Cct nie jest używane. Gotowe rozwiązanie: kto powinien korzystać z CCP i w jakich przypadkach można pracować bez niego?
W dniu 3 lipca 2018 r. Prezydent podpisał ustawę federalną 192-FZ, która zmienia 54-FZ„O obsłudze urządzeń kasowych”. Co zmieniło się w związku z przejściem na kasy online? Zastanówmy się, kto powinien już pracować z kasą fiskalną, a kto otrzymał zwolnienie.
Kto w 2017 roku przeszedł na kasy online
Pierwsza fala automatyzacji rozpoczęła się w 2017 roku. „Pionierami” w kwestii podłączenia kas fiskalnych online byli:
Sklepy detaliczne objęte powszechnym i uproszczonym systemem podatkowym, które dotychczas były zobowiązane do korzystania z urządzeń kasowych (CCT);
Sklepy detaliczne sprzedające towary objęte akcyzą (np. napoje alkoholowe), niezależnie od systemu podatkowego;
Sklepy internetowe (jednocześnie sklepy korzystające wyłącznie z pieniądza elektronicznego do płatności otrzymały roczne odroczenie).
Kto podłączył kasy online w 2018 roku
Od 1 lipca 2018 roku w gronie użytkowników kas online znalazły się przedsiębiorstwa z branży gastronomicznej, handlu detalicznego i vendingowego – jeżeli zatrudniają pracowników.
Zgodnie z wymogami 54-FZ zarówno osoby prawne na UTII, jak i indywidualni przedsiębiorcy w systemie podatku patentowego lub UTII są zobowiązani do zainstalowania kas fiskalnych.
Kto musi zainstalować kasy fiskalne online w 2019 roku
Przed przyjęciem 192-FZ zapewniono odroczenie korzystania z kas fiskalnych online osobom prawnym i przedsiębiorcom zajmującym się handlem detalicznym, cateringiem lub sprzedażą bez pracowników. Ponadto, prawo do odroczenia miały przedsiębiorstwa specjalizujące się w świadczeniu usług.
Jednakże zgodnie z poprawkami do 54-FZ, Niektóre kategorie przedsiębiorców w ogóle nie muszą podłączać kas fiskalnych. Od 1 lipca 2019 r. z kas fiskalnych online muszą korzystać wyłącznie następujące grupy podatników:
1. Przedsiębiorcy indywidualni i osoby prawne przy dokonywaniu następujących płatności na rzecz osób fizycznych:
przyjmowanie płatności za mieszkania i media, w tym składek za remonty kapitalne
potrącenie i zwrot przedpłat i (lub) zaliczek
udzielanie pożyczek na opłacenie towarów, robót budowlanych i usług
płatności bezgotówkowe (z wyjątkiem elektronicznych środków płatniczych).
2. Przedsiębiorcy indywidualni na patencie, jeżeli wskazują usługi z pkt 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 ust. 2 art. 346 ust. 43 kodu Ordynacji Podatkowej:
usługi fryzjerskie i kosmetyczne;
naprawa i konserwacja sprzętu radioelektronicznego gospodarstwa domowego, samochodów i sprzętu gospodarstwa domowego, zegarków, naprawa i produkcja wyrobów metalowych;
transport towarów i pasażerów transportem samochodowym;
usługi weterynaryjne;
prowadzenie zajęć wychowania fizycznego i zajęć sportowych;
transport towarów i pasażerów transportem wodnym;
zarządzanie polowaniami i łowiectwami;
działalność medyczna lub farmaceutyczna (jeśli posiada licencję);
usługi wynajmu;
handel detaliczny i usługi cateringowe w parkietach handlowych o powierzchni mniejszej niż 50 m2 (lub bez parkietu);
produkcja wyrobów mlecznych;
rybołówstwo komercyjne i sportowe oraz hodowla ryb;
naprawa komputerów i sprzętu komunikacyjnego.
3. Przedsiębiorca indywidualny i osoba prawna na UTII, których działalność jest zgodna z klauzulą 2 art. 346.26 kodeksu podatkowego:
usługi weterynaryjne;
usługi domowe (zgodnie z kodami OKVED zatwierdzonymi przez Rząd);
naprawa, konserwacja i mycie samochodów i motocykli;
usługi parkingowe;
przewóz ładunków i pasażerów (jeżeli flota firmy liczy nie więcej niż 20 pojazdów);
handel detaliczny w sklepach o powierzchni mniejszej niż 150 mkw.;
sprzedaż detaliczna towarów za pośrednictwem niestacjonarnej sieci sprzedaży detalicznej lub stacjonarnej sieci sprzedaży detalicznej nieposiadającej powierzchni sprzedaży;
usługi cateringowe w salach o powierzchni mniejszej niż 150 m2 (lub bez sali do obsługi gości);
wynajem powierzchni do tymczasowego zakwaterowania i zamieszkania (nie więcej niż 500 m2 w każdym obiekcie);
wynajem lub sprzedaż powierzchni handlowych, punktów gastronomicznych i działek pod ich umiejscowienie.
W handlu obowiązują szczególne wymogi prawne (automat. Nawet jeśli właściciel maszyny nie zatrudnia pracowników, od 1 lipca 2019 r. musi korzystać z wbudowanej kasy online (klauzula 5 ust. 2 art. 1 ust. 2 nr 54-FZ), ale nie jest zobowiązany do wystawienia czeku. Jednakże od 1 lutego 2020 r. konieczne jest wskazanie na wyświetlaczu urządzenia kodu QR w celu identyfikacji paragonu (klauzula 2, klauzula 5.1, art. 1.2 54-FZ)
Kto jest zwolniony z kas fiskalnych online?
Kto nie może korzystać z CCT? Zgodnie z klauzulą 2 artykułu 2 54-FZ, obejmują one:
· handel gazetami i czasopismami drukowanymi na papierze
· obrót papierami wartościowymi;
· handel handlowy (z wyjątkiem towarów podlegających obowiązkowemu oznakowaniu) przy użyciu ręcznych wózków, koszy, tacek lub rowerów w pociągach i samolotach;
· sprzedaż za pośrednictwem kiosków lodów, wody pitnej, mleka, beczkowych napojów bezalkoholowych;
· zapewnienie posiłków w placówkach oświatowych w okresie szkolnym;
· sprzedaż artykułów nieżywnościowych w miejscach i obszarach przeznaczonych do handlu;
· handel cysternami niektórych rodzajów produktów, handel warzywami;
· przyjmowanie opakowań szklanych i materiałów odpadowych od osób fizycznych;
· Naprawa butów;
· produkcja i naprawa galanterii i kluczy metalowych;
· usługi odpłatne świadczone przez biblioteki państwowe i miejskie
· płatna usługa parkowania na drogach publicznych oraz na działkach wojewódzkich, gminnych i gruntowych;
· usługi nadzoru i opieki nad określonymi kategoriami obywateli;
· sprzedaż przez producenta wyrobów sztuki ludowej;
· oranie ziemi i cięcie drewna opałowego;
· usługi przewożenia rzeczy na stacjach kolejowych, lotniskach i portach;
· Wynajem nieruchomości będących własnością przedsiębiorców indywidualnych.
Zgodnie z klauzulą 2 art. 3 54-FZ, przy dokonywaniu płatności w odległych i trudno dostępnych obszarach (listy rozliczeń są zatwierdzane przez władze regionalne) nie można korzystać z kasy fiskalnej, ale kupujący nadal jest zobowiązany do otrzymać szczegółowy formularz sprawozdawczy zawierający szereg obowiązkowych szczegółów.
Bądź ostrożny! Jeśli Twojej firmy nie ma na tej liście, potrzebujesz w terminach określonych przepisami prawa!
1. Kto jest zobowiązany do korzystania z PPK
Wszystkie organizacje i indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do korzystania z systemów kas fiskalnych przy dokonywaniu płatności gotówką i (lub) przelewem bankowym (art. 1.1 ust. 1 art. 1.2 ustawy o stosowaniu systemów kas fiskalnych):
przy przyjęciu (otrzymaniu) zapłaty, w tym przedpłaty (zaliczki), za towar (pracę, usługę). Obowiązek taki powstaje również w przypadku potrącania środków z wynagrodzeń pracowników na spłatę długów wobec organizacji i indywidualnych przedsiębiorców za zakupione towary (pracę, usługi) (patrz np. Pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 sierpnia 2018 r. N AS-4-20/15707).
Jeżeli rozliczenia (w gotówce lub za okazaniem elektronicznego środka płatniczego) między organizacjami i (lub) indywidualnymi przedsiębiorcami za towary (roboty budowlane, usługi) przeprowadzane są za pośrednictwem osoby odpowiedzialnej, wówczas organizacja korzysta z systemu kasowego (indywidualni przedsiębiorca), który sprzedaje towary (wykonuje pracę, świadczy usługi), to znaczy korzysta z jednej kasy fiskalnej (patrz np. Pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 sierpnia 2018 r. N AS-4-20/15566@ (klauzula 2));
zapłata pieniędzy za towar (pracę, usługę), na przykład:
- w związku ze zwrotem zakupionego towaru przez kupującego;
- nabywanie towarów od osób fizycznych, w tym przy udziale osób odpowiedzialnych, w celu ich odsprzedaży;
zwrot przedpłaty (zaliczki);
udzielanie i spłata pożyczek na opłacenie towarów (roboty, usługi);
organizowanie i prowadzenie gier hazardowych i loterii, na przykład przyjmowanie zakładów, wypłata środków w postaci wygranych.
Z CCT powinny korzystać lombardy:
przy udzielaniu pożyczek obywatelom zabezpieczonym rzeczami;
przechowywanie rzeczy.
Obliczenia oznaczają także (art. 1 ust. 1 ustawy o stosowaniu kpk):
potrącenie przedpłaty (zaliczki);
dostarczanie lub otrzymywanie innego wynagrodzenia za towary (pracę, usługi), na przykład dostarczanie towarów w ramach rekompensaty.
Z CCT muszą korzystać w szczególności osoby:
agent prowizyjny (agent) przy sprzedaży towarów zleceniodawcy (głównego) (Pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 4 lipca 2018 r. N 03-01-15/46377, z dnia 11 października 2017 r. N 03-01-15/66398 );
agent płatniczy, który przyjmuje płatności od osób fizycznych, w tym za pośrednictwem terminali płatniczych (klauzula 12, art. 4, ust. 1, art. 6 ustawy o przyjmowaniu płatności, art. 1 ust. 1 ust. 2, art. 4 ustawy o stosowaniu systemów kasowych ).
Zatem w większości przypadków w obliczeniach określonych w art. 1 ust. 1 ustawy o stosowaniu kpk, należy zastosować kpk. Istnieją jednak wyjątki od tej reguły.
2. Kto i w jakich przypadkach może pracować bez kasy fiskalnej (nie korzystać z kasy fiskalnej)
Z korzystania z CCP zwolnione są:
1) rodzaje działalności wymienione w ust. 2 art. 2 ustawy o stosowaniu kpk;
2) działalność na terenach odległych i trudno dostępnych;
3) usługi związane z odprawianiem obrzędów i ceremonii religijnych oraz sprzedażą przedmiotów kultu religijnego (art. 6 art. 2 ustawy o stosowaniu kpk);
4) działalność organizacji aptekarskich i odrębnych oddziałów organizacji medycznych zlokalizowanych na terenach wiejskich (art. 2 ust. 5 ustawy o stosowaniu kpk). Organizacje takie mogą odmówić korzystania z CCP, jeśli spełniony zostanie szereg warunków;
5) rozliczenia bezgotówkowe (z wyjątkiem rozliczeń z wykorzystaniem elektronicznego środka płatniczego za okazaniem) pomiędzy organizacjami i (lub) indywidualnymi przedsiębiorcami (klauzula 9 art. 2 ustawy o stosowaniu systemów kasowych). Przykładowo kasa fiskalna nie jest wykorzystywana do rozliczeń za pomocą zleceń płatniczych;
6) rozliczenia z umów pożyczek udzielonych na cele niezwiązane z zapłatą za towar (roboty budowlane, usługi), gdyż nie zalicza się ich do rozliczeń w art. 1 ust. 1 ustawy o stosowaniu kpk (art. 1 ust. 1 ust. 1 tej ustawy);
7) sprzedaż towarów (praca, usługi), za którą płatności na rzecz nabywców (klientów) dokonywane są przez agenta (agenta płatniczego) (art. 1 ust. 1 ust. 2, art. 1 pkt 2 ustawy o stosowaniu kpk, art. 12 art. 4 ustawy o przyjmowaniu płatności). W tym przypadku kasą fiskalną posługuje się agent (agent rozliczeniowy);
8) działalność na terenach obiektów wojskowych, obiektów federalnych służb bezpieczeństwa, agencji bezpieczeństwa państwa, zagranicznych agencji wywiadowczych (klauzula 7 art. 2 ustawy o stosowaniu kpk);
9) zapewnienie odpłatnego prawa do korzystania z parkingów (miejsc parkingowych) pod warunkiem spełnienia warunków określonych w ust. 10 art. 2 ustawy o stosowaniu kpk;
10) świadczenie odpłatnych usług dla ludności związanych z bibliotekoznawstwem na terenie bibliotek państwowych i miejskich, a także bibliotek Rosyjskiej Akademii Nauk, innych akademii, instytutów badawczych, organizacji edukacyjnych (art. 2 ust. 12 ustawy w sprawie stosowania KPK);
11) działalność przedsiębiorców indywidualnych korzystających z PSN (z wyjątkiem przedsiębiorców indywidualnych prowadzących rodzaje działalności gospodarczej określone w ust. 3, 6, 9 – 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 – 48 , 53, 56 , 63 ust. 2 artykułu 346.43 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej), jeżeli kupującemu (klientowi) wydano (wysłano) dokument potwierdzający fakt zapłaty (klauzula 2.1 art. 2 ustawy o zastosowanie systemów kasowych);
12) działalność instytucji kredytowych (ust. 1 art. 2 ustawy o stosowaniu systemów kasowych).
Ponadto organizacje i indywidualni przedsiębiorcy nie korzystają z CCT (patrz np. Pisma Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 sierpnia 2018 r. N AS-4-20/15707 z dnia 10 sierpnia 2018 r. N AS-4-20 /15566@ (klauzula 1, 3)):
przy płaceniu pieniędzy osobie fizycznej w ramach zobowiązań wynikających z umowy cywilnej (z pewnymi wyjątkami), w tym na podstawie umowy najmu;
wydawanie wynagrodzeń, w tym jeśli ich część jest wypłacana w towarach;
wypłata pomocy finansowej pracownikowi;
emisja środków na koncie;
zwrot przez pracownika niewydanych środków wydanych na rachunek.
Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy nie korzystają również z systemów kas fiskalnych dokonując płatności wyłącznie monetami Banku Rosji za pośrednictwem maszyn niezasilanych energią elektryczną (w tym z baterii elektrycznych lub baterii) (klauzula 1.1, art. 2 ustawy o korzystanie z systemów kasowych).
Do dnia 1 lipca 2019 r. z CCT nie mogą korzystać następujące osoby:
1) organizacje i przedsiębiorcy indywidualni płacący UTII, a także przedsiębiorcy indywidualni korzystający z PSN, z zastrzeżeniem spełnienia szeregu warunków;
2) indywidualni przedsiębiorcy, którzy sprzedają towary za pośrednictwem automatów i nie zatrudniają pracowników, z którymi zawarto umowy o pracę (część 11 ust. 1, art. 7 ustawy federalnej z dnia 3 lipca 2016 r. N 290-FZ);
3) organizacje i indywidualni przedsiębiorcy wykonujący pracę i świadczący usługi dla ludności z wydawaniem BSO klientom. Jednakże świadcząc usługi cateringu publicznego, nie mogą odmówić korzystania z kas fiskalnych (część 8, art. 7 ustawy federalnej nr 290-FZ z dnia 3 lipca 2016 r.):
- organizacje;
- Przedsiębiorcy indywidualni, posiadający pracowników, z którymi zawarto umowy o pracę.
Informacje na temat etapów przechodzenia na korzystanie z systemów kas fiskalnych online można znaleźć w Piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 18 lipca 2018 r. N 03-01-15/50059.
2.1. Rodzaje działalności, do których nie można stosować CCP
W ust. 2 art. 2 ustawy o stosowaniu CCT wymienia rodzaje działalności, do których nie można używać CCT. W takim przypadku nie należy używać automatycznego urządzenia do płatności (z wyjątkiem automatów przeznaczonych do sprzedaży w butelkowaniu wody pitnej) (klauzula 8 art. 2 ustawy o stosowaniu kpk). Do tego typu działań zaliczają się następujące.
| Rodzaj działalności, do której nie można używać CCT | Dodatkowe warunki niekorzystania z kas fiskalnych |
| 1. Handel (z wyjątkiem obrotu wyrobami akcyzowymi – klauzula 8 art. 2 ustawy o stosowaniu kpk) |
|
| Sprzedaż gazet i czasopism w formie papierowej oraz sprzedaż powiązanych z nimi produktów w kioskach | 1) udział w sprzedaży dzienników i czasopism wynosi co najmniej 50% obrotu; 2) asortyment produktów pokrewnych jest zatwierdzony przez organ wykonawczy podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej; 3) rozliczanie przychodów handlowych ze sprzedaży dzienników i czasopism oraz ze sprzedaży produktów z nimi związanych prowadzi się odrębnie |
| Handel na targowiskach detalicznych, targach, kompleksach wystawienniczych, a także w innych obszarach przeznaczonych do handlu | 1) handel odbywa się nie w sklepach, pawilonach, kioskach, namiotach, sklepach motoryzacyjnych, sklepach motoryzacyjnych, samochodach dostawczych, lokalach typu kontenerowego i innych podobnie wyposażonych miejscach handlu (lokalach i pojazdach, w tym przyczepach) znajdujących się w określonych miejscach handlu i zapewniających ekspozycja i bezpieczeństwo towarów i naczep); 2) nie prowadzi się handlu na otwartych ladach w zadaszonych pomieszczeniach targowych produktami nieżywnościowymi; 3) sprzedawany towar nie znajduje się na Wykazie towarów nieżywnościowych, przy sprzedaży których wymagane jest korzystanie z kas fiskalnych |
| Handel detaliczny artykułami spożywczymi i nieżywnościowymi poza stacjonarną siecią sprzedaży detalicznej (w tym w wagonach pasażerskich pociągów i na pokładach samolotów): - z rąk; - z wózków ręcznych, koszy; - z innych specjalnych urządzeń służących do demonstracji, wygodnego przenoszenia i sprzedaży towarów |
Sprzedawane produkty nie obejmują: 1) do towarów skomplikowanych technicznie; 2) produkty spożywcze wymagające określonych warunków przechowywania i sprzedaży; 3) towary podlegające obowiązkowemu oznakowaniu środkami identyfikacyjnymi |
| Handel kioskami z lodami, butelkowanymi napojami bezalkoholowymi, mlekiem i wodą pitną | |
| Handel z cystern kwasem chlebowym, mlekiem, olejem roślinnym, żywymi rybami, naftą | |
| Sezonowy handel warzywami, w tym ziemniakami, owocami i melonami | |
| Sprzedaż wyrobów sztuki ludowej i rzemiosła artystycznego przez producenta | |
| 2. Roboty i usługi | |
| Zapewnienie posiłków uczniom i pracownikom organizacji edukacyjnych | 1) organizacja oświatowa realizuje podstawowe programy kształcenia ogólnego; 2) podczas treningów zapewniane jest wyżywienie |
| Naprawa i malowanie obuwia | |
| Produkcja i naprawa galanterii metalowej i kluczy | |
| Nadzór i opieka nad dziećmi, chorymi, osobami starszymi i niepełnosprawnymi | |
| Oranie ogrodów i wycinanie drewna na opał | |
| Usługi portierskie na dworcach kolejowych, autobusowych, terminalach lotniczych, lotniskach, portach morskich i rzecznych | |
| Sprzedaż przez kierowcę lub konduktora w kabinie pojazdu dokumentów podróży (biletów) i kuponów na przejazdy komunikacją miejską do 1 lipca 2019 r. | |
| 3. Inne | |
| Sprzedaż papierów wartościowych | |
| Wynajem lokali mieszkalnych przedsiębiorcom indywidualnym | Lokal musi należeć do indywidualnego przedsiębiorcy na prawie własności |
| Odbiór szkła i materiałów odpadowych od ludności | Przyjmujemy od odbiorców złom, metale nieszlachetne i kamienie nieszlachetne |
2.2. CCP do obliczeń w odległych i trudno dostępnych obszarach
Rozliczenia na terenach odległych i trudno dostępnych mogą być dokonywane bez użycia kas rejestrujących, jeżeli zostaną spełnione następujące warunki (ust. 3, 8, art. 2 ustawy o korzystaniu z systemów kasowych):
1) obliczenia przeprowadza się na obszarach uznawanych przez władze regionalne za odległe i niedostępne. Wyjątkiem są miasta, ośrodki powiatowe (z wyjątkiem ośrodków administracyjnych powiatów miejskich, które stanowią jedyny zaludniony obszar powiatu miejskiego), osiedla typu miejskiego;
2) kupującemu (klientowi) wydawany jest na jego żądanie dokument potwierdzający fakt zapłaty. Dokument musi zawierać wymagane dane, a także podpis osoby go wystawiającej;
3) nie stosuje się automatycznego urządzenia do obliczeń;
4) nie prowadzi się obrotu wyrobami akcyzowymi.
2.3. Warunki zwolnienia ze stosowania CCT dla aptek i wyodrębnionych oddziałów organizacji medycznych
Aby zostać zwolnionym z korzystania z CCP, należy spełnić następujące warunki.
| Kto jest wolny | Warunki niekorzystania z kas rejestrujących (klauzule 5, 8, art. 2 ustawy o korzystaniu z systemów kasowych) |
| Organizacje farmaceutyczne | 1) mieszczą się w zakładach ratownictwa medycznego i ratownictwa położniczego, które znajdują się na terenie osiedli wiejskich; 2) nie używać do obliczeń automatu; 3) nie sprzedawać wyrobów akcyzowych |
| Wyodrębnione oddziały organizacji medycznych (przychodnie, stacje ratownictwa medycznego i paramedyczno-położnicze, ośrodki (oddziały) ogólnej praktyki lekarskiej (rodzinnej)) | 1) zlokalizowane w miejscowościach wiejskich, w których nie ma organizacji aptekarskich; 2) organizacja posiada zezwolenie na działalność farmaceutyczną; 3) nie używać do obliczeń automatu; 4) nie sprzedawać wyrobów akcyzowych |
2.4. CCP przy świadczeniu usług dla ludności
Do 1 lipca 2019 r. można nie korzystać z kas fiskalnych, wydając zamiast tego BSO, wyłącznie przy świadczeniu usług dla ludności, czyli obywateli, w tym indywidualnych przedsiębiorców (część 8 art. 7 ustawy federalnej z dnia 3 lipca 2016 r. N 290-FZ, paragraf 4 Uchwały Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 31 lipca 2003 r. N 16 „W niektórych kwestiach praktyki stosowania odpowiedzialności administracyjnej przewidzianej w art. 14 ust. 5 Kodeksu Federacji Rosyjskiej w sprawie wykroczeń administracyjnych za niekorzystanie z kas fiskalnych”).
Usługi użyteczności publicznej oznaczają następujące usługi:
wymienione w Zbiorowej Grupie Klasyfikacyjnej „Usługi płatne dla ludności” na podstawie OKVED2;
wymienione w Zbiorowej Grupie Klasyfikacyjnej „Usługi płatne dla ludności” na podstawie OKPD2;
nie są bezpośrednio wymieniane w grupach zbiorowych, ale ze swej natury służą społeczeństwu.
Nie mogą odmówić korzystania z systemów kasowych podczas świadczenia usług gastronomicznych (część 8, art. 7 ustawy federalnej nr 290-FZ z dnia 3 lipca 2016 r.):
organizacje;
Przedsiębiorcy indywidualni, posiadający pracowników, z którymi zawarto umowy o pracę.
Od 1 lipca 2019 r. możliwe jest niekorzystanie z systemów kasowych przy świadczeniu usług dla ludności wyłącznie na zasadach ogólnych.
2.5. CCP w przypadku płatności UTII i przy stosowaniu systemu opodatkowania patentów
Procedura przejścia na korzystanie z systemów kasowych dla UTII lub PSN jest taka sama jak dla pozostałych podatników.
Jednakże dla tych osób przewidziano specyficzne cechy obsługi kas fiskalnych.
Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z PSN nie mogą korzystać z kas fiskalnych, jeżeli spełnione są następujące warunki (klauzula 2.1 art. 2 ustawy o korzystaniu z systemów kasowych).
1. Przedsiębiorcy indywidualni wykonują rodzaje działalności gospodarczej, które nie są zaliczane do rodzajów działalności określonych w ust. 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 s. 2 art. 346.43 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
W szczególności CCP nie może być wykorzystywane w odniesieniu do takich czynności jak:
- naprawa, czyszczenie, malowanie i szycie obuwia (klauzula 2, klauzula 2, artykuł 346.43 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej);
- usługi pralni chemicznej, farbowania i prania (klauzula 4 ust. 2 art. 346.43 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej);
- usługi studiów fotograficznych, laboratoriów fotograficznych i filmowych (klauzula 8 ust. 2 art. 346.43 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej);
- usługi w zakresie szkolenia ludności w zakresie kursów i korepetycji (klauzula 15 ust. 2, art. 346.43 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
2. Kupującemu (klientowi) wydawany jest (wysyłany) dokument potwierdzający fakt zapłaty. Dokument musi zawierać obowiązkowe dane.
Od 1 lipca 2019 r. wszyscy płatnicy UTII nie mogą pracować bez kasy.
Do 1 lipca 2019 r., pod warunkiem wystawienia paragonu sprzedaży, paragonu lub innego dokumentu potwierdzającego fakt zapłaty na żądanie kupującego (klienta), nie można używać systemów kasowych (część 7.1, art. 7 ustawy federalnej z lipca 3, 2016 N 290-FZ):
1) organizacje i indywidualni przedsiębiorcy - płatnicy UTII świadczący usługi, z wyjątkiem usług gastronomicznych (klauzula 1 część 7.1, art. 7 ustawy federalnej z dnia 3 lipca 2016 r. N 290-FZ);
2) przedsiębiorcy indywidualni, którzy stosują PSN w zakresie rodzajów działalności określonych w ust. 3 ust. 7 ust. 1 art. 7 Ustawa federalna z dnia 3 lipca 2016 r. N 290-FZ;
3) indywidualni przedsiębiorcy płacący UTII (za pomocą PSN), którzy sprzedają towary w sprzedaży detalicznej lub świadczą usługi cateringowe pod nieobecność pracowników, z którymi zawarto umowy o pracę (klauzule 2, 4, część 7.1, art. 7 ustawy federalnej z dnia 03.07.2013 r.). 2016 N 290-FZ).
Informacje na temat etapów przechodzenia na korzystanie z systemów kas fiskalnych online można znaleźć w Piśmie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 18 lipca 2018 r. N 03-01-15/50059.
Ważny! Przedsiębiorcy indywidualni zajmujący się sprzedażą detaliczną towarów lub świadczącymi usługi gastronomiczne, którzy nie zatrudniają pracowników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, w przypadku zawarcia takiej umowy, są zobowiązani do zarejestrowania kasy fiskalnej w terminie 30 dni kalendarzowych od dnia jej zawarcia (art. 7 ust. 7 ust. 3 ustawy federalnej z dnia 03.07.2016 N 290-FZ).
Przy sprzedaży większej ilości towarów obowiązkowe jest wystawienie dowodu zakupu, niezależnie od tego, czy kupujący o to poprosił, czy nie. Naruszenie tej zasady podlega odpowiedzialności administracyjnej.
2.6. Inne powody, dla których nie należy korzystać z CCP przed 1 lipca 2019 r.
Do 1 lipca 2019 r. Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy nie mogą korzystać z systemów kasowych (część 4, art. 4 ustawy federalnej nr 192-FZ z dnia 3 lipca 2018 r.):
1) w przypadku płatności bezgotówkowych dokonywanych przez osoby fizyczne niebędące przedsiębiorcami indywidualnymi (z wyjątkiem płatności przy wykorzystaniu elektronicznych środków płatniczych);
2) przyjmowanie wpłat za lokale mieszkalne i media, w tym składek za remonty kapitalne;
3) potrącenie i zwrot przedpłaty (zaliczka);
4) przy udzielaniu pożyczek na opłacenie towarów (pracy, usług);
5) świadczenie lub otrzymywanie innego wynagrodzenia za dobra (pracę, usługi).
Data publikacji: 30.08.2018
Dziś w Rosji istnieje kategoria indywidualnych przedsiębiorców i osób prawnych, którym zgodnie z prawem wolno nie używać sprzętu kasowego w swojej pracy. Jednak od 1 lipca 2018 r. Wraz z wejściem w życie niektórych przepisów nowej ustawy federalnej wiele spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i indywidualni przedsiębiorcy stracą to prawo i będą zobowiązani do korzystania z nowego systemu kas fiskalnych, czyli kas fiskalnych online .
Od 2017 r. W naszym kraju obowiązuje ustawa federalna nr 290-FZ z dnia 3 lipca 2016 r., przyjęta w trzecim czytaniu. Ustawa ta wprowadziła zmiany do ustawy federalnej nr 54 „W sprawie korzystania z systemów kas fiskalnych przy dokonywaniu płatności gotówkowych i (lub) płatności kartami płatniczymi” oraz niektórych innych aktów prawnych naszego kraju. Główną innowacją tej ustawy był wymóg przejścia na tzw. „kasy rejestrujące online” dla wszystkich podatników – muszą to oni wdrożyć począwszy od 2017 roku. Wszystkie zmiany dotknęły małych, średnich i dużych przedsiębiorców. Przejście na nowe kasy online będzie realizowane etapami:
Przez cały 2016 rok wszyscy zainteresowani przedsiębiorcy dobrowolnie przeszli na kasy online.
Od 1 lutego 2017 r. Federalna Służba Podatkowa rejestruje urządzenia kasowe wyłącznie z wbudowanym modułem do przesyłania danych online.
Od 1 lipca 2017 r. Wszystkie firmy zobowiązane do korzystania z „zwykłych” systemów kas fiskalnych w procesie biznesowym będą zobowiązane do korzystania z kas fiskalnych online w swojej pracy - taką potrzebę określa się zgodnie z art. 7 ust. 5 ustawy federalnej Nr 290-FZ. Oznacza to, że do lipca 2017 roku wszyscy przedsiębiorcy w kraju muszą zaktualizować, zmodernizować swój sprzęt kasowy lub zakupić nowy z możliwością przesyłania danych online; praca na starym sprzęcie kasowym jest dozwolona tylko do tego terminu, w przeciwnym razie przedsiębiorca poniesie poważne konsekwencje administracyjne, kary pieniężne.
Od 1 lipca 2018 roku obowiązek korzystania z kas fiskalnych online w swojej pracy dotyczy także przedsiębiorców płacących jednolity podatek od dochodu kalkulacyjnego oraz systemu podatku patentowego. Dziś prawo pozwala przedsiębiorcom posiadającym UTII i patent na niekorzystanie w ogóle z kas fiskalnych w toku prowadzonej działalności gospodarczej, ale w 2018 roku pojawi się u nich także konieczność zainstalowania kas fiskalnych online.
Przypomnijmy, że cały nowy system kasowy będzie „tworzył” paragony w formie papierowej i elektronicznej, a wszystkie dane fiskalne dotyczące zakupów będą przesyłane online za pośrednictwem operatora danych fiskalnych i gromadzone w specjalnym systemie Federalnej Służby Podatkowej Rosji . Ponadto kupujący będzie mógł otrzymywać wpływy gotówkowe drogą elektroniczną na e-mail lub na swój telefon w formie SMS-a. Jest to naprawdę wygodne z punktu widzenia zakupów online. Wcześniej przedsiębiorcy byli zobowiązani do dostarczania swoim wirtualnym klientom paragonów za zakupione towary, a zgodnie z prawem paragony trzeba było zwracać w ciągu pięciu minut, co stało się problematyczne dla klientów z innych miast i krajów. Wraz z wprowadzeniem kas fiskalnych online do zakupów online, wszystkie rachunki gotówkowe będą wysyłane do klientów po prostu drogą elektroniczną. To proste i wygodne.
Warto zaznaczyć, że nie wszyscy przedsiębiorcy będą musieli kupować nowe kasy fiskalne – w wielu modelach, które nie są już bardzo przestarzałe, istnieje możliwość ich modernizacji i zainstalowania specjalnego napędu fiskalnego oraz oprogramowania, a rejestracji kas fiskalnych online nie będzie należy osobiście skontaktować się z urzędem podatkowym - rejestracja Nowego CCT można dokonać po prostu online na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej.
Jednak w tej chwili istnieje kategoria małych i średnich przedsiębiorstw, które są zwolnione z obowiązku korzystania z systemów kasowych. Część przedsiębiorców nie będzie musiała korzystać w swojej pracy z kas fiskalnych online od 1 lipca 2017 r., kiedy to wszystkie organizacje prowadzące rozliczenia gotówkowe z konsumentami będą musiały przejść na kasy online. Przyjrzyjmy się bliżej, jakiego rodzaju są to firmy i kategorie podatników.
Na terenie naszego kraju obowiązują przepisy ustawy federalnej z dnia 22 maja 2003 r. nr 54-FZ „W sprawie korzystania z systemów kas fiskalnych przy dokonywaniu płatności gotówkowych i (lub) płatności kartami płatniczymi”. Ustawa federalna nr 290-FZ z dnia 3 lipca 2016 r. wprowadziła istotne zmiany w tej ustawie, a część z nich weszła w życie już teraz, a część z nich wejdzie w życie dopiero w 2018 r. Z dokumentu wynika, że na razie niektóre kategorie podatników nie mogą korzystać z CCT. Przyjrzyjmy się im.
Paragraf 8 art. 7 ustawy federalnej nr 290-FZ z dnia 3 lipca 2016 r. stanowi, że do 1 lipca 2018 r. spółki LLC i indywidualni przedsiębiorcy wykonujący pracę i świadczący usługi dla ludności mają prawo nie korzystać z kas fiskalnych online, z zastrzeżeniem wydawanie ludności odpowiednich ścisłych formularzy sprawozdawczych w sposób określony w ustawie federalnej nr 54-FZ z dnia 22 maja 2003 r. „W sprawie korzystania z urządzeń kasowych przy dokonywaniu płatności gotówkowych i (lub) rozliczeń przy użyciu elektronicznych środków płatniczych .”
Ponadto zgodnie z art. 7 ust. 11 ustawy federalnej nr 290-FZ z dnia 3 lipca 2016 r. organizacje i indywidualni przedsiębiorcy handlujący za pomocą automatów nie mogą używać urządzeń kasowych w ramach takich automatów do 1 lipca 2018 r.
Paragraf 9 art. 7 ustawy federalnej nr 290-FZ z dnia 3 lipca 2016 r. stanowi, że „W przypadku, gdy spółka LLC i indywidualny przedsiębiorca zgodnie z ustawą federalną z dnia 22 maja 2003 r. nr 54-FZ z obowiązującymi zmianami przed datą wjazdu na mocy niniejszej ustawy federalnej mają prawo nie korzystać z urządzeń kasowych, prawo to przysługuje im do 1 lipca 2018 r.”. Innymi słowy, jeżeli przedsiębiorca miał prawo nie wykorzystywać w swojej pracy urządzeń kasowych, to prawo to przysługuje mu do 1 lipca 2018 roku.
Tak więc obecna wersja ustawy brzmi: „Sprzęt kasowy objęty Rejestrem Państwowym jest bez wątpienia używany na terytorium Federacji Rosyjskiej przez wszystkie organizacje i indywidualnych przedsiębiorców, dokonując płatności gotówkowych i (lub) płatności kartami płatniczymi w przypadkach sprzedaży towarów, wykonania pracy lub świadczenia usług.”
Obecnie zdarzają się przypadki, gdy spółki z oo i indywidualni przedsiębiorcy mogą dokonywać płatności gotówkowych lub płatności bezgotówkowych wśród ludności za pomocą kart plastikowych bez korzystania z kas fiskalnych:
- w przypadkach, gdy przy świadczeniu usług ludności wydawane są odpowiednie ścisłe formularze sprawozdawcze;
- Spółki z oo i indywidualni przedsiębiorcy będący podatnikami jednolitego podatku od dochodu przypisanego (UTII) dla niektórych rodzajów działalności mają prawo nie używać kas fiskalnych w swojej pracy podczas wykonywania rodzajów działalności gospodarczej określonych w art. 346.26 ust. 2 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej;
- Przedsiębiorcy indywidualni stosujący system opodatkowania patentów mają prawo nie stosować w swojej pracy KPK. Jednak niepraca ze sprzętem kasowym dla tej kategorii podatników jest możliwa tylko wtedy, gdy na żądanie kupującego wydany zostanie dokument (paragon sprzedaży, paragon lub inny dokument) potwierdzający otrzymanie środków na odpowiedni produkt (pracę, usługę);
- Organizacje mają prawo nie wykorzystywać w swojej pracy kas fiskalnych ze względu na specyfikę swojej działalności lub specyfikę swojej lokalizacji przy wykonywaniu następujących rodzajów działalności, przy czym organizacje i indywidualni przedsiębiorcy mają prawo nie korzystać z urządzeń kasowych.
- Należy zauważyć, że obecna ustawa federalna nr 54-FZ „W sprawie korzystania z systemów kas fiskalnych przy dokonywaniu płatności gotówkowych i (lub) rozliczeń przy użyciu kart płatniczych” zawiera listę rodzajów działań, przy realizacji których organizacje i osoby fizyczne przedsiębiorcy mają prawo nie stosować techniki kasowej. Ten:
- sprzedaż gazet i czasopism oraz produktów z nimi związanych w kioskach, pod warunkiem, że udział sprzedaży gazet i czasopism w ich obrotach wynosi co najmniej 50 proc.
- sprzedaż papierów wartościowych;
- sprzedaż losów na loterię;
- sprzedaż biletów i kuponów na przejazdy komunikacją miejską;
- handel na targowiskach, targach, kompleksach wystawienniczych, a także na innych terenach przeznaczonych do handlu, z wyjątkiem sklepów, pawilonów, kiosków, namiotów, sklepów motoryzacyjnych, sklepów motoryzacyjnych, samochodów dostawczych, obiektów typu kontenerowego i innych podobnie wyposażonych i zapewniających ekspozycję i bezpieczeństwo towarów miejsc handlowych (pomieszczeń i pojazdów, w tym przyczep i naczep), otwartych lad wewnątrz zadaszonych obiektów targowych przy sprzedaży towarów nieżywnościowych;
- handel drobnym handlem detalicznym artykułami spożywczymi i nieżywnościowymi;
- sprzedaż wyrobów herbacianych w wagonach pasażerskich pociągów w asortymencie zatwierdzonym przez federalny organ wykonawczy w zakresie transportu kolejowego;
- handel w kioskach z lodami i napojami bezalkoholowymi z beczki;
- handel ze zbiorników piwem, kwasem chlebowym, mlekiem, olejem roślinnym, żywymi rybami, naftą, kaczuszkami warzywnymi i melonami;
- przyjmowanie od ludności wyrobów szklanych i materiałów odpadowych, z wyjątkiem złomu;
- sprzedaż przedmiotów kultu religijnego i literatury religijnej, świadczenie usług w zakresie przeprowadzania obrzędów i ceremonii religijnych w budynkach i budowlach sakralnych;
- sprzedaż po wartości nominalnej państwowych znaczków pocztowych (znaczków pocztowych i innych znaków stosowanych na przesyłkach pocztowych), potwierdzających zapłatę za usługi pocztowe.
Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i indywidualni przedsiębiorcy zlokalizowani w odległych lub trudno dostępnych obszarach określonych na liście zatwierdzonej przez organ rządowy podmiotu wchodzącego w skład Federacji Rosyjskiej mogą dokonywać płatności gotówkowych i (lub) płatności kartami płatniczymi bez użycia kasy fiskalnej sprzęt.
Od 2017 r. W naszym kraju weszły w życie główne przepisy ustawy federalnej nr 290-FZ z dnia 3 lipca 2016 r., zobowiązujące wszystkich przedsiębiorców w Rosji do korzystania z kas fiskalnych online. Ustawa ta wprowadziła zmiany w ustawie federalnej nr 54, w szczególności w drugim artykule dotyczącym specyfiki korzystania z kas fiskalnych oraz organizacji, które w dalszym ciągu nie mogą korzystać z kas fiskalnych online w ramach swojej działalności handlowej.
Nowe wydanie ustawy federalnej stanowi, że sprzęt kasowy jest używany na terytorium Federacji Rosyjskiej bez przerwy przez wszystkie organizacje i indywidualnych przedsiębiorców przy dokonywaniu płatności, z wyjątkiem przypadków określonych w niniejszej ustawie federalnej.
Jednak art. drugi tej samej ustawy stanowi, że wiele organizacji nie może nigdy korzystać z nowego systemu kasowego w trakcie swojej działalności biznesowej (to znaczy niezależnie od dat i bez czekania na 1 lipca 2018 r.). Przyjrzyjmy się, jakie są te kategorie przedsiębiorców.
Po pierwsze, urządzenia kasowe nie są wykorzystywane przez instytucje kredytowe w automatycznych urządzeniach płatniczych, które są ich własnością lub są używane i które umożliwiają dokonywanie operacji związanych z wydawaniem i (lub) przyjmowaniem gotówki, w tym przy użyciu elektronicznych środków płatniczych, oraz przekazywanie instytucjom kredytowym zleceń transferu środków.
Systemy kasowe nie są również stosowane w urządzeniach do przeprowadzania, przy udziale upoważnionej osoby z organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy, transakcji przelewu za pomocą elektronicznych środków płatniczych zleceń od instytucji kredytowej o przekazaniu środków.
Ponadto ustawa federalna „54-FZ w ust. 2 drugiego artykułu zawiera listę organizacji i indywidualnych przedsiębiorców, którzy mogą dokonywać rozliczeń z klientami bez korzystania z kas fiskalnych podczas prowadzenia śledzenia rodzajów działalności gospodarczej i świadczenia następujących rodzajów usług:
- sprzedaż gazet i czasopism oraz produktów pokrewnych w kioskach;
- sprzedaż papierów wartościowych;
- sprzedaż przez kierowcę lub konduktora w kabinie pojazdu dokumentów podróży (biletów) i kuponów na przejazdy komunikacją miejską;
- zapewnienie posiłków w czasie zajęć dydaktycznych uczniom i pracownikom organizacji oświatowych realizujących podstawowe programy kształcenia ogólnego;
- handel na rynkach detalicznych, targach, kompleksach wystawienniczych, a także na innych terenach przeznaczonych do handlu, z wyjątkiem sklepów, pawilonów, kiosków, namiotów, sklepów motoryzacyjnych, sklepów motoryzacyjnych, samochodów dostawczych, obiektów typu kontenerowego i innych podobnie wyposażonych obiektów położonych w tych miejscach obrotu oraz zapewnienie ekspozycji i bezpieczeństwa towarów miejsc handlowych (pomieszczeń i pojazdów, w tym przyczep i naczep), otwartych lad wewnątrz zadaszonych pomieszczeń targowych przy obrocie produktami nieżywnościowymi, z wyjątkiem obrotu produktami nieżywnościowymi, które są określone w wykazie zatwierdzonym przez Rząd Federacji Rosyjskiej;
- handel produktami spożywczymi i nieżywnościowymi;
- sprzedaż lodów i napojów bezalkoholowych nalewanych w kioskach;
- handel z cystern kwasem chlebowym, mlekiem, olejem roślinnym, żywymi rybami, naftą, sezonowy handel warzywami, w tym ziemniakami, owocami i melonami;
- przyjmowanie od ludności wyrobów szklanych i odpadów, z wyjątkiem złomu, metali szlachetnych i kamieni szlachetnych;
- naprawa i malowanie obuwia;
- produkcja i naprawa galanterii metalowej i kluczy;
- nadzór i opieka nad dziećmi, chorymi, osobami starszymi i niepełnosprawnymi;
- sprzedaż przez wytwórcę wyrobów sztuki ludowej i rzemiosła artystycznego;
- oranie ogrodów i piłowanie drewna opałowego;
- usługi portierskie na dworcach kolejowych, autobusowych, terminalach lotniczych, lotniskach, w portach morskich i rzecznych;
- najem przez przedsiębiorcę indywidualnego lokalu mieszkalnego będącego własnością tego indywidualnego przedsiębiorcy.
Od początku 2017 roku pytanie o to, czy zainstalować kasę internetową, niepokoi wszystkich bez wyjątku właścicieli firm i indywidualnych przedsiębiorców dokonujących płatności gotówkowych. Wątpliwości te związane są z koniecznością stosowania się do wymogów obowiązującego brzmienia ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o użytkowaniu kas fiskalnych nr 54-FZ.
Zgodnie z ust. 1 art. 1.2 tej ustawy:
- Wszystkie spółki i przedsiębiorcy indywidualni mają obowiązek korzystania z kas fiskalnych przy dokonywaniu płatności gotówkowych;
- Mogą istnieć wyjątki od powyższego wymogu (jeżeli takie sytuacje przewiduje ustawa 54-FZ).
Podmioty gospodarcze pracujące z gotówką można podzielić na 3 grupy:
- grupa podatników posiadających obowiązek i natychmiastowe korzystanie z kas fiskalnych on-line – ich obowiązek stosowania urządzeń kasowych o nowych parametrach technicznych (kasa internetowa) powstał od 07.01.2017 roku;
- grupa spółek i przedsiębiorców indywidualnych zwolniona z kas fiskalnych on-line;
- grupa specyficznych zastosowań urządzeń kasowych.
Podatnicy pierwszej grupy musieli przed początkiem lipca 2017 r. zawrzeć umowę z operatorem specjalnym (OFD) i wymienić dotychczas użytkowane kasy na nowoczesne urządzenia posiadające:
- możliwości techniczne przesyłania elektronicznych wersji wpływów pieniężnych organom podatkowym i nabywcom;
- możliwość gromadzenia, przechowywania, szyfrowania i ochrony informacji fiskalnych za pomocą napędu fiskalnego - specjalnego modułu pamięci zastępującego EZKL.
Jak Federalna Służba Podatkowa pomaga ułatwić przejście na kasy online, zobacz komunikat.
Więcej informacji o tym, kto nie musi korzystać z kas fiskalnych online (o składzie II grupy podatników) można znaleźć w kolejnym podrozdziale.
Kto zgodnie z ustawą 54-FZ jest całkowicie zwolniony z kas fiskalnych online
Aby zrozumieć, kto jest zwolniony z korzystania z kasy internetowej, przejdźmy do art. 2 ustawy 54-FZ. Zawiera wyczerpującą listę szczęśliwców podatników, którzy mają ustawowe zwolnienie z korzystania z nowoczesnych kas fiskalnych. Pomiędzy nimi:
- bankierzy – firmy kredytowe nie mogą wykorzystywać kas fiskalnych on-line w automatycznych urządzeniach płatniczych, ale mają obowiązek prowadzenia wykazu takich urządzeń;
- firmy i indywidualni przedsiębiorcy świadczący drobne usługi domowe (oranie ogrodów, opieka nad dziećmi itp.), a także sprzedaż ludności niektórych rodzajów towarów (czasopisma, lody itp.);
- podatnicy dokonujący płatności gotówkowych na terenach odległych i trudno dostępnych, uwzględnionych w specjalnych wykazach władz regionalnych – jednocześnie na żądanie kupującego są zobowiązani do wystawienia dokumentu potwierdzającego fakt dokonania płatności gotówkowej;
- inne wymienione w art. 2 ustawy 54-FZ podatnicy (apteki, stacje ratownictwa medycznego na obszarach wiejskich; podmioty świadczące usługi związane z ceremoniami religijnymi itp. Wykaz czynności zwolnionych z obowiązku korzystania z kas fiskalnych on-line zob ).
O grupie firm i indywidualnych przedsiębiorcach, posiadających szczególne warunki korzystania z kas fiskalnych online, porozmawiamy poniżej.
Czy przedsiębiorca (spółka) posiadający UTII lub indywidualny przedsiębiorca posiadający patent ma prawo nie korzystać z kasy internetowej (czy zwolnienie ich dotyczy)
Szukając odpowiedzi na pytanie, kto nie może korzystać z kas fiskalnych online, należy wziąć pod uwagę następujące kwestie:
- korzystanie z kasy fiskalnej online możliwe jest w trybie offline (bez przesyłania danych fiskalnych przez Internet), jeżeli podatnik przyjmuje gotówkę za towary i usługi w miejscowościach oddalonych od sieci komunikacyjnych (lista takich punktów zatwierdzana jest przez władze regionalne);
- Niektóre kategorie podatników mogą tymczasowo (do 1 lipca 2019 r.) nie korzystać z kas fiskalnych on-line, ograniczając się do zarejestrowania BSO:
- przedsiębiorstwa i przedsiębiorcy indywidualni na UTII oraz indywidualni przedsiębiorcy na PSN poza sektorem gastronomicznym i detalicznym;
- Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z UTII i PSN w handlu detalicznym i gastronomii, nie zatrudniający pracowników;
- firmy i indywidualni przedsiębiorcy świadczący usługi dla ludności;
- przedsiębiorstwa i indywidualni przedsiębiorcy dokonujący płatności bezgotówkowych na rzecz osób fizycznych;
- Przedsiębiorcy indywidualni sprzedający za pośrednictwem automatów, pod warunkiem nieobecności zatrudnionych pracowników.
Zatem przedsiębiorca posiadający patent lub UTII, a także niektóre firmy posiadające UTII nie mogą obecnie korzystać z kasy internetowej, jednak zwolnienie to ma charakter tymczasowy i potrwa tylko do 01.07.2019 r.
Więcej o tych, którzy od 07.01.2019 powinni przejść na kasy online, pisaliśmy więcej.
Federalna Służba Podatkowa przygotowała specjalny test, który pomoże ustalić, czy potrzebna jest kasa internetowa. Możesz przystąpić do testu.
O najnowszych zmianach w 54-FZ dowiesz się z tego materiału.
Wyniki
Sprzedawcy gazet i kluczowi producenci to tylko niektórzy ze sprzedawców gotówkowych, którzy nie będą musieli korzystać z płatności online w 2019 r. i później.
Przedsiębiorcy posiadający patent, a także firmy i przedsiębiorcy indywidualni korzystający z UTII, stanowią grupę podatników, którzy nie muszą tymczasowo korzystać z kas fiskalnych on-line – do 07.01.2019 r. Po tym terminie nadal będą musieli zawrzeć umowę z OFD i podłączyć nowoczesną kasę fiskalną do Internetu.
Kto może pracować bez kasy online? Kiedy spółka z oo lub indywidualny przedsiębiorca może działać bez kasy w 2018 roku?
Kto może pracować bez kasy online? Kiedy spółka z oo lub indywidualny przedsiębiorca może działać bez kasy w 2018 roku?
Kto może pracować bez kasy online w 2018 roku po wejściu w życie drugiego wydania 54-FZ? Kto powinien wystawić czek, a kto może pracować bez kasy internetowej. Spójrzmy na tę sytuację na praktycznych przykładach.
Sprawdziliśmy już to pytanie: W artykule wcześniej. Zastanówmy się teraz, kto powinien założyć kasy fiskalne online!?
Od lipca 2017 r. system jest w pełni operacyjny kasa internetowa na terytorium Rosji. Przede wszystkim musisz zrozumieć zasadniczą różnicę między starym prawem a nowym, ponieważ łatwiej będzie ci dostrzec informacje zawarte w tym artykule.
Zgodnie ze starym 54-FZ „W sprawie korzystania z urządzeń kasowych przy dokonywaniu płatności gotówkowych i (lub) płatności przy użyciu elektronicznych środków płatniczych” indywidualni przedsiębiorcy musieli brać pod uwagę gotówkę. Zgodnie z nowym prawem księgowość dotyczy nie tylko gotówki, ale w zasadzie wszystkich płatności od osób fizycznych.
Czy indywidualny przedsiębiorca może funkcjonować bez kasy internetowej (kasy fiskalnej) w 2018 roku?
Wcześniej prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami.
Jesteś indywidualnym przedsiębiorcą (USN, UTII) i akceptujesz pieniądze przelewem bankowym od innych organizacji lub indywidualnych przedsiębiorców. Czy w tym przypadku konieczne jest stosowanie urządzeń kasowych i dziurkowanie paragonów? W takim przypadku możesz pracować bez kasy online! Podobnie jak w starym prawie, tak i w nowym, jeśli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca otrzymuje pieniądze przelewem, wówczas kasa internetowa nie ma zastosowania.
Potrzebujesz kasy fiskalnej do małego sklepu, restauracji lub butiku?
Masz kawiarnię, sklep, restaurację, butik i akceptujesz płatności od klientów kartą plastikową (zakup). Oznacza to, że klienci przychodzą do Ciebie i płacą za towary lub usługi plastikową kartą. Dotyczy to również kart firmowych.Jeśli jesteś organizacją lub indywidualnym przedsiębiorcą, możesz ubiegać się o kartę firmową do swojego rachunku bieżącego zamiast książeczki czekowej. Według ogólnych zasad MUSISZ wystawić czek należy zainstalować kasę fiskalną.
Kasa fiskalna i sklep internetowy
Klient płaci za pośrednictwem sklepu internetowego. Czy indywidualny przedsiębiorca lub organizacja powinna kupić kasę fiskalną? Robiąc zakupy w serwisie, czy muszę korzystać z urządzeń kasowych? Nie widzimy prawdziwych pieniędzy! Według nowego 54-FZ, w tej sytuacji Kasy fiskalne online to konieczność! Dlatego indywidualny przedsiębiorca lub LLC musi kupić i zarejestrować kasę fiskalną i przepracuj to.
Korzystanie z kasy fiskalnej przy rozliczeniu wystawionej faktury
Jeśli indywidualny przedsiębiorca lub organizacja wystawia fakturę swojemu klientowi, a on płaci ją w oddziale banku. W takim przypadku konieczne jest wybicie czeków, o czym świadczy nowy 54-FZ (art. 1.2). Oznacza to, że w tym przykładzie indywidualny przedsiębiorca lub LLC jest zobowiązany do pracy z kasą fiskalną online i prowadzenia paragonów sprzedaży.
Czy płacąc e-portfelem muszę korzystać z kasy online?
Klient płaci z portfela elektronicznego. Obejmujemy takie usługi jak Yandex Money, Webmoney, PayPal i wiele innych. W takim przypadku, zdaniem ustawodawcy, konieczne jest skorzystanie z kasy fiskalnej. W związku z tym jesteśmy zobowiązani do kasowania czeków.
Czy firma kurierska potrzebuje kasy online?
Gdy klient płaci za towar na miejscu. Co zrobić w tym przypadku? Zgodnie z prawem wymagane jest wyposażenie kasy fiskalnej, a ponadto masz obowiązek dać pracownikowi inny , tak aby kurier zrealizował czek na miejscu. Wiele firm stosuje pewien trik - wystawiają paragony z wyprzedzeniem, aby nie wydawać pieniędzy na zakup mobilnej kasy fiskalnej. W takim przypadku, jeśli klient odmówi zapłaty, masz obowiązek wystawić czek zwrotny. Jeśli taka sytuacja będzie miała miejsce okresowo, wówczas urząd skarbowy będzie miał pytania i poprosi Cię o potwierdzenie tego zwrotu.
Jak legalnie pracować bez kasy (wideo)
Czy potrzebujesz kasy online, pracując za pośrednictwem agenta płatniczego?
Istnieje 103-FZ „W sprawie przyjmowania płatności od osób fizycznych prowadzonych przez agentów płatniczych”. Agent płatności to zewnętrzna organizacja, która w Twoim imieniu przyjmuje pieniądze od osób fizycznych. Nie świadczą żadnych usług, chociaż mogą świadczyć pewne usługi powiązane. W takim przypadku współpracując z agentem płatniczym, NIE MA POTRZEBY kasowania czeków! Agent płatniczy zrobi to za Ciebie.
Powyższe są zasadami i istnieją od nich wyjątki. Zgodnie z tym ustawodawstwem są dwa z nich: tymczasowe (do 1 lipca 2018 r.) i stałe!
Kto może pracować bez kasy w 2018 roku?
Tymczasowy wyjątek dotyczy osób, które przed nową edycją 54-FZ nie mogły w swojej pracy wykorzystywać kasy online. Są to spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i indywidualni przedsiębiorcy zlokalizowani w systemie opodatkowania patentowego, w systemie podatku kalkulacyjnego, przedsiębiorstwa i organizacje świadczące usługi dla ludności i prowadzące handel vendingowy (handel automatami).
Stałe wyjątki to wyjątki wyraźnie określone w nowym 54-FZ.
Kto może pracować bez kasy online? Oficjalnie, zdaniem 54-FZ, można pracować bez kas fiskalnych (kas rejestrujących)?
Według 54-FZ następujący przedsiębiorcy zajmujący się wymienionymi poniżej usługami mogą oficjalnie pracować bez kasy internetowej.
świadczenie usług domowych;
świadczenie usług weterynaryjnych;
Świadczenie usług naprawy, konserwacji i mycia pojazdów mechanicznych;
świadczenie usług tymczasowego posiadania (użytkowania) miejsc parkingowych dla pojazdów mechanicznych, a także przechowywania pojazdów mechanicznych na płatnych parkingach;
świadczenie usług transportu samochodowego w zakresie przewozu osób i towarów realizowanych przez organizacje i indywidualnych przedsiębiorców, którzy posiadają prawo własności lub inne prawo (użytkowanie, posiadanie i (lub) zbywanie) nie więcej niż 20 pojazdów przeznaczonych do świadczenia takiego usługi;
handel detaliczny prowadzony poprzez sklepy i pawilony o powierzchni sprzedaży nie większej niż 150 m2 na każdy obiekt handlowy;
handel detaliczny prowadzony za pośrednictwem obiektów stacjonarnej sieci obrotu nieposiadającej parkietów, a także obiektów niestacjonarnej sieci obrotu;
świadczenie usług cateringu ogólnodostępnego realizowanego za pośrednictwem obiektów gastronomii ogólnodostępnej o powierzchni sali obsługi klienta nie większej niż 150 m2 dla każdego obiektu gastronomii ogólnodostępnej;
świadczenie usług cateringu publicznego świadczonych za pośrednictwem ogólnodostępnych obiektów gastronomicznych nieposiadających strefy obsługi klienta;
świadczenie usług tymczasowego zakwaterowania i pobytu przez organizacje i przedsiębiorców wykorzystujących w każdym obiekcie do świadczenia tych usług łączną powierzchnię lokali do tymczasowego zakwaterowania i zamieszkania nie większą niż 500 metrów kwadratowych;
świadczenie usług przeniesienia czasowego posiadania i (lub) korzystania z powierzchni handlowych znajdujących się w obiektach stacjonarnej sieci handlowej nie posiadających parkietów, obiektach niestacjonarnej sieci detalicznej, a także w obiektach gastronomii publicznej nie posiadających nie posiadać obszaru obsługi klienta;
świadczenie usług w zakresie czasowego posiadania i (lub) użytkowania działek pod lokalizację stacjonarnych i niestacjonarnych obiektów sieci handlowych, a także obiektów gastronomii.
Lista jest niewielka. Jeśli nie widzisz siebie na tej liście, to koniecznie skorzystaj ze sprzętu kasowego!
Kto przechodzi na kasy online (wideo)
