Kako porez provjerava odbitke za djecu. Socijalni odbici za porez na dohodak za djecu

Čitanje 11 min. Pogledi 12 Objavljeno 28.10.2018

Svaka punoljetna osoba koja ima službeni radni odnos dužna je da uplaćuje porez u državni budžet. NSF pruža obveznicima finansijske pogodnosti u obliku poreskih olakšica. Jedna od ovih pogodnosti je i mogućnost smanjenja iznosa mjesečnih doprinosa, zahvaljujući odbitcima za djecu. U nastavku predlažemo da se detaljno razmotri pitanje kako se porez na dohodak odbija od plaće ako postoji dijete.

Zaposleni sa djecom imaju mogućnost smanjenja iznosa poreza na dohodak

Promjene poreskih olakšica za djecu

Prije nego što se raspravlja o novinama u pravilima koje je utvrdio porezni organ, potrebno je razmotriti pitanje šta je porezni odbitak. Ovim pojmom se definiše utvrđeni iznos prihoda građana koji ne podleže oporezivanju. Dvjesta osamnaesti član Poreskog zakona daje detaljnu listu odbitaka za djecu. Prema ovim normama, svaka osoba koja ima jedno ili dvoje djece ima pravo na naknadu u iznosu od hiljadu i četiri stotine rubalja. Osobama koje odgajaju troje ili više djece zagarantovane su naknade u iznosu od tri hiljade rubalja. Roditelji djece s invaliditetom mogu računati na smanjenje iznosa porezne osnovice za dvanaest hiljada rubalja. Za usvojitelje je predviđen iznos od šest hiljada rubalja.

Pogledajmo kako se obračunavaju porezni odbici. Zaposleni u računovodstvu preduzeća, koji sastavlja obračun godišnjih zarada u odnosu na radnika sa dvoje dece, mora da odbije iznos poreskih olakšica od ukupne zarade zaposlenog. Kao što je gore navedeno, iznos poreskog odbitka za jedno maloljetno lice jednak je iznosu od 1400 rubalja. Konačni rezultat se koristi za dalje obračune iznosa doprinosa za porez na dohodak građana.

Da biste ostvarili ovu pogodnost, trebate slijediti nekoliko jednostavnih koraka. Prvo morate sastaviti odgovarajuću prijavu, koju morate poslati računovodstvenoj službi vašeg preduzeća. Uz prijavu morate priložiti dokumente koji potvrđuju prisustvo djece. To može biti ili izvod iz matične knjige rođenih ili usvojenje bebe. Važno je napomenuti da roditelji odrasle djece koja studiraju na visokoškolskoj ustanovi mogu ostvariti poreske olakšice.

Prema važećim pravilima, radnici sa dva službena radna mjesta imaju mogućnost da podnesu molbu na čekanju samo kod jednog poslodavca.

Neki ljudi nemaju uvijek vremena da na vrijeme popune sve potrebne dokumente. U ovom slučaju je dozvoljeno samostalno obratiti se poreskoj upravi sa zahtjevom za povraćaj prekomjerno zadržanih sredstava. Za ovu svrhu su predviđene tri kalendarske godine. Uz obrazac je potrebno priložiti izjavu popunjenu na obrascu "3-NDFL". Prije kontaktiranja poreske službe potrebno je od računovodstvenog osoblja pribaviti potvrdu „2-NDFL“ sa detaljnim spiskom prihoda za tekuću godinu.

Prva opcija za podnošenje zahtjeva za beneficije vam omogućava da dobijete veći prihod odmah nakon podnošenja zahtjeva. Drugi scenario podrazumijeva vraćanje sredstava nakon određenog perioda nakon podnošenja zahtjeva. Tipično, ovaj period je četiri mjeseca.

U godini dvije hiljade osamnaeste, maksimalni iznos za odbitak poreza je trista pedeset hiljada rubalja. Iz ovoga se može zaključiti da građani čija godišnja zarada prelazi ovaj iznos mogu samo djelimično da uživaju pravo na poreske olakšice. Ministarstvo finansija je 15. februara pripremilo i obrazloženje da radnik koji je na godišnjem odmoru o svom trošku ima zakonski osnov za ostvarivanje poreskih olakšica. Ovo zbog činjenice da u poreski period spadaju i oni mjeseci u kojima radnik nije imao dobit.

Sva pravila u vezi sa registracijom standardnih poreskih odbitaka data su u dvjesto osamnaestom članu Poreskog zakona. Prema ovom dokumentu, beneficije za djecu mogu se koristiti do punoljetnosti djeteta. Jedini izuzetak su djeca koja studiraju na univerzitetu ili institutu. U tom slučaju radnik ima pravo da koristi naknadu do navršene dvadeset i tri godine života djeteta.

Zaposleni roditelji imaju zakonsko pravo na neke beneficije iz platnog spiska

Opće postojeće odredbe

Svi zaposleni građani naše zemlje dužni su da redovno plaćaju porez. Država određenim kategorijama radnika obezbjeđuje razne beneficije. Poreske olakšice za djecu imaju građani koji imaju najmanje jedno maloljetno dijete.

Osnovni koncepti

Mnogi službeno zaposleni su zabrinuti zbog iznosa koji ne podliježe porezu na djecu pri obračunu plata. Iz navedenog možemo zaključiti da Federalna poreska služba daje beneficije u obliku fiksnog iznosa. Sam iznos odbitka usko je povezan s brojem djece koja izdržavaju određenog zaposlenog. Pogledajmo proceduru za izračunavanje iznosa konačnog plaćanja, uzimajući u obzir korištenje poreznih olakšica.

U našem primjeru, zaposlenik preduzeća ima jedno dijete. Plata je dvadeset hiljada rubalja. Od ovog iznosa potrebno je odbiti poreznu stopu (1.400 rubalja). Rezultat će biti poreska osnovica. Jednostavnije rečeno, od primljenog novca će se oduzeti trinaest posto, koji će biti prebačen u poresku službu.

Ograničenja

Predmetnu naknadu mogu koristiti samo oni radnici koji imaju maloljetnu djecu. U trenutku kada dijete navrši osamnaest godina, roditelj gubi pravo na primjenu poreskih olakšica. Jedini izuzetak su djeca koja studiraju na institutu ili univerzitetu. U ovom slučaju, navedeni rok se produžava do navršene dvadeset i treće godine života djeteta. Osobe koje zarađuju više od tri stotine pedeset hiljada rubalja godišnje ne mogu u potpunosti koristiti navedene beneficije.

Koji roditelj ima pravo na isplatu?

Prema sadašnjim pravilima, oba roditelja mogu dobiti ove beneficije.. Jedini izuzetak je kada jedan od roditelja ili staratelja svoje pravo prenosi na drugog roditelja. Po pravilu, ovaj pristup praktikuju one porodice u kojima su zarade jednog od roditelja znatno veće od utvrđenog maksimalnog praga. U tom slučaju drugi roditelj ili staratelj ima mogućnost da izda dupli odbitak.

Postoji i posebna kategorija platiša koji imaju pravo da izdaju dupli odbitak bez saglasnosti drugog roditelja. Ova kategorija uključuje osobe koje same odgajaju djecu. Ove okolnosti moraju nužno biti potvrđene relevantnim aktima. U slučaju ponovne registracije braka, roditelj ili staratelj djeteta gubi mogućnost ostvarivanja dodatnih beneficija. Ovdje je važno napomenuti da predmetnu naknadu možete ostvariti samo ako otac djeteta nije naveden u izvodu iz matične knjige rođenih. Jedini izuzetak je smrt supružnika.

Zaposleni, ako imaju maloletnu decu, imaju pravo da koriste beneficije prilikom odbitka poreza na dohodak od zarade

Prednosti

Poreski odbitak od plate za dijete ima standardni iznos. Prilikom izračunavanja ovih naknada treba uzeti u obzir ukupan broj djece i njihovo zdravstveno stanje. Drugi važan faktor je oblik obrazovanja. Danas su utvrđene sljedeće stope poreskih odbitaka:

1. Jedno dijete- hiljadu četiri stotine rubalja.
2. Dvoje djece- hiljadu četiri stotine rubalja za svako dijete.
3. Treće dijete (ili više)- tri hiljade rubalja.

Radnici koji izdržavaju djecu sa smetnjama u razvoju imaju pravo na odbitak u iznosu od dvanaest hiljada rubalja. Licima staratelja i staratelja djece sa smetnjama u razvoju dodjeljuje se naknada u ukupnom iznosu od šest hiljada rubalja po izdržavanom licu.

Pravni okvir

Poreski zakonik je državni propis, prema kojem se reguliše pitanje korištenja odbitaka i beneficija. Ovaj dokument pruža detaljne informacije o tome ko može očekivati ​​da prima odbitke i proceduru za izračun.

Do koje godine se odobravaju odbici?

Prema utvrđenim pravilima, poreske olakšice za djecu mogu se koristiti samo određeno vrijeme. Počevši od trenutka rođenja bebe ili njegovog usvajanja, roditelji imaju mogućnost da smanje visinu oporezive osnovice svojih prihoda. Kao što je ranije spomenuto, ovaj period se završava u trenutku kada izdržavana osoba postane punoljetna. Osim toga, odbici prestaju da se računaju u slučaju smrti izdržavanog lica. Takođe treba reći da se prilikom obračuna visine naknade uzimaju u obzir sva djeca zaposlenog. To znači da roditelj troje djece, od kojih je dvoje punoljetno, ima mogućnost da izda odbitak u iznosu od tri hiljade rubalja, koji se plaća za treće dijete.

Kako dobiti dvostruki odbitak

Postoji određena grupa zaposlenih građana koji imaju pravo da obračunavaju dvostruke odbitke. Takve naknade su zagarantovane onim porodicama u kojima drugi supružnik svoja prava prenosi na drugog roditelja. Važno je napomenuti da ovaj roditelj mora imati formalno zaposlenje i plaćati porez. Žene koje su na roditeljskom odsustvu ili koje nemaju stalan posao ne mogu prenijeti pravo na drugog supružnika.

Porez na dohodak djece obračunava računovođa firme u kojoj radi zaposlenik koji ima garanciju registracije poreskih olakšica. Da bi mogao da aplicira za duple beneficije, radnik treba da podnese službenu molbu, uz koju će biti priložena kopija dokumenata koji potvrđuju rođenje bebe. Osim toga, bit će potrebna potvrda koja potvrđuje činjenicu da se drugi supružnik odrekao prava na primanje beneficija. Dvostruki odbitak može izdati samohrana majka ako postoje dokumenti koji potvrđuju smrt drugog supružnika ili dodjeljuju status nestale osobe.

Korištenje odbitka omogućava vam da uštedite dio porodičnog prihoda zbog činjenice da država ne zadržava porez od njega (ili zbog vraćanja poreza koji je već uplaćen u proračun)

Kako dobiti odbitke za prethodne godine

Važeće zakonodavstvo navodi da su odbici za posljednje tri godine dozvoljeni. To znači da u 2018. godini roditelj djeteta ima mogućnost da ostvari odbitak počevši od 2150. godine. Da biste izvršili ponovni obračun, morate se obratiti poreskoj upravi. Prilikom ličnog podnošenja zahtjeva zaposlenima treba dati poreznu kopiju izvoda iz matične knjige rođenih djece, samu prijavu i potvrdu o prihodima ostvarenim u protekle tri godine.

Zatim ćete morati popuniti poreznu prijavu u obrascu "3-NDFL". Svi gore navedeni akti mogu se prenijeti predstavnicima Federalne porezne službe samostalno ili slanjem preporučenom poštom. Rok za ovjeru dokumenata je tri mjeseca od dana podnošenja zahtjeva. Nakon ovog roka, predstavnici poreske inspekcije će vratiti preplaćeni novac.

Poreski odbitak na porodiljsko odsustvo

Pravo na korištenje odbitaka imaju roditelji djece tek nakon što se paket obaveznih dokumenata prenese na poslodavca. Razmatrana prijava se popunjava samo jednom. Postoji niz izuzetaka od ovog pravila:

1. Rođenje još jedne bebe.
2. Promjena mjesta rada.

Da biste napravili odbitke, trebate pripremiti potvrdu o registraciji braka i dokument koji potvrđuje rođenje ili usvajanje bebe. Kada se koriste odbici za djecu koja studiraju na visokoškolskoj ustanovi, bit će potreban akt koji potvrđuje ovu činjenicu. Ako dijete ima invaliditet, bit će potrebna zvanična potvrda o dodjeli ovog zdravstvenog statusa.

Pojedinci koji sami odgajaju djecu moraju uz zahtjev priložiti potvrdu o odsustvu očinstva ili dokument koji potvrđuje smrt njihovog supružnika. Može se koristiti i kopija sudskog naloga kojim se daje status nestale osobe. U slučaju da naknade izdaje staratelj, potrebno je unaprijed pripremiti rješenje o starateljstvu uz priloženu kopiju ugovora o hraniteljskoj porodici.

Prilikom podnošenja zahtjeva za olakšice u poreznoj službi potrebno je pripremiti sve gore navedene akte i potvrdu o prihodima. Zatim morate popuniti poreznu prijavu u obrascu "3-NDFL". Treba napomenuti da poreski predstavnici prihvataju samo originalne kopije dokumenata.

Svaki roditelj, usvojilac, staratelj ili osoba koja odgaja i izdržava dijete može podnijeti zahtjev za poreske olakšice

Kako prihod utiče na isplate?

Veličina primanja roditelja igra direktnu ulogu u pitanjima o pravilima primjene poreskih olakšica na djecu. Važeći propisi navode da je maksimalni iznos zarade od kojeg možete dobiti porezne olakšice tri stotine pedeset hiljada rubalja. Dostizanjem ovog pokazatelja radnik gubi pravo na korištenje beneficija do kraja kalendarske godine.

Kao primjer, uzmimo situaciju u kojoj radnik ima dvoje maloljetne djece. Mjesečna plata zaposlenog je šezdeset hiljada rubalja. To znači da ova osoba ima pravo na odbitke samo šest mjeseci. Počevši od jula, puna plata zaposlenog će se koristiti kao poreska osnovica. Sljedeći odbitak možete napraviti tek s početkom nove godine.

Zaključci (+ video)

U ovom članku razmatrali smo pitanje kako izračunati porez na dohodak od plaće ako postoji dijete. Registracija beneficija neće oduzeti mnogo vremena i posla. Korištenjem odbitaka može se značajno smanjiti porezno opterećenje i povećati neto prihod građana.

U kontaktu sa

Posljednje ažuriranje: 24.01.2020

Standardni porezni odbitak (također START) je oduzimanje određenog iznosa od prihoda poreskog obveznika, a rezultujući saldo podliježe porezu na dohodak fizičkih lica po stopi od 13%.

Pod dohotkom se podrazumijeva cjelokupna novčana masa primljena u godini (poreski period). Dohodak se može oporezovati po različitim stopama. Kod START-a se uzimaju u obzir oni prihodi koji podliježu kamatnoj stopi od 13.

Zakon klasificira odbitke za djecu kao START. Članak sadrži informacije o poreznim olakšicama za djecu u 2019, 2020.

Ko ima pravo na START po djetetu?

Prema p.p. 4 str.1 čl. 218 Poreskog zakona Ruske Federacije, odbitak može biti u korist:

• roditelji;
• usvojitelji;
• staratelji i druga lica izjednačena u ovu kategoriju u skladu sa porodičnim pravom.

Ovi statusi se potvrđuju izvodom iz matične knjige rođenih, aktima organa starateljstva i starateljstva, sudskim odlukama o priznanju očinstva itd.

Zakonom se također utvrđuje starost djece kada je dozvoljen odbitak:

• do 18 godina (opće stanje);
• ako dijete studira sa punim radnim vremenom u obrazovnoj ustanovi (uključujući i inostranstvo) - do 24 godine, ili je diplomirani student, pripravnik, pripravnik, kadet;
• osim toga, bez obzira na starosne kategorije, predviđen je poseban odbitak za djecu s invaliditetom.

Da li je moguće dobiti odbitak ako dijete studira na magistraturu? Da! Prema zakonu o obrazovanju, visoko obrazovanje je podijeljeno na 2 nivoa. Štaviše, 2. stepen (magistratura) se ne smatra sticanjem 2 visokog obrazovanja, pa stoga, ako je dijete mlađe od 24 godine, a studira na magistraturi, njegovi roditelji imaju pravo na START. Ali pod uslovom da se ova edukacija održava po prvi put.

Iznos odbitka u 2019, u 2020

Od 2019-2020, START po djetetu ostaje isti na:

• 1400 rub./mjesečno - odbitak za prvo dijete (šifra 126);
• 1400 rub./mjesečno - za drugo dijete (šifra 127);
• 3000 rub./mjesečno - za 3 i svako sljedeće dijete (šifra 128);

• 12 000 rub. - za djecu sa invaliditetom mlađu od 18 godina, uključujući za roditelji (usvojitelji)) dijete sa invaliditetom 1. ili 2. grupe, koje studira redovno, ne starije od 24 godine (šifra 129);
• 6000 rub. - donji deo dece sa invaliditetom do 18 godina, kao i za staratelji (staratelji) dijete sa invaliditetom 1. ili 2. grupe, koje studira redovno, ne starije od 24 godine (šifra 129).

Iznosi za djecu invalida se zbrajaju, odnosno odbitku za dijete sa invaliditetom dodaje se standardni odbitak za dijete (u zavisnosti od njegovog reda u porodici). Ovo je stav kako poreskih organa, tako i Ministarstva finansija (dopis br. 03-04-05/51063 od 09.08.2017. godine), iu sudskoj praksi (stav 14. Pregleda prakse, koji je utvrdio Prezidijum Oružane snage RF od 21.10.2015.) .

Na primjer: Drugo dijete je invalid, dakle, roditelj ima pravo na odbitak od 13.400 (12.000 + 1.400) rubalja. A ako je dijete treće u porodici, tada će iznos dostići 15.000 (12.000 + 3.000) rubalja.

Kada prestaje odbitak?

Zaposleni gubi pravo na START ako nastupi jedan od sljedećih događaja:

• ako je ukupan prihod od početka godine premašio 350.000 rubalja., odbitak prestaje od mjeseca u kojem je bilo viška. Počinje obračun prihoda od januara tekuće godine (a ne od dana rođenja djeteta) . Čak i ako je dijete rođeno nakon maksimalnog nivoa plate, onda se ove godine START neće primjenjivati.
• ako je dijete umrlo- odbitak se u potpunosti podnosi u tekućoj godini, ali prestaje od januara naredne godine.
• ako je dijete ove godine navršilo 18 godina(i ne studira redovno), odbitak se iskazuje u potpunosti u tekućoj godini. Prestaje od januara naredne godine.
• e ako je dijete diplomiralo u obrazovnoj ustanovi i još nije navršio 24 godine, odbitak se podnosi u cijelosti u tekućoj godini.
• ako dijete navrši 24 godine, ali nastavlja studirati (student, diplomirani student, pripravnik, kadet), odbitak se vrši u cijelosti u tekućoj godini, zaključno sa januarom naredne godine.
• ako je dijete diplomiralo i ima više od 24 godine, roditelj obveznik više neće imati pravo na odbitak od narednog mjeseca u kojem završava školovanje.

Kako se određuje redoslijed djece?

Djeca su poredana hronološki (prema datumu rođenja). Odnosno, u zavisnosti od uzrasta deteta. Odnosno, prvo dijete je najstarije, a zatim u obrnutom silaznom redoslijedu. Redoslijed rođenja uzima u obzir svu djecu, bez obzira na punoljetnost pojedine djece. Prilikom obračuna odbitka u obzir se uzimaju sva djeca.

Na primjer, u porodici od 4 djece: prvo ima 25 godina, drugo 17 godina, treće 15 godina, četvrto 10 godina. Iznos odbitka će biti raspoređen na sljedeći način:

• Prvo dijete - 0 rub. (za njega nije predviđen odbitak, jer ima 25 godina i ne studira na fakultetu);
• Drugo dijete - 1400 rubalja;
• Treće - 3000 rubalja;
• Četvrto - 3000 rubalja.

Djeca kod kojih nestaje pravo na odbitak nisu isključena iz opšteg prvenstva. Isti postupak ostaje iu slučaju smrti djeteta u višečlanoj porodici. Za takvo dijete se ne vrši odbitak, ali se podaci o njemu uzimaju u obzir kako bi se odredila veličina sljedeće djece.

primjer: U porodici je bilo troje djece: prvo dijete ima 22 godine i ne uči, drugo je umrlo sa 15 godina, treće je imalo 8 godina. Zapravo, roditelji imaju pravo na odbitak za jedno dijete - samo za 8-godišnju bebu u iznosu od 3.000 rubalja. (ali ne 1400 rubalja).

• Prvo - 0 rub. (ne dozvoljava vraćanje);
• Drugi - 0 rub. (u vezi sa smrću);
• Treće - 3000 rubalja.

Ako su djeca rođena u isto vrijeme (blizanci, trojke itd.), onda i ona podliježu sekvencijalnom obračunu, odnosno nije ispravno ako se stave u jednu odbitnu poziciju (npr. porodica ima prvi dijete, tada su rođeni blizanci, shodno tome se može odbiti 1, 2 i 3 djece, a ne 1 dijete i dvoje druge djece).

Postoji li odbitak za ženu na porodiljskom odsustvu ili brizi o djetetu?

• Ako je u poreskoj godini žena imala platni spisak (ili druga primanja koja podliježu porezu na dohodak građana), a potom je uslijedilo porodiljsko odsustvo, onda se odbitak obezbjeđuje za svaki mjesec do kraja godine. Pod uslovom da ograničenje iznosa dječijih odbitaka već nije dostignuto .
• Kada je žena na porodiljskom ili roditeljskom odsustvu od samog početka godine (odnosno, nije bilo obračuna poreza na dohodak građana), tada se osnovica poreza na dohodak fizičkih lica ne obračunava i nema na šta primijeniti odbitak. .

Prema pismima Ministarstva finansija Rusije N 03-04-06 / 8-29, N 03-04-05 / 8-10, br. 03-04-06 / 8-36, ako tokom godine u određene mjesece u godini poslodavac nije isplatio dohodak, koji podliježe porezu na dohodak građana (a ostatak plate je isplaćen), tada su predviđeni standardni odbici za svaki mjesec te godine. Odnosno, uključujući i one u kojima nije bilo plate.

U pismu Ministarstva finansija Rusije N 03-04-06-01 / 118 piše da li je zaposlenik na porodiljskom ili roditeljskom odsustvu i ide na posao. Shodno tome, ona počinje da prima oporezivi prihod u određenim mjesecima poreske godine, a zatim, ako postoji zahtjev i prateća dokumentacija, poreski odbitak joj pripada za svaki mjesec u godini. Zapravo, uključujući i mjesece kada je bila na porodiljskom ili roditeljskom odsustvu.

Ko daje odbitak?

START za primaoca odbitka obračunava njegov poslodavac. Ako ih ima nekoliko, tada zaposlenik sam određuje koji će se od dna baviti ovim pitanjem. Ne možete primiti dva u isto vrijeme. Poslodavac (uz prisustvo prateće dokumentacije i prijave zaposlenog) vrši sve potrebne obračune, plaća porez na dohodak fizičkih lica i prijavljuje poreznoj službi. Samo morate pratiti da li se odbitak uzima u obzir. A ako pronađete greške, prijavite ih računovodstvu preduzeća.

Dakle, odbitni novac kao takav nije dat posebno. Jednostavno smanjuje iznos poreza po odbitku, zadržavajući platu višom.

Koliko često se vrši odbitak?

• Ako odbitak vrši poslodavac

Odbitak se vrši na mjesečnom nivou u toku godine, ako je zaposlenik podnio odgovarajuću prijavu prilikom zasnivanja radnog odnosa ili nakon rođenja djeteta. Kada zaposlenje nije bilo od početka godine, onda se START dodjeljuje uzimajući u obzir prethodno napravljeni odbitak za prethodni posao (za to je potrebna 2-NDFL potvrda sa prethodnog radnog mjesta).

• Povrat prekomjerno obračunatog poreza na dohodak fizičkih lica kroz porez

Pretpostavimo da porezni odbitak za dijete nije napravljen ili je računovodstvo napravilo greške, odbici nisu uzeti u obzir u potpunosti. Zatim, na kraju godine, sam građanin može se obratiti poreskoj upravi. To se ne dešava često, obično je iznos poreskog odbitka za dijete uspješan, najvažnije je podnijeti zahtjev i dokumente za dijete na vrijeme.

Kada sam poreski obveznik mora da primi START, tada za povraćaj treba dostaviti:

• korektivna deklaracija 3-NDFL u bilo koje doba naredne godine (ne nužno prije 30. aprila);
• potvrda u obliku 2NDFL s mjesta rada ili web stranice porezne službe u elektronskom obliku sa elektronskim inventarom (u drugom slučaju, morate se registrovati na ličnom računu web stranice Federalne porezne službe. Ovakva potvrda se izdaje za sva službena primanja, odnosno podatke svih poslodavaca);
• prilaganje kopije izvoda iz matične knjige rođenih uz deklaraciju;
• ako su djeca starija od 18 godina - uvjerenje obrazovne ustanove.

Nakon provjere dokumenata, IFTS (ne duže od 3 mjeseca) će vratiti više plaćene iznose poreza na bankovni račun građanina.

Mehanizam odbitka i dokumenti potrebni za njegov odbitak

Često su ljudi zbunjeni koji iznos se ne oporezuje na dijete prilikom obračuna plata. Mehanizam je jednostavan: poslodavac je dužan odbiti iznos odbitka od plate. Dobivena razlika se množi sa 13% - stopa poreza na dohodak fizičkih lica. Ovako se obračunava ukupan iznos poreza.

Koje dokumente morate dostaviti računovodstvu preduzeća da biste dobili takav odbitak:

• zaposlenik, na vlastiti zahtjev, podnosi slobodnu formu zahtjeva za odbitak kadrovskoj službi;
• kopiju pasoša sa oznakom registrovanog braka ili izvod iz matične knjige venčanih (za bračne roditelje);
• isprave za djecu (izvod iz matične knjige rođenih, akt organa starateljstva i starateljstva, sudski akt o priznanju očinstva i dr.);
• ako dijete ima između 18 i 24 godine i redovno studira na univerzitetu ili drugoj obrazovnoj ustanovi, onda potvrdu sa univerziteta koja potvrđuje činjenicu obrazovanja;
• ako je dijete invalid, onda ljekarski nalaz i dokument koji potvrđuje invaliditet.

Dovoljno je 1 put dostaviti takve dokumente poslodavcu. Ne morate se prijavljivati ​​svake godine. Samo prilikom promjene radnog mjesta potrebno je podnijeti dokumentaciju i molbu novom poslodavcu sa 2NDFL potvrdom sa prethodnog radnog mjesta. Nažalost, nije uvijek moguće dati potvrdu o sredstvima Federalne porezne službe, jer se podaci dobijaju za godinu i sa velikim zakašnjenjem (za izvještajnu godinu tek sredinom naredne).

Uzorak zahtjeva za poreski kredit za djecu

Direktor doo "Vesna"
I.N. Kiselev
od inžinjera
Spiridonova K.G.

Izjava

Od 1. januara 2019. godine tražim da mi dostavite standardni poreski odbitak za svaki mjesec poreskog perioda na moj prihod u skladu sa stavom 4. stav 1. člana 218. Poreskog zakonika Ruske Federacije, za moje dijete (datum rođenja i puno ime) u iznosu od 1.400 rubalja. Mjesečno.
Prilažem dokument kojim potvrđujem pravo na poreski odbitak za dijete (kopija izvoda iz matične knjige rođenih br. ___)

Kada se dostavljaju dokumenti za odbitak i da li je moguće izvršiti ponovni obračun poreske osnovice?

• U slučaju rođenja djeteta, zaposleni može podnijeti poslodavcu zahtjev, izvod iz matične knjige rođenih. Odbitak se aktivira od trenutka njegovog rođenja.
• Prilikom konkurisanja za posao, potrebno je odmah dostaviti izvod iz matične knjige rođenih, napisati molbu i dostaviti potvrdu 2-NDFL od prethodnog poslodavca.
• Kada zaposleni radnik nije odmah dostavio dokumentaciju, već prije decembra tekuće godine, računovodstvo mora izvršiti preračunavanje poreza na dohodak građana za tu godinu.

Ako roditelji nisu u braku (građanski) ili razvedeni

Ako ne postoji registracija braka između roditelja, onda drugi roditelj može dobiti odbitak uz podnošenje dokumenta koji potvrđuje da je dijete na njegovom izdržavanju:

• kopiju sudske odluke u kojoj je navedeno s kim dijete živi
• potvrda o registraciji (prijava djeteta) u mjestu prebivališta roditelja
• ugovor roditelja (notarski) o plaćanju alimentacije
• notarski ovjereni ugovor roditelja o djeci (kod kojih dijete ostaje).

Čak i roditelj lišen roditeljskog prava može računati na START. Jedan uslov je važan ovaj roditelj obezbjeđuje dijete .

Kako dobiti dupli odbitak za dijete?

Ako roditelji (usvojitelji) žele, jedan od njih može dobiti dvostruki odbitak, za to je dovoljno podnijeti zahtjev za odbijanje drugog roditelja da obezbijedi takav odbitak. Svaki mjesec, roditelj koji je odbio daje potvrdu o prihodima 2-NDFL. Preduslov za ovakav prenos prava na odbitak je dostupnost prihoda koji podliježu porezu na dohodak građana. Nezaposlena osoba, na primjer, ne može prenijeti svoje pravo na odbitak na svog supružnika.

Takođe postoji dvostruki odbitak za samohranu majku. Dakle, da biste dobili dvostruki poreski odbitak za dijete, potrebni su dodatni dokumenti:

• uvjerenje (obrazac 25) kojim se potvrđuje status samohrane majke iz matične službe ili
• izjava o odbijanju odbitka i potvrda 2 poreza na dohodak fizičkih lica (mjesečno) odbijenog roditelja
• zahtjev drugog roditelja za obezbjeđenje 2. poreskog odbitka za dijete.

Poreski odbitak dvostrukog standarda, kao i redovni, primjenjuje se na određeni ukupan godišnji prihod. Naime, do mjeseca kada su plate od početka godine dostigle 350 hiljada rubalja.

Dvostruki odbitak za samohranog roditelja

U zakonodavstvu Ruske Federacije ne postoji definicija "samohranog roditelja". Ali Ministarstvo finansija jasno daje do znanja da roditelj nije jedini kada je drugi roditelj živ. Odnosno, porodica sa neregistrovanim brakom, došlo je do razvoda i sl. Lišenje roditeljskog prava 2. supružnika takođe ne priznaje prvog supružnika kao jedinog roditelja. Da biste potvrdili odsustvo drugog roditelja, morate dostaviti 1 od sljedećih dokumenata:

• sudska odluka kojom se priznaje da je roditelj nestao;
• izvod iz matične knjige rođenih, sa naznakom jednog roditelja;
• izvod iz matične knjige umrlih jednog od roditelja;
• uvjerenje matične službe (obrazac 25), kojim se potvrđuje da je drugi roditelj upisan u izvod iz matične knjige rođenih prema majci.

Kada jedan od roditelja ne radi, može li se odreći odbitka u korist drugog roditelja?

Ako žena ne radi (domaćica, na porodiljskom odsustvu, roditeljskom odsustvu ili je prijavljena na zavodu za zapošljavanje), onda ne može odbiti poreski odbitak za djecu u korist svog muža (napisati molbu poslodavcu svog muža), jer nema pravo na poreski odbitak:

• ne radi jer je domaćica (Pismo Ministarstva finansija Rusije N 03-04-05 / 8-1331);
• ne radi, jer je na porodiljskom odsustvu (Pismo Ministarstva finansija Rusije N 03-04-05 / 8-997);
• na odsustvu za negu deteta mlađeg od 1,5 godine (Pismo Ministarstva finansija Rusije N 03-04-06 / 8-95);
• je registrovan u centru za zapošljavanje (Pismo Ministarstva finansija Rusije N 03-04-05 / 8-513).

Odbici za samozaposlene i samozaposlene

Ako je preduzetnik na opštem poreskom sistemu, plemstvo plaća NFDL (13%). Dakle, on ima pristup odbitnim transakcijama pod istim uslovima kao i zaposleni građani.

Kada je preduzetnik na posebnom režimu (pojednostavljeni, patentirani), onda START nije dostupan.

Takođe, na to neće moći da računaju samozaposleni građani (koji imaju službeni status samozaposlenih).

Jesu li porezni odbici kumulativni, START kompatibilnost

START je kompatibilan s drugim odbicima kao što su profesionalni, socijalni i imovinski odbici. Odnosno, svi ovi odbici se međusobno nadopunjuju i sažimaju. Međutim, mora se imati na umu da ako se pokaže da je obračunavanje takvih odbitaka više od prihoda, onda se takvi višak iznosi izjednačavaju sa nulom, budući da su odbici kompenzacijske prirode i njihov učinak direktno ovisi o poreznoj aktivnosti poreski obveznik.

START Ograničenja

Odbitak se može izvršiti od onih prihoda koje poreski agent (ili individualni preduzetnik u opštem sistemu) prijavi.

A poslodavac, kao poreski agent, može prijaviti samo plate svog zaposlenog. Dakle, ako građanin privremeno nije nigdje radio (na primjer, tokom 2020.), tada neće moći dobiti standardni porezni odbitak za dijete za 2020. godinu, čak i ako je imao druge izvore prihoda (na primjer, stanarinu za stan koji građanin iznajmljuje), za koji se prijavio poreskoj upravi i u dobroj namjeri platio porez.

Postoji još jedan limiter - ovo je maksimalni iznos prihoda tokom godine. Odnosno, do kog iznosa su mogući odbici za djecu? Ovo je već rečeno - 350.000 rubalja. Na primjer, ako je zaposleni primio ukupno 350.000 rubalja od januara do septembra (bez poreza i odbitaka), onda se START ne primjenjuje od oktobra do decembra ove godine. Ali sljedeća godina (novi period oporezivanja) počinje od novog lista. U stvari, mjesečna plata ne bi trebala prelaziti 29.166 rubalja. Tada će se odbitak primijeniti u cijelosti za cijelu godinu.

Nije moguće primijeniti odbitak "pozadinskim datumom", na primjer, ako roditelji nisu primijenili odbitak do 3. godine, a zatim su odlučili da ga koriste, u ovom slučaju preračun se više ne može vršiti. Preračunavanje je moguće samo tokom tekuće poreske godine. Primjena START-a se vrši nakon podnošenja zahtjeva poslodavcu i važi za buduće periode. Istina, sam građanin će moći vratiti izgubljene iznose podnošenjem ispravne poreske prijave. Ali ne više od tri prethodne godine.

Primjer obračuna standardnog poreskog odbitka za dijete

primjer 1:

Ako zaposlenik preduzeća ima 2 djece mlađe od 18 godina ili djecu mlađu od 24 godine koja studiraju na univerzitetu sa punim radnim vremenom, a plata je 20.000 rubalja. Oporeziva osnovica i porez će se obračunati na sljedeći način:

• mjesečna poreska osnovica će biti 20.000 - 1.400 x 2 = 17.200 rubalja. Porez na lični dohodak mjesečno će biti 17200 x 13% = 2236 rubalja. Odnosno 364 rubalja. je iznos vraćenog poreza (2800 x 13%)
• ako se plata ne promijeni tokom godine, tada ukupan iznos plate zaposlenika tokom godine neće prelaziti 350.000 rubalja. a iznos vraćenog poreza za godinu će biti 364 rublje. x 12 = 4368 rubalja.

primjer 2:

• zaposleni ima 1 dijete i platu od 30.000 rubalja. Standardni odbitak za 1 dijete dostupan je do novembra (u decembru će ukupan iznos prihoda premašiti 350.000), porez se vraća mjesečno u iznosu od (30.000 - 1400) x 13% = 182 rublje.
• za poreski period (godinu) iznos vraćenog poreza iznosi 11 mjeseci. (do novembra zaključno) x 182 rublje = 2002 rublje.

Ako imate pitanja o temi članka, slobodno ih postavite u komentarima. Svakako ćemo odgovoriti na sva Vaša pitanja u roku od nekoliko dana.

Porez na dohodak fizičkih lica za djecu (djecu) u Ruskoj Federaciji u 2020. Osnovni pojmovi, uslovi za primanje, visina beneficija i mehanizam za primanje - sve ovo možete saznati čitajući ovaj članak.

Opće odredbe

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i IS FREE!

Svaki zaposleni građanin je dužan da uplati porez na prihode u državni budžet. Međutim, neke kategorije građana imaju pravo na olakšice od poreza na dohodak građana.

Primjenjuju se na porodice u kojima postoji najmanje jedno dijete mlađe od 18 godina ili do 24 godine starosti ako se redovno školuje.

Važni koncepti

Glavni koncepti o ovom pitanju predstavljeni su u tabeli:

Koja su ograničenja

Odbici poreza na dohodak doprinose povećanju plate građanina smanjenjem iznosa koji se oporezuje.

Socijalni odbitak pruža mogućnost povrata dijela sredstava utrošenih na liječenje djeteta ili stambeno pitanje.

Standardni odbitak poreza na lični dohodak vršit će se sve dok službeni prihod roditelja (po stopi od 13%) ne pređe 350 hiljada rubalja od početka godine. Nakon prolaska ove prekretnice, odbici za tekuću godinu će se automatski zaustaviti.

Koji roditelj može dobiti

Kategorije građana predviđene članom 56. Poreskog zakonika Ruske Federacije mogu biti oslobođene plaćanja poreza na dohodak ili samo djelimično. Ovi odbici se odnose na prihod koji podliježe poreznoj stopi od 13%.

Porezne olakšice za djecu mogu ostvariti:

• oba roditelja, uključujući očuhe (očuh, maćeha);
• staratelji i staratelji;
• usvojitelji.

Standardni poreski odbitak za dijete mlađe od 18 godina imaju oba roditelja koji su uključeni u njegovo podizanje. Važan uslov za dobijanje beneficija je prisustvo službenog posla za građanina.

U slučaju rastave roditelja ili kada su razvedeni, jedan od njih može podnijeti zahtjev za dvostruki odbitak, a drugi roditelj može odbiti naknadu. Visina odbitka varira u zavisnosti od broja dece u porodici, kao i od njihovog eventualnog invaliditeta.

Pravni okvir

Sva pitanja o pružanju olakšica od poreza na dohodak roditeljima za maloljetnu djecu razmatraju se u Poreskom zakoniku Ruske Federacije, odnosno u članovima br. 56, 218, 219, 220, 222.

Pojedinačni slučajevi obračunavanja naknada razmatraju se u dopisima Ministarstva finansija i raznim dokumentima sudske prakse.

Osnovni momenti

Ako se građaninu od dohotka od 13% zadrži porez na dohodak, a ima maloljetnu djecu, može računati na standardni poreski odbitak. Tako će se neznatno smanjiti iznos poreza na dohodak koji roditelj treba da plati.

Do kojeg iznosa prihoda dospijeva

Roditelj koji samostalno odgaja djecu ima pravo na duplu poresku olakšicu. Za primanje olakšica od poreza na dohodak građana, prihod građanina ne smije prelaziti 350 hiljada rubalja godišnje.

U odnosu na 2015., u 2020. maksimalna vrijednost je porasla za 70 hiljada rubalja. Olakšice poreza na dohodak građana izdaju se na period od godinu dana za građane čiji prihod iznosi oko 29.000 rubalja.

Ako su primanja roditelja mnogo veća od ovog iznosa, onda će period za dodjelu naknada biti samo mjesec dana.

Velika većina građana Rusije ima prosječnu platu od oko 32.000 rubalja, tako da se mogu kvalificirati za novčanu pomoć.

Posebna sredstva izdvajaju se za podršku porodicama u kojima se odgajaju djeca sa invaliditetom, jer im je potrebna podrška države.

Da biste ispravno izračunali svoj prihod za naknadno poređenje s limitom, morate uzeti u obzir neke važne točke:

1. Treba imati u vidu da se na mjesečnu zaradu koju prima građanin naplaćuje porez od 13%.
2. Ako se na prihode građana plaćaju drugi porezi, oni se ne uključuju u obračun. Iznosi koji ne bi trebali biti oporezivani se ne uzimaju u obzir.
3. Ako je građanin promijenio mjesto rada, onda treba dostaviti potvrdu sa prethodnog mjesta rada.

Iznos beneficije

Visina poreske olakšice koja se daje na mjesečnom nivou zavisi od broja djece u porodici, kao i od socijalnih kategorija beba.

Visina naknade može varirati u zavisnosti od statusa primaoca odbitka - za roditelje je iznos naknade obično veći nego za staratelje.

Za 1, 2, 3 i dalje

Poreske olakšice:

Dijete sa invaliditetom

Oni koji odgajaju maloletno dete sa invaliditetom mogu podneti zahtev za olakšice od poreza na dohodak fizičkih lica u iznosu:

Druge kategorije

Ako je dijete redovni student i ima manje od 24 godine, roditelji također imaju pravo na olakšice za porez na dohodak građana.

Ako dijete sa invaliditetom pohađa obrazovnu ustanovu i mlađe je od 24 godine, onda roditelji imaju pravo na dodatak u iznosu od 12.000 rubalja. Istovremeno, dijete može studirati iu Rusiji iu stranim institucijama.

Primjer obračuna poreskih olakšica za djecu u 2020

Pretpostavimo da je plata majke troje maloljetne djece 36.000 rubalja mjesečno (prije odbitka poreza na dohodak). Visina naknade koja joj pripada iznosit će 5800 rubalja (1400 za prvo i drugo, 3000 za treće dijete).

Ovaj iznos se odbija od plate za obračun poreza na dohodak:

(36000 - 5800) * 0,13 \u003d 3926 rubalja.

Tako će prihod majke biti 32.074 rubalja. Ovo je 754 rublja više od plaće bez odbitka za djecu.

Prijemni mehanizam

Možete podnijeti zahtjev za porezne olakšice za djecu preko poslodavca ili Federalne porezne službe.

U prvom slučaju, dodatak će se automatski obračunati na plaću, jer će se obračun vršiti u računovodstvu organizacije. Prijave se moraju podnijeti u istoj godini u kojoj je nastalo pravo.

Ako dokumente podnesete Federalnoj poreznoj službi, porezni odbitak se daje odjednom. Iznos povraćaja poreza na dohodak fizičkih lica prenosi se na račun podnosioca zahtjeva.

Stoga, u ovom slučaju, dokumenti se moraju dostaviti na kraju kalendarske godine u kojoj je podnosilac zahtjeva stekao pravo na beneficiju.

Treba napomenuti da se žalba FTS-u može uputiti na različite načine:

• lična posjeta;
• slanje dokumenata poštom;
• putem službene web stranice Federalne poreske službe;
• preko portala Državne službe.

Potrebni dokumenti

Da bi se kvalifikovao za poreski odbitak, roditelj mora napisati zahtjev i dostaviti listu dokumenata. Uzorak zahtjeva za odbitak za djecu.

Ovaj postupak se provodi jednom na duže vrijeme. Promjena životne situacije može dovesti do potrebe za ponovnim podnošenjem dokumenata (rođenje djeteta, promjena posla i sl.).

Podnosilac prijave mora pripremiti potreban paket dokumenata i dostaviti ih poslodavcu:

• Vjenčani list;
• uvjerenje iz mjesta studiranja (za djecu od 18 do 24 godine);
• uvjerenje o invalidnosti (ako postoji);
• izvod iz matične knjige rođenih djeteta;
• potvrda o usvojenju.

Fotografija: koji dokumenti su potrebni za odbitak djeteta

Osim toga, možda će vam trebati:

• izvod iz matične knjige umrlih supružnika ili odbijanje roditelja da odbije porez na dohodak građana (za obradu dvostrukog odbitka za drugog supružnika);
• ugovor o hraniteljskoj porodici, uverenje o starateljstvu;
• uvjerenje sa prethodnog mjesta rada za ovu godinu;
• dokumenti koji potvrđuju činjenicu plaćanja alimentacije.

Sastavljanje aplikacije

Građanin treba da vodi računa o tome da se porezni odbitak može obezbijediti samo za jedno službeno mjesto rada, čak i ako ih ima više.

Da bi dobio beneficije, pojedinac mora napisati zahtjev i uz njega priložiti svu potrebnu dokumentaciju.

U aplikaciji upućenoj direktoru ili glavnom računovođi organizacije navode se podaci o roditelju, zahtjev za odbitak poreza koji navodi razlog.

Takav zahtjev se sastavlja jednokratno i pohranjuje u računovodstvu sa svim priloženim dokumentima za vrijeme trajanja naknade.

Na šta treba obratiti pažnju

Prilikom podnošenja zahtjeva za olakšice poreza na dohodak djece, postoji niz nijansi na koje treba obratiti posebnu pažnju:

1. Redoslijed rođenja djece za svakog roditelja utvrđuje se pojedinačno. To je zato što neki od njih mogu imati rane brakove ili vanbračnu djecu. Stoga se veličina odbitka za majku i oca u nekim slučajevima može razlikovati.
2. Prilikom utvrđivanja reda rođenja djece uzimaju se u obzir punoljetni građani, kao i umrla djeca.
3. Samohrani roditelj ima pravo na dupli porezni odbitak.
4. Olakšice za porez na dohodak fizičkih lica se ne daju ako roditelj nema službeni radni odnos (obavlja kućne poslove ili je prijavljen na zavodu za zapošljavanje), kao i ako je žena na porodiljskom i roditeljskom odsustvu.

Tako država građanima koji odgajaju djecu obezbjeđuje olakšice od poreza na dohodak. Izražavaju se kao olakšice za porez na dohodak i obračunavaju se u zavisnosti od broja djece i njihovog prioriteta.

Poreski odbitak za dijete je državna podrška građanima sa djecom u vidu naknade dijela troškova njihovog izdržavanja, školovanja i liječenja. Obračun naknade je sadržan u Poreskom zakoniku i zavisi od različitih faktora. Upoznavanje sa fazama papirologije od strane poreskog obveznika, uslovima i pravilima za izračunavanje naknade pomoći će vam da saznate koliki će biti poreski odbitak za dete 2019. godine u Rusiji.

Pravila obračuna

Odbitak za dijete imaju lica koja imaju službeni radni odnos i obveznici su poreza na dohodak građana. Program je i u 2019. godini, kao i do sada, usmjeren na podršku porodicama sa niskim primanjima. To je jasno navedeno u Poreskom zakoniku: naknada se odnosi na godišnji prihod građanina koji ne prelazi prag od 350 hiljada rubalja. Odnosno, ako službena zarada osobe iznosi 40 hiljada mjesečno, onda će primati naknadu za prvih 8 mjeseci, prije nego što pređe prekretnicu od 350 hiljada.

Izuzeće je za svakog roditelja djece mlađe od 18 godina. Izdaje se i za redovne studente, štićenike, pripravnike, postdiplomske studente do navršene 24 godine života.

Poreski odbitak obično registruje poslodavac. Da biste to učinili, potrebno je računovodstvu dostaviti kopije izvoda iz matične knjige rođenih za svu djecu, čak i ako su već starija od 18 godina, jer se za izračunavanje iznosa naknade uzima u obzir hronologija njihovog rođenja.

Pravo na državnu naknadu imaju pojedinci preduzetnici koji plaćaju porez na dohodak fizičkih lica u visini od 13% prihoda. Ovo se odnosi na one koji koriste opšti sistem oporezivanja. Uz pojednostavljeni sistem, patent ili plaćanje jedinstvenog poreza na privremeni prihod, ne možete dobiti isplatu.

Poreski obveznik može podnijeti zahtjev za naknadu dijela novca koji je potrošio na školovanje ili liječenje djeteta. Iznos će biti vraćen iz poreza plaćenog za godinu. Istovremeno, troškovi obrazovanja i liječenja ne bi trebali prelaziti 50, odnosno 120 hiljada.

Primjeri primjene odbitka za djecu

Za jedno dijete

Zaposlenica prima platu od 36 hiljada rubalja mjesečno i ima jedno dijete. Obračun će biti sljedeći (36.000 -1.400) * 13% = 4.498 rubalja, bez primjene odbitka, ona će platiti 4.680 rubalja poreza na dohodak. Tako će ušteda iznositi 182 rubalja mjesečno i 1638 rubalja godišnje. Ali što je niži nivo plata, to je jači efekat primjene odbitka.

Odbitak za jedno dijete
Mjesec			Porez na dohodak fizičkih lica, bez odbitka, rubalja	Ušteda, rublje
Januar	36 000	4 680	4 498	182
februar	36 000	4 680	4 498	182
mart	36 000	4 680	4 498	182
april	36 000	4 680	4 498	182
maja	36 000	4 680	4 498	182
juna	36 000	4 680	4 498	182
jula	36 000	4 680	4 498	182
avgust	36 000	4 680	4 498	182
septembra	36 000	4 680	4 498	182
oktobar		4 680	4 680	–
novembar	36 000	4 680	4 680	–
decembar	36 000	4 680	4 680	–
Ukupno	432 000	56 160	54 522	1638

Za troje djece

Ako u porodici ima troje djece, tada prvo dvoje imaju pravo na odbitak od 1.400 rubalja, a treće 3.000, ukupno, poreska osnovica se može smanjiti za 5.800. Dobijamo (36.000 - 5800) * 13% \u003d 3926. Bez odbitaka, porez bi bio 4.680 rubalja. Mjesečna ušteda je 754 rubalja, a za godinu 6.786 rubalja.

Odbitak za troje djece
Mjesec	Bruto prihod, rublje	Porez na dohodak fizičkih lica, bez odbitka, rubalja	Porez na dohodak fizičkih lica, bez odbitka, rubalja	Ušteda, rublje
Januar	36 000	4 680	3 926	754
februar	36 000	4 680	3 926	754
mart	36 000	4 680	3 926	754
april	36 000	4 680	3 926	754
maja	36 000	4 680	3 926	754
juna	36 000	4 680	3 926	754
jula	36 000	4 680	3 926	754
avgust	36 000	4 680	3 926	754
septembra	36 000	4 680	3 926	754
oktobar	36.000 (prihod je premašio osnovnu granicu)	4 680	4 680	–
novembar	36 000	4 680	4 680	–
decembar	36 000	4 680	4 680	–
Ukupno	432 000	56 160	49 374	6 786

po detetu sa invaliditetom

Ako porodica ima dijete sa invaliditetom, tada će iznos odbitka biti veći - 12.000 rubalja, ako je rođeno, a nije usvojeno, plus 1400 standardni odbitak. U ovom slučaju, dobićemo (36.000 - 12.000-1400) * 13% = 2.938 rubalja poreza na dohodak. Bez odbitka, to bi bilo 4.680 rubalja. Mjesečna ušteda je već 1.742 rublje, a tokom godine iznosit će 15.678 rubalja.

Odbitak za dijete sa invaliditetom
Mjesec	Bruto prihod, rublje	Porez na dohodak fizičkih lica, bez odbitka, rubalja	Porez na dohodak fizičkih lica, bez odbitka, rubalja	Ušteda, rublje
Januar	36 000	4 680	2 938	1 742
februar	36 000	4 680	2 938	1 742
mart	36 000	4 680	2 938	1 742
april	36 000	4 680	2 938	1 742
maja	36 000	4 680	2 938	1 742
juna	36 000	4 680	2 938	1 742
jula	36 000	4 680	2 938	1 742
avgust	36 000	4 680	2 938	1 742
septembra	36 000	4 680	2 938	1 742
oktobar	36.000 (prihod je premašio osnovnu granicu)	4 680	4 680	–
novembar	36 000	4 680	4 680	–
decembar	36 000	4 680	4 680	–
Ukupno	432 000	56 160	42 120	15 678

Pažnja! Ako je zaposlenik stekao stambeno zbrinjavanje, onda ima pravo vratiti državi plaćeni porez na dohodak podnošenjem 3-NFD deklaracije za ostvarivanje imovinskog odbitka.

Kako dobiti poreski odbitak za dijete u 2018. godini od poslodavca

Ako je građanin zaposlen i radi po ugovoru o radu, onda mu je najlakše da odbitak dobije direktno od poslodavca.

Da biste to učinili, sljedeća dokumentacija se prenosi u računovodstvo:

• Zahtjev za poreski odbitak za dijete. Sastavlja se u računovodstvu na ime direktora;
• Kopija dokumenta kojim se potvrđuje pravo na odbitak (kopija potvrde za dijete ili potvrde o usvojenju);
• Bračni dokument (kopija izvoda, kopija stranice iz pasoša sa pečatom);
• Ako se odbitak traži za dijete sa invaliditetom - odgovarajuća potvrda;
• Ako dijete studira redovno - potvrda sa fakulteta. Ministarstvo finansija utvrdilo je da geografski položaj ustanove nije bitan - dijete se može školovati i u Rusiji i u inostranstvu. Osim toga, odbitak je predviđen za obuku na plaćenoj osnovi.

Kako se prijaviti za dječiji dodatak

Ako samohrani roditelj ili staratelj dobije odbitak, onda on također mora uključiti u paket dokumenata:

• Kopija dokumenta o smrti drugog roditelja, potvrda o priznanju nestalog i sl.;
• Uvjerenje broj 25 za potvrdu statusa samohrane majke;
• Potvrda da samohrani roditelj nije stupio u ponovni brak.

Računovođa obično daje gotov predložak za aplikaciju za odbitak djece. Zaposleni treba samo da unese ukupan broj djece i traženi iznos odbitka.

Bitan! Mora se imati na umu da ako zaposlenik radi ne samo u svojoj organizaciji na glavnom mjestu, već i na pola radnog vremena, onda ima pravo na odbitak samo za svoj glavni posao.

Kako ostvariti poreski odbitak za dijete u 2018. kroz porez

Ponekad dođe do situacije da zaposlenik ne može u potpunosti iskoristiti odbitke koji pripadaju njegovoj djeci. Ovo može biti, na primjer, zbog greške računovođe.

U ovoj situaciji još uvijek je moguće dobiti odbitak. Samo će zaposlenik morati samostalno pripremiti potreban paket obrazaca i sa njima kontaktirati poreznu upravu. Ovaj organ ih pregleda, a zatim vraća više odbijeni iznos poreza na dohodak građana. Međutim, to se može učiniti tek nakon isteka naredne kalendarske godine.

Veoma je važno obratiti posebnu pažnju na pripremu dokumenata. Ne smiju sadržavati greške. Osim toga, ako paket sadrži kopije, tada ćete nakon isporuke morati inspektoru pokazati originale.

Kompletan paket dokumenata za odbitak uključuje:

• Obrazac 3-NDFL. Popunjava se za godinu u kojoj zaposleni ili uopće nije koristio odbitak ili nije u cijelosti dat. Ovaj obrazac možete popuniti ručno na štampanom obrascu, ili ga odštampati na računaru, koristiti posebne programe, internet stranice;
• Dokument kojim se utvrđuje naknada - kopija izvoda iz matične knjige rođenih ili izvod iz matične knjige usvojenih;
• Zahtjev za prijenos iznosa viška poreza na bankovni račun sa svim detaljima;
• Potvrde u formatu 2-NDFL svih organizacija u kojima je podnosilac zahtjeva radio u navedenoj godini;
• Kopija prve i druge stranice pasoša podnosioca predstavke.

Dokumenti se mogu predati lično ili poslati poštom. Međutim, za to je određen rok - do 30. aprila tekuće godine. Nakon podnošenja obrazaca inspektoru, on mora završiti postupak provjere u roku od tri mjeseca.

Pažnja! Nadalje, daje mu se još 10 dana da obavijesti podnosioca prijave o rezultatima razmatranja. Ukoliko je odlučeno da se izvrši povraćaj, tada će sredstva biti uplaćena prema podacima iz prijave u roku od mjesec dana.

Iznos odbitka po djetetu u 2019. u Rusiji

Visina poreske naknade je regulisana nizom faktora - brojem djece, njihovim roditeljima iz svih postojećih brakova, dječijim smetnjama u razvoju i drugim.

Odbitak za drugo dijete u 2019. godini, kao i za prvo, obračunava se mjesečno u iznosu od 1400 rubalja. Odbitak za treći i svaki sljedeći će se izvršiti u obliku povrata od 3.000 rubalja.

• do 18 godina,
• do 24 godine za studente svih redovnih oblika studija.

napomena:U Austriji i Njemačkoj porezne olakšice su proširene na roditelje do 27 godina za djecu studente. U Češkoj, broj djece utiče na dob majke za penzionisanje: svako dijete skraćuje ovaj period za godinu dana.

Socijalni dodatak za dijete

Pored standardnog, postoji i druga vrsta odbitka. Roditelj može dobiti ovu vrstu naknade ako je dio svojih prihoda potrošio na liječenje ili školovanje djece. Postoje starosne granice za primanje socijalnih davanja:

• 18 godina djeteta u slučaju naknade troškova njegovog liječenja,
• 24 godine po prijemu povrata utrošenog iznosa za obrazovanje.

Za vraćanje sredstava uplaćenih u budžet za godinu, roditelj, na kraju ovog perioda, može poslodavcu ili poreskoj upravi dostaviti dokumentaciju o utrošku sredstava za školovanje ili liječenje djeteta. Neizostavan uslov ovdje je iznos novca potrošen tokom kalendarske godine za ove svrhe: iznos troškova ne bi trebao biti veći od 120.000 rubalja, od čega potrošnja na obrazovanje ne može biti veća od 50.000 rubalja.

Zahtjev za ekstradiciju podnosi se odjelu Federalne porezne službe u mjestu registracije. Uz njega se prilažu originali ili prethodno ovjerene kopije.

• izvod iz matične knjige rođenih,
• ugovor sa medicinskom, obrazovnom ustanovom koja je pružala usluge na plaćenoj osnovi (navodeći u ugovoru postojeću dozvolu za pružanje ove vrste usluga od strane ustanove),
• isprave o uplati troškova za ove svrhe,
• recepte za skupe lijekove u slučaju traženja odbitka zbog medicinskih troškova.

Poreski organ je dužan da roditelju u roku od mjesec dana izda dozvolu ako ispunjava sve uslove i nakon provjere datih podataka. Za promjene u iznosu poreza koje obračunava računovodstvo preduzeća u budućnosti, prisustvo ovog zaključka će biti dovoljno.

Visina odbitka po djetetu u 2019. godini za obveznika je određena brojem djece, visinom prihoda, vrstom plaćenog poreza i odnosom svakog člana porodice prema određenim kategorijama građana, zakonom utvrđenim. Pored standardnog, roditelj se može prijaviti i za još jednu vrstu odbitka - socijalnog. Visina ove vrste naknade zavisi od iznosa novca koji roditelj potroši na školovanje i liječenje djeteta.

Iznos poreskog odbitka u 2019

Prema preliminarnim podacima, odbici za djecu u 2019. ostaju nepromijenjeni. Prema državnom zakoniku, naknadu plaća svaki roditelj ili zakonski staratelj, a zavisi od broja dece u porodici i redosleda njihovog rođenja. Iznos poreskog odbitka će biti:

• za prvo dijete 1400 rubalja;
• za drugi - takođe 1400 rubalja;
• za treći i svaki sljedeći - 3000 rubalja.

Visina poreske naknade je regulisana nizom faktora - brojem djece, njihovim roditeljima iz svih postojećih brakova, dječijim smetnjama u razvoju i drugim.

Poseban član za obračun naknade je odbitak za dijete sa invaliditetom. Roditelji takve djece imaju pravo na 12.000 rubalja, a staratelji ili staratelji - 6.000 rubalja. i dodaju redovnom odbitku.

Postojeća djeca ove kategorije također potpadaju pod kvalifikaciju dobne gradacije. Naknada se obezbjeđuje svim roditeljima koji imaju djecu sa smetnjama u razvoju I ili II grupe uzrasta

• do 18 godina,
• do 24 godine za studente svih redovnih oblika studija.

Jedan od nevjenčanih roditelja može tražiti dupli odbitak u slučaju smrti ili nestanka drugog. Ovu vrstu naknade primaju i samohrane majke kojima nedostaje upis u očevom rodnom listu.

napomena: U Austriji i Njemačkoj porezne olakšice su proširene na roditelje do 27 godina za djecu studente. U Češkoj, broj djece utiče na dob majke za penzionisanje: svako dijete skraćuje ovaj period za godinu dana.

Važno je znati! Poreski odbitak ne znači da će gore navedeni iznosi biti vraćeni poreskom obvezniku. Jedino se ne uzimaju u obzir u procesu obračuna poreza na dohodak građana po stopi od 13%.

Izračunavanje koristi od ove koristi je prilično jednostavno. Na primjer, porodica ima dvoje djece mlađe od 18 godina. U ovom slučaju, naknada će izgledati ovako: (1400+1400)*13%= 364 rublje. Odnosno, porodična štednja mjesečno će biti 364 rublje, ako su oba roditelja obveznici poreza na dohodak, onda 728 rubalja.

Nadoknada se može primati mjesečno ili jednom godišnje. Ako uplate nisu prije primljene, onda se odgovarajući zahtjev za prijenos potrebnih sredstava podnosi poreskoj upravi u mjestu registracije. Zakonski je utvrđeno da se neobračunata plaćanja vraćaju samo za posljednje tri godine.

Sastavljanje poreske prijave

Standardne odbitke za djecu u 2019. godini mora izdati poslodavac, na način propisan zakonom. Da bi to uradio, poreski obveznik mora:

1. Prijava odgovarajućeg uzorka (obrazac se može razjasniti kod računovođe).
2. Kopija izvoda iz matične knjige rođenih ili usvojenja (starateljstva).
3. Kopija pasoša.
4. Kopija vjenčanog lista.
5. Dokaz o invalidnosti (ako postoji).
6. Potvrda obrazovne ustanove (za studente, diplomirane studente, pripravnike).

Ako je otac ili majka jedini roditelj (staratelj), potrebno je dostaviti relevantna dokumenta koja potvrđuju ovu činjenicu: umrlicu jednog od njihovih supružnika, potvrdu o dodjeli statusa samohrane majke itd.

Prilikom odbitka od strane fizičkog preduzetnika, gore navedeni dokumenti se šalju poreskoj upravi u mjestu registracije. Takođe, poreski obveznik dostavlja popunjenu 3-NDFL deklaraciju.

Za nadoknadu troškova obrazovanja i liječenja potrebna su sljedeća dokumenta:

• ugovor sa medicinskom ili obrazovnom ustanovom koja pruža plaćene usluge;
• dokumenti o plaćanju (čekovi) koji potvrđuju troškove.

Iznos novca koji će biti nadoknađen roditelju zavisiće od iznosa koji je on potrošio.

Zaposleni sa djecom imaju mogućnost smanjenja iznosa poreza na dohodak. Sve o poreskim olakšicama za dijete u 2019. nalazi se u ovom članku.

U članku

Kome i koliko je standardni poreski odbitak za djecu u 2019

Ove godine, sljedeće se mogu kvalificirati za standardne porezne olakšice za djecu:

1. Roditelji (uključujući usvojitelje) i njihovi supružnici (očuh, maćeha);
2. Roditelji čiji je brak raskinut ili koji nisu bili u braku jedno s drugim, ako materijalno obezbjeđuju bebu;
3. Usvojitelji, staratelji, staratelji.

Rok za odobravanje odbitka za djecu 2019. godine

Poreski odbitak za djecu u 2019. vrši se mjesečno tokom tekućeg poreskog perioda (godine) do mjeseca u kojem plata zaposlenog, obračunata po obračunskoj osnovi, ne dostigne 350.000 rubalja (tačka 4. tačka 1., član 218. Porezni zakonik Ruske Federacije). Od ovog mjeseca - ne važi. Sljedeće godine odobrava se uz isto ograničenje.

Početak pružanja	Kraj odredbe	Gubitak prava
Po prvi put možete kontaktirati: - od mjeseca rođenja djeteta; - od mjeseca usvojenja; - od mjeseca osnivanja starateljstva (starateljstva); - od mjeseca stupanja na snagu ugovora o ustupanju bebe (djece) na odgajanje u porodici.	Kada je pravo izgubljeno: – navršenih 18 godina ako djeca ne uče; - navršenih 24 godine života ako djeca redovno studiraju na univerzitetu ili postdiplomskim studijama, stažiranju, kliničkoj specijalizaciji, vojnom fakultetu; - istekom ili prijevremenim raskidom ugovora o ustupanju bebe na odgajanje u porodici; - za povrat poreza na dohodak fizičkih lica u dvostrukom iznosu - brak samohranog roditelja.	- beba je mrtva - dijete je u braku (prema podacima Ministarstva finansija, u takvoj situaciji prestaje da bude izdržavano od roditelja, pa se gubi pravo na povraćaj poreza na dohodak građana (dopis od 31.03.14. br. 03-04- 06 / 14217)

Porezne olakšice za djecu u 2019. sa primjerima

Primjer 1

Menadžer Sokolova A.A. dvoje djece od 12 i 6 godina. Sokolova plata je 40.000 rubalja. Mjesečno. Sokolova je u januaru 2019. godine predala pisanu prijavu čelnici svoje organizacije sa zahtjevom za dobijanje poreskog olakšice za djecu.

Iznos za djecu će biti 2800 rubalja. mjesečno (1400 za izdržavanje prvog i drugog djeteta).

Od januara do septembra 2019. godine računovodstvo organizacije u kojoj radi Sokolova obračunavaće porez na dohodak fizičkih lica od iznosa od 37.200, koji se dobija od razlike u prihodima oporezovanim po stopi od 13% u iznosu od 40.000 biti vraćen u iznosu od 2.800:

porez na dohodak fizičkih lica: (40.000-2.800) × 13% = 4.836

Sokolov će dobiti:

40 000 – 4836 = 35 164

Ako Sokolova ne podnese zahtjev za odbitak, obračun će se izvršiti na sljedeći način:

porez na dohodak fizičkih lica: 40.000 × 13% = 5.200

Iznos koji se predaje biće: 40.000 - 5.200 = 34.800 rubalja

Primjer 2

Ekonomist Verbitskaya V.I. je u drugom braku, u kojem ima jedno dijete. Za nju je on treći (ima dvoje djece u prethodnom braku), njenom mužu je ovo prvi. Suprug Verbitskaya odbio je njegov odbitak za bebu u korist svoje žene. Verbitskaya prima platu od 35.000. U februaru 2019. podnosi zahtjev za odbitak poreza za djecu.

Ukupan iznos će biti: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 rubalja mjesečno.

Od februara do decembra 2019., porez na dohodak fizičkih lica će se odbiti od Verbitskayine plate od 26.200 rubalja, primljenih od razlike u oporezivom prihodu po stopi od 13% u iznosu od 35.000 i iznosa poreskog odbitka u iznosu od 8.800:

Porez na dohodak fizičkih lica: (35.000 - 8.800) × 13% = 3.406

Verbitskaya će dobiti:

35 000 rub. – 3406 = 32594

Ako Verbitskaya ne podnese zahtjev za odbitak poreza, mjesečno će primati:

35.000 - (35.000 × 0,13) = 30.450 rubalja.

Primjer 3

Inženjer Prokhorov I.I. podnio zahtjev za odbitak za sina od 19 godina - invalida 2. grupe. Prohorovljeva mjesečna plata je 45.000 rubalja. Od marta 2019. godine, kada počinje da se primenjuje odbitak, do oktobra 2019. godine, plata Prohorova će se obračunavati na sledeći način.

porez na dohodak fizičkih lica: (45.000 - 12.000) × 13% = 4.290

Plata na ruke: 45.000–4.290 = 40.710

Bez primjene poreskog odbitka, Prokhorovljeva plata će biti:

45.000 - (45.000 × 0,13) = 39.150 rubalja

Primjer 4

Strani radnik radi od 02.02.2019. Plata - 30.000 rubalja. Dobio je patent na 11 mjeseci, platio avanse - 33.000 (3.000 × 11 mjeseci). U avgustu je radnik postao stanovnik. On ima bebu. Preduzeće je u periodu februar-novembar zadržalo porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 39.000 (30.000 × 10 mjeseci × 13%).

Porez na dohodak fizičkih lica, uzimajući u obzir odbitak od februara do novembra, iznosiće 37.180 ((30.000 - 1400) × 10 meseci × 13%).

Porez po odbitku može se smanjiti na avanse. Porez na lični dohodak minus akontacija iznosi 4180 rubalja. (37.180 - 33.000). Kompanija ima pravo da vrati zaposleniku 34.820 rubalja (39.000 - 4.180).

Nestandardne situacije za odbitak za djecu u 2019

Ako zaposleni nije primio platu nekoliko mjeseci. Zaposleni može da nema primanja nekoliko meseci, na primer, zbog bolesti, boravka na roditeljskom odsustvu, odsustva o svom trošku i sl. Istovremeno, za mjesece u kojima plata nije isplaćena, treba još obračunati naknadu. Njegov zaposlenik će dobiti ukupan iznos nakon isplate sljedećeg prihoda koji podliježe porezu na dohodak građana. Ali ako je isplata prihoda u tekućoj godini prekinuta i ne bude nastavljena do kraja godine, odbitak se ne može obračunati (dopis Ministarstva finansija od 23.07.2012.

Ako prihodi jednog od roditelja prelaze granicu. Ako je, na primjer, prihod oca u 2019. godini premašio 350.000 rubalja, a prihod majke još nije dostigao maksimalnu razinu, tako da se odbitak i dalje osigurava, otac, čiji je prihod premašio maksimum, može napisati zahtjev da odbije ekskomunikaciju u korist majke.

Ako je roditelj obespravljen. Otac ili majka lišeni (th) prava ima pravo na povraćaj poreza na dohodak ako nastavi da brine o bebi, odnosno plaća alimentaciju za njegovo izdržavanje (pismo Ministarstva finansija Rusije od 09.02.10. br. 03-04-05 / 8-36, Federalna poreska služba Rusije od 13.01.14. br. BS-2-11/13).

Ako su djeca u inostranstvu. Za djecu koja žive ili studiraju u inostranstvu možete dobiti i povrat poreza na dohodak. Da biste to učinili, od zaposlenika se moraju tražiti prateća dokumenta ovjerena od strane vlasti države prebivališta djece (obično kod notara ili lokalnih vlasti). Ako je dijete uzelo akademsko odsustvo sa svog fakulteta, ostaje pravo na povrat poreza od oca ili majke.

Kako dobiti odbitak za dijete (djecu) u poreznoj upravi

Ako zaposlenik iz nekog razloga nije primio odbitak u svojoj organizaciji ili se nije prijavio za njega u roku od godinu dana, onda ga može dobiti u poreznoj upravi u mjestu prebivališta. Da biste to učinili, morate prikupiti i predati paket dokumenata:

• kopije dokumenata koji daju pravo na odbitak poreza na dohodak fizičkih lica (vidi tabelu ispod);
• zahtjev za prijenos viška poreza po odbitku na bankovni račun, sa navođenjem njegovih podataka;
• kopije stranica 1 i 2 pasoša.

Dokumenti se mogu predati lično ili poslati poštom. Važno je ispoštovati rok za podnošenje prijave za protekli poreski period (obično do 30. aprila naredne godine).

Dokumenti potrebni za dobijanje odbitka za dijete (djecu) u 2019

Kategorija/činjenica za potvrdu	Dokument
Roditelj
Usvojitelj ili majka	- ugovor o transferu bebe na odgajanje u porodici; - uvjerenje usvojitelja
Supružnik roditelja (usvojitelj)	- stranice pasoša sa oznakom o registraciji braka; - izvod iz matične knjige venčanih
usvojitelj	- uvjerenje o usvojenju, uvjerenje o usvojenju
staratelj, staratelj	- isprave organa starateljstva i starateljstva o osnivanju starateljstva ili starateljstva.
Dijete je mlađe od 18 godina	- izvod iz matične knjige rođenih bebe; – kopije 16-17 strana pasoša (podaci o djeci)
Učešće u finansijskoj podršci bebe (ako roditelji nisu u braku, razvedeni ili žive odvojeno, kao i ako je roditelj koji živi sa njim prijavljen na drugoj adresi)	- izjavu o učešću drugog roditelja u zbrinjavanju bebe; - isprave o plaćanju alimentacije (notarski ovjereni ugovor, rješenje o izvršenju, kopije uplata, potvrde o radu o obustavi plaćanja); – dokumenti o vanbračnoj zajednici (potvrda stambene uprave, lokalne uprave, sudska odluka kojom se utvrđuje činjenica vanbračne zajednice)
Obrazovanje do 24 godine u redovnom školovanju ili na postdiplomskim studijama, boravku, praksi, vojnoobrazovnoj ustanovi	– sertifikat univerziteta (daje se jednom godišnje)
Dječji invaliditet	- uvjerenje o invalidnosti
Pravo samohranog roditelja (usvojitelja, staratelja, staratelja) na dvostruki odbitak	– izvod iz matične knjige rođenih djeteta, u kojem je naveden jedan roditelj; - izvod iz matične knjige rođenih, gdje se podaci o ocu upisuju iz riječi majke, potvrda o statusu samohrane majke na obrascu br. 25 (odobrena Uredbom Vlade Ruske Federacije od 31. oktobra 1998. br. 1274); - izvod iz matične knjige umrlih drugog roditelja ili izvod iz sudske odluke kojom se on proglašava nestalim; – potvrdu o odsustvu registrovanog braka sa samohranim roditeljem; - dokument kojim se potvrđuje imenovanje jedinog staratelja
Pravo na dupli odbitak ako ga jedan od roditelja odbije u korist drugog	- zahtjev drugog roditelja da odbije primanje odbitka; - potvrda 2-NDFL sa mjesta rada osobe koja je odbila odbitak

Zajedno sa pratećom dokumentacijom morate podnijeti zahtjev za poreski odbitak za dijete. Piše se jednom. Ponovna prijava je potrebna samo ako su se promijenili razlozi za odobravanje odbitka (dopisi Ministarstva finansija od 08.08.11. br. 03-04-05 / 1-551 od 26.02.13. br. 03-04-05 / 8-131).