Վճարողի կարգավիճակը անձնական եկամտահարկի վկայականում 2. Վճարողի կարգավիճակները վճարման հանձնարարականում
2-NDFL-ում հարկ վճարողի կարգավիճակը ցույց է տալիս, թե ով է աշխատողը: Եթե վկայականը պարունակում է կոդ 1, ապա սա հարկային ռեզիդենտ է, 2-րդ կարգավիճակը կիրառվում է ոչ ռեզիդենտների համար, իսկ 3-ը՝ բարձր որակավորում ունեցող օտարերկրյա մասնագետների համար: Անձնական եկամտահարկի դրույքաչափը կախված է կարգավիճակից:
Հարկ վճարողի կարգավիճակ 1 վկայական 2-NDFL-ում
2-NDFL վկայականում հարկ վճարողի կարգավիճակում գրեք «1» կոդը, եթե աշխատողը հարկային ռեզիդենտ է: Հարկային կարգավիճակը կարող է փոխվել տարվա կեսերին, ուստի որոշեք այն դեկտեմբերի 31-ից: Նման աշխատողների համար եկամտահարկի դրույքաչափը կազմում է 13 տոկոս։
2-NDFL ձևի փոփոխությունները կատարվել են Դաշնային հարկային ծառայության 2018 թվականի հունվարի 17-ի թիվ ММВ-7-11/19 հրամանով: Այն ուժի մեջ է մտել 2018 թվականի փետրվարի 10-ից։ Այսուհետ 2017 թվականի և հետագա հաշվետու ժամանակաշրջանների հաշվետվությունը ըստ.
Միևնույն ժամանակ, 2018 թվականի ողջ ընթացքում տեսուչները տեղեկատվություն կընդունեն նաև. Դա մեզ հետ զրույցում հաստատեցին Դաշնային հարկային ծառայությունից։ Այնուամենայնիվ, խնդիրներից խուսափելու համար խորհուրդ ենք տալիս դեռևս ձևակերպել վկայագիր:
Բնակիչները սահմանվում են հետևյալ կերպ. աշխատողը պետք է գտնվի Ռուսաստանում ավելի քան 183 օրացուցային օր 12 ամիս անընդմեջ: Այս ժամանակահատվածը չի ընդհատվում բուժման կամ կրթության նպատակով երկրից դուրս կատարվող ուղեւորություններով: Բայց միայն այն դեպքում, եթե նման ուղեւորությունների տեւողությունը չի գերազանցում վեց ամիսը: Կոպիտ ասած՝ սրանք Ռուսաստանի քաղաքացիներ են։
Երկրում գտնվելու փաստը պետք է հաստատվի փաստաթղթերով։ Հարկային օրենսգրքում նման արժեթղթերի հստակ ցանկ չկա։ Բայց ստուգման ընթացքում հարկային ծառայողները կարող են պահանջել աշխատողի անձնագրի պատճենը, որը պարունակում է սահմանը հատելու նշաններ, աշխատանքային ժամի թերթիկի հիման վրա վկայականներ կամ ժամանակավոր գրանցման վկայական:
Հարկ վճարողի կարգավիճակ 2 2-NDFL վկայագրում
Գրեք հարկ վճարողի կարգավիճակը «2» ծածկագրով 2-NDFL-ում, եթե աշխատողը ձևաթուղթը կազմելու պահին հարկային ռեզիդենտ չի եղել, այլ եկամուտ է ստացել: Այսինքն՝ աշխատողը Ռուսաստանում գտնվել է 183 օրացուցային օրից պակաս՝ 12 ամիս անընդմեջ։
Տարեվերջի դրությամբ որոշել բնակության վայրը: Օրինակ՝ արտասահմանում ամենաշատ ժամանակ անցկացնող օտարերկրացիները և Ռուսաստանի քաղաքացիները համապատասխանում են այս չափանիշին։ Նման աշխատողների համար եկամտահարկի դրույքաչափը կլինի ավելի բարձր, այն է՝ 30 տոկոս։
Եթե աշխատողն օտարերկրացի է, ապա ոչ ռեզիդենտի կարգավիճակը կհաստատվի կացության թույլտվությամբ, Ռուսաստանում ժամանակավոր կացության թույլտվությամբ, միգրացիոն քարտով կամ վիզայով, ինչպես նաև այլ փաստաթղթերով, որոնք կհաստատեն օտարերկրացու՝ Ռուսաստանում բնակվելու իրավունքը:
Հարկ վճարողի կարգավիճակ 3 2-NDFL վկայագրում
Բարձր որակավորում ունեցող օտարերկրյա մասնագետները գրանցվում են 2-NDFL վկայականում` հարկ վճարողի «3» կարգավիճակով: Նման մասնագետները նույնպես ոչ ռեզիդենտներ են, սակայն նրանց համար օրենսդրությունը հատուկ պայմաններ ունի անձնական եկամտահարկի հաշվարկման համար։ Նման աշխատողների աշխատանքային գործունեությունից եկամտի հարկը հաշվարկվում է արտոնյալ դրույքաչափով 13% (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 224-րդ հոդվածի 3-րդ կետ):
Օտարերկրյա աշխատակիցները ճանաչվում են որպես բարձր որակավորում ունեցող մասնագետներ երեք պայմանով.
- ունի աշխատանքային փորձ, հմտություններ կամ ձեռքբերումներ գործունեության որոշակի ոլորտում.
- նա ունի աշխատանքի թույլտվություն;
- տարվա համար եկամտի գնահատված գումարը սահմանված սահմաններից ոչ պակաս է: Օրինակ, գիտնականների և ուսուցիչների եկամտի շեմը 83500 ռուբլի է: ամսական. Նույն սահմանաչափը վերաբերում է օտարերկրացիներին, ովքեր աշխատում են Ղրիմում և Սևաստոպոլում։
Մասնագետները ձեզ կպատմեն անձնական եկամտահարկի հաշվարկման և վճարման ընդհանուր կանոնները, ինչպես նաև լրացնելու 2-անձնական եկամտահարկի վկայականները։
Հարկ վճարողի կարգավիճակ 4 2-NDFL վկայագրում
«4» ծածկագիրը գրանցվում է հարկային գործակալների կողմից, եթե նրանք աշխատանքի են ընդունել արտերկրում բնակվող Ռուսաստանի Դաշնությունում հայրենակիցների վերաբնակեցման ծրագրի մասնակիցները: Նման աշխատողները հարկային ռեզիդենտներ չեն։
Հարկ վճարողի կարգավիճակ 5 2-NDFL վկայագրում
Հարկային գործակալները վկայականում մուտքագրում են «5» ծածկագիրը, եթե նրանք եկամուտ են վճարել այն աշխատողներին, ովքեր եղել են փախստական կամ աշխատողներ, ովքեր տարվա ընթացքում ժամանակավոր ապաստան են ստացել Ռուսաստանի Դաշնությունում:
Հարկ վճարողի կարգավիճակ 6 2-NDFL վկայագրում
2-NDFL ձևի վկայագրերում դուք պետք է գրեք «6» կարգավիճակը, եթե եկամուտ եք վճարել օտարերկրացուն, ով աշխատում է Ռուսաստանում արտոնագրի հիման վրա:
Կազմակերպությունները և անհատ ձեռնարկատերերը, որոնք հանդես են գալիս որպես ընկերություններ, պետք է զեկուցեն Դաշնային հարկային ծառայությանը օրացուցային տարվա վերջում` ներկայացնելով վկայականներ Ձև 2-NDFL-ում յուրաքանչյուր անհատի համար, ով այս հարկային գործակալից եկամուտ է ստացել հաշվետու տարում:
Այս Օգնությունը լրացնելիս (հաստատված է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2018 թվականի հոկտեմբերի 2-ի N ММВ-7-11/566@ հրամանով)Դուք պետք է ճիշտ լրացնեք «Հարկ վճարողի կարգավիճակը» դաշտը: 2019 թվականին կա վեց կարգավիճակ.
Հարկ վճարողի կարգավիճակ 1 վկայական 2-NDFL-ում
«1» ծածկագիրը մուտքագրվում է հաշվետու տարվա դեկտեմբերի 31-ի դրությամբ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային ռեզիդենտ ֆիզիկական անձի վերաբերյալ վկայական լրացնելու դեպքում (բացառությամբ նրանց, ովքեր աշխատում են Ռուսաստանում արտոնագրի հիման վրա. )
Հիշեցնենք, որ նման անձը ճանաչվում է որպես ֆիզիկական անձ, ով հաջորդ 12 ամիսների ընթացքում գտնվել է Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում առնվազն 183 օրացուցային օրվա ընթացքում: Այս ժամկետը չի ընդհատվում բուժման կամ վերապատրաստման նպատակով Ռուսաստանից դուրս մեկնելու կարճաժամկետ (6 ամսից պակաս) ժամանակահատվածներով (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 207-րդ հոդվածի 2-րդ կետ, 2.1):
Հարկ վճարողի կարգավիճակ 2 2-NDFL վկայագրում
«2» ծածկագիրը մուտքագրվում է, եթե Վկայագիրը լրացվում է հաշվետու տարվա դեկտեմբերի 31-ի դրությամբ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային ռեզիդենտ չհանդիսացող ֆիզիկական անձի նկատմամբ:
Հարկ վճարողի կարգավիճակ 3 2-NDFL վկայագրում
«3» ծածկագիրը մուտքագրվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային ռեզիդենտ չհանդիսացող, բայց բարձր որակավորում ունեցող մասնագետ ճանաչված ֆիզիկական անձի վերաբերյալ վկայական լրացնելու դեպքում:
Հարկ վճարողի կարգավիճակ 4 2-NDFL վկայագրում
Այս ծածկագիրը նշվում է, եթե հարկային գործակալը եկամուտ է վճարել Ռուսաստանի Դաշնությունում արտերկրում ապրող հայրենակիցների կամավոր վերաբնակեցմանն աջակցության պետական ծրագրին մասնակցող ֆիզիկական անձի (Ռուսաստանի Դաշնության պետական դրոշով նավարկող նավի անձնակազմի անդամ), որը Ռուսաստանի հարկային ռեզիդենտ.
Հարկ վճարողի կարգավիճակ 5 2-NDFL վկայագրում
Եթե հաշվետու տարում հարկային գործակալը եկամուտ է վճարել փախստական ճանաչված կամ Ռուսաստանում ժամանակավոր ապաստան ստացած օտարերկրյա քաղաքացուն (քաղաքացիություն չունեցող անձին), ով Ռուսաստանի Դաշնության հարկային ռեզիդենտ չէ, ապա «5» կարգավիճակը պետք է նշվի. 2-NDFL.
Հարկ վճարողի կարգավիճակ 6 2-NDFL վկայագրում
«6» ծածկագիրը սահմանվում է արտոնագրի հիման վրա Ռուսաստանում աշխատող օտարերկրյա քաղաքացուն եկամուտներ վճարելու դեպքում:
2019 թվականին դուք պետք է ներկայացնեք 2-NDFL՝ օգտագործելով նոր ձև
Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ 2-NDFL վկայագիրը թարմացվել է, և 2018 թվականի համար դուք պետք է զեկուցեք՝ օգտագործելով նոր ձև:
Դուք կարող եք ներբեռնել 2-NDFL վկայագրի ձևը, որը ներկայացված է Դաշնային հարկային ծառայությանը 2019 թ.
Վճարման հանձնարարականներ ստեղծելիս բոլոր ձեռնարկատերերի առաջ անհրաժեշտ է լրացնել 101 դաշտը, որտեղ նշված է վճարողի կարգավիճակը: Այս հոդվածում մենք կանդրադառնանք վճարողի կարգավիճակներին վճարման հանձնարարականում և ինչ անել, եթե կարգավիճակը նշելիս սխալ է թույլ տրվել:
Վճարողի կարգավիճակները վճարման հանձնարարականում. ի՞նչ նշել կարգավիճակում:
Վճարման հանձնարարականի 101-րդ դաշտը լրացնելիս դուք պետք է առաջնորդվեք Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2013 թվականի նոյեմբերի 12-ի թիվ 107-Ն հրամանով, որտեղ նշված են վճարողի կարգավիճակի բոլոր ծածկագրերը. (սեղմեք ընդլայնելու համար)
| Կարգավիճակի կոդը | Բացատրություն |
| 01 | Հարկ վճարող` իրավաբանական անձ |
| 02 | Հարկային գործակալ |
| 03 | Փոստային ծառայության դաշնային կազմակերպությունը, որը կազմել է անհատի կողմից յուրաքանչյուր վճարման համար միջոցների փոխանցման կարգը |
| 04 | Հարկային մարմին |
| 05 | Դաշնային հարկադիր կատարման ծառայությունը և նրա տարածքային մարմինները |
| 06 | Արտաքին տնտեսական գործունեության մասնակից՝ իրավաբանական անձ |
| 07 | մաքսային վարչություն |
| 08 | Իրավաբանական անձ (անհատ ձեռնարկատեր, մասնավոր պրակտիկայով զբաղվող նոտար, փաստաբան, ով հիմնել է իրավաբանական գրասենյակ, գյուղացիական (գյուղատնտեսական) ձեռնարկության ղեկավար), որը միջոցներ է փոխանցում ապահովագրավճարների և այլ վճարումների վճարման համար բյուջետային համակարգին։ Ռուսաստանի Դաշնություն |
| 09 | Անհատ ձեռնարկատեր |
| 10 | Նոտարը մասնավոր պրակտիկայում |
| 11 | Փաստաբան, որը հիմնել է իրավաբանական գրասենյակ |
| 12 | Գյուղացիական (ֆերմա) ձեռնարկության ղեկավար |
| 13 | Մեկ այլ ֆիզիկական անձ՝ բանկի հաճախորդ (հաշվի սեփականատեր) |
| 14 | Ֆիզիկական անձանց վճարումներ կատարող հարկ վճարողը |
| 15 | Վարկային կազմակերպություն (վարկային կազմակերպության մասնաճյուղ), վճարային գործակալ, փոստային ծառայության դաշնային կազմակերպություն, որը վճարողների կողմից ընդունված միջոցների փոխանցման գրանցամատյանով կազմել է վճարման հանձնարարական՝ ֆիզիկական անձինք. |
| 16 | Արտաքին տնտեսական գործունեության մասնակից՝ անհատ |
| 17 | Արտաքին տնտեսական գործունեության մասնակից՝ անհատ ձեռնարկատեր |
| 18 | Մաքսատուրք վճարող, ով հայտարարատու չէ, ով Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ պարտավոր է մաքսատուրք վճարել. |
| 19 | Կազմակերպությունները և նրանց մասնաճյուղերը (այսուհետ՝ կազմակերպություններ), որոնք կարգադրություն են կազմել պարտապանի աշխատավարձից (եկամուտից) պահված միջոցների փոխանցման մասին՝ ֆիզիկական անձին՝ Ռուսաստանի Դաշնության բյուջետային համակարգին պարտքերը մարելու համար. սահմանված կարգով կազմակերպությանն ուղարկված գործադիր փաստաթղթի հիման վրա |
| 20 | Վարկային կազմակերպություն (վարկային կազմակերպության մասնաճյուղ), վճարային գործակալ, անհատի կողմից յուրաքանչյուր վճարման համար միջոցների փոխանցման հանձնարարականի կազմում. |
| 21 | Հարկ վճարողների համախմբված խմբի պատասխանատու մասնակից |
| 22 | Հարկ վճարողների համախմբված խմբի անդամ |
| 23 | Ապահովագրավճարների վճարմանը վերահսկող մարմինները |
| 24 | Վճարող - ֆիզիկական անձ, ով միջոցներ է փոխանցում Ռուսաստանի Դաշնության բյուջետային համակարգին ապահովագրավճարներ և այլ վճարումներ վճարելու համար. |
| 25 | Երաշխավոր բանկերը, որոնք կազմել են Ռուսաստանի Դաշնության բյուջետային համակարգին միջոցներ փոխանցելու կարգադրություն՝ հարկ վճարողի կողմից (նրան փոխանցված) չափից դուրս ստացված ավելացված արժեքի հարկի վերադարձման, ինչպես նաև ակցիզների վճարման դեպքում. Ռուսաստանի Դաշնության տարածքից դուրս ակցիզային ապրանքների վաճառքի գործարքների վրա հաշվարկված հարկերը և ալկոհոլի և (կամ) ակցիզային ալկոհոլ պարունակող ապրանքների ակցիզային հարկերը. |
| 26 | Պարտապանի նկատմամբ պահանջների մարման ֆիզիկական, իրավաբանական անձ |
Փաստն այն է, որ սխալների դեպքում կարող է արձանագրվել վճարը ստացողին չփոխանցելու փաստը, իսկ այս դեպքում ստացողը բյուջեն է։ Այսպիսով, նույնիսկ եթե միջոցները գանձվել են վճարողի հաշվից, դրանք չեն մուտքագրվում ստացողի հաշվին: Հարկային օրենսգրքի համաձայն՝ այս դեպքում հարկը համարվում է չվճարված, ինչը հղի է հարկ վճարողի նկատմամբ որոշակի պատժամիջոցներով։
Դաշնային հարկային ծառայության հետ թյուրիմացություններից խուսափելու համար հարկ վճարողը պետք է անի հետևյալը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 45-րդ հոդված).
- ուշադիր ստուգեք վճարման հանձնարարականը սխալների համար.
- Եթե սխալ է հայտնաբերվել, գրեք դիմում հարկային մարմնին, որում պետք է պարզաբանեք վճարողի կարգավիճակը: Դիմումին պետք է կցվի վճարման փաստաթղթի պատճենը.
- Ցանկալի է հարկային մարմնի հետ հաշտություն իրականացնել վճարված հարկերի վերաբերյալ, որից հետո կազմվում է հաշտության հաշվետվություն՝ ստորագրված ինչպես հարկատուի, այնպես էլ Դաշնային հարկային ծառայության ներկայացուցչի կողմից:
Ի՞նչ պետք է անեն հարկային մարմինները, եթե վճարողը կարգավիճակի մեջ սխալ հայտնաբերի:
Հարկային մարմինը, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 45-րդ հոդվածի հիման վրա, կարգավիճակը պարզաբանելու խնդրանքով հարկ վճարողից դիմում ստանալուց հետո, կձեռնարկի հետևյալ գործողությունները.
- բանկից կպահանջի վճարման հանձնարարականի պատճենը, որի հիման վրա փոխանցվել են միջոցները: Այս դեպքում բանկն իրավունք չունի 5 օրվա ընթացքում հրաժարվել այս փաստաթուղթը տրամադրելուց.
- ստուգման գործողություններից հետո որոշում կկայացվի հստակեցնել վճարման ամսաթիվը.
- Որոշումն ընդունելուց հետո 5-օրյա ժամկետում Դաշնային հարկային ծառայությունը ծանուցում է հարկ վճարողին այդ մասին։
Անհատ ձեռնարկատերերի համար վճարողի կարգավիճակի առանձնահատկությունները
Պետք է հստակ հասկանալ, որ 101-րդ բաժնում նշված վճարման հանձնարարականում նշվում է այն իրավաբանական կամ ֆիզիկական անձի կարգավիճակը, ով կատարել է այս փաստաթուղթը: Ինչ վերաբերում է անհատ ձեռնարկատերերին, ապա թիվ 107-Ն հրամանը, որին պետք է հետևել վճարման ձևը լրացնելիս, պարունակում է 2 ծածկագիր՝ 09 և 14։
Օրինակ՝ Անհատ ձեռնարկատեր Արտյոմ Օլեգովիչ Բարտենևը ապահովագրական պրեմիաներ վճարելիս առաջացնում է 2 վճարման հանձնարարական.
- վճարման հանձնարարական՝ նշելով 09 կարգավիճակը (անձնապես ապահովագրավճարների վճարում ինքներդ ձեզ համար);
- 14-րդ կարգավիճակը նշելով վճարման հանձնարարական (իր ձեռնարկությունում աշխատող աշխատողների համար ապահովագրավճարների վճարում):
Կարգավիճակ 01, 08, 09, 14
2017 թվականին ապահովագրավճարները փոխանցվել են հարկային մարմիններին, որոնք կկարգավորեն նրանց հաշվարկներն ու վճարումները։ Այս առնչությամբ մենեջերներին և հաշվապահներին հարց է ծագել վճարման հանձնարարականի 101-րդ կետը լրացնելու վերաբերյալ։
Եթե մինչև 2017 թվականը ապահովագրավճարներ վճարելիս նշվում էր 08 ծածկագիրը, ապա 2017 թվականի հունվարի 1-ից վճարումը լրացնելիս Դաշնային հարկային ծառայությունը խորհուրդ է տալիս նշել հետևյալ կարգավիճակները. (սեղմեք ընդլայնելու համար)
Այսպես, 2017 թվականին 101 բաժնում վճարման հանձնարարական ստեղծելիս 08 ծածկագիրը նշված չէ։
Ինչն է սխալ 08 ստատուսում
Լրացված օրինակելի վճարման հանձնարարական կարգավիճակով
| 0401060 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Ընդունելություն վճարումների բանկին: | Հաշվից գանձված պլատ. | |||||||||||||||||||||||||||||
| 02 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| ԹԻՎ 18 ՎՃԱՐՄԱՆ ՀՐԱԳԻՐ | 11.03.2017 | |||||||||||||||||||||||||||||
| ամսաթիվը | Վճարման տեսակ | |||||||||||||||||||||||||||||
| Գումար բառերով | Երեք հազար հարյուր ռուբլի 08 կոպեկ | |||||||||||||||||||||||||||||
| TIN 663312345 | Փոխանցման տուփ 663301001 | Գումար | 3100-08 | |||||||||||||||||||||||||||
| ABV ՍՊԸ | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Հաշիվ Ոչ | 40702810094000009876 | |||||||||||||||||||||||||||||
| Վճարող | ||||||||||||||||||||||||||||||
| «UBRD» ՓԲԸ | BIC | 044030002 | ||||||||||||||||||||||||||||
| Հաշիվ Ոչ | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Վճարողի բանկ | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Ռուսաստանի Բանկի հյուսիս-արևմտյան պետական վարչություն, Սանկտ Պետերբուրգ | BIC | 044030001 | ||||||||||||||||||||||||||||
| Հաշիվ Ոչ | ||||||||||||||||||||||||||||||
| վճարողի բանկը | ||||||||||||||||||||||||||||||
| INN 7820027250 | Փոխանցման տուփ 782001001 | Հաշիվ Ոչ | 40101810200000010001 | |||||||||||||||||||||||||||
| UFC Սանկտ Պետերբուրգում | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Մուտքագրեք op. | 01 | Վճարման վերջնաժամկետ. | ||||||||||||||||||||||||||||
| Անուն pl. | Տախտակների ուրվագիծ | 5 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Ստացող | Կոդ | Res.field | ||||||||||||||||||||||||||||
| 18210102010011000110 | 40307000 | TP | ՄՍ.02.2017թ | 0 | 0 | |||||||||||||||||||||||||
| Անձնական եկամտահարկ 2017 թվականի փետրվարի համար. | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Վճարման նպատակը | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Ստորագրություններ | Բանկային նշաններ | |||||||||||||||||||||||||||||
| Իվանովան | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Մ.Պ. | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Պետրովա | ||||||||||||||||||||||||||||||
Տարածված սխալներ կարգավիճակը որոշելիս
Չնայած վճարման հանձնարարականի 101-րդ բաժինը լրացնելու բավականին հստակ բացատրությանը, այնուամենայնիվ, սխալներ են թույլ տրվում։
| Սխալ | Բացատրություն | Ո՞րն է ճիշտ: |
| Աշխատողների անձնական եկամտահարկը փոխանցելիս նշվում է 01 ծածկագիրը | Աշխատողների անձնական եկամտահարկի վճարման դեպքում կազմակերպությունը հանդես է գալիս որպես հարկային գործակալ | Նշված է 02 կոդը |
| Աշխատակիցների համար ապահովագրավճարներ վճարելիս անհատ ձեռնարկատերը նշում է 09 ծածկագիրը | Տվյալ դեպքում ձեռնարկատերը հանդես է գալիս որպես ֆիզիկական անձանց եկամուտ վճարող անձ։ | Եթե ապահովագրավճարների վճարումը կատարվում է «վնասվածքների համար», ապա նշվում է 08 ծածկագիրը, մնացած բոլոր դեպքերում՝ 14։ |
| Անհատ ձեռնարկատերերը նշում են 09, 14 ծածկագրերը՝ բաժանված ստորակետերով | Վճարման հանձնարարականի լրացումը կարգավորվում է կանոնակարգով, մասնավորապես՝ թիվ 383-Պ կանոնակարգով և Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2013 թվականի նոյեմբերի 12-ի թիվ 107-Ն հրամանով։ | Անհրաժեշտ է նշել միայն մեկ ծածկագիր՝ 09 կամ 14։ Գեներացվում է երկու վճարում։ |
Հարցեր եւ պատասխաններ
Հարց թիվ 1. Ինչպե՞ս կարող եք պարզել, թե արդյոք վճարման հանձնարարականում սխալ կա:
Պատասխան. Իրականում սխալը հայտնաբերվում է մի քանի եղանակով.
- ուշադիր ուսումնասիրելով վճարումը, դուք կարող եք ինքներդ հայտնաբերել սխալը.
- վճարման հանձնարարականը կարող է վերադարձվել բանկից չկատարված.
- նամակ է եկել հարկային մարմնից կամ որևէ հիմնադրամից, որը պարունակում է վճարման պահանջ:
Հարց թիվ 2. Ի՞նչ ժամկետ է սահմանվում հարկային մարմնին վճարման հանձնարարականում սխալի մասին հարկ վճարողի դիմումը ստանալուց հետո որոշում կայացնելու համար:
Պատասխան. Ցավոք, օրենքով նման ժամկետ սահմանված չէ, սակայն, որպես կանոն, հարկային մարմնին որոշում կայացնելու համար պահանջվում է ոչ ավելի, քան 5 օր։
Հարց թիվ 3.Ես անհատ ձեռներեց եմ, բայց ունեմ ինձ մոտ աշխատող մարդիկ։ Ի՞նչ կոդը պետք է մուտքագրեմ վճարման 101 բաժնում անձնական եկամտահարկը վճարելիս:
Պատասխան. Դուք ֆիզիկական անձանց (աշխատավարձերի) վճարումներ կատարող հարկ վճարող եք, հետևաբար, վճարման հանձնարարական ստեղծելիս 101 բաժնում մուտքագրվում է 14 ծածկագիրը, բայց պայմանով, որ դուք կազմում եք վճարման հանձնարարական՝ ձեր աշխատողների համար անձնական եկամտահարկ վճարելու համար:
Հարց թիվ 4.Ի՞նչ կարգավիճակ պետք է նշվի հողի հարկ վճարելիս:
Պատասխան. Եթե հողի հարկը վճարում է կազմակերպությունը, ապա նշվում է 01 կարգավիճակը, եթե անհատ ձեռներեցն օգտագործում է հողը իր ձեռնարկատիրական գործունեությունն իրականացնելու համար՝ 09, եթե անհատը, ով չի օգտագործում հողամասը որպես շահույթ ստանալու միջոց։ - 13.
2-NDFL-ում հարկ վճարողի կարգավիճակը ցույց է տալիս, թե ով է աշխատողը: Եթե վկայականը պարունակում է կոդ 1, ապա սա հարկային ռեզիդենտ է, 2-րդ կարգավիճակը կիրառվում է ոչ ռեզիդենտների համար, իսկ 3-ը՝ բարձր որակավորում ունեցող օտարերկրյա մասնագետների համար: Անձնական եկամտահարկի դրույքաչափը կախված է կարգավիճակից:
Հարկ վճարողի կարգավիճակ 1 վկայական 2-NDFL-ում
2-NDFL վկայականում հարկ վճարողի կարգավիճակում գրեք «1» կոդը, եթե աշխատողը հարկային ռեզիդենտ է: Հարկային կարգավիճակը կարող է փոխվել տարվա կեսերին, ուստի որոշեք այն դեկտեմբերի 31-ից: Նման աշխատողների համար եկամտահարկի դրույքաչափը կազմում է 13 տոկոս։
2-NDFL ձևի փոփոխությունները կատարվել են Դաշնային հարկային ծառայության 2018 թվականի հունվարի 17-ի թիվ ММВ-7-11/19 հրամանով: Այն ուժի մեջ է մտել 2018 թվականի փետրվարի 10-ից։ Այսուհետ 2017 թվականի և հետագա հաշվետու ժամանակաշրջանների հաշվետվությունը ըստ.
Միևնույն ժամանակ, 2018 թվականի ողջ ընթացքում տեսուչները տեղեկատվություն կընդունեն նաև. Դա մեզ հետ զրույցում հաստատեցին Դաշնային հարկային ծառայությունից։ Այնուամենայնիվ, խնդիրներից խուսափելու համար խորհուրդ ենք տալիս դեռևս ձևակերպել վկայագիր:
Բնակիչները սահմանվում են հետևյալ կերպ. աշխատողը պետք է գտնվի Ռուսաստանում ավելի քան 183 օրացուցային օր 12 ամիս անընդմեջ: Այս ժամանակահատվածը չի ընդհատվում բուժման կամ կրթության նպատակով երկրից դուրս կատարվող ուղեւորություններով: Բայց միայն այն դեպքում, եթե նման ուղեւորությունների տեւողությունը չի գերազանցում վեց ամիսը: Կոպիտ ասած՝ սրանք Ռուսաստանի քաղաքացիներ են։
Երկրում գտնվելու փաստը պետք է հաստատվի փաստաթղթերով։ Հարկային օրենսգրքում նման արժեթղթերի հստակ ցանկ չկա։ Բայց ստուգման ընթացքում հարկային ծառայողները կարող են պահանջել աշխատողի անձնագրի պատճենը, որը պարունակում է սահմանը հատելու նշաններ, աշխատանքային ժամի թերթիկի հիման վրա վկայականներ կամ ժամանակավոր գրանցման վկայական:
Հարկ վճարողի կարգավիճակ 2 2-NDFL վկայագրում
Գրեք հարկ վճարողի կարգավիճակը «2» ծածկագրով 2-NDFL-ում, եթե աշխատողը ձևաթուղթը կազմելու պահին հարկային ռեզիդենտ չի եղել, այլ եկամուտ է ստացել: Այսինքն՝ աշխատողը Ռուսաստանում գտնվել է 183 օրացուցային օրից պակաս՝ 12 ամիս անընդմեջ։
Տարեվերջի դրությամբ որոշել բնակության վայրը: Օրինակ՝ արտասահմանում ամենաշատ ժամանակ անցկացնող օտարերկրացիները և Ռուսաստանի քաղաքացիները համապատասխանում են այս չափանիշին։ Նման աշխատողների համար եկամտահարկի դրույքաչափը կլինի ավելի բարձր, այն է՝ 30 տոկոս։
Եթե աշխատողն օտարերկրացի է, ապա ոչ ռեզիդենտի կարգավիճակը կհաստատվի կացության թույլտվությամբ, Ռուսաստանում ժամանակավոր կացության թույլտվությամբ, միգրացիոն քարտով կամ վիզայով, ինչպես նաև այլ փաստաթղթերով, որոնք կհաստատեն օտարերկրացու՝ Ռուսաստանում բնակվելու իրավունքը:
Հարկ վճարողի կարգավիճակ 3 2-NDFL վկայագրում
Բարձր որակավորում ունեցող օտարերկրյա մասնագետները գրանցվում են 2-NDFL վկայականում` հարկ վճարողի «3» կարգավիճակով: Նման մասնագետները նույնպես ոչ ռեզիդենտներ են, սակայն նրանց համար օրենսդրությունը հատուկ պայմաններ ունի անձնական եկամտահարկի հաշվարկման համար։ Նման աշխատողների աշխատանքային գործունեությունից եկամտի հարկը հաշվարկվում է արտոնյալ դրույքաչափով 13% (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 224-րդ հոդվածի 3-րդ կետ):
Օտարերկրյա աշխատակիցները ճանաչվում են որպես բարձր որակավորում ունեցող մասնագետներ երեք պայմանով.
- ունի աշխատանքային փորձ, հմտություններ կամ ձեռքբերումներ գործունեության որոշակի ոլորտում.
- նա ունի աշխատանքի թույլտվություն;
- տարվա համար եկամտի գնահատված գումարը սահմանված սահմաններից ոչ պակաս է: Օրինակ, գիտնականների և ուսուցիչների եկամտի շեմը 83500 ռուբլի է: ամսական. Նույն սահմանաչափը վերաբերում է օտարերկրացիներին, ովքեր աշխատում են Ղրիմում և Սևաստոպոլում։
Մասնագետները ձեզ կպատմեն անձնական եկամտահարկի հաշվարկման և վճարման ընդհանուր կանոնները, ինչպես նաև լրացնելու 2-անձնական եկամտահարկի վկայականները։
Հարկ վճարողի կարգավիճակ 4 2-NDFL վկայագրում
«4» ծածկագիրը գրանցվում է հարկային գործակալների կողմից, եթե նրանք աշխատանքի են ընդունել արտերկրում բնակվող Ռուսաստանի Դաշնությունում հայրենակիցների վերաբնակեցման ծրագրի մասնակիցները: Նման աշխատողները հարկային ռեզիդենտներ չեն։
Հարկ վճարողի կարգավիճակ 5 2-NDFL վկայագրում
Հարկային գործակալները վկայականում մուտքագրում են «5» ծածկագիրը, եթե նրանք եկամուտ են վճարել այն աշխատողներին, ովքեր եղել են փախստական կամ աշխատողներ, ովքեր տարվա ընթացքում ժամանակավոր ապաստան են ստացել Ռուսաստանի Դաշնությունում:
Հարկ վճարողի կարգավիճակ 6 2-NDFL վկայագրում
2-NDFL ձևի վկայագրերում դուք պետք է գրեք «6» կարգավիճակը, եթե եկամուտ եք վճարել օտարերկրացուն, ով աշխատում է Ռուսաստանում արտոնագրի հիման վրա:
Անդրեյ Սոկոլով
Գրված հոդվածներ
Ռուսաստանի Դաշնության բոլոր քաղաքացիները պարտավոր են վճարել հարկեր, որոնց միջոցով ձևավորվում է պետական բյուջեն: Երբ անձը աշխատանքի է ընդունվում, նրանից պահվում է անձնական եկամտահարկ կամ անձնական եկամտահարկ։ Տվյալ դեպքում հարկային գործակալի, այսինքն՝ գործատուի վրա է պատասխանատվությունը պահելու, նվազեցումներ տրամադրելու, գրառումներ վարելու և հաշվետվություններ ներկայացնելու համար: Ամեն տարի օրենքով սահմանված ժամկետում ձեռնարկության կամ կազմակերպության ղեկավարությունը պարտավոր է զեկուցել իր աշխատողների ստացած եկամուտների մասին: Դրա համար հաշվապահը լրացնում է 2-NDFL վկայական: Ինչ է դա, ինչու է դա անհրաժեշտ, ինչ ժամկետ է փաստաթղթի վավերականությունը, ինչ հարկատուի կարգավիճակ է նշվում դրանում այն լրացնելիս, այսօր բոլոր ռուսներին հայտնի չէ։
Վերոնշյալ հարցերի պատասխանները ստանալու և ներկայացված իրավական դաշտը հասկանալու համար անհրաժեշտ է ուշադիր ուսումնասիրել Հարկային օրենսգիրքը, տարբեր դաշնային օրենքները, կառավարության կանոնակարգերը և Դաշնային հարկային ծառայության կարգադրությունները: Այնուամենայնիվ, ինչպես ցույց է տալիս պրակտիկան, տեսության իմացությունը միշտ չէ, որ օգնում է բարդ իրավական իրավիճակների առաջացման դեպքում, անհրաժեշտ է ունենալ գործնական փորձ կամ անհապաղ օգնություն խնդրել իրավասու իրավաբանից: Մասնագետը գիտի գործող համակարգի բոլոր առանձնահատկություններն ու նրբությունները, ուստի կկարողանա արդյունավետ խորհուրդներ և վստահելի առաջարկություններ տալ:
Առևտրային իրավաբանների ծառայությունների վրա գումար ծախսելու կարիք չկա։ Պարզելու համար, թե ինչպես լրացնել և ստանալ 2-NDFL վկայական, 2016 թվականին բավական է ունենալ ինտերնետ մուտք: Փաստաբանների հետ առցանց խորհրդատվությունները կխնայեն ձեր ժամանակը և անձնական ռեսուրսները, բայց թույլ կտան ստեղծել գործողությունների անհատական ալգորիթմ յուրաքանչյուր քաղաքացու համար, ով հայտնվում է ծանր իրավական իրավիճակում: Փորձագետը հեռակա կարգով կուսումնասիրի ձեր հանգամանքները և գործի մանրամասները, որից հետո կկարողանա գտնել համապատասխան բառերը և դիմորդին ուղղորդել ճիշտ և մտածված ճանապարհով:
2-NDFL վկայագրի նշանակությունը և առանձնահատկությունները
Այսպիսով, 2-NDFL վկայագիրը ներկայացվում է որպես հաշվետվություն Դաշնային հարկային ծառայությանը: Դա արվում է տարեկան մինչև ապրիլի 1-ը նախորդ հարկային ժամանակաշրջանի համար, այսինքն՝ 12 ամիս: Ինչպես նաև, տեղեկանք կարող է պահանջել ձեռնարկության ցանկացած աշխատակից՝ ինչպես աշխատող, այնպես էլ աշխատանքի վայրից հեռացված։ Աշխատանքային օրենսդրությունը կարգավորում է, որ գործատուն իրավունք չունի հրաժարվելու, նա պարտավոր է հատուկ դիմում ստանալուց հետո եռօրյա ժամկետում նրան տրամադրել պահանջվող փաստաթուղթը։ Այս կանոնները խախտող անհատները կենթարկվեն վարչական պատասխանատվության։ Շատերը չգիտեն, թե ինչու կարող է անհրաժեշտ լինել 2-NDFL վկայագիր: Իրականում ամեն ինչ բավականին պարզ է, անհրաժեշտ է.
- վարկ ստանալու համար;
- իրականացնել նվազեցումների գրանցում.
- կազմակերպել ծննդաբերության արձակուրդ;
- ինքնուրույն պատրաստել և հարկային հայտարարագիր ներկայացնել Դաշնային հարկային ծառայությանը:
