompletný zoznam správ jednotlivých podnikateľov za ich zamestnancov je uvedený na štítku - podmienky sú uvedené v súlade s právnymi požiadavkami.

Typ (názov) správy	Stručný popis a konečný termín podania	Dodávka kontrolného orgánu
Pomoc na SSH	Údaje o oznámení o priemernom počte najatých odborníkov sa predkladajú za posledný rok (2017) do 22.01. Ak jednotlivý podnikateľ pracuje samostatne, tento formulár sa nevyžaduje
	Výročná správa o výške príjmu všetkých zamestnancov sa podáva za rok 2017 do 2. 2. 18. Počet predložených tlačív sa rovná počtu zamestnancov. V prípade, že z platu špecialistov nie je možné zraziť daň z príjmu fyzických osôb, je potrebné údaje predložiť za rok 2017 do 1. 1. 18.
	Štvrťročná a výročná správa sa predkladá z hľadiska príjmu vyplácaného zamestnancom včas: Do 04/02/18 - pre rok 2017 Do 30.04.17 / 31.07.17 / 31.10.17 - na 1 štvrťrok. 17 rokov, pol roka 17 rokov, 9 mesiacov 17 g
	Štvrťročný jednotný výpočet poistného akumulovaného v prospech najatých zamestnancov v zmysle GPT, povinného zdravotného poistenia a OSS sa predkladá štvrťročne najneskôr do 30. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období
	Informácie o poistencoch sa zasielajú mesačne najneskôr do 15. dňa v mesiaci za vykazovaný mesiac (bod 2.2 článku 11 zákona č. 27-FZ)
	Informácie o dĺžke služby personálu sa predkladajú každoročne najneskôr do 01.03.18 za rok 2017 (článok 2 ods. 2 zákona č. 27-FZ)
	Štvrťročný výpočet akumulovaných a platených príspevkov do mimorozpočtových fondov na „úrazy“ sa predkladá štvrťročne. Termín na predloženie informácií: Do 20. - pri podaní formulára „na papieri“, čo je možné pre individuálnych podnikateľov s menej ako 25 ľuďmi. Do 25. - pri podaní formulára v elektronickom formáte, ktorý je povinný pre jednotlivých podnikateľov s viac ako 25 ľuďmi.

Poznámka! Ak jednotlivec podniká sám, je zbavený povinnosti predkladať správy o plate dôchodkovému fondu Ruskej federácie a FSS, ako aj Federálnemu inšpektorátu daňových služieb.

Metódy podávania daňových správ jednotlivým podnikateľom

Aby bolo možné podať správu na IFTS, existuje niekoľko pohodlných možností poskytovania údajov. Najskôr môžete osobne navštíviť svoj daňový úrad a priniesť správy v papierovej podobe a v prípade potreby na flash disku. Okrem toho je povolené odosielať vyhlásenia, ako aj ďalšie formuláre, poštou. Informácie zasielajte iba hodnotným listom a nezabudnite priložiť zoznam príloh so zoznamom dokumentov, ktoré sa majú odoslať - jedna z nich je priložená k listu (s pečiatkou pošty), druhá zostáva na podnikateľovi, aby potvrdil zasielanie údajov.

A nakoniec môžete poslať správu IP na TCS, to znamená cez internet. Elektronické podanie vyžaduje uzavretie zmluvy o poskytovaní služieb so špeciálne akreditovaným dátovým operátorom. Alebo môžete zaplatiť jednorazový prevod hlásenia, ktorý realizujú telekomunikačné spoločnosti priamo na daňový úrad. Nech si podnikateľ zvolí akýkoľvek spôsob, hlavnou vecou je dodržať súčasné termíny na predkladanie formulárov, aby neplatili pokuty za porušenie zákona.

Report to IP statistics

Rôzne štatistické výkazy sa predkladajú územnému úradu Rosstat. Zoznam dokumentov sa musí každoročne aktualizovať, pretože sledovanie môže byť nepretržité, to znamená povinné pre všetkých podnikateľov bez výnimky alebo selektívne a týka sa iba niektorých podnikateľov. Správy v súvislosti s nepretržitým pozorovaním sa predkladajú na základe výsledkov ročných aktivít podľa f. 1-podnikateľ najneskôr do 04.02.18 za rok 2017

Ak má pozorovanie selektívny charakter, štatistici informujú podnikateľov, ktorí boli vo vzorke, o tom, ktoré správy a kedy majú predložiť. Ak si chcete byť istí, že vám neunikli dôležité informácie, odporúčame vám tieto informácie skontrolovať sami vo svojej pobočke Rosstat.

Ak jednotlivec podnikateľ nevykonáva činnosť, aké hlásenia má predložiť

A aké správy podáva individuálny podnikateľ do konca roka 2017, ak sa z rôznych dôvodov nevykonávajú činnosti? Konkrétnosti závisia od fungujúceho daňového režimu. Malo by sa pamätať na to, že nemôže existovať nulová imputácia. Ak individuálny podnikateľ prestane pracovať na UTII, je povinný odhlásiť sa ako platiteľ tejto dane a prejsť na všeobecný systém. Prázdne správy jednotlivých podnikateľov o OSNO sa predkladajú všeobecne kontrolným štátnym orgánom. Facilitátori majú právo predkladať nulové priznania podľa zjednodušeného daňového systému. Pri vypĺňaní týchto formulárov sa do všetkých riadkov vkladajú pomlčky.

Zodpovednosť je pre všetkých podnikateľov bolesťou hlavy. Každý, kto niekedy v tejto kuchyni varil, vie, aké ťažké je sledovať termíny všetkých dôležitých papierov a koniec koncov, pokuty a dosť veľké sa účtujú za neskoré dodanie. Je pravda, že podnikatelia v tejto súvislosti mali o niečo väčšie šťastie ako právnické osoby, pretože vyjadrenia jednotlivých podnikateľov nie sú také objemné. A za určitých daňových režimov a so šťastnou zhodou okolností je možné, že nebudete viesť účtovníctvo vôbec. Zvážte, ako sa prihlásiť na daňovom úrade.

Aké správy podáva individuálny podnikateľ

Jeden by mal začať s klasifikáciou podliehajúcich cenných papierov. Všetky daňové správy pre jednotlivých podnikateľov možno rozdeliť do 6 kategórií, z ktorých každú je najlepšie posudzovať osobitne:

• o povinných daniach, líšia sa v rôznych daňových režimoch;
• pre najatých pracovníkov;
• o hotovostných transakciách;
• v prípade dodatočných daní potreba platiť, ktorá závisí od špecifík podnikania;
• štatistické;
• nula.

Podávanie správ v rôznych režimoch

Všetko je tu jednoduché: akú daň platí jednotný podnikateľ - podáva takéto správy. Ak skombinuje dva režimy, predloží 2 vyhlásenia.

Všeobecný režim

OSNO sa nazýva predvolený režim, pretože sa prideľuje osobám, ktoré počas registrácie v USRIP nepodali žiadosť o výber iného systému. Navyše v automatickom režime a bez upozornenia. Nie veľa ľudí uprednostňuje pobyt v OSNO, pretože toto je tiež najťažší spôsob, v ktorom sa človek nezaobíde bez pomoci kompetentného účtovníka.

Jednotliví podnikatelia v OSNO platia všetky typy povinných daní. Toto je daň z príjmu fyzických osôb a DPH a daň z majetku. A správy jednotlivého podnikateľa, ktorý si zvolil OSNO na rok 2020, pozostávajú z 3 položiek:

Zjednodušený režim

Ktokoľvek, kto sa rozhodol pracovať na USN, môže zhlboka dýchať, pretože sa tento režim snažil slávu zjednodušiť. Predpokladá sa predloženie iba jednej správy - vyhlásenia CPV 1152017. Termín na predloženie je tiež povzbudivý - do 30. apríla každého roku. Prečo je všetko také jednoduché?

Individuálny podnikateľ na zjednodušenom daňovom systéme musí platiť iba jednu daň a iba raz ročne a štvrťročne vykonáva zálohové platby vypočítané samostatne. Daňové úrady nekontrolujú správnosť zálohových platieb, pričom sa spoliehajú na dobrú vieru podnikateľov. A prečo by tento subjekt mal podvádzať, ak sa po podaní vyhlásenia „objavia“ všetky chyby a rozdiel medzi splatnou sumou a skutočne vloženou sumou bude musieť byť znížený na nulu.

FTS neoslobodzuje jednotlivých podnikateľov v zjednodušenom systéme od udržiavania KUDIR - knihy príjmov a výdavkov. Je potrebné zaúčtovať prijaté a vynaložené finančné prostriedky na podnikanie a na správny výpočet základu dane a následne samotnej dane.

Jednotná poľnohospodárska daň

Na jednotnú poľnohospodársku daň môžu prejsť iba tí podnikatelia, ktorých činnosť spočíva v produkcii poľnohospodárskych výrobkov. Navyše, 70% všetkých príjmov by malo plynúť z tejto konkrétnej oblasti. Musia však predložiť iba jedno vyhlásenie KND 1151059. Termín na jeho predloženie je 31. marca.

Daňovníci pri zjednotenom zdanení poľnohospodárstva nie sú od vyplnenia KUDIR oslobodení, rovnako ako všetci ostatní podnikatelia. Je potrebné poskytnúť ho IFTS iba na žiadosť notifikovaného orgánu.

Jednotná daň z pripísaných príjmov

Podnikatelia platia daň z UTII nie zo skutočného príjmu, ale z nejakého ideálneho. Je ustanovený štátom a krajské úrady zavádzajú špeciálne koeficienty na zníženie výšky odpočtov. Možno ich nájsť na webovej stránke FTS.

Všetky správy o IP na UTII sa znižujú na jedno daňové priznanie KND 1152016, ktoré sa musí predkladať štvrťročne do 20. dňa v mesiaci nasledujúcom po vykazovanom období.

Pretože imputované ukazovatele sa zriedka menia a skutočný príjem sa neberie do úvahy, stačí len vypočítať daň UTII a raz označiť rovnaké vyhlásenia. Ale samozrejme iba dovtedy, kým sa nezmenia niektoré z hodnôt, alebo kým sa nezmení fyzický ukazovateľ (plocha miestnosti, počet vozidiel).

Nie všetky typy činností možno uložiť na UTII, preto podnikatelia často kombinujú tento režim s ostatnými, čo znamená, že podávanie správ sa vykonáva v dvoch režimoch súčasne. Všetko by bolo v poriadku, ale imputácia nie je k dispozícii vo všetkých regiónoch Ruskej federácie, napríklad v Moskve nie je.

Účtovné výkazy jednotlivých podnikateľov vrátane KUDIR nie sú v imputovanom režime potrebné, je možné ich však viesť kvôli zjednodušeniu účtovníctva.

Patent

PSN je najjednoduchší daňový systém určený iba pre podnikateľov. Organizácie si nemôžu kúpiť patent, ktorého náklady okamžite nahradia všetky druhy daní a oslobodzujú ich od podávania správ.

Pretože zoznam činností pre PSN je obmedzený a nemôže zamestnávať viac ako 10 ľudí, mnoho podnikateľov kombinuje patent s inými režimami. V takom prípade je potrebné predložiť príslušné správy.

Podávanie správ pre jednotlivých podnikateľov

IE bez pracovníkov by tento typ hlásenia nemali poskytovať a majú šťastie, pretože osoby, ktoré si najímajú pracovníkov, odovzdávajú nezmerané množstvo papierov:

správa	Dekódovanie	Uzávierka prihlášok
Informácie o SSH	Oznámenie o priemernom počte zamestnancov za predchádzajúci rok	20. januára
Vyhlásenie 2-NDFL	Vyhlásenie o príjmoch jednotlivých podnikateľov, počet predložených prác sa musí rovnať počtu zamestnancov	1. apríla (ak manažér nemôže zraziť daň z príjmu fyzickej osoby, musí do 1. marca predložiť správu 2-NDFL)
Výpočet 6-NDFL	Podáva sa štvrťročne a do konca roka	do 31. (štvrťročne); do 1. apríla (ročne).
SZV-M	Informácie o poistených zamestnancoch	15. mesačne
Jednotný výpočet poistného	Informácie o všetkých platbách poistného v prospech zamestnancov jednotlivých podnikateľov	30. v mesiaci nasledujúcom po vykazovanom štvrťroku

Výpočet poistného - nová správa. Bol predstavený v roku 2017 a nahradil formy ako RSV-1, RSV-2 a RV-3. Zmeny súvisia s prevodom poistného v jurisdikcii Federálnej daňovej služby, dôchodkový fond (PFR) a fond zdravotného poistenia (MHI) už neprijímajú platby poistenia a neriadia ich platby.

A ešte jedna nuance: vlastníci spoločností s viac ako 25 zamestnancami musia poslať správu federálnej daňovej službe elektronický, zvyšok je v papieri.

Nulové vykazovanie IP 2020

Nulové správy môžu jednotliví podnikatelia predkladať iba v zjednodušenom a všeobecnom režime, pretože patent vôbec neznamená doručenie správ a na UTII sa fiktívny príjem považuje za základ dane, a nie skutočný, a môže existovať žiadne nulové ukazovatele.

Hlásenia o nulovej IP sa podávajú pri absencii peňažných prevodov na bankový účet aj v pokladni. Namiesto DPH a dane z príjmu fyzických osôb môžete vyplniť jediné zjednodušené vyhlásenie. Lehota na predloženie zjednodušenej správy je do 20. dňa v mesiaci po štvrťroku, ktorý sa podáva. Toto je štvrťročný výkaz, ale pozostáva iba z 2 hárkov a je možné ho vyplniť naraz pre niekoľko daní.

V zjednodušenom systéme podávajú aj nulové hlásenia, aj keď v tomto prípade vyplnia rovnaký formulár KND1152017, ale trochu iným spôsobom:

• SP o zjednodušenom daňovom systéme 6% zadávať informácie iba na titulnej strane, s. 1.1 a str. 2.1.1;
• SP o zjednodušenom daňovom systéme 15% uveďte informácie na titulnej strane, s. 1.2 a str. 2.2.

Podriadené služby zriedka vyžadujú akékoľvek dokumenty na potvrdenie nulovej aktivity, môžu sa však obrátiť na banku a požiadať o výpis z účtu podnikateľa. Ak sa odhalí podvod, páchateľ zaplatí pokutu.

Hlásenie POS tlačiarní

Jednotliví podnikatelia vykonávajúci peňažné transakcie pomocou registračných automatov musia dodržiavať hotovostnú disciplínu (vedenie pokladničnej evidencie, dodržiavanie hotovostného limitu v pokladni).

Zákonodarcovia však znížili počet správ o hotovosti pre malé podniky, v roku 2020 sa od jednotlivých podnikateľov nevyžaduje, aby udržiavali hotovosť na rovnakej úrovni ako právnické osoby a vyhotovovali hotovostné doklady (pokladničná kniha, PKO, RKO). Odstránilo sa z nich aj obmedzenie v podobe obmedzenia dostupnosti finančných prostriedkov v pokladni. Jediné, čo sa podnikateľom stále prideľuje, je príprava účtovných miezd na potvrdenie o vydaní mzdy.

Hlásenie IP Rosstatu

K dispozícii je aj štatistické vykazovanie. Rosstat každoročne vykonáva výskum na základe informácií získaných od manažérov spoločnosti. Tomuto orgánu by sa nemali hlásiť všetky osoby, ale iba osoby vybrané Rosstatom. Zašle im oznámenie s potrebnými formulármi na vyplnenie.

Fyzická osoba, ktorá má záujem o Rosstat, je povinná predkladať správy v lehote uvedenej v oznámení - mesiac, štvrťrok, rok. Za ignorovanie požiadavky môžete dostať pokutu, ktorej výška je uvedená v článku 13.19 kódexu a pohybuje sa od 10 do 40 tisíc rubľov.

Zvyšní podnikatelia sa musia úradu hlásiť každých 5 rokov. Po uplynutí tejto lehoty vám Rosstat pripomenie povinnosť zaslaním oznámenia s formulármi na vyplnenie.

Zoznam povinných formulárov štatistických výkazov pre jednotlivých podnikateľov v roku 2020 obsahuje:

Podľa federálneho zákona č. 402 musia podnikatelia predložiť Rosstatu súvahu a doklady o finančných výsledkoch. Zoznam môžete spresniť v podriadenom regionálnom orgáne.

Dodatočné správy

V závislosti od smeru podnikania a špecifík podnikania môže podnikateľ využívať spotrebné dane, biologické zdroje, vodné zdroje, minerály, dopravu. Všetky sú zdaniteľné a niektoré z nich musia byť nahlásené.

Vykazovanie daní pri uzavretí živnostenského podnikania

Skôr alebo neskôr sa všetci zatvoria. Niektoré z dôvodu rozšírenia podnikania a potreby založiť organizáciu, iné pre nedostatok zisku. Nech je to už akokoľvek, jedným z povinných bodov likvidačného konania je predkladanie správ SP. Mali by ste začať s jeho prípravou.

Každý režim má svoje vlastné pravidlá pre doručovanie posledných cenných papierov:

• iP pred odoslaním záverečných dokumentov odosiela správy na UTII;
• o zjednodušenom daňovom systéme - do 25. dňa po likvidácii;
• 3-NDFL - do piatich dní od dátumu likvidácie;
• daňové priznanie k DPH - do 22. apríla za 1. štvrťrok.

Všetky správy IP sa uchovávajú po dobu stanovenú zákonodarcami. Za stratu a poškodenie cenných papierov budete musieť zaplatiť pokuty, ktorých výška presahuje náklady na obnovu.

Posledná aktualizácia: & nbsp 03/07/2020

Čas čítania: 11 min. | Pozretia: 17247

Dobrý deň, vážení čitatelia webového časopisu! Dnes si povieme zjednodušený daňový systém (STS) pre jednotlivých podnikateľov, čo to je, v ktorých prípadoch je možné ho použiť, aké dane platí jednotlivec podnikateľ zo zjednodušeného daňového systému bez zamestnancov (so zamestnancami) atď.

Zahájenie vlastného podnikania znamená organizácia účtovníctva a účtovníctvo v súlade s federálnym zákonom. Pre jednotlivých podnikateľov poskytuje zákon možnosti výberu systému daňového výmeru, ktorý zohľadňuje veľkosť zisku a náklady konkrétneho podniku.

Môžete si zvoliť, aký daňový režim pri podnikaní použiť, môže to byť STS, OSN, PSN atď. Podrobnejšie o tom, na aké typy individuálneho podnikania sa tento režim vzťahuje, atď., Sme už písali v minulom čísle.

V rámci zníženia daňového zaťaženia podnikatelia si vyberajú zjednodušený daňový systém ako najprijateľnejšia časť jednoduchosť podávania správ a platby daní a poplatkov... Preto zvážime tento daňový režim podrobnejšie.

V tomto článku sa dozviete:

• Čo je zjednodušený daňový systém pre jednotlivých podnikateľov - nuansy a prvky;
• Aké dane platí jednotlivec zo zjednodušeného daňového systému;
• Aký druh výkazníctva predkladá jednotlivý podnikateľ zjednodušenému daňovému systému (bez zamestnancov, so zamestnancami);
• Potrebujem registračnú pokladňu pre jednotlivého podnikateľa so zjednodušeným daňovým systémom (v akých prípadoch je to potrebné atď.).

Čo je zjednodušený daňový systém, aké dane podliehajú plateniu jednotlivým podnikateľom na zjednodušenom daňovom systéme, aké hlásenia o systéme „zjednodušeného daní“ bez zamestnancov a s nimi musia byť predložené jednotlivému podnikateľovi, ako aj ďalšie užitočné informácie, prečítajte si náš článok

1. Zjednodušený systém zdaňovania (STS 15 a 6 percent v roku 2020 pre jednotlivých podnikateľov) 📑

Zjednodušený systém daňového výmeru (zjednodušený) znamená 2 (dva) možnosť výpočet dane uplatnením rôznych daňových základov, daňových sadzieb a rôznych metód výpočtu daní.

Možnosť zvoliť si v roku 2020 zjednodušený systém daňového výmeru existuje pre organizácie - právnické osoby a podnikateľov - fyzické osoby, na ktoré sa nevzťahujú obmedzenia upravené v odseku 3 čl. 346.12 daňového poriadku Ruskej federácie.

Určitý rámec sa poskytuje aj podnikom, ktoré už vykonávajú obchodné činnosti a majú záujem o prechod na zjednodušenie.

Pri podávaní žiadosti o prechod na zjednodušený systém je príjmová časť z predaja (neprevádzkový príjem) týchto podnikov na konci r. 9 mesiacov nemôže prekročiť 112,5 milióna rubľov, prepočítané pomocou indexu deflátora, ktorý v roku 2020 činil 1.

Aby bol výpočet platieb dane v rámci zjednodušeného daňového systému pre jednotlivých podnikateľov možný, je potrebné pochopiť výber kódu OKVED.

V opačnom prípade môžu činnosti podľa zvoleného zákonníka spadať pod obmedzenia daňovej legislatívy Daňového poriadku Ruskej federácie, čl. 346,12, a daňový úrad neposkytne povolenie na použitie zjednodušeného daňového systému.

Novo registrovaní podnikatelia, ktorí používajú zjednodušený systém, môžu navyše vykonávať obchodnú činnosť nulová sadzba dane v rámci zákonných daňových prázdnin. Príslušný zákon by mal platiť v regióne Ruskej federácie, kde je obchodník registrovaný.

1.2. Typy zjednodušeného daňového systému + výpočet dane

Sadzba dane, v závislosti od typu zdaniteľného základu v systéme USN, má 2 (dve) odrody:

• STS príjmu organizácie, v ktorom sa všetky príjmy organizácie považujú za základ dane, výška dane - 6% ;
• Príjem STS mínus výdavky, v ktorom je základom pre výpočet daní príjem znížený o množstvo vynaložených finančných prostriedkov, výška dane - 15% ... V rámci regionálnych právnych predpisov je možné znížiť daňovú sadzbu pre tento typ zjednodušeného daňového systému s cieľom zvýšiť atraktivitu investícií a rozvoj určitých hospodárskych odvetví. až 5%.

Začínajúci podnikatelia, ktorí vedia, aké typy daňových sadzieb existujú pre zjednodušený daňový systém, aký typ poplatkov zvoliť?

Na určenie typu zjednodušeného daňového systému pre jednotlivých podnikateľov použite jednoduchú schému

Na určenie, ktorá možnosť je pre konkrétny podnik optimálna, je potrebné určiť, z akej výšky výdavkov sa daň platí „Príjem USN“ sa bude rovnať dani „Príjem STS mínus výdavky“.

Príjem * 6% \u003d (Príjem - Výdavky) * 15%,čo znamená rovnosť súm dane k sume výdavkov v r 60% z výšky príjmu. Závislosť výšky dane od výšky výdavkov je nepriamo úmerná.

Čím vyššie sú náklady, tým nižšia bude suma dane splatnej do rozpočtu. V takom prípade je pri rovnakej výške príjmu pri 2 (dvoch) možnostiach zdanenia výhodnejšie zvoliť druhú možnosť, pretože výška dane bude nižšia.

Takéto posúdenie vám umožňuje určiť výber zjednodušeného daňového systému pre jednotlivých podnikateľov v počiatočnej fáze plánovania výšky odpočtov dane a poplatkov. Na spresnenie výberových kritérií je potrebné zohľadniť faktory, ktoré môžu významne ovplyvniť veľkosť základu dane.

• Výška potvrdených výdavkov v účtovníctve určiť základ pre výpočet dane v časti „Príjem USN mínus výdavky“;
• Organizačné náklady na obchodné činnosti musí mať dokumentárne odôvodnenie vo forme kontroly, kópie šekov, platobné príkazy, bankové výpisy alebo potvrdenky... Neúčtované výdavky bez príslušných platobných dokladov nemožno akceptovať pri výpočte základu pre výpočet daní podľa zjednodušeného daňového systému;
• Obmedzený zoznam nákladovs ktorou nemožno počítať pri výpočte základu dane ustanoveného v článku 346.16 daňového zákonníka Ruskej federácie;
• Špeciálne požiadavky na účtovanie určitých druhov výdavkov, ktoré zahŕňajú listinné dôkazy nielen o nákladoch dodávateľov na tovar určený na ďalší predaj, ale aj o jeho ďalšom predaji konečnému spotrebiteľovi, ako stanovuje článok 346.17 daňového zákonníka Ruskej federácie.
• Práva na zníženie dane podľa zjednodušeného systému „Príjmy zo zaplatených platieb poistného“.
• Pokles daňových sadzieb »STS Príjmy mínus výdavky“ na regionálnej úrovni v rámci aktuálnych legislatívnych aktov od 15% do 5%... Ak bude v kraji platiť zákon o diferencovanej sadzbe dane, bude využitie zjednodušeného daňového systému pre jednotlivých podnikateľov v roku 2020 prospešné podľa druhej možnosti - príjem mínus výdavky, keď výška výdavkov nepresiahne 60% z príjmu .

Pre včasné zaplatenie preddavkov na daň z STS je potrebné správne vypočítať jednotnú daň. Realizuje sa na základe časového rozlíšenia, čo znamená súhrn zálohových platieb od začiatku roka.

Výpočet štvrťročných príspevkov pre zjednodušený daňový systém sa vykonáva v tomto poradí:

1. Na konci 1. štvrťroka. výška dane podľa zjednodušeného daňového systému bude súčinom vypočítaného základu dane a výšky sadzby dane, ktorú je potrebné zaplatiť do rozpočtu do 25.04.;
2. Pri výpočte výšky preddavku na daň na konci prvého polroka je potrebné vynásobiť predpokladaný základ dane (výpočtové obdobie - 9 mesiacov od januára do septembra) o sumu sadzby dane podľa vybraná verzia zjednodušeného daňového systému. Získaný výsledok by sa mal znížiť o sumu zálohy vykonanej na základe výsledkov za 1. štvrťrok. Výsledná suma zálohovej platby by mala byť zaplatená do rozpočtu do 25. júla;
3. Výpočet výšky preddavku na 9 mesiacov sa vykonáva podľa rovnakého princípu ako za polrok. Vypočítaný základ dane (za 9 mesiacov) sa vynásobí sadzbou dane, potom sa dosiahnutý výsledok zníži o sumu preddavkov už zaplatených za prvý polrok. Je potrebné zaplatiť prijatú sumu do 25. októbra;
4. Výpočet dane na konci roka sa vykonáva vynásobením základu dane za celý kalendárny rok sadzbou dane. Preddavky z predchádzajúcich účtovných období sa odpočítajú od prijatej sumy a zvyšná suma sa prevedie do rozpočtu. do 31.03... (pre podniky) a skôr 30.04 ... (pre jednotlivých podnikateľov).

Pri výpočte dane z „STS príjmu“ v roku 2020 zákon ustanovuje právo znížiť vypočítané hodnoty o sumu platieb poistného v účtovných obdobiach.

Firmy a jednotliví podnikatelia, ktorí pracujú s najatými zamestnancami, majú možnosť znížiť platby daní až 50% v rámci výšky platieb poistného.

IE bez najatého personálu - na celú sumu platieb poistnéhonie je obmedzené na 50%.

Pre zrozumiteľnosť vypočítame preddavky na zjednodušený daňový systém na konkrétnom príklade, keď sme predtým vypočítali výšku poistného pre jednotlivých podnikateľov na rok 2020.

Príspevky do dôchodkového fondu od živnostníka:

32 448 rubľov.

Platby do MHIF pre jednotlivých podnikateľov:

8 426 rubľov.

Celkové poistné platby obchodníka za rok 2016 budú:

32 448 rubľov + 8 426 rubľov = 40 874 RUB

Ak je ziskovosť prekročená vo výške 300 tisíc rubľov. do výšky platieb poistného pridáva sa 1% z príjmu , ktorú je možné zaplatiť na konci zdaňovacieho obdobia, a to kalendárneho roka.

Pri výpočte výšky dane podľa „STS Príjmy mínus výdavky“ princíp výpočtu je podobný ako pri dani podľa „Príjmu STS“.

Rozdiel spočíva v možnosti zníženia príjmu o sumu existujúcich výdavkov s príslušnou kolísavou zmenou sadzby dane od 5 do 15% v závislosti od teritoriálneho umiestnenia v Ruskej federácii a aktuálnych legislatívnych aktov v oblasti daní a poplatkov.

V tejto možnosti nemá výška zaplatených platieb poistného vplyv na zníženie dane, ale zohľadňujú sa v celkovej výške výdavkov.

Zvážme na konkrétnom príklade výpočet zjednodušeného daňového systému pre jednotlivých podnikateľov.

Po uplynutí kalendárneho obdobia má IP nasledujúce finančné ukazovatele:

Štvrťrok	Príjmová časť	Výdavková časť
1 štvorcový	850 tisíc rubľov	650 tisíc rubľov
2 štvorcové	1 080 tisíc rubľov.	775 tisíc rubľov
3 štvorcové	950 tisíc rubľov.	690 tisíc rubľov
4 štvorcové	1 235 tisíc rubľov.	850 tisíc rubľov

Záloha na konci prvého štvrťroka bude: (850 tisíc rubľov - 650 tisíc rubľov) * 15% \u003d 30 tisíc rubľov... Príspevok bol poskytnutý včas.

Za 1. polrok sa preddavok na daň počíta na základe časového rozlíšenia:

850 000 + 1 080 000 \u003d 1 930 000 rubľov. - príjem za 1. polrok;

650 000 + 750 000 \u003d 1 425 000 rubľov. - spotreba za 1 polrok;

(1 930 000 - 1 425 000) * 15% - 30 tisíc rubľov \u003d 45 750 rubľov - preddavok na daň na konci vykazovaného obdobia, menej zaplatené v 1. štvrťroku. Vyplatené do 25.07.

Záloha na konci 9 mesiacov sa počíta rovnakým spôsobom:

príjem mínus výdavky kumulatívne vynásobený daňovou sadzbou 15%, po odpočítaní zálohových platieb:

(850 000 + 1 080 000 + 950 000) - (650 000 + 775 000 + 690 000) \u003d (2 880 000 - 2 115 000) * 15% \u003d 114 750 rubľov.

Potom od tejto sumy odpočítame už poskytnuté preddavky na daň: 114 750 - 30 000 - 45 750 \u003d 39 000 rubľov.

Aby sme určili jednotnú daň za minulý rok, spočítame príjmy a potom výdavky:

850 000 + 1 080 000 + 950 000 + 1 235 000 \u003d 4 115 000 rubľov. - príjem za kalendárny rok;

650 000 + 775 000 + 690 000 + 850 000 \u003d 2 965 000 rubľov. - spotreba za kalendárny rok.

Teraz môžete určiť základ dane 4 115 000 - 2 965 000 \u003d 1 150 000 rubľov. a vynásobiť sadzbou dane 15 % - dostanete 172 500 rubľov.

Po odpočítaní predtým zaplatených preddavkov dostaneme sumu dane, ktorú je potrebné zaplatiť do rozpočtu: 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 \u003d 57 750 rubľov .

Zákon ustanovuje povinnosť daňovníkov platiť minimálnu výšku dane na základe 1% z celkového ročného príjmu. Stanovuje sa na konci kalendárneho roka a berie sa ako minimálna výška dane.

Ak by vypočítaná výška dane podľa vyššie uvedenej schémy pre jednotlivých podnikateľov bola nižšia ako suma 1% z ich celkového ročného zisku, potom by bola spoločnosť povinná zaplatiť minimálnu výšku dane. To znamená, že v tomto príklade je minimálna výška dane 41 tisíc rubľov. (4 100 000 * 1%), na konci roka platili jednotliví podnikatelia dane vo výške 172 500 rubľov ktorá presahuje minimálnu výšku dane.

Ak by táto suma bola nižšia ako minimum, museli by jednotliví podnikatelia zaplatiť 41 000 rubľov.

Výhody a nevýhody STS 6, 15 percent pre SP - najdôležitejšie body

1.3. Pros ( +) a proti (-) USN pre jednotlivých podnikateľov

Okrem základných výhod v podobe zmeny základu dane, zníženia daňových sadzieb a daňových prázdnin má zjednodušený daňový systém pre jednotlivých podnikateľov pozitívnecharakteristiky:

• Účtovníctvo a daňové výkazníctvo značne zjednodušené;
• Daňové úrady nepotrebujú štvrťročné a ročné finančné výkazy;
• Možnosti dobrovoľnej zmeny typu zdanenia v zjednodušenom daňovom systéme pre jednotlivých podnikateľov;
• Z hlásenia o výsledkoch obchodnej činnosti jednotlivého podnikateľa vyplýva každoročné podanie daňového priznania vypracovaného podľa príslušného vzoru;
• Z príjmu z obchodnej činnosti nie je povinná platiť daň z príjmu fyzických osôb;
• Pre organizácie je vylúčená povinnosť platiť do rozpočtu dane z príjmu, majetku, DPH (okrem daní z dividend a iných dlhových obligácií, ako aj daní z nehnuteľností v katastrálnej hodnote).

Mínusy aplikácia zjednodušeného daňového systému pre jednotlivých podnikateľov predstavujú obmedzenia bodov:

• Zákaz používania zjednodušeného daňového systému pre firmy vykonávajúce určité druhy činností, ako napríklad:
• Bankovníctvo a poisťovníctvo;
• Súkromný notár a právnik;
• Fondy, ktoré investujú fondy (investície, rizikový kapitál);
• Podniky zaoberajúce sa výrobou tovaru podliehajúceho spotrebným daniam;
• FNM je neštátny dôchodkový fond.

Rozšírený zoznam obchodných aktivít, spadá pod zákaz používania zjednodušeného daňového systému, považované v odseku 3 čl. 346.12 daňového poriadku Ruskej federácie.

• Podniky so zjednodušeným daňovým systémom nie sú oprávnené vytvárať pobočky a zastúpenia;
• Zníženie základu pre výpočet dane pri výbere druhého typu zjednodušeného systému Príjem mínus výdavky je obmedzený na zoznam výdavkov schválený federálnymi právnymi predpismi;
• Nedostatok zisku v účtovnom období nezbavuje podnikateľa povinnosti platiť minimálnu výšku dane;
• V prípade prekročenia normy počtu zamestnancov a výšky zisku môže dôjsť k zániku práva na používanie zjednodušeného systému zdaňovania pre jednotlivých podnikateľov.

Ak je zjednodušený daňový systém pre konkrétny podnik výnosnejší, mali by ste požiadať územný inšpektorát o dane a poplatky v rámci 30 dní po registrácii organizácie alebo jednotlivého podnikateľa.

1.4. Platba dane a výkazníctvo

Po výbere možnosti STS musí daňovník zistiť, ako zaplatí daň v roku 2020.

Pre „zjednodušený“ sa táto daň nazýva jednotná daň zjednodušeného daňového systému, pretože nahrádza platenie ďalších daní ustanovených v iných daňových systémoch ( DPH, dane z príjmu a nehnuteľnosť).

• Pri dovoze tovaru na územie krajiny sú platitelia dane v zjednodušenom daňovom systéme povinní platiť DPH;
• Podniky využívajúce zjednodušený daňový systém sú povinné platiť daň z majetkových položiek, ak sú ocenené v katastrálnej hodnote;
• Zjednodušený daňový systém poskytuje podnikateľom právo neplatiť daň z príjmu fyzických osôb, DPH a daň z nehnuteľností, s výnimkou prípadov stanovených zákonom. Jednotliví podnikatelia môžu byť oslobodení od platenia dane z nehnuteľností pri podaní príslušnej žiadosti na daňovom úrade.

Bez ohľadu na výber základu dane a sadzby STS je zákonná lehota na zaplatenie dane a na vykazovanie pre obe možnosti rovnaká.

Postup platenia daní a výkazníctva

Poďme sa bližšie pozrieť na to, ako a kedy platiť dane, a predkladať výkazy.

Platba daní sa vykonáva vopred

Termín splatnosti je 25 dní vrátane sviatkov a víkendov po vykazovanom období ( štvrťrok, pol roka, 9 mesiacov) podľa doložky 5 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie.

Zdaňovacie obdobie pre platby dane STS - celý kalendárny rokhoci toto rozdelenie je relatívne k organizáciám. Je to tak kvôli skutočnosti, že daňovník je povinný platiť daň čiastočne alebo vopred na konci každého štvrťroka, a to na konci každého vykazovaného obdobia.

V tejto súvislosti v nasledujúcom kalendárnom roku načasovanie platenia daní po skončení vykazovaných období:

• Na konci 1. štvrťroka. - do 25.04;;
• Na konci 6 mesiacov. - do 25.07.;
• Na konci 9 mesiacov. - do 25.10.

Plná výška dane sa počíta na základe výsledkov kalendárneho roka, pričom sa berú do úvahy preddavky platené štvrťročne. Pre podnikateľov je vykazované obdobie a obdobie platenia dane kalendárny rok.

Podmienky platby jednotnej dane po skončení kalendárneho roka:

• Pre podniky - do 31. marca;
• Pre individuálnych podnikateľov - do 30. apríla.

Oneskorená platba zjednodušenej dane po skončení obdobia, za ktoré sa podáva správa, znamená hromadenie pokút vo forme pokút 1/300 refinančné sadzby centrálnej banky Ruskej federácie.

Okrem toho, ak daň nebola zaplatená na konci kalendárneho roka, je k pokute prirážka - 20% z nezaplatenej sumy daňového poplatku.

Poskytovanie správ jednotlivým podnikateľom

Daňový úrad podáva správne vyplnené vyhlásenie podľa zjednodušeného daňového systému

• Podniky - najneskôr do 31.03. rokov po zdaňovacom období;
• IP - najneskôr do 30.04. rokov po zdaňovacom období.

Daňové priznanie sa podáva v mieste sídla právnickej osoby alebo bydliska jednotlivého podnikateľa.

Podávanie priznaní za zdaňovacie obdobie 2019 (2020) sa uskutočňuje vo formách schválených nariadením daňových úradov.

Aké prehľady podáva jednotlivec podnikateľ zjednodušenému daňovému systému bez zamestnancov, aké dane platí jednotlivec

2. Podávanie správ podnikateľom o zjednodušenom daňovom systéme bez zamestnancov v roku 2020 - druhy a zoznam splatných daní 📋

Normy súčasnej legislatívy stanovujú povinnosť podnikateľa podať na konci zdaňovacieho obdobia - za uplynulý kalendárny rok - daňové priznanie inšpektorátu v mieste bydliska.

Predloženie vyhlásenia na daňový úrad je možné vykonať jedným z nasledujúcich spôsobov:

• na vlastnú päsť,
• prostredníctvom osoby na základe plnej moci overenej notárom,
• poštou z Ruska,
• elektronicky prostredníctvom digitálneho podpisu.

Dôležité! Fyzická osoba, ktorá je registrovaná ako samostatný podnikateľ, je povinná podať daňové priznanie, aj keď nevykonáva obchodnú činnosť.

V tomto prípade sa podáva nulové daňové priznaniea platia sa povinné poistné platby na FIU a MHIF.

Pokiaľ neprebieha podnikateľská činnosť, tak aby ste v budúcnosti nemali problémy zo strany vládnych agentúr, je potrebné oficiálne ukončiť podnikanie. Už sme to napísali v našom vydaní.

Okrem predloženia vyhlásenia je obchodník povinný predložiť na daňový a inkasný inšpektorát Knihu pre evidenciu príjmov a výdavkov (KUDIR), v ktorej sú všetky finančné transakcie v rámci podnikania zaznamenané v chronologickom poradí. Môže byť vydaný v písomnej aj elektronickej podobe.

Písomne \u200b\u200bmusia byť stránky KUDIR očíslované a spojené. Absencia knihy účtov vedie k ukladaniu pokút a penále.

2.1. Druhy vykazovania adries IP

Vykazovanie pre obchodníkov možno podmienečne rozdeliť do niekoľkých typov, v závislosti od voľby daňového systému, podmienok pre organizáciu podnikania ( so zamestnancami alebo bez), podmienky vzájomného vyrovnania s protistranami a prítomnosť ďalších predmetov zdanenia:

• Podávanie správ o vybranom daňovom systéme;
• Vykazovanie hotovosti - pri platbách v hotovosti;
• Podávanie správ pre zamestnancov;
• Vykazovanie ostatných daní a poplatkov.

Za zdaňovacie obdobie sa vykazovanie IP poskytuje vo forme a formáte vyhlásení schválených nariadením daňových úradov. (Objednávka z 22. februára 2016 č. ММВ-7-3 / 99)

2.2. Aké dane platí jednotlivec zo zjednodušeného daňového systému v roku 2020 bez pracovníkov

Po registrácii fyzickej osoby ako samostatného podnikateľa mu súčasná právna úprava ukladá povinnosť platiť povinné poistné nie závisle o tom, či ide o obchodnú činnosť alebo nie.

Medzi povinné platby obchodníka „pre seba“ patria platby:

• do dôchodkového fondu Ruskej federácie;
• Do povinného fondu zdravotného poistenia.

Tieto platby poskytujú obchodníkovi ako zamestnávateľovi sociálne zabezpečenie v ich vlastných záujmoch.

Neskorá platba alebo zrieknutie sa z vykonávania platieb znamená akumulovanie pokút, pokuty a vymáhanie dlhov súdne .

2.3. Pevné platby jednotlivých podnikateľov do zjednodušeného daňového systému v roku 2020 (do dôchodkového fondu Ruskej federácie, MHIF)

V roku 2020 sú zjednodušení obchodníci povinní vykonávať platby do Ruského dôchodkového fondu v súlade s výpočtom v súlade s normami stanovenými zákonom.

Postup výpočtu platieb poistného je nasledovný:

Príspevky do dôchodkového fondu - 32 448 rubľov. (nezávisí od výšky minimálnej mzdy);

Príspevky do MHIF - 8 426 rubľov. (nezávisí od výšky minimálnej mzdy)

Dôležité! Fixné príspevky za daný rok už nie sú viazané na minimálnu mzdu.

Celkové platby poistného pre jednotlivých podnikateľov v roku 2020 budú:

32 444 RUB + 8 426 RUB \u003d 40 874 RUB rubľov

Termín na zaplatenie príspevkov je 31 deká... Platbu je možné uskutočniť po častiach alebo naraz v jednej sume.

Keď obchodník dostane zisk presahujúci 300 tisíc rubľov, je tiež potrebné zaplatiť 1% zo sumy presahujúcej tento limit (v režime PSN sa platí 1% z potenciálne možného príjmu ročného príjmu)

2.4. KBK USN 6 percent v roku 2020 na odpočtoch z poistenia jednotlivého podnikateľa „pre seba“

Od roku 2017 sa v dôchodkovom fonde Ruskej federácie musia nové kódy KBK (kódy klasifikácie rozpočtu) vyplácať jednou platbou (za poistenie a za akumulačné):

Kódy klasifikácie rozpočtu sa spravidla menia takmer každý rok, takže musíte pravidelne sledovať ich zmeny (aktualizácie). (Aktuálny kód BCC môžete skontrolovať na webovej stránke FTS - service.nalog.ru/payment/payment.html)

Aké správy predkladá jednotlivec podnikateľ zjednodušenému daňovému systému so zamestnancami - termíny + druhy splatných daní

3. Predkladanie správ jednotlivým podnikateľom o zjednodušenom daňovom systéme v roku 2020 so zamestnancami (Federálnej daňovej službe, dôchodkovému fondu, FSS)

Zjednodušené podávanie správ o jednotlivých podnikateľoch so zamestnancami trochu odlišné od predkladanie správ jediného podnikateľa, teda podávanie správ iba „pre seba“ (bez zamestnancov). Je to spôsobené tým, že je potrebné zohľadniť príjem zamestnancov a platenie povinných platieb za nich.

V tejto súvislosti sa správy predkladajú týmto orgánom:

• na kontrolu Federálnej daňovej služby Ruskej federácie;
• Do dôchodkového fondu Ruskej federácie;
• Do fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie.

Postup odpočítavania a požiadavky na predkladanie hlásení upravujú príslušné regulačné právne akty ministerstva financií, daňovej služby.

Dôležité! V prípade zámerného poskytnutia nepresných údajov s cieľom vyhnúť sa plateniu daní a poplatkov bude vykonaný administratívny audit a budú zistené všetky porušenia. Výsledkom takýchto krokov môže byť prísne tresty.

3.1. Predkladanie správ Federálnej daňovej službe

Jednou z hlavných požiadaviek na predkladanie správ je včasné predloženie balíka dokumentov:

• Informácie o výške príjmu (podávajú sa raz ročne);
• (KUDIR), správne naformátované so zviazanými a očíslovanými stránkami. Môže byť tiež vydaný elektronicky. Za neprítomnosť KUDIRU sa ukladá pokuta;
• Kompletné informácie o počte zamestnancov v súlade s uzatvorenými pracovnými zmluvami;
• Vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme vypracované v súlade s aktuálnymi vzorkami schválenými daňovými úradmi.

Vyššie uvedenú dokumentáciu môžete poskytnúť akýmkoľvek spôsobom: sám, cez tvár notárom overená plná moc, ruskou postou, elektronicky (prostredníctvom EDS (elektronický digitálny podpis)).

Pri zasielaní balíka dokumentov poštou z Ruskej federácie by ste mali vyhotoviť súpis prílohy a poslať list vo forme doporučeného listu s oznámením s určením dátumu odoslania.

3.2. Predkladanie správ FIU

Pri prijímaní zamestnancov sa obchodník musí hlásiť v dôchodkovom fonde Ruskej federácie. Pre podávanie správ je potrebné vyhotoviť doklady vydané v týchto formách:

• (.xls);
• (.xls),
• (.xls),
• (.doc).

Podávanie vhodne vyhotovených formulárov na FIU upravuje nariadenie vlády Ruskej federácie č. 2P z 1. júna 2014.

3.3. Predkladanie správ FSS

Individuálny podnikateľ, ktorý pracuje s najatým personálom, je povinný predložiť Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie správy o regulovaných právnych aktoch:

• Rozkaz FSS č. 49 zo dňa 02.17.15;
• Uznesením FSS č. 59 zo dňa 02.26.15;
• Vyhláška Ministerstva práce a sociálnej ochrany „O schválení spôsobu platby“;
• Vyhláška ministerstva práce č. 107n (zo dňa 19.03.13).

3.4. Lehoty na predkladanie správ do IP

Pri predkladaní správ IFTS by sa mali dodržiavať ďalšie termíny na ich predloženie

Dôsledné dodržiavanie pravidiel pre predkladanie hlásení a kontrola zmien v legislatíve pri ich predkladaní sú základom pre dodržiavanie noriem platnej legislatívy a absenciu sankcií.

Prečo a kedy potrebujete registračnú pokladnicu pre jednotlivého podnikateľa v zjednodušenom systéme zdaňovania

4. Potrebujem registračnú pokladňu pre jednotlivého podnikateľa na zjednodušenom daňovom systéme v roku 2020 📃

V legislatíve týkajúcej sa dostupnosti registračných pokladníc v procese vykonávania obchodnej činnosti jednotlivého podnikateľa nedošlo k nijakým úpravám.

Rovnako ako predtým firmy podnikajúce v tejto oblasti výroba a donáškova služba, sú povinní mať registračné pokladnice, s výnimkou niektorých prípadov, keď má jednotlivec podnikateľ právo nezaznamenávať hotovostné transakcie pomocou registračných automatov.

V ostatných prípadoch bude mať porušenie tohto pravidla za následok vysoké pokuty.

4.1. Čo potrebujete vedieť o registračnej pokladnici

Získanie registračnej pokladnice musí byť sprevádzané jej registráciou v štátnom registri Federálnej daňovej služby.

Okrem použitia KKM na kontrolu príjmu a výdaja finančných prostriedkov, prítomnosti tohto zariadenia je základ duplikovať finančné toky v knihe účtovania príjmov a výdavkov finančných prostriedkov, ako aj udržiavania účtovných zásad v podniku.

Čo je KKM a na čo slúži

KKM je registračný automat alebo zariadenie so špeciálnou štruktúrou a funkčnými vlastnosťami určené na použitie v podnikoch na kontrolu príjmu a výdaja finančných prostriedkov. S jeho pomocou môžete dlhodobo sledovať peňažné toky, identifikovať príčiny nedostatku a ďalšie pohyby finančných prostriedkov.

Používajú sa v obchodných podnikoch v 2 (dvoch) prípadoch:

• Udržiavať účtovné zásady s povinnou registráciou u Federálnej daňovej služby;
• Na kontrolu manipulácie s personálom počas pracovnej doby sa zavádza dobrovoľne bez registrácie u federálnej daňovej služby.

Podnik konajúci ako samostatný podnikateľ alebo LLC je povinný zohľadniť finančné toky prechádzajúce registračnou pokladnicou v knihe na to určenej na účtovanie príjmov a výdavkov finančných prostriedkov. Jednou z možností, ako nahradiť používanie registračných pokladníc, je použitie prísnych oznamovacích formulárov alebo SRF. Odrážajú všetky peňažné transakcie podniku.

Dôležité! V prísnych formách podávania správ by celková suma uskutočnených finančných transakcií nemala presiahnuť sumu v 100 tisíc rubľov ... V opačnom prípade je na uskutočnenie väčších transakcií potrebné uzavrieť väčší počet zmlúv na sumy nepresahujúce tento limit.

Výber predmetu dane

Podnikateľ si vybral jednu z možností výpočtu daní na zjednodušenom základe - Príjem alebo Príjem znížený o výdavky - nie je dôvodom na odmietnutie kúpy registračnej pokladnice.

Vplyv vybraného systému časového rozlíšenia daní pri použití KKM je rozdiel v účtovaní finančných tokov a následné časové rozlíšenie dane.

V druhom prípade sa denné príjmy a výdavky zaznamenajú do hlavnej knihy a vypočíta sa rozdiel medzi nimi.

Na otázku, či sú jednotliví podnikatelia povinní viesť registračnú pokladnicu na zjednodušenom daňovom systéme, je jednoznačná odpoveď kladná, pretože obsah registračnej pokladnice je základom účtovnej politiky podniku.

4.2. Aká registračná pokladnica je potrebná pre jednotlivých podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme

Normy súčasnej legislatívy schvaľovali požiadavky, ktoré musí spĺňať registračná pokladnica používaná na vykonávanie obchodnej činnosti jednotlivého podnikateľa v zjednodušenom daňovom systéme:

• Povinná prítomnosť vlastného tela, fiškálnej pamäte, jednotky a pásky s príjmom;
• Tlač na účtenky, možnosť dlhodobého uchovávania informácií, aj pri absencii napájania;
• Oprava prichádzajúcich informácií na prijímacej páske a na dátovom úložisku;
• Zariadenie na vstup a výstup fiškálnych údajov na pásku;
• Schopnosť odolať zadaniu nepresných informácií a vykonať opravu už zadaných informácií;
• Dostupnosť časovacieho zariadenia s prednastavenými technickými vlastnosťami;
• Nechajte si urobiť záručný servis.

Na federálnej daňovej službe sa môžu registrovať iba registračné pokladnice s holografickým štítkom, ktoré sú na zozname štátneho registra... Ďalšie informácie nájdete na oficiálnej webovej stránke daňovej služby ( nalog.ru ).

4.3. Nákup KKM (registračná pokladňa)

Predaj registračných pokladníc vykonávajú špecializované strediská technických služieb zaoberajúce sa predajom, inštaláciou a servisom registračných pokladníc.

Cena takéhoto zariadenia kolíše od 8 do 25 tisíc rubľov v závislosti od značky, typu zariadenia a zložitosti inštalácie a údržby.

Nákup KKM zahŕňa niekoľko fáz:

• Po výbere kupujúci zaplatí za nákup;
• TEC vypracúva zmluvu na implementačný a záručný servis na dobu určitú;
• Na prístroji je štítok s nápisom „Servis“.

Počas prevádzkového obdobia bude servisný poplatok za údržbu registračnej pokladnice asi 300 rubľov, ak potrebujete vymeniť úložné médium, budete musieť zaplatiť 5 - 6 tisíc rubľov.

Existujú rôzne spôsoby platby za tovary a služby, napríklad môžete využiť obstarávacie služby tým, že si vezmete potrebné vybavenie od nadobúdajúcej banky. a aké typy získavania existujú, sme napísali v samostatnom článku.

4.4. Údržba POS tlačiarní

Po predaji registračnej pokladnice zaisťuje záručný servis servisná organizácia, s ktorou podnikateľ uzavrel dohodu o kúpe pokladničných automatov. Na základe tejto dohody musí stredisko technickej podpory dodržiavať základné podmienky pre obsluhu registračnej pokladnice.

Medzi tieto podmienky patria predovšetkým:

• Kontrola nad prácou a ladením registračnej pokladnice;
• Výmena vymeniteľných komponentov (páska s príjmom, jednotka, pamäťové zariadenie, tlačová hlava);
• Kompletná oprava zariadenia v prípade jeho poruchy, obnovenia funkčnosti.

Služba sa vykonáva za sadzby uvedené v zmluve. Po uplynutí doby platnosti uzatvára podnikateľ novú zmluvu o obsluhe registračnej pokladnice.

4.5. IP práca bez registračnej pokladnice

Existuje niekoľko prípadov, keď má individuálny podnikateľ právo nekúpiť alebo nepoužívať registračný automat pri obchodnej činnosti.

Medzi tieto organizácie patria:

• Obchodujte na otvorených priestranstvách bez vytvárania obchodov, pavilónov, obchodných miest - veľtrhov, výstav, trhov;
• Predaj drobného tovaru z prenosných podnosov, košov, vozíkov;
• Predaj výrobkov ako zmrzlina, zelenina, ovocie, oleje, živé ryby;
• Preberanie sklenených nádob a surovín;
• Obchod s losmi, predmetmi náboženského uctievania, periodickými literárnymi publikáciami.

Podnikatelia podnikajúci v tomto roku v zásade budú musieť bez problémov dokúpiť a implementovať registračné pokladnice.

5. Záver + súvisiace video 🎥

Využívanie zjednodušeného daňového systému pre jednotlivých podnikateľov je najoptimálnejším daňovým systémom, ktorý umožňuje úspešné vykonávanie obchodných činností bez výrazného daňového zaťaženia.

Ak stále máte otázky týkajúce sa zjednodušeného daňového systému, aké dane platí individuálny podnikateľ z USN atď., Potom vám odporúčame pozrieť si video - „IP: dane a správy o USN (UTII)“.

Vážení čitatelia časopisu „RichPro.ru“, budeme vďační, ak sa v komentároch nižšie podelíte o svoje názory a komentáre k téme publikácie. Prajeme vám veľa šťastia a rastu pre vaše podnikanie!

Zjednodušený systém je jedným z optimálnych modelov zdaňovania podnikateľov. Umožňuje vykonávať takmer akúkoľvek činnosť a súčasne platiť iba jednu hlavnú daň a objem požadovaných správ sa výrazne znižuje. Zoznam formulárov potrebných na vyplnenie a lehoty na ich odoslanie sú stanovené zákonom. Zvážte vykazovanie individuálnych podnikateľov o USN v roku 2018: tabuľka a termíny.

Pri použití zjednodušeného systému je potrebné pripraviť a podať jednotné vyhlásenie za zjednodušený daňový systém. Vydáva sa iba raz po skončení kalendárneho roka.

Na rozdiel od organizácií je pre podnikateľa stanovená neskoršia povolená lehota na predloženie tohto vyhlásenia - do 30. apríla. Keďže tento deň pripadá na víkend, termín na predloženie dokumentu sa posúva na 3. mája 2018.

Okrem toho existujú aj lehoty na podanie vyhlásenia, keď dôjde k určitej udalosti.

Ak sa teda podnikateľ rozhodne ukončiť svoju činnosť, konečné vyhlásenie musí byť odoslané do 25. dňa v mesiaci, ktorý nasleduje po mesiaci.

V tejto situácii je podnikateľ povinný podať vyhlásenie do 25. dňa v mesiaci, ktorý nasleduje po štvrtine straty možnosti využiť zjednodušený daňový systém.

Lehoty na zaplatenie zálohy

Výročná správa o zjednodušenom systéme sa predkladá iba raz ročne. Legislatívne normy však ustanovujú povinnosť vypočítať a odviesť do rozpočtu preddavky na daň.

Táto operácia sa musí vykonať na konci každého štvrťroka. Daňový zákon stanoví podmienky, počas ktorých je podnikateľ povinný tak urobiť - do 25. dňa mesiaca, ktorý nasleduje po poslednom štvrťroku. Konečná ročná platba sa uskutoční do 30. apríla roku nasledujúceho po roku, ktorý sa týka správy.

Pri určovaní termínu platby nezabudnite, že sa na ňu vzťahuje pravidlo prevodu. Z toho vyplýva, že ak taký deň pripadne na víkend alebo sviatok, potom sa musí posunúť dopredu na nasledujúci pracovný deň.

Bude vás zaujímať:

Elektronické predkladanie správ: kedy je to povinné, čo je potrebné, operátori, náklady, bezplatné metódy

V roku 2018 bude potrebné dokončiť daňové prevody podľa zjednodušeného daňového systému v nasledujúcich časových rámcoch:

Pri prevode sumy zálohy alebo konečnej dane musí byť v platobnom príkaze správne zadaný kód BCC.

Vzhľadom na to, že zjednodušený systém ponúka dva spôsoby stanovenia výšky dane - na základe príjmu alebo ich zníženia o výšku vynaložených výdavkov, existujú dve skupiny BSC:

• „Príjem“:

- daň 182 105 01011011000110

- Trest 182 105 01011012100110

- pokuta 182 105 01011013000110

• „Príjem mínus výdavky“:

- daň 182 105 01021011000110

- Sankčný úrok 182 105 01021012100110

- pokuta 18210501021013000110

Ak podnikateľ používa systém Príjem znížený o výdavky, môže sa mu v určitých prípadoch vyžadovať zaplatenie minimálnej dane. K tomu nevyhnutne dochádza, ak dôjde k strate alebo ak je určitá suma dane pod minimálnou úrovňou.

Pozor! Predtým existoval samostatný KBK pre minimálnu daň. Teraz je potrebné ju previesť na tú istú, kam sa daň zasiela podľa systému „Príjmy mínus výdavky“ - 182 105 01021011000110.

Zníženie zjednodušeného daňového systému z dôvodu príspevkov pre jednotlivých podnikateľov a zamestnancov

Pri stanovení výšky dane existuje zákonný spôsob jej zníženia. Platí to najmä pre podnikateľov, ktorí používajú systém príjmu. Percento zníženia navyše závisí od prítomnosti alebo neprítomnosti zúčastnených zamestnancov.

Ak jednotlivec podnikateľ používa systém „Príjem“, potom sa na jeho zníženie používajú nasledujúce pravidlá:

• Podnikateľ bez zamestnancov môže znížiť celú výšku dane ako celok so zapojenými zamestnancami - najviac o 50%.
• Daň je možné znížiť o nasledujúce príspevky:
  • (v roku 2018 bude ich množstvo 32 385 rubľov);
  • 1% z prijatého príjmu je viac ako 300 tisíc rubľov;
  • Uvedené príspevky pre zamestnancov v dôchodkovom fonde, zdravotné poistenie, sociálne poistenie a úrazy;
  • Nemocenské platené prvé 3 dni;
  • Odvody zamestnancov na dobrovoľné nemocenské poistenie.

Pre optimálne zníženie výšky dane pre jednotlivých podnikateľov, ktorí fungujú v systéme STS, je výhodnejšie odvádzať si príspevky štvrťročne v rôznych výškach.

Bude vás zaujímať:

Nové správy TZV-MP pre malé podniky

Pri použití systému „Príjmy znížené o výdavky“ sú sumy zaplatených príspevkov zahrnuté v zložení výdavkov v sumách skutočne prevedených.

Dôležité!Príspevky, pri ktorých plánujete znížiť daň, musia byť zaplatené v rovnakom období, za ktoré sa vykonáva výpočet dane. Zároveň nezáleží na tom, za aké kalendárne obdobie sa tento prevod uskutočnil.

Správy jednotlivých podnikateľov o zjednodušenom daňovom systéme v roku 2018: tabuľka a termíny

Správy, ktoré poskytuje podnikateľ, sa delia na správy, ktoré sa musia predkladať jednotlivým podnikateľom, a správy, ktoré zastupuje ako zamestnávateľ.

Podnikatelia zároveň nemusia zasielať finančné výkazy. Takáto povinnosť im nie je pridelená.

Typ prehľadu	Do akého dátumu je uvedený, berúc do úvahy presun z dôvodu sviatkov a víkendov
	Na 1. štvrťrok 2018	Na 2. štvrťrok 2018	Na 3. štvrťrok 2018	Na 4. štvrťrok 2018 alebo na rok
Vykazovanie dane z podnikania
				30-04-2019
				21-01-2019
(voliteľné, iba pri absencii aktivity)	20-04-2018 g	20.7.2018	22-10-2018	21-01,2019 g
V prípadoch uvedených v právnych predpisoch
Vyhlásenie o DPH (s pridelením DPH)	25-04-2018	25-07-2018	25-10-2018	25.01.2019
(v kombinácii)	20-04-2018	20.7.2018	20-10-2018	21-01.2019
Daňové správy jednotlivých podnikateľov ako zamestnávateľov