Vzor vyplnenia výpočtu poistného. Postup pri vypĺňaní daňového priznania k DPH Ako vyplniť oddiel 1 príloha 3
Podľa akých všeobecných zásad by sa mal formulovať oddiel 3 jednotného výpočtu poistného v roku 2017? Kto presne by mal poskytnúť túto časť správy, ktorá nadobudla účinnosť príkazom č. ММВ-7-11/551@ zo dňa 10.10.16? A je možné predložiť prázdny oddiel 3 výpočtu poistného? Nasledujú aktuálne odpovede na tieto a ďalšie otázky.
Na čo je určený oddiel 3 jednotného výpočtu poistného?
Podrobná časť 3 nového výpočtu poistného je zostavená s cieľom poskytnúť personalizované informácie pre všetkých poistencov. Frekvencia predkladania tohto výkazu je štvrťročná, preto všetky podnikateľské subjekty, ktoré majú uzatvorené pracovné zmluvy s personálom, musia do aktuálneho výpočtu poistného zahrnúť oddiel 3 - vzor je uvedený nižšie. Zároveň skutočnosť vydávania peňazí v tomto prípade nie je kľúčová.
Kedy presne je potrebné vyplniť oddiel 3 výpočtu poistného:
- Ak sa vyrovnajú so zamestnancami v rámci pracovnoprávnych alebo občianskoprávnych vzťahov (odsek 22.1).
- Keď sú špecialisti na dovolenke bez toho, aby si ušetrili zárobky.
- Pri nástupe zamestnankyne na materskú dovolenku sa pri výpočte poistného vypracuje odsek 3 pre materské bez vzniku podriadenej. 3.2 o platbách.
- Ak má spoločnosť len jedného zamestnanca, je ním aj riaditeľ, ktorý je zakladateľom.
- Ak sa v aktuálnom štvrťroku uskutočnili vyrovnania s prepustenými osobami.
Dôležité! Ak poistenec predloží regulačným vládnym agentúram výpočet poistného bez časti 3, takáto správa sa bude považovať za neúplnú, čo bude mať za následok odmietnutie prijatia dokumentu.
Vyplnenie oddielu 3 výpočtu poistného v roku 2017
Úplné pokyny na zadávanie údajov do oddielu 3 výpočtu poistného sú v Postupe pri vypĺňaní hlásenia, ktorý upravuje príkaz MMV-7-11/551@. Samostatné odporúčania poskytuje Federálna daňová služba v liste č. 4-11/100@ zo dňa 01/10/17.
Pravidlá pre vyplnenie oddielu 3 výpočtu poistného:
- Informácie sa zadávajú osobitne pre každého poistenca.
- V hornej časti sa tvoria počiatočné údaje - opravné číslo (v prípade objasnení), obdobie vykazovania, číslo vykazovania a dátum.
- Je povinné uvádzať osobné personalizované informácie v iných informáciách. 3.1 – DIČ, SNILY osoby, jej celé meno, štátne občianstvo, presný dátum narodenia, číslo dokladu totožnosti, kód atribútu v systéme poistenia.
- Iné 3.2.1 sa tvorí iba vtedy, ak v sledovanom období existujú rôzne platby občanom - napríklad oddiel 3 výpočtu poistného na materskú dovolenku zamestnanca sa poskytuje bez tejto časti (odsek 22.2).
- Iné 3.2.2 sa tvorí pri výpočte príspevkov na povinné dôchodkové poistenie z hľadiska dodatočných taríf.
Dôležité! Ak je uvedený nultý oddiel 3 výpočtu poistného, do zodpovedajúcich riadkov s peňažnými ukazovateľmi sa zapíše „0“ a do zvyšku pomlčky. Ak boli platby vykonané na nemocenskej dovolenke, dávky v oddiele 3 pri výpočte poistného je potrebné uviesť na strane 210 ods. 3.2.
Ako vyplniť oddiel 3 výpočtu poistného - príklad
Pomocou počiatočných údajov presne analyzujeme, ako vytvoriť sekciu 3 pre 1 m2. 2017 Predpokladajme, že LLC v rámci všeobecného daňového režimu sa zaoberá veľkoobchodom s elektrickými zariadeniami. Zamestnanec má 1 zamestnanca, ktorého plat je 45 000 rubľov. za mesiac. Neexistujú žiadni zamestnanci na dohodu. V odd. 3 sa zadávajú údaje pre jedného špecialistu, preto ak je zamestnancov viac, informácie pre každého jednotlivca by sa mali vyplniť samostatne.
Vzor vyplnenia oddielu 3 výpočtu poistného
Pozor! Často pri vypĺňaní za zamestnancov, ktorí mali v aktuálnom štvrťroku neplatené voľno , Oddiel 3 výpočtu poistného v 1C nie je vytvorený správne, pretože program automaticky indikuje prázdne hodnoty pre všetky riadky. Na nápravu situácie odborníci odporúčajú účtovníkom zadávať mesačné ukazovatele do pododdielov. 3.2.1 s nulovými sumami. Potom program preskočí správu a môže byť okamžite odoslaná Federálnej daňovej službe.
Z článku sa dozviete, prečo vypĺňate Prílohu 3 výpočtu poistného v roku 2019. Na príklade si ukážeme, ako riadok po riadku aplikácie a povieme vám, aké chyby robia účtovníci.
Prečo vypĺňať Prílohu č. 3 pre výpočet odvodov?
Výpočet poistného uvádza, že zamestnávatelia v roku 2019 budú štvrťročne predkladať na základe časového rozlíšenia Federálnej daňovej službe. Lehota na vykazovanie je tridsiaty deň mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku. Ak termín pripadne na sviatok alebo víkend, platí štandardné prestupové pravidlo.
Formulár (KND 1151111) a postup na jeho vyplnenie boli schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551@.
Každý je povinný poskytnúť titulnú stranu, časť 1 s prílohami 1 a 2, časť 3.
Zostávajúce časti sa berú tak, ako nastane vhodná situácia. Platí to najmä pre Prílohu 3 oddielu 1 Výpočet poistného 2019. Povieme si o tom nižšie, podrobný príklad vyplnenia tejto prílohy nájdete.
Príloha 3 Výpočty poistného zohľadňujú sociálne dávky súvisiace s nemocenskou dovolenkou, materstvom, pohrebom, platbami za starostlivosť o deti a so zdravotným postihnutím. Základné princípy plnenia sú nasledovné:
- Všetky údaje sú kumulatívne;
- Prázdne kvantitatívne riadky sú prečiarknuté, kde nie sú žiadne sumy, uveďte 0;
- Zahraniční pracovníci sú osoby, ktoré nie sú občanmi Ruskej federácie alebo EAEU. Boli pre ne zapísané riadky 020 a 021;
- Do druhého stĺpca riadkov 010 – 031 a 070 uveďte počet dní a do zvyšných riadkov počet vydaných dávok.
Príklad vyplnenia Prílohy 3 RSV v roku 2019
Udacha LLC boli vyplácané nasledovné typy plnení, ktoré boli následne premietnuté do Prílohy 3 Výpočtu poistného na rok 2019 (všetky dávky boli vyplatené v 1. štvrťroku).
|
zamestnanec |
Poistný prípad |
Koľko bolo vydané |
|---|---|---|
|
Ramaeva K.G. (občan Ruskej federácie) |
Bol som v nemocnici 21 dní (nemocenské) |
|
|
Polipová O.P. |
Na materskú dovolenku si vzala do jeden a pol roka (je to jej prvé bábätko) |
Za 3 mesiace 1. štvrťroka som dostal 41 200 rubľov. |
|
Geraskina A.S. |
Nemocenská z dôvodu tehotenstva a pôrodu |
|
|
Saltsová E.R. |
Registrované na prenatálnej klinike na začiatku tehotenstva |
|
|
Barsukov Yu.B. |
Požiadal som o pohrebné pre môjho otca, zamestnanca firmy. |
Teraz je potrebné všetky tieto platby zaevidovať v Prílohe 3 Výpočtu poistného na rok 2019. Začnime nemocenskou.
- Stĺpec 1 – píšeme 1, keďže toto je jediný prípad, ktorý máme vo vykazovanom období;
- Stĺpec 2 – 21 (ide o počet dní choroby);
- Stĺpec 3 (riadok 010) – 45 960,00
Ak bola nemocenská dovolenka vyplatená externému pracovníkovi na kratší pracovný čas, musí byť pridelená samostatne. Na tento účel sa dodatočne vyplnia bunky riadku 011. V našom príklade takéto bunky neexistujú.
Teraz zahrňme práceneschopnosť z dôvodu tehotenstva a pôrodu do RSV. Toto bude riadok 030. Všetko sa vypĺňa rovnako ako nemocenské, no namiesto počtu dní uvádzame počet dávok.
- Stĺpec 1 - píšeme 1, keďže toto je jediný prípad, ktorý máme vo vykazovanom období;
- Stĺpec 2 – zadajte 1, pretože toto je jediná výhoda tohto druhu;
- Stĺpec 3 – 301 186,00 – suma platby.
Dodatok 3 ďalej navrhuje zadávanie údajov o ženách, ktoré sa zaregistrovali v počiatočných štádiách tehotenstva. V našom príklade je takýto zamestnanec. Do druhého stĺpca riadku 040 napíšeme 1 (máme jednu ženu, ktorá sa prihlásila predčasne) a do tretieho uvedieme sumu.
Ďalšou platbou, ktorú je potrebné premietnuť do tretieho harmonogramu, je mesačný príspevok na starostlivosť o dieťa. Na to použijeme riadky 060 a 061, pretože podľa podmienok príkladu je dieťa naše prvé. Stĺpec 1 je formátovaný podobne ako všetky predchádzajúce, nebudeme sa ním zaoberať.
- Stĺpec 2 – uveďte číslo 3. Tento údaj odráža tri výhody pre jednu osobu: za január, február a marec 2019;
- Stĺpec 3 – odráža celkovú sumu vydanú za tri mesiace – 41 200,00;
- Riadok 061 úplne opakuje 060;
- Riadok 062 sa nevypĺňa, keďže v príklade nie sú žiadne platby za starostlivosť o druhé dieťa.
Jediný benefit, ktorý nám ostal, je príspevok na pohreb. Tieto údaje musia byť uvedené v poslednom riadku Prílohy 3 - 090. Robí sa to presne rovnakým spôsobom ako vo vyššie uvedených prípadoch. Do stĺpca 1 a 2 napíšeme jeden, keďže tam bola jedna osoba a bola jedna platba, do stĺpca tri - sumu.
Aby sme to zhrnuli, pridávame všetky výhody:
45 960 + 301 186 + 613,14 + 41 200 + 5071,31 = 394 030,45 rubľov. Tento údaj je potrebné zadať do riadku 100, stĺpca 3. Riadok 110 v našom prípade zostáva prázdny, pretože všetky platby boli prevedené osobne.
30. januára Blíži sa posledný deň vykazovacieho obdobia podľa DAM za rok 2017. Prax ukázala, že jeho absolvovanie nejde vždy hladko. Pozrieme sa na zložité časti tohto formulára a ukážeme vám, ako ich obísť alebo opraviť.
Od roku 2017 bola správa poistného prevedená na Federálnu daňovú službu. Federálna daňová služba svojím nariadením č. ММВ-7-11/551 zaviedla formulár hlásenia RSV (KND 115111) pre poistné s vlastnými lehotami, pokutami a zodpovednosťou. Tento formulár má nahradiť predtým existujúci RSV-1 (informácie o dĺžke služby sa stále prenášajú do Dôchodkového fondu Ruskej federácie s formulárom).
Výpočet poistného predkladajú daňovému úradu všetci poistenci, teda organizácie a podnikatelia, ktorí platia fyzické osoby. Výpočtovým obdobím na vyplnenie DAM je kalendárny rok. V nasledujúcej tabuľke sú uvedené vykazované obdobia pre tento výpočet, ako aj termíny na jeho predloženie.
Tabuľka 1. Lehoty na podanie DAM v roku 2018
Poistenci s priemerným počtom poistencov za posledný rok 25 ľudí a ďalšie sú povinné hlásiť elektronicky. Pravidlo platí aj pre nové organizácie s určeným počtom zamestnancov. Ak je počet poistencov nižší ako 25 osôb, potom sa poistenec môže hlásiť elektronicky aj v papierovej forme.
Pravidlá pre vyplnenie výpočtu
Postup vypĺňania formulára bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551@. Nasledujúca tabuľka popisuje, ktoré časti je potrebné vyplniť v ktorých prípadoch.
V súčasnosti je na portáli právnych aktov zverejnený návrh nariadenia Federálnej daňovej služby o zmene DAM. Pre nahlasovanie prevodov v roku 2018 (1. štvrťrok 2018 a neskôr) bude zrejme potrebné odoslať nový formulár.
Ale výkaz za rok 2017 podávame v rovnakej forme.
Tabuľka 2. Vyplnenie sekcií DAM
| kapitola | Pri naplnení | Poznámky |
|---|---|---|
|
Vždy (list Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 12. apríla 2017 N BS-4-11/6940@) | |
| Dodatok 3 k časti 1 | Pri výpočte a výplate sociálnych dávok | Zohľadňujú sa výhody naakumulované vo vykazovanom období. Dávky vyplácané na náklady zamestnávateľa za prvé 3 dni choroby sa neuvádzajú. |
| Pododdiely 1.3.1, 1.3.2 | Pri výpočte odvodov na povinné zdravotné poistenie v dodatočných sadzbách | |
| Príloha 5 k časti 1 | Pri uplatňovaní znížených taríf | Špičkové technologické organizácie |
| Dodatok 6 k časti 1 | Predmety o zjednodušenom daňovom systéme | |
| Dodatok 9 k časti 1 | Ak existujú dočasní zahraniční pracovníci |
Ak počas obdobia nedošlo k žiadnemu prírastku miezd, potom nie je potrebné vypĺňať pododdiel 3.2 oddielu 3 - to si myslí Federálna daňová služba (list Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo 17. marca 2017 č. BS-4-11/4859).
Mal by sa predložiť výpočet, ak vo vykazovanom období neboli uskutočnené žiadne platby fyzickým osobám? Ministerstvo financií sa domnieva, že v tomto prípade je potrebné predložiť formulár s nulovými ukazovateľmi (list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 24. marca 2017 č. 03-15-07/17273).
Niektoré nuansy vyplnenia RSV
Premietnutie výdavkov nepodliehajúcich príspevkom
Je potrebné do výpočtu zahrnúť výdavky, ktoré nie sú predmetom poistného? Odpoveď závisí od toho, či platba podlieha príspevkom alebo nie. Ak nie, potom to netreba reflektovať. Ak je platba podlieha časovému rozlíšeniu, ale podľa článku 422 daňového poriadku Ruskej federácie je oslobodený od príspevkov, potom by sa to malo prejaviť vo formulári.
V tomto prípade sa vo výpočte uvádza základ dane - ide o sumu časovo rozlíšených platieb, ktorá je súčasťou predmetu zdanenia, zníženú o sumy oslobodené od odvodov.
Príklad. Zoberme si dve platby: platbu za nehnuteľnosť prenajatú od fyzickej osoby a príspevok na starostlivosť o dieťa do jeden a pol roka. Obe platby sú bez poistného. V tomto prípade sa nájomné nepremietne do HND a príspevok je potrebné zahrnúť do výpočtu.
Vysvetlenie. Nájomné nepodlieha výpočtu poistného, preto sa nezahŕňa do DAM. Ale s prídavkami na starostlivosť o deti je všetko inak. Vo všeobecnosti sa platby v prospech fyzických osôb, ktoré podliehajú povinnému sociálnemu poisteniu, uznávajú ako podliehajúce poistnému na základe článku 420 ods. 1 daňového poriadku Ruskej federácie. Preto, napriek tomu, že článok 422 zákonníka oslobodzuje dávky na starostlivosť o deti od príspevkov na poistenie, tieto platby sú zahrnuté do DAM.
Ako vyplniť výpočet pri kombinácii zjednodušeného daňového systému a UTII
Túto situáciu vysvetlila Federálna daňová služba (list z 28. decembra 2017 č. GD-4-11/26795@). Pravidlá sú:
- Príloha 1 k časti 1. V riadku 001 sa uvádza kód tarify, ktorý používa platiteľ poplatku. Kód nájdete vo vyššie uvedenom Postupe na vyplnenie RSV (príloha č. 5).
- Časť 3. V stĺpcoch 200 je uvedený kód kategórie poistenca (príloha č. 8 k postupu).
Tieto ukazovatele sa musia zhodovať.
Aký kód sadzby platiteľa si mám vybrať? Spoločnosti, ktoré platia príspevky vo všeobecnej sadzbe a kombinujú „imputované“ a „zjednodušené“, musia uviesť ktorýkoľvek z kódov "01", "02", "03". Prílohu 1 k oddielu 1 výpočtu vyplnia v jednom vyhotovení.
Pravidlá pre vyplnenie časti 3
Polia „Priezvisko“, „Krstné meno“, „Občianstvo (kód krajiny)“ je potrebné vyplniť. V tomto prípade sú stanovené určité pravidlá (tabuľka 3).
Tabuľka 3. Pravidlá pre vyplnenie oddielu 3 formulára DAM
| Lúka | pravidlá | Neprijateľné |
|---|---|---|
| Priezvisko |
|
prítomnosť symbolu "." (bodka), „-“ (pomlčka), „‘“ (apostrof), „ “ (medzera) ako prvý, posledný alebo jediný znak |
| Názov, Priezvisko(v prítomnosti) |
|
|
| DIČ v Ruskej federácii |
|
|
| SNILS | musí pozostávať z 11 číslic vo formáte XXX-XXX-XXX-XX alebo XXX-XXX-XXX XX, kde X má číselné hodnoty od 0 do 9 | |
| Séria a číslo dokumentu(pre občanov Ruskej federácie) | by mal vyzerať ako „XX XX XXXXXX“, kde X nadobúda číselné hodnoty od 0 do 9 (série oddelené medzerou) | |
| Dátum narodenia |
|
|
Aké chyby by sa nemali robiť v RSV
To sme už písali od tohto roku. Rozšíril sa najmä zoznam kritických chýb. V nasledujúcej tabuľke sme zhromaždili polia formulára, v ktorých sa chyby stanú prekážkou pri absolvovaní DAM.
Tabuľka 4. Kritické údaje formulára DAM
| Informácie, ktorými sa nemôžete pomýliť | Polia |
|---|---|
| výšku platieb a iných odmien za každý z posledných troch mesiacov vykazovaného alebo zúčtovacieho obdobia | 210 |
| základ pre výpočet dôchodkových príspevkov v rámci limitu za rovnaké mesiace | 220 |
| výšku vypočítaných dôchodkových príspevkov v rámci limitu za rovnaké mesiace | 240 |
| základ pre výpočet príspevkov na dôchodkové zabezpečenie v dodatočnej tarife za každý z posledných troch mesiacov vykazovaného alebo zúčtovacieho obdobia | 280 |
| výšku vypočítaných dôchodkových príspevkov v dodatočnej tarife za rovnaké mesiace | 290 |
| Vzťahy, ktoré treba napĺňať | |
| riadok 061 v stĺpcoch 3–5 prílohy 1 oddielu 1 výpočtu sa musí zhodovať so sumami riadkov 240 oddielu 3 za každý mesiac, resp. | |
| súčty za stĺpce 280, 290 musia zodpovedať údajom v riadku 300 | |
| súčty za stĺpce 210, 220 a 240 musia zodpovedať údajom v riadku 250 | |
| Poznámka. Súhrnné údaje v uvedených riadkoch za všetky fyzické osoby musia zodpovedať súhrnným údajom v pododdieloch 1.1 a 1.3 výpočtu. | |
Dôležité! Okrem toho správa nebude akceptovaná, ak nepravdivé osobné údaje identifikáciu poistencov (celé meno, SNILS, INN).
Ak platba nebude prijatá
Ak DAM obsahuje kritické chyby, Federálna daňová služba musí nasledujúci deň zaslať poistencovi upozornenie. Na opravu sú určené tieto termíny:
- pri podaní DAM v elektronickej forme - 5 dní odo dňa odoslania elektronického oznámenia;
- pri predložení na papieri - 10 dní odo dňa odoslania oznámenia v papierovej forme.
Ak sa poistenec v tejto lehote stihne napraviť, pokuta mu nebude.
sankcie
Porušovateľom lehôt a postupov podávania hlásení v rámci DAM hrozia pokuty.
Termíny neskorých platieb:
- Zodpovednosť podľa článku 119 daňového poriadku Ruskej federácie. Pokuta bude 5%
zo sumy podliehajúcej doplatku na základe výpočtu za každý celý alebo čiastočný mesiac omeškania. V tomto prípade bude minimálna pokuta 1 000 rubľov a maximálna 30% z výšky príplatku.
Dôležité! Ak ste správne vypočítali príspevky a zaplatili ich včas, za neskoré doručenie DAM budete čeliť pokute 1 000 rubľov.
- Zodpovednosť podľa článku 15.5 zákona o správnych deliktoch pre úradníkov. Ide o pokutu 300-500 rubľov.
Vážne pokuty hrozia tým, ktorí zníži základ pre odvody:
- Za hrubé porušenie účtovných pravidiel, ktoré viedlo k podhodnoteniu, sa podľa časti 3 článku 120 daňového poriadku Ruskej federácie ukladá pokuta vo výške 20 % z nezaplatenej sumy, najmenej 40 000 rubľov.
- Za nezaplatenie alebo neúplné zaplatenie poistného v dôsledku podhodnotenia základu - pokuta podľa časti 1 článku 122 daňového poriadku Ruskej federácie vo výške 20% z nezaplatenej sumy príspevkov.
Navyše sú trestné porušenie postupu pri podávaní RSV:
- ak mal poistenec predložiť nulový výpočet, ale neurobil tak, pokuta na základe odseku 1 článku 119 daňového poriadku Ruskej federácie bude 1 000 rubľov;
- za nedodržanie ohlasovacieho formulára (predloženého na papieri, hoci to malo byť podľa TKS) bude uložená pokuta na základe článku 119.1 daňového poriadku Ruskej federácie vo výške 200 rubľov.
Časté chyby v RSV
Nesprávne údaje o zamestnancovi
Rozpor medzi údajmi o poistencoch predložených organizáciami a jednotlivými podnikateľmi a informáciami obsiahnutými vo Federálnej daňovej službe je bežným základom pre odmietnutie prijatia DAM. Táto chyba sa vyskytuje z dvoch dôvodov:
- Z dôchodkového fondu boli do Federálnej daňovej služby prenesené nesprávne informácie. V tomto prípade musí organizácia poskytnúť kópie podporných dokumentov, aby inšpektori mohli manuálne opraviť informácie v ich systéme.
- Chyby robia aj samotní poisťovatelia. Je potrebné predložiť aktualizovaný výpočet so správnymi informáciami.
Nezrovnalosť vo výške odvodov všeobecne a pre jednotlivých zamestnancov
Ak sa zistí takýto nesúlad, to znamená, že riadok 061 v stĺpcoch 3 až 5 prílohy 1 oddielu 1 výpočtu sa nezhoduje so sumami v riadkoch 240 oddielu 3 výpočtu za každý mesiac, potom je potrebné predložiť aktualizovaný výpočet.
Nekonzistentnosť medzi údajmi RSV a 6-NDFL
Napriek tomu, že v mnohých prípadoch sa údaje v týchto správach z objektívnych príčin nezhodujú, stále môžu požiadať o ich objasnenie. Ak sa ukáže, že nezrovnalosť vznikla v dôsledku chyby, budete musieť predložiť aktualizovanú DAM.
Nepodanie nulového hlásenia
Niektorí poistenci sa domnievajú, že ak neexistujú ukazovatele, nie je potrebné podávať hlásenie. Daňový poriadok však neobsahuje pravidlá, ktoré by poistencov zbavili povinnosti podať nulovú DPM. Prostredníctvom tohto formulára organizácie a jednotliví podnikatelia informujú daňový úrad, že počas vykazovaného obdobia neboli uskutočnené žiadne platby fyzickým osobám.
Oddiel 3 je povinný ako súčasť výpočtu poistného. Koľkokrát musím vyplniť túto sekciu? Musím ho vyplniť za každého zamestnanca zvlášť? Ako ho vyplniť? Odpovede na tieto a ďalšie otázky sú v tomto článku.
Kto vyplní oddiel 3 výpočtu poistného
Kalkulačný formulár, zavedený v roku 2017, je stále celkom nový, no účtovníkom už známy. Federálna daňová služba schválila formulár, formát a postup na ich vyplnenie príkazom zo dňa 10. októbra 2016 č. ММВ-7-11/551.
Postup pri vypĺňaní výpočtu poistného
Celá forma pozostáva z troch častí. Jedným z nich je oddiel 3 „Personalizované informácie o poistencoch“.
Oddiel 3 vypĺňajú organizácie a jednotliví podnikatelia vrátane poistencov za vykazované obdobie vrátane tých, ktorým boli časovo rozlíšené platby a iné odmeny (bod 22.1 Postupu pri vypĺňaní výpočtu). Pre osoby, ktoré nedostali platby za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia, sa časť 3 výpočtu vyplní bez pododdielu 3.2 (list Federálnej daňovej služby Ruska zo 17. marca 2017 č. BS-4-11/ 4859).
Výpočet sa považuje za nepredložený, ak:
- Celkový údaj o výške odvodov nezodpovedá údajom o odvodoch za každého poistenca;
- Uvádzajú sa nesprávne informácie o poistencovi - celé meno, SNILS, ako aj DIČ.
Aké informácie obsahuje časť 3?
V oddiele 3 sú údaje o všetkých poistencoch vrátane prepustených, ktorým v účtovnom období vznikli príjmy (pozri tabuľku).
Zloženie oddielu 3
| Pododdiel | Linka | Obsah |
|---|---|---|
| Všeobecné informácie | 010 | Číslo opravy |
| 020 | Zúčtovacie (vykazovacie) obdobie | |
| 030 | číslo | |
| 040 | Kalendárny rok | |
| 050 | dátum | |
| 3.1 Údaje o fyzickej osobe – príjemcovi príjmu | 060 | TIN |
| 070 | SNILS | |
| 080 | Priezvisko | |
| 090 | názov | |
| 100 | Priezvisko | |
| 110 | Dátum narodenia | |
| 120 | občianstvo (kód krajiny) | |
| 130 | Poschodie | |
| 140 | Typový kód dokladu totožnosti | |
| 150 | Séria a číslo | |
| 160 | Označenie osoby v systéme dôchodkového poistenia | |
| 170 | Označenie osoby v systéme zdravotného poistenia | |
| 180 | Označenie položky v systéme sociálneho poistenia | |
| 3.2.1 Informácie o platbách a odmenách jednotlivcom | 190 | mesiac |
| 200 | Kód poistenej kategórie | |
| 210 | Výška platieb a iných odmien | |
| 220/230/240 | Základ na výpočet dôchodkových príspevkov v rámci limitnej hodnoty/vrátane občianskoprávnych zmlúv/výška naakumulovaných príspevkov zo základu nepresahujúceho limitnú hodnotu | |
| 250 | ||
| 3.2.2. Informácie o platbách a odmenách jednotlivcom, ktorým sa príspevky kumulujú za dodatočnú tarifu | 260 | mesiac |
| 270 | Tarifný kód | |
| 280 | Výška platieb a iných odmien, na ktoré sa časovo rozlišujú platby za poistenie | |
| 290 | Výška vymeraných príspevkov | |
| 300 | Len za posledné tri mesiace |
Pre koho vyplniť oddiel 3 výpočtu príspevku
Daňová služba poskytla vysvetlenie k vyplneniu v liste zo 17. marca 2017 č. BS-4-11/4859.
Oddiel 3 zahŕňa všetky fyzické osoby, pre ktoré bola organizácia alebo individuálny podnikateľ poistencom počas vykazovaného obdobia. Nezáleží na tom, či mali príjem. Ak bol napríklad vo vykazovanom štvrťroku zamestnanec nahlásený na pracovnú zmluvu na vlastné náklady na dovolenke, musí byť do výkazu zahrnutý. Hlavným kritériom je, že jednotlivec je v pracovnom pomere s organizáciou alebo podnikateľom a je poistený.
Okrem toho musíte uviesť každého, komu sa počas vykazovaného obdobia naakumuloval príjem. Platí to pre tých, ktorí sú zamestnaní na základe pracovných aj občianskoprávnych zmlúv (odsek 22.1 Postupu na vyplnenie formulára).
Ak bola zmluva uzavretá s fyzickou osobou, ale neboli na základe nej žiadne platby, musí sa zahrnúť do výpočtu. Zamestnanci na základe občianskoprávnych zmlúv sú tiež uznaní za poistencov (článok 1, článok 7 federálneho zákona z 15. decembra 2001 č. 167-FZ).
V prehľade musí byť uvedený aj riaditeľ - jediný zriaďovateľ, ak je s ním uzatvorená pracovná zmluva. Aj keby v sledovanom štvrťroku nemal žiadny príjem.
To znamená, že v súlade s odsekom 22.1 postupu sa oddiel 3 výpočtu vyplní pre všetkých poistencov za posledné tri mesiace vykazovaného obdobia vrátane, v prospech ktorých platby a iné odmeny vznikli.
Podľa bodu 22.2 postupu, ak personalizované informácie o poistencoch neobsahujú údaje o výške platieb a iných odmien pripísaných v prospech fyzickej osoby za posledné tri mesiace vykazovacieho (výpočtového) obdobia, odsek 3.2 zákona č. oddiel 3 výpočtu nie je vyplnený.
Ako vyplniť oddiel 3 výpočtu poistného
Povieme vám, ako vyplniť hlásenie riadok po riadku.
Celková informácia
Riadok 010 . Pri prvom odosielaní hlásenia sem zadajte „0“. Ak opravujete a znova odosielate, uveďte číslo opravy - "1-", "2-" - v závislosti od účtu opravy.
Riadok 020 . Zadajte kód vykazovaného obdobia:
- 1. štvrťrok - "21"
- 2. štvrťrok - "31"
- 3. štvrťrok - "33"
- 4. štvrťrok (rok) - "34".
Linka 030 . Zadajte rok, do ktorého spadá vykazované obdobie.
Riadok 040 . Uveďte sériové číslo informácie. Daňové úrady vysvetlili postup pri vypĺňaní poľa 040 listom zo dňa 10.01.2017 č. BS-4-11/100@:
Príloha 1 k príkazu Federálnej daňovej služby č. ММВ-7-11/551@ obsahuje strojovo čitateľný výpočtový formulár odporúčaný Federálnou daňovou službou na predloženie na papieri, v ktorom sú v poli 040 oddielu 3 uvedené 4 znaky. Formát na prenos údajov v elektronickej forme obsahuje maximálne prípustné dĺžky ukazovateľov. Počet znakov v riadku „číslo“ zodpovedá 7, čo vám umožňuje poskytnúť informácie o špecifikovanom počte zamestnancov PJSC.
Riadok 050 . Uveďte dátum podania správy.
Pododdiel 3.1
Riadky 060-150 . V tejto podsekcii uveďte osobné údaje poistenca.
Kód krajiny je možné zobraziť v celoruskom klasifikátore krajín sveta (schválenom uznesením Gosstandartu č. 529-st zo 14. decembra 2001). Ruský kód je 643.
Kód typu dokladu pre cestovný pas je „21“.
- "1" - je poistený;
- "2" nie je.
Pododdiel 3.2.1
Riadky 190-250 . Tu zadajte sumy zamestnaneckých výhod a časovo rozlíšených dôchodkových príspevkov. Zobraziť v riadkoch:
- 190 - číslo mesiaca "01", "02" atď. (január, február atď.) v závislosti od mesiaca platieb.
- 200 - kód podľa Prílohy 8 k Postupu plnenia. Napríklad HP.
- 220 - základ nie je vyšší ako maximálna hodnota (v roku 2017 - 876 tisíc rubľov).
- 250 - celková výška príjmu zamestnanca v rámci základu za celé vykazované obdobie.
Rada UNP
Ak uplatňujete rozdielne sadzby poistného, vyplňte požadovaný počet riadkov.
Poznámka
Ak v sledovanom období nedošlo k žiadnym platbám poistencom, doplní sa oddiel 3 výpočtu s výnimkou pododdielu 3.2. Množstvo údajov o poistencovi sa zohľadňuje v príslušných stĺpcoch riadku 010 pododdielu 1.1 prílohy č. 1 k ods.
Pododdiel 3.2.2
Riadky 260-300 . Zobrazte platby, z ktorých boli vypočítané dôchodkové príspevky v dodatočných tarifách. menovite:
- 260 - číslo platobného mesiaca;
- 270 - kód tarify;
- 280 - sumy, z ktorých sa vypočítali príspevky na dodatočné tarify;
- 290 - výška príspevkov na dodatočné tarify;
- 300 - celková výška platieb a poistného.
Oddiel 3 nulový výpočet príspevkov
Daňový poriadok neoslobodzuje poistencov od predloženia nulového výpočtu. Oddiel 3 je povinnou súčasťou „nuly“.
Podľa bodu 2.20 postupu na vyplnenie výpočtu sa pri absencii akéhokoľvek ukazovateľa kvantitatívne a celkové ukazovatele vypĺňajú hodnotou „0“ („nula“).
V ostatných prípadoch sa na všetky známe miesta v príslušnom poli umiestni pomlčka.
Postup pri vypĺňaní daňového priznania k DPH
VII. Postup pri vypĺňaní dodatku č. 1 k ods. 3 priznania
"Suma DPH, ktorá je predmetom vrátenia a platby do rozpočtu za vykazovaný rok a predchádzajúce vykazované roky"
39. „Prílohu č. 1 k oddielu 3“ k vyhláseniu (ďalej len príloha č. 1) vyhotovujú daňovníci raz ročne (súčasne s vyhlásením za posledné zdaňovacie obdobie kalendárneho roka) za 10 rokov. , počnúc rokom, v ktorom tento okamih nastal. uvedené v „článku 259 ods. 4“ zákonníka (do 1. januára 2009 – v článku 259 ods. 2 ods. 2 zákona) s uvedením údajov za predchádzajúce kalendárne roky v súvislosti s postupom ustanoveným v „odsekoch 4“ a „5 odseku 6“ článku 171“ zákonníka.
39.1. "Príloha č. 1" sa vypĺňa samostatne pre každú nehnuteľnosť (dlhodobý majetok) (ďalej len nehnuteľnosť).
39.2. Za kalendárny rok sa vypĺňa „Príloha č. 1“, ktorá je uvedená na titulnej strane v „ukazovateli“ „Vykazovací rok“.
39.3. „Príloha č. 1“ sa vypĺňa pre všetky nehnuteľnosti, pre ktoré sa počítajú odpisy podľa „§ 259 ods. 4“ zákonníka (pred 1. januárom 2009 – „ods. zákonníka) od 1. januára 2006.
Pri nehnuteľných veciach, pri ktorých je ukončené odpisovanie alebo od uvedenia do prevádzky uplynulo aspoň 15 rokov podľa účtovnej evidencie daného daňovníka, sa „Príloha č. 1“ nepredkladá.
39.4. Pri vypĺňaní „Prílohy č. 1“ je potrebné uviesť INN a KPP daňovníka; sériové číslo strany.
39.5. Po dobu 10 rokov, počnúc kalendárnym rokom, v ktorom sa majetok začal odpisovať podľa údajov z daňovej evidencie, daňovník vypĺňa „Prílohu č. 1“ v nasledujúcom poradí.
39.6. Údaje „riadky 010“ - „070“ sa vypĺňajú za 10 rokov s rovnakými ukazovateľmi.
39.7. Riadok 010 uvádza názov nehnuteľnosti.
39.8. „Riadok 020“ odráža poštovú adresu skutočnej polohy nehnuteľnosti (PSČ, smerovacie číslo subjektu Ruskej federácie v súlade s „Prílohou č. 2“ tohto poriadku, okres, mesto, lokalita (obec, obec , atď.), ulica (ulica, ulička atď.), číslo domu (nehnuteľnosti), číslo budovy (budovy), číslo bytu (kancelárie).
39.9. „Riadok 030“ obsahuje kódy transakcií pre objekty nehnuteľností v súlade s „Prílohou č. 1“ tohto Postupu.
39.10. „Riadok 040“ uvádza dátum uvedenia majetku do prevádzky (deň, mesiac a kalendárny rok, v ktorom bol majetok uvedený do prevádzky podľa účtovných údajov) na účely výpočtu odpisov v účtovníctve.
39.11. „Riadok 050“ odráža dátum začiatku odpisovania majetku v súlade s „článkom 4 článku 259“ zákonníka (do 1. januára 2009 – „odsek 2 článku 259“ zákonníka). Rok uvedený v tomto riadku sa musí zhodovať s rokom uvedeným v prvom riadku stĺpca 1 na „riadku 080“.
39.12. „Riadok 060“ vyjadruje hodnotu majetku bez dane ku dňu jeho uvedenia do prevádzky podľa účtovných údajov počnúc 1. januárom 2006.
39,13. „Riadok 070“ vyjadruje výšku dane prijatej na odpočet z majetku podľa priznaní.
39,14. V stĺpci 1 na „riadku 080“ sa uvádza kalendárny rok.
V prvom riadku v stĺpci 1 na „riadku 080“ sa uvádza kalendárny rok, v ktorom sa začali odpisy z majetku podľa údajov z daňovej evidencie.
V stĺpci 1 na „riadku 080“ sú vzostupne uvedené kalendárne roky. Ukazovatele zostavené za prvý kalendárny rok alebo predchádzajúce kalendárne roky do kalendárneho roka, za ktorý sa zostavuje "Príloha č. 1" sa prenášajú zo stĺpcov 2 - 4 do "riadku 080" (stĺpce 8, 10 - 11 do "riadku 020" r. príloha k priznaniu, zostavené za roky 2006 a 2007 vo forme schválenej vyhláškou Ministerstva financií Ruska zo dňa 7. novembra 2006 N 136n „O schválení tlačiva daňového priznania k dani z pridanej hodnoty a postupe pri vypĺňaní to von“ (zaregistrované Ministerstvom spravodlivosti Ruska 30. novembra 2006, registračné číslo 8544 )), zostavené pre tieto roky, v stĺpcoch 2 - 4 na „riadku 080“ v zodpovedajúcich riadkoch dodatku č. za kalendárny rok uvedený na titulnej strane v „ukazovateli“ „Vykazovací rok“.
39,15. V stĺpci 2 na „riadku 080“ je uvedený dátum začatia užívania nehnuteľnosti na vykonávanie operácií uvedených v „odseku 2 § 170“ zákonníka v kalendárnom roku, za ktorý sa zostavuje „Príloha č. 1“. Ak daňovník v kalendárnom roku, za ktorý sa zostavuje príloha č. 1, nemá prípady použitia tohto majetku na vykonávanie operácií uvedených v „odseku 2 § 170“ zákonníka, v stĺpcoch 2 sa umiestnia pomlčky - 4 na „linke 080“ .
39,16. V stĺpci 3 na „riadku 080“ sa uvádza podiel v percentách, zistený na základe nákladov na tovar (práca, služby) odoslaný v kalendárnom roku, za ktorý sa vyhotovuje „Príloha č. 1“, prevedené majetkové práva bez dane a špecifikované v „odseku 2 článku 170“ zákonníka na celkových nákladoch na tovar (práca, služby), majetkové práva odoslané (prevedené) v kalendárnom roku, za ktorý sa zostavuje príloha č. 1. Percentuálny podiel sa zaokrúhľuje na najbližšie desatinné miesto (t. j. zaokrúhlené na jedno desatinné miesto).
39,17. V stĺpci 4 na „riadku 080“ sa uvádza výška dane, ktorá sa má vrátiť a odviesť do rozpočtu z majetku za kalendárny rok, na ktorý sa zostavuje „Príloha č. 1“. Určená suma sa vypočíta takto: 1/10 sumy (ukazovateľa) uvedenej na „riadku 070“ sa vynásobí ukazovateľom v stĺpci 3 „riadku 080“ za kalendárny rok, za ktorý sa zostavuje a delí príloha č. o 100.
39,18. Suma dane uvedená v stĺpci 4 na „riadku 080“ v príslušnom riadku za kalendárny rok, za ktorý sa vyhotovuje „Príloha č. 1“ sa prenesie do „riadku 090“ „Sumy dane podliehajúce vymáhaniu, spolu“ ods. 3 vyhlásenia vyhotoveného za posledné zdaňovacie obdobie kalendárneho roka.
