01 հաշիվը փակված չէ։ Պարզեցված հարկային համակարգի հաշվեգրում (հաշվառում)
Մենք շարունակում ենք խոսել 1C-ում գործառնությունների ձեռքբերման աջակցության մասին: Հաշվապահություն 8 հրատարակություն 3.0*: Այս հոդվածում կարդացեք «պարզեցված» ընկերությունների հետ գործարքներ ձեռք բերելու հաշվառման առանձնահատկությունների մասին, ներառյալ հատուկ հարկային ռեժիմները համատեղելիս, ինչպես նաև սեփական և կոմիսիոն ապրանքների առևտուր անելիս:
Բանկային քարտերով վճարելիս եկամուտների և ծախսերի «պարզեցված» ճանաչում
Հիշեցնենք, որ բանկային քարտերով վճարման առանձնահատկությունն այն է, որ կատարված գործարքների համար միջոցները կազմակերպությունը ստանում է ոչ թե գնորդից, այլ ձեռքբերող բանկից, և.
- Կազմակերպության ընթացիկ հաշվին դրամական միջոցների փաստացի մուտքագրման պահը, որպես կանոն, տարբերվում է գնորդի կողմից վճարման պահից.
- Շատ դեպքերում միջոցները ստացվում են ոչ թե ամբողջությամբ, այլ հանած բանկային միջնորդավճարը:
Պարզեցված հարկային համակարգով (ՀՊՀ) օգտագործող կազմակերպությունները և անհատ ձեռներեցները պետք է եկամտում ճանաչեն գնորդի կողմից վճարված վաճառված ապրանքների (աշխատանքի, ծառայությունների) ամբողջական արժեքը՝ առանց բանկի միջնորդավճարի չափը նվազեցնելու: Այս տեսակետը կարգավորող մարմինների կողմից բազմիցս արտահայտվել է նամակներով և պարզաբանումներով։ Փաստն այն է, որ «պարզեցվածները» հարկման օբյեկտը որոշելիս հաշվի են առնում վաճառքից և ոչ գործառնական եկամուտները (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.15-րդ հոդված): Իսկ վաճառքից ստացված հասույթը որոշվում է վաճառված ապրանքների (աշխատանքի, ծառայությունների) կամ սեփականության իրավունքների համար վճարումների հետ կապված բոլոր մուտքերի հիման վրա (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 249-րդ հոդվածի 1-ին, 2-րդ կետեր): Ինչ վերաբերում է բանկի միջնորդավճարի չափին, ապա դա վարկային հաստատության ծառայությունների վճարման արժեքն է։ «Եկամուտ մինուս ծախսերը» հարկման օբյեկտ ունեցող «Պարզեցվածները» կարող են հաշվի առնել բանկի միջնորդավճարը ծախսերում (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.16-րդ հոդվածի 9-րդ կետ, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.16-րդ հոդված, Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության մայիս ամսվա նամակներ. 14, 2012 թիվ 03-11-11/161, 2007 թվականի նոյեմբերի 21-ի թիվ 03-11-04/2/280 Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայություն Մոսկվայի 2010 թվականի նոյեմբերի 26-ի թիվ 16-15/124515@ ) Դե, «եկամտի» օբյեկտ ունեցող «պարզեցված» մարդիկ իրավունք չունեն հաշվի առնել որևէ ծախս, ներառյալ բանկային միջնորդավճարների ծախսերը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.18-րդ հոդվածի 1-ին կետ):
Քանի որ պարզեցված հարկային համակարգ կիրառելիս եկամուտը հաշվի է առնվում «վճարման դեպքում» (կանխիկ եղանակով), ապա բանկային քարտով վճարված ապրանքների (աշխատանքի, ծառայությունների) վաճառքից եկամուտ ստանալու ամսաթիվը ճանաչվում է որպես օր. միջոցները ստացվում են կազմակերպության ընթացիկ հաշվում (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.17-րդ հոդվածի 1-ին կետ, Ռուսաստանի Ֆինանսների նախարարության 2014 թվականի հուլիսի 28-ի թիվ 03-11-06/2/36926, ապրիլի նամակները. 3, 2009 թիվ 03-11-06/2/58, Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայություն Մոսկվայի 2010 թվականի նոյեմբերի 26-ի թիվ 16-15/124515 @):
Սա հենց այն մոտեցումն է, որն իրականացվում է 1C. Հաշվապահական հաշվառում 8. գրանցում գրանցամատյանում մուտքագրվել է փաստաթուղթ տեղադրելիս , և ոչ վճարային քարտով վճարման արտացոլման պահին, ինչպես ակնկալում են որոշ օգտատերեր։
Միևնույն ժամանակ, օգտվողների մեկ այլ խումբ (հատկապես անհատ ձեռներեցները, որոնցից չի պահանջվում հաշվապահական հաշվառում վարել) հաճախ անտեսում են հաշվապահական հաշվառման համակարգում գործարքների գրանցման կարգը և գրանցում բացառապես բանկային և կանխիկ փաստաթղթեր՝ կարծելով, որ պարզեցված հարկային համակարգում հարկային հաշվառման համար «եկամտի» օբյեկտի դեպքում սա բավական է։ Բայց ինչի՞ կարող է հանգեցնել նման «հաշվապահությունը» օգտագործողի համար:
Եթե ծրագրում փաստաթուղթ եք ստեղծում Անդորրագիր ընթացիկ հաշվինգործողության տեսակի հետ չարտացոլելով ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) վաճառքը. , որի համար ստացվել է այս վճարումը, ապա 57.03 հաշվի վրա ձևավորվում է «կարմիր» դեբետային մնացորդ: Ինքնին այս «կարմիր» մնացորդը վտանգավոր չէ, եթե օգտագործողը օգտվում է միայն պարզեցված հարկային համակարգից՝ չհամակցելով այն հաշվարկված եկամտի մեկ հարկի (UTII) կամ արտոնագրի վճարման հետ։ Իրոք. զեկույցում Պարզեցված հարկային համակարգի եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գիրք(այսուհետ՝ KUDiR) ստացվում է վճարային քարտերի վաճառքից ստացված եկամուտը, և այս դեպքում օգտագործողը միայն սխալ է կազմակերպել բիզնես գործարքների հաշվառում՝ չազդելով հարկային հաշվառման վերջնական արդյունքի վրա:
Խնդիրները սկսվում են, եթե պարզեցված հարկային համակարգը զուգակցվի գործունեության հետ, որից ստացված եկամուտը հաշվի է առնվում հատուկ ձևով, օրինակ.
- տնօրենների (տնօրենների) ապրանքների և ծառայությունների վաճառք.
- զուգակցում հաշվարկված եկամտի մեկ հարկի (UTII) վճարման հետ.
- արտոնագրային հարկման համակարգի (PTS) հետ համադրություն.
- առևտրային հարկի վճարում (պարզեցված հարկային համակարգի «եկամուտ») և եկամուտների առանձին հաշվառում՝ պարզեցված հարկային համակարգով վճարվող հարկը առևտրի վճարի չափով նվազեցնելու նպատակով։
Նման դեպքերում 57.03 հաշվի «կարմրությունը» երաշխավորված է, որ կհանգեցնի KUDiR-ում եկամուտների սխալ արտացոլմանը (կամ չարտացոլմանը): Այսինքն՝ առանձին հաշվառման մեջ օգտագործողը փլուզում է ապրում, և այդ փլուզման հետևանքները լուծվում են մեծ դժվարությամբ։
Գործարքների ձեռքբերման հաշվառում պարզեցված հարկային համակարգը և PSN-ը համատեղելիս
Դիտարկենք հետևյալ օրինակը, որպեսզի դիտարկենք «պարզեցված» ընկերություններից բանկային քարտերով վճարումների արտացոլման կարգը՝ արտոնագրային հարկման համակարգի հետ համակցելու դեպքում:
Օրինակ 1
|
IP Shilov S.A. զբաղվում է կոշկեղենի մանրածախ առևտրով, կիրառում է պարզեցված հարկային համակարգ՝ «ծախսերի չափով կրճատված եկամուտ» օբյեկտով։ Բացի այդ, IP Shilov S.A. մատուցում է կոշիկի վերանորոգման ծառայություններ և հանդիսանում է արտոնագրի վճարող այս տեսակի գործունեության հետ կապված: IP Shilov S.A. կանխիկ դրամ ստանալու և վճարային քարտերով վճարումներ կատարելիս օգտագործում է ՀԴՄ-ներ: Ձեռք բերող բանկի վարձատրությունը կազմում է ստացված հասույթի գումարի 2%-ը: IP Shilov S.A. 2016 թվականի մարտի 13-ին ծառայություններ է մատուցել 50,000,00 ռուբլու չափով։ և վաճառել է 150,000.00 ռուբլի արժողությամբ ապրանքներ: Ապրանքների և ծառայությունների դիմաց գնորդները վճարել են կանխիկ՝ 170,000,00 ռուբլի: և վճարային քարտեր 30,000,00 ռուբլու չափով: (ներառյալ՝ ապրանքների համար՝ 20,000,00 ռուբլի, ծառայությունների համար՝ 10,000,00 ռուբլի)։ 2016 թվականի մարտի 15-ին ձեռք բերող բանկը 29,400,00 ռուբլու չափով միջոցներ է մուտքագրել IP Shilova S.A.-ի հաշվարկային հաշվին: IP Shilova S.A.-ի հաշվապահական հաշվառման քաղաքականությանը համապատասխան: ապրանքները հաշվառվում են գնման գներով: Ինչպես ապրանքները, այնպես էլ ծառայությունները վաճառվում են ավտոմատացված վաճառքի կետի միջոցով: |
Նախքան աշխատանքը սկսելը, օգտվողը պետք է միացնի 1C: Հաշվապահական հաշվառում 8 տարբերակ 3.0 ծրագրի անհրաժեշտ ֆունկցիոնալությունը, ինչպես նաև կարգավորի հաշվապահական հաշվառման քաղաքականությունը և հարկային հաշվառման պարամետրերը: Նշված կարգավորումները հասանելի են բաժնից Հիմնական->Կարգավորումներհամապատասխան հիպերհղումների միջոցով:
Էջանիշների վրա՝
- Բանկ և դրամարկղդրոշը դրել Վճարային քարտեր;
- Առևտուր-> դրոշ Մանրածախ.
3.0.44.94 տարբերակից սկսած՝ հարկային համակարգի ընտրությունը, հարկային հաշվառման պարամետրերի կարգավորումը և տրամադրվող հաշվետվությունների ցանկը կատարվում է առանձին ձևով։ Հարկերի և հաշվետվությունների սահմանում, հասանելի է հիպերհղման միջոցով Հարկեր և հաշվետվություններ.
Գլխում Հարկային համակարգօգտագործելով անջատիչը, դուք պետք է նշեք S.A. Shilov-ի կողմից օգտագործված IP-ն: հիմնական հարկային համակարգ - Պարզեցված (եկամուտ հանած ծախսերը), և նաև դրոշը դրեց Արտոնագիր(նկ. 1): Գրացուցակը նախատեսված է հաշվապահական հաշվառման համակարգում տեղեկատվության պահպանման համար այն գործունեության տեսակների մասին, որոնց համար արտոնագիրը վճարվում է: Արտոնագրեր. Գրացուցակը կարող է մուտք գործել նաև ձևից Հարկերի և հաշվետվությունների սահմանումԳլխում Արտոնագրեր. Բացի այդ, արտոնագրերի մասին տեղեկատվությունը կարող է ուղղակիորեն նշվել ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) վաճառքն արտացոլող հաշվապահական համակարգի փաստաթղթերից:
Բրինձ. 1. Հարկային համակարգ
Գրացուցակի տարրի տեսքով Արտոնագրերնշված է հետևյալ տեղեկատվությունը.
- արտոնագրի աշխատանքային անվանումը.
- թողարկման համարը և ամսաթիվը;
- արտոնագրի գործողության ժամկետը (արտոնագրային հարկման համակարգից օգտվելու իրավունքի կորստի կամ ձեռնարկատիրական գործունեության դադարեցման դեպքում նշվում է արտոնագրի գործողության փաստացի ժամկետը).
- հարկային բազան (պոտենցիալ տարեկան եկամտի դրամական արժեքը) և հարկի գումարը.
- KBK վճարում.
Ծալվող խմբերում.
- Վճարում- նշվում են արտոնագրի արժեքի չափերը և վճարման ժամկետները.
- Հարկային գրասենյակ- պահվում է տեղեկատվությունը հարկային մարմնի մասին, որի հետ կազմակերպությունը գրանցված է որպես PSN հարկ վճարող:
Մանրածախ վաճառքը ավտոմատացված վաճառքի կետի միջոցով արտացոլելու համար ծրագիրն օգտագործում է հաշվապահական հաշվառման համակարգի փաստաթուղթ Մանրածախ վաճառքի հաշվետվություն(գլուխ Վաճառք) գործողության տեսակի հետ Մանրածախ խանութ.
Այս փաստաթուղթը թույլ է տալիս վարել եկամուտների առանձին հաշվառում հաշվապահական և հարկային հաշվառման մեջ, որոնք ստացվել են հիմնական հարկային համակարգի (USN) շրջանակներում և հատուկ հարկման ընթացակարգով գործունեությունից (փոխանցվում է արտոնագրի վճարմանը):
«1C: Հաշվապահական հաշվառում 8»-ում գործունեության հիմնական տեսակի և հարկման հատուկ ընթացակարգով գործունեության համար ֆինանսական արդյունքներ ստեղծելու համար 90 հաշվի համար բացվել են առանձին ենթահաշիվներ:
Կոշիկի մանրածախ վաճառքից ստացված եկամուտը պետք է հաշվառվի 90.01.1 «Հարկային հիմնական համակարգով գործունեությունից եկամուտներ» հաշվի վարկով:
Արտոնագրի (կոշիկի վերանորոգման) վճարման համար փոխանցված գործունեությունից եկամուտը պետք է հաշվառվի 90.01.2 «Գործունեության առանձին տեսակներից եկամուտներ հատուկ հարկման կարգով» հաշվի կրեդիտում:
Ծախսերի հաշվառումը պետք է պահվի երրորդ կարգի հաշիվների 90.02 «Վաճառքի արժեք», 90.07 «Վաճառքի ծախսեր», 90.08 «Վարչական ծախսեր» հաշիվների դեբետում (նկ. 2).
- «1» - հաշվառել գործունեության հիմնական տեսակի (STS) ծախսերը.
- «2» - հաշվառել հատուկ հարկման ընթացակարգով գործունեության ծախսերը:
Բրինձ. 2. Հատուկ հարկման կարգով գործունեության եկամուտների և ծախսերի հաշիվներ
Հաշիվների ցանկը պահելու համար, որոնք գրանցում են գործարքներ հատուկ հարկման ընթացակարգով գործողությունների համար (օրինակ, UTII կամ PSN ենթակա գործունեության համար), նախատեսված է տեղեկատվական ռեգիստրը. Գրանցամատյանը մուտք է գործում գրանցամատյանից Հաշվային պլանհիպերհղման միջոցով Ավելին-> Հատուկ հարկման կարգով գործունեության եկամուտների և ծախսերի հաշիվներ.
Որպեսզի փաստաթղթերում ավտոմատ կերպով մուտքագրվեն տարբեր տեսակի գործունեության վաճառքից ստացված եկամուտներն ու ծախսերը, օգտակար կլինի գրանցամատյան ստեղծելը. Նյութերի հաշվապահական հաշիվներ, որը հասանելի է գրացուցակից համանուն հիպերհղման միջոցով Անվանակարգ, որը գտնվում է հատվածում տեղեկատուներ.
Եկեք ստեղծենք նոր փաստաթուղթ Մանրածախ վաճառքի հաշվետվություն. Փաստաթղթի վերնագրում կնշենք ՀԴՄ-ի հաշիվը, որի հետ համապատասխան արտացոլվելու է կանխիկ դրամով ստացված մանրածախ եկամուտը: Դաշտ Բաժնետոմսերլցված է լռելյայն արժեքով: Եթե կազմակերպությունն ունի մի քանի պահեստ, ապա միայն տիպի պահեստներ Մանրածախ խանութԵվ Պահեստ.
Եթե կազմակերպությունը գործունեություն է իրականացնում հատուկ հարկման ընթացակարգով (UTII, արտոնագրային համակարգ կամ առևտրային հարկի վճարման ենթակա գործունեություն), ապա դաշտը հայտնվում է փաստաթղթում. Եկամուտը NU,որտեղ դուք պետք է նշեք վաճառքից եկամուտների հաշվառման կարգը: Օրինակ 1-ի պայմանների հիման վրա օգտագործողը ընտրում է դաշտում Եկամուտը NU-ումիմաստը:
- պարզեցված հարկային համակարգեթե այս փաստաթուղթը արտացոլում է կոշիկների վաճառքը.
- արտոնագրի անվանումը (օրինակ, Կոշիկի վերանորոգում), եթե արտոնագրում արտացոլված են գործունեության շրջանակում գտնվող ծառայությունները: Անհրաժեշտության դեպքում կարող եք ավելացնել և ընտրել նոր արտոնագիր այստեղ ( Ստեղծել արտոնագիր...).
Էջանիշի վրա ԱպրանքՆշվում են մանրածախ գնորդին օրական վաճառվող ապրանքներն ու ծառայությունները՝ դրանց տեսականին, քանակը, գինը և գումարը:
Լռելյայն բոլոր վճարումները համարվում են կանխիկ: Եթե օրվա ընթացքում վճարումները կատարվել են վճարային քարտերով, բանկային վարկերով կամ նվեր վկայագրերով, ապա պետք է լրացնել ներդիրը. Անկանխիկ վճարումներ(նկ. 3):
Բրինձ. 3. «Մանրածախ վաճառքի հաշվետվություն» փաստաթղթում անկանխիկ վճարման եղանակի նշում
Փաստաթուղթը լրացնելուց հետո Մանրածախ վաճառքի հաշվետվություն,որտեղ են հենարանները Եկամուտը NU-ումվերցնում է արժեքը Կոշիկի վերանորոգում,
Դեբետ 62.R Կրեդիտ 90.01.2 - արտոնագրով ծառայությունների վաճառքից ստացված եկամուտների չափով (50,000.00 ռուբլի); Դեբետ 57.03 Վարկային 62.R - վճարային քարտերով վճարման չափի համար (10,000.00 ռուբլի); Դեբետ USN.03 - արտոնագրով գործողությունների վաճառքից ստացված հասույթի համար, որը վճարվում է քարտով (10,000,00 ռուբլի); Դեբետ 50.01 Կրեդիտ 62.R - ստացված կանխիկ վճարման գումարի համար (40,000.00 ռուբլի);
Խնդրում ենք հաշվի առնել, որ եթե հաճախորդների կողմից վճարման մի քանի տարբերակներ կան, մանրածախ եկամուտը արտացոլվում է 62.R «Հաշվարկներ մանրածախ հաճախորդների հետ» միջանկյալ հաշվում, որից հետո այն բաշխվում է ըստ վճարման եղանակների:
USN.03 «Հաշվարկներ հաճախորդների հետ արտոնագրային գործունեության համար» արտահաշվեկշռային հաշիվը նախատեսված է պահելու տեղեկատվություն այն մասին, թե դեբիտորական պարտքերի որ մասը, երբ մարվում է, պետք է վերագրվի արտոնագրային գործունեությունից ստացված եկամուտներին:
Բացի հաշվապահական ռեգիստրից, մուտքերը մուտքագրվում են հատուկ կուտակային գրանցամատյաններում՝ պարզեցված հարկային համակարգով հարկային հաշվառման և արտոնագրով եկամուտների հաշվառման համար: Այսպիսով, կոշիկի վերանորոգման համար ստացված կանխիկ գումարը կազմել է 40,000,00 ռուբլի: գրանցամատյանում կարտացոլվի արտոնագրային եկամուտներում Եկամուտների հաշվառման գիրք (արտոնագիր).Հիշեցնում ենք, որ PSN-ին դիմելիս եկամուտների հաշվառումը անհրաժեշտ է միայն մեկ նպատակով՝ վերահսկել PSN-ի կիրառման պայմանները (արտոնագրով բոլոր տեսակի ձեռնարկատիրական գործունեությունից եկամուտը չպետք է գերազանցի 60 միլիոն ռուբլի - 1-ին ենթակետ, 6-րդ կետ, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.45 հոդված):
Գրանցամատյանում Եկամուտների և ծախսերի գիրք (բաժին I)գումարը 40,000,00 ռուբ. Հղման համար կարտացոլվի սյունակներում UTII եկամուտԵվ Ընդհանուր եկամուտ. Դաշտ UTII եկամուտնախատեսված է արտացոլելու հատուկ հարկման ընթացակարգով գործունեությունից եկամուտները՝ առանձին հաշվառում վարելու նպատակով:
Փաստաթուղթը լրացնելուց հետո Մանրածախ վաճառքի հաշվետվություն,որտեղ են հենարանները Եկամուտը NU-ումվերցնում է արժեքը պարզեցված հարկային համակարգ,Կստեղծվեն հետևյալ հաշվապահական գրառումները.
Դեբետ 90.02 Կրեդիտ 41.02 - վաճառված ապրանքների ինքնարժեքի համար (112,500 ռուբլի); Դեբետ 62.R Կրեդիտ 90.01.1 - ապրանքների վաճառքից ստացված հասույթի չափով (150,000.00 ռուբլի); Դեբետ 57.03 Կրեդիտ 62.R - վճարային քարտերով վճարման չափի համար (20,000.00 ռուբլի); Դեբետ 50.01 Կրեդիտ 62.R - ստացված կանխիկ վճարման գումարի համար (130,000.00 ռուբլի);
Բացի հաշվապահական հաշվառման գրանցամատյանից, գրառումները կատարվում են հատուկ կուտակային մատյաններում՝ ներառելով հետևյալ գումարները.
- 130,000,00 ռուբլի - գրանցամատյանում Եկամուտների գիրք և ծախսեր (բաժին I) որպես պարզեցված հարկային համակարգի եկամուտների մաս.
- 112,500,00 ռուբլի - գրանցամատյանում Եկամուտների գիրք և ծախսեր (բաժին I) ներառված են պարզեցված հարկային համակարգի ծախսերում։
Եկեք փաստաթուղթ ստեղծենք Անդորրագիր ընթացիկ հաշվինգործողության տեսակի հետ Վաճառքից ստացված եկամուտը վճարային քարտերի և բանկային վարկերի միջոցով 29,400,00 ռուբլու չափով . Ծառայությունների քանակըանհրաժեշտ է մուտքագրել բանկի միջնորդավճարը (600,00 ռուբլի):
Փաստաթուղթը տեղադրելուց հետո հաշվապահական հաշվառման գրանցամատյանում մուտքագրվում են հետևյալ գրառումները.
Դեբետ 51 Կրեդիտ 57.03 - ձեռք բերող բանկից ստացված միջոցների չափով (29,400,00 ռուբլի); Դեբետ 91.02 Կրեդիտ 57.03 - ձեռք բերող բանկի կողմից պահված վարձատրության չափի համար (600,00 ռուբլի); Credit USN.03 - արտոնագրային գործունեության համար ընթացիկ հաշվին մուտքագրված վճարման գումարին (10,000,00 ռուբլի):
Բացի հաշվապահական հաշվառման գրանցամատյանից, գրառումները կատարվում են հատուկ կուտակային մատյաններում՝ ներառելով հետևյալ գումարները.
- 10,000,00 ռուբլի - գրանցամատյանում Եկամուտների գիրք (արտոնագիր)որպես արտոնագրային եկամտի մաս.
- 20,000,00 ռուբլի - գրանցամատյանում Եկամուտների գիրք և ծախսեր (բաժին I) որպես պարզեցված հարկային համակարգի եկամուտների մաս.
- 400,00 ռուբլի - գրանցամատյանում Եկամուտների գիրք և ծախսեր (բաժին I) ներառված են պարզեցված հարկային համակարգի ծախսերում։
Ինչպես տեսնում եք, 1C: Հաշվապահություն 8 ծրագիրը, հրատարակություն 3.0, ավտոմատ կերպով բաշխում է գործունեության տարբեր տեսակների միջև ոչ միայն ձեռքբերման պայմանագրով ստացված միջոցները, այլև պարզեցված հարկային համակարգում որպես ծախսեր արտացոլված բանկի միջնորդավճարի չափը:
Ստեղծենք հաշվեկշիռ 57.03 հաշվի համար։ Մնացորդի բացակայությունը ցույց է տալիս ձեռքբերող բանկի հետ հաշվարկների ամբողջական ավարտը:
Սեփական և կոմիսիոն ապրանքների համար վճարային քարտով վճարում
Այժմ եկեք տեսնենք, թե ինչպես են բանկային քարտերով վճարումները արտացոլվում «պարզեցված» մարդկանց մեջ, ովքեր միաժամանակ առևտուր են անում իրենց ապրանքներով և միջնորդավճարով:
Օրինակ 2
|
«Ռոմաշկա» ՍՊԸ-ն (կոմիսիոներ) իրականացնում է սեփական և կոմիսիոն ապրանքների մանրածախ առևտուր, կիրառում է պարզեցված հարկային համակարգ՝ «եկամուտ հանած ծախսեր» օբյեկտով: «Ռոմաշկա» ՍՊԸ-ի հաշվապահական հաշվառման քաղաքականության համաձայն՝ գնման գներով հաշվառված ապրանքները վաճառվում են ավտոմատացված վաճառքի կետի միջոցով: Տնօրենը դիմում է OSNO-ին և ԱԱՀ վճարող է: «Ռոմաշկա» ՍՊԸ-ն ընդունում է բանկային քարտեր վճարման համար: Ձեռք բերող բանկի վարձատրությունը կազմում է ստացված հասույթի գումարի 2%-ը: 2016 թվականի հոկտեմբերին «Ռոմաշկա» ՍՊԸ-ն վաճառել է 100,000.00 ռուբլի արժողությամբ ապրանքներ: (ներառյալ 50,000.00 ռուբլի արժողությամբ սեփական ապրանքներ և 50,000.00 RUB արժողությամբ բեռնափոխադրումներ): Ապրանքը գնորդների կողմից վճարվել է կանխիկ՝ 50,000,00 ռուբլի: և վճարային քարտեր 50,000,00 ռուբլու չափով: 2016 թվականի հոկտեմբերի 27-ին ձեռք բերող բանկը «Ռոմաշկա» ՍՊԸ-ի ընթացիկ հաշվին մուտքագրել է 49,000.00 ռուբլի գումար: Հանձնաժողովի գործակալի վարձատրությունը կազմում է վաճառված ապրանքների հասույթի 10 տոկոսը: Հանձնաժողովի գործակալը վարձատրությունը հանում է գնորդներից ստացված միջոցներից: Պայմանագրի պայմանների համաձայն՝ կոմիսիոն պարտավոր է ամսական հաշվետվություն ներկայացնել տնօրենին։ Վաճառված խմբաքանակի ապրանքների դիմաց կանխիկ գումարը` հանած կոմիսիոների վարձատրությունը, տնօրենին փոխանցվել է 2016 թվականի նոյեմբերին: |
- Բանկ և դրամարկղ- դրոշ դնել Վճարային քարտեր;
- Առևտուր- դրոշներ դրեք Մանրածախ առևտուր, Տնօրենների (հիմնադիրների) ապրանքների կամ ծառայությունների վաճառք..
Ապրանքների ստացումը հաշվառման համակարգում կգրանցենք փաստաթղթով Անդորրագիր (ակտ, հաշիվ-ապրանքագիր)(գլուխ Գնումները) Սեփական ապրանքների համար օգտագործվում է գործարքի տեսակը Ապրանք,իսկ միջնորդավճարով ընդունված ապրանքների համար՝ գործարքի տեսակը Ապրանքներ, ծառայություններ, միջնորդավճար.
Եկեք մանրամասն քննարկենք բեռնափոխադրման ապրանքների ստացման փաստաթուղթը: Գործարքի տեսակով ստացական փաստաթուղթ Ապրանքներ, ծառայություններ, միջնորդավճարլրացված օգտատիրոջ կողմից առաքողի առաքման փաստաթղթերին (հաշիվ-ապրանքագրին) համապատասխան:
Տնօրենի հետ պայմանագրի անվանումն ընտրվում է օգտագործողի կողմից գրացուցակից Պայմանագրեր. Պայմանագրի տեսակի համար գրացուցակի տարրի տեսքով դուք պետք է ընտրեք արժեքը Վաճառվում է պրինցիպալով (պրինցիպալով):նաև մեջ Պայմանագրային քարտի համար օգտակար կլինի մանրամասների տարածքը լրացնելը Հանձնաժողովի վարձատրություն, որպեսզի փաստաթղթում Զեկուցել հանձնախմբինմիջնորդավճարը հաշվարկվել է ավտոմատ կերպով: Մեր օրինակում Հաշվարկի մեթոդտեղադրված է որպես Վաճառքի գումարի տոկոսը, Ա Չափըսահմանել 10%:
Հիմնական գումարի հետ հաշվարկների հաշվառման հաշիվը (օրինակ, 76.09 «Այլ հաշվարկներ տարբեր պարտապանների և պարտատերերի հետ») նշված է ձևի մեջ. Հաշվարկներ, հասանելի է համանուն հիպերհղման միջոցով։ Որպեսզի հաշիվները հաշվառվեն մայր գումարի հետ հաշվարկները ավտոմատ կերպով լրացվեն, դուք պետք է լրացնեք գրանցամատյանը Կողմերի հետ հաշվարկների հաշիվներ, հասանելի է գրացուցակից Կողմնակիցներ.
Սյունակում անդորրագրի փաստաթղթի աղյուսակային մասում Հաշիվանհրաժեշտ է նշել արտահաշվեկշռային 004.1 «Հանձնաժողովով ընդունված ապրանքներ» հաշիվը: Փաստաթղթի համար Անդորրագիր (ակտ, հաշիվ-ապրանքագիր)իմաստը Հաշիվներլրացվել է ավտոմատ կերպով, անհրաժեշտ է օգտագործել տեղեկատվական ռեգիստրի կարգավորումը Նյութերի հաշվապահական հաշիվներ.
Փաստաթուղթը փակցնելուց հետո հաշվապահական հաշվառման գրանցամատյանում մուտք կգրվի միայն որպես դեբետ նշված հաշվին մայր գումարից ընդունված ապրանքների ընդհանուր քանակի համար:
Ապրանքների մանրածախ վաճառքը (ինչպես սեփական, այնպես էլ խմբաքանակ) արտացոլվում է մեկ փաստաթղթում Մանրածախ վաճառքի հաշվետվություն(գլուխ Վաճառք) գործողության տեսակի հետ Մանրածախ խանութ(նկ. 4):
Բրինձ. 4. Սեփական և կոմիսիոն ապրանքների մանրածախ վաճառքի արտացոլում
Օրինակ 2-ի պայմաններով «Ռոմաշկա» ՍՊԸ-ն կիրառում է պարզեցված հարկային համակարգ և, համապատասխանաբար, ԱԱՀ չի վճարում, իսկ մայր գումարը, ընդհակառակը, ԱԱՀ վճարող է: Հետևաբար, օգտագործողը չպետք է ամաչի, որ մի փաստաթղթում ապրանքների մի մասը վաճառվում է առանց ԱԱՀ-ի (սա կոմիսիոնի սեփական ապրանքն է), իսկ մյուս մասը (առաքողի ապրանքը) վաճառվում է ԱԱՀ-ով:
Էջանիշի վրա Անկանխիկ վճարումներնշեք անկանխիկ վճարումները վճարման տեսակի հետ Վճարային քարտ, ճիշտ այնպես, ինչպես նկարագրված է Օրինակ 1-ում:
Փաստաթուղթը լրացնելուց հետո Մանրածախ վաճառքի հաշվետվությունԿստեղծվեն հետևյալ հաշվապահական գրառումները.
Դեբետ 90.02 Կրեդիտ 41.02 - վաճառված ապրանքների ինքնարժեքի համար (25,000,00 ռուբլի); 004.01 վարկ - արտահաշվեկշռային հաշվից դուրս գրված բեռնափոխադրումների արժեքի համար (22,000.00 ռուբլի); Դեբետ 62.R Կրեդիտ 90.01.1 - ապրանքների վաճառքից ստացված հասույթի չափով (50,000.00 ռուբլի); Դեբետ 62.R Կրեդիտ 76.09 - խմբաքանակի ապրանքների վաճառքից հիմնական գումարի չափով (50,000.00 ռուբլի); Դեբետ 57.03 Կրեդիտ 62.R - վճարային քարտերով վճարման չափի համար (50,000.00 ռուբլի); Դեբետ USN.02 - քարտով վճարված մայր գումարի եկամտի չափով (25,000.00 ռուբլի); Դեբետ 50.01 Կրեդիտ 62.R - ստացված կանխիկ վճարման գումարի համար (50,000.00 ռուբլի):
USN.02 «Հաշվարկներ հաճախորդների հետ մայր գումարի ապրանքների համար» արտահաշվեկշռային հաշիվը նախատեսված է պահելու տեղեկատվություն այն մասին, թե դեբիտորական պարտքերի որ մասը, երբ մարվում է, պետք է վերագրվի մայր գումարի հետ հաշվարկներին: Այս հաշվի դեբետում արտացոլված գումարը (հանձնաժողովի ապրանքների քարտերի վրա կատարված վճարումների մասնաբաժինը) հաշվարկվում է օրվա ընդհանուր հասույթում կոմիսիոն ապրանքների վաճառքից ստացված հասույթի համամասնությամբ: Բացի հաշվապահական հաշվառման գրանցամատյանից, գրառումները կատարվում են հատուկ կուտակային մատյաններում՝ ներառելով հետևյալ գումարները.
- 25,000,00 ռուբլի - գրանցամատյանում Եկամուտների գիրք և ծախսեր (բաժին I) որպես պարզեցված հարկային համակարգի եկամուտների մաս.
- 25,000,00 ռուբլի - գրանցամատյանում Եկամուտների գիրք և ծախսեր (բաժին I) ներառված են պարզեցված հարկային համակարգի ծախսերում։
Եկեք փաստաթուղթ ստեղծենք Անդորրագիր ընթացիկ հաշվինգործողության տեսակի հետ Վաճառքից ստացված եկամուտը վճարային քարտերի և բանկային վարկերի միջոցով 49,000,00 ռուբլի չափով . Եթե փաստաթուղթը մուտքագրվում է ձեռքով, ապա դաշտում Ծառայությունների քանակըանհրաժեշտ է մուտքագրել բանկի միջնորդավճարը (1000,00 ռուբլի): Փաստաթղթի տեղադրումից հետո գրառումներ.
Դեբետ 51 Կրեդիտ 57.03 - ձեռք բերող բանկից ստացված միջոցների չափով (49,000,00 ռուբլի); Դեբետ 91.02 Կրեդիտ 57.03 - ձեռք բերող բանկի կողմից պահված վարձատրության չափի համար (1000,00 ռուբլի); Credit USN.02 - ընթացիկ հաշվին մուտքագրված և մայր գումարի հետ փոխադարձ հաշվարկներին վերագրվող գումարի համար (25,000.00 ռուբլի):
Եկամուտների և ծախսերի գիրք (բաժին I)Հետևյալ գումարները արտացոլված են.
- 25,000,00 ռուբլի - որպես պարզեցված հարկային համակարգի եկամուտների մաս.
- 1000,00 ռուբլի - ներառված է պարզեցված հարկային համակարգի ծախսերում.
Ինչպես տեսնում եք, ծրագիրն ավտոմատ կերպով բաշխել է էքվայրինգի պայմանագրով ստացված միջոցները տարբեր տեսակի գործունեության միջև: Միևնույն ժամանակ, բանկի միջնորդավճարի գումարն ամբողջությամբ գանձվել է «Ռոմաշկա» ՍՊԸ-ի ծախսերին՝ որպես կազմակերպության կողմից մանրածախ և կոմիսիոն առևտրի մաս կատարած ուղղակի ծախսեր:
Եթե կոմիսիոն պայմանագրով նախատեսված է, որ գնորդ բանկի ծառայությունների դիմաց վճարումը պրինցիպալի եկամուտների հետ կապված կատարվում է մայր գումարի հաշվին, ապա օգտագործողը պետք է ձեռքով կարգավորի հաշվապահական հաշվառման գրանցամատյանում և գրանցամատյանում գրանցումները: Եկամուտների և ծախսերի գիրք (բաժին I)նշված գումարի դիմաց:
Փաստաթղթի միջոցով կազմվում է ծրագրում վաճառքի վերաբերյալ հաշվետվություն առաքողին Զեկուցել հանձնախմբին(գլուխ Գնումները) գործողության տեսակի համար Վաճառքի հաշվետվություն. Փաստաթղթի հիման վրա կարող է ստեղծվել փաստաթուղթ Անդորրագիր (ակտ, հաշիվ-ապրանքագիր) committent-ից, ապա հիմնական մանրամասները գտնվում են ներդիրում Հիմնականինքնաբերաբար կլրացվի: Լրացուցիչ ներդիրում Հիմնականդուք պետք է նշեք.
- հաշվետվության ամսաթիվը;
- տնօրենին մատուցվող ծառայության անվանումը (տեղեկատուի տարր Անվանակարգ);
- եկամտի հաշիվ՝ 90.01.1;
- վերլուծական հաշվառման օբյեկտ՝ ըստ ենթկոնտո Անվանակարգային խմբեր.
Ավարտված էջանիշ Հիմնականփաստաթուղթ Զեկուցել հանձնախմբիններկայացված է Նկար 5-ում:
Բրինձ. 5. Զեկուցել կոմիտենտին, «Հիմնական» ներդիր
Փաստաթղթի աղյուսակային մասը ներդիրում Ապրանքներ և ծառայություններկարող է լրացվել ավտոմատ կերպով՝ սեղմելով կոճակը Լրացնելև ընտրելով լրացման երեք տարբերակներից մեկը.
- Լրացրեք վաճառված պայմանագրով- փաստաթղթի աղյուսակային մասը լրացվում է վաճառված, բայց այլ հաշվետվություններում դեռ չարտացոլված մայր գումարի ապրանքներով.
- Լրացրեք համաձայնագրի համաձայն- աղյուսակային մասը լրացվում է պայմանագրով ստացված բոլոր ապրանքներով.
- Ստանալուց հետո լրացրեք- այս դեպքում կառաջարկվի անդորրագրի փաստաթղթերի ցանկ, որոնց համար ստացվել են բեռնափոխադրումներ:
Մեր օրինակում առավել հարմար է աղյուսակային մասը լրացնել տնօրենի հետ պայմանագրով վաճառված ապրանքներով:
Որպեսզի միջնորդավճարը անմիջապես հանվի տնօրենի եկամուտներից, ներդիրում Հաշվարկներդրոշը պետք է դնել Տնօրենի եկամուտներից պահում միջնորդավճար:
Հանձնաժողովի վարձատրությունը որպես պարզեցված հարկային համակարգի եկամտի մաս հաշվելու համար անհրաժեշտ է արտացոլել «վերջնական հաճախորդներից» այդ վարձատրությունը ստանալու փաստը: Դրա համար օգտագործվում է էջանիշ: Կանխիկ,որտեղ դուք պետք է ձեռքով մուտքագրեք հետևյալ տեղեկատվությունը.
- դաշտում Վճարման հաշվետվության տեսակըընտրել տարբերակ Վճարում;
- որպես գնորդ նշեք վերացական գործընկերոջը, օրինակ՝ «Մանրածախ գնորդ».
- դաշտերում Միջոցառման ամսաթիվը, գումարը, % ԱԱՀԵվ ԱԱՀնշել մանրածախ վաճառքի ամսաթիվը, ինչպես նաև ԱԱՀ-ի չափը և դրույքաչափը մայր գումարի կողմից վաճառված ապրանքների համար:
Նկար 6-ը ցույց է տալիս ավարտված փաստաթղթերի էջանիշները Զեկուցել հանձնախմբին:Ապրանքներ և ծառայություններ, ԿանխիկԵվ Հաշվարկներ. Փաստաթղթի արդյունքում Զեկուցել հանձնախմբինՍտեղծվում են հետևյալ հաշվապահական գրառումները.
Դեբետ 76.09 Կրեդիտ 62.01 - մայր գումարի եկամուտից հանված միջնորդավճարի չափով (5000,00 ռուբլի); Դեբետ 62.01 Կրեդիտ 90.01.1 - հաշվեգրված միջնորդավճարներից եկամտի չափով (5000,00 ռուբլի):
Բրինձ. 6. Զեկուցել հանձնախմբին
Բացի հաշվապահական հաշվառման գրանցամատյանից, գրառումները կատարվում են հատուկ կուտակային մատյաններում, այդ թվում՝ գրանցամատյանում Եկամուտների և ծախսերի գիրք (բաժին I)Հանձնաժողովի եկամուտը 5000.00 ռուբլու չափով արտացոլվում է պարզեցված հարկային համակարգի եկամուտներում:
Խնդրում ենք հաշվի առնելոր եկամտի ճանաչման ամսաթիվը տնօրենին հաշվետվության ամսաթիվն է:
57.03 հաշվում մնացորդի բացակայությունը վկայում է ձեռքբերող բանկի հետ հաշվարկների ամբողջական ավարտի մասին:
45,000.00 ռուբլու չափով դրամական միջոցներ փոխանցելուց հետո: հնարավոր է ստուգել, որ կոմիսիոները պրինցիպալի նկատմամբ պարտք չունի։ Դա անելու համար անհրաժեշտ է ստեղծել, օրինակ, հաշվեկշիռ 76.09 «Այլ հաշվարկներ տարբեր պարտապանների և պարտատերերի հետ»:
Ինչպես արտացոլել վճարային քարտերով վճարումը (ձեռք բերելը) ծրագրում «1C: Հաշվապահություն 8» (հեղ. 3.0), ներառյալ հարկային ռեժիմները համատեղելիս
Այսօր գրեթե բոլոր ձեռնարկություններում հաշվապահական հաշվառումն ավտոմատացված է։ 1C: Enterprise Accounting ծրագիրը բիզնես գործարքների գրանցման համապարփակ լուծում է և հարմար է ցանկացած հարկային համակարգ ունեցող ձեռնարկությունների համար:
Հաճախ լինում են դեպքեր, երբ կազմակերպությունը հիմնական հարկային համակարգի հետ մեկտեղ կիրառում է հարկման համակարգ՝ հաշվարկված եկամտի մեկ հարկի տեսքով։ Նման դեպքերում հաշվապահները հարցեր ունեն այն մասին, թե ինչպես կարելի է բաժանել եկամուտներն ու ծախսերը յուրաքանչյուր հարկային համակարգի համար 1C: Enterprise Accounting ծրագրում:
Այս հոդվածում քննարկվում են պարզեցված հարկային համակարգ և UTII օգտագործող ընկերության հաշվապահական հաշվառման առանձնահատկությունները՝ օգտագործելով «1C: Ձեռնարկությունների հաշվառում, հրատարակություն 2.0» ծրագրային արտադրանքի օրինակը:
Գործունեության յուրաքանչյուր տեսակի համար եկամուտների և ծախսերի բաժանումն անհրաժեշտ է պարզեցված հարկման համակարգով հարկի գումարի ճիշտ հաշվարկման համար: Եկամուտի մեկ հարկի չափը կախված չէ եկամտի և ծախսերի չափից։
Հաշվապահական հաշվառման քաղաքականության ձևավորում
Որպեսզի բիզնես գործարքները ճիշտ և ճշգրիտ արտացոլվեն 1C: Enterprise Accounting ծրագրում, նախ պետք է կարգավորեք հաշվապահական հաշվառման քաղաքականություն: Դա անելու համար օգտագործեք «Ձեռնարկություն» ցանկի տարրը և բացվող ցանկից ընտրեք «Հաշվապահական քաղաքականություն»:Բացվող պատուհանում օգտվողը տեսնում է բոլոր պահպանված հաշվապահական քաղաքականության ցանկը: Հաշվապահական հաշվառման քաղաքականության հիմնական կարգավորումները ստուգելու համար դուք պետք է բացեք ընթացիկ հաշվետու ժամանակաշրջանի գրառումը:
«Ընդհանուր տեղեկություններ» ներդիրը պարունակում է տեղեկատվություն կիրառվող հարկային համակարգերի և օգտագործվող գործունեության տեսակների մասին:
«UTII» ներդիրը պարունակում է տեղեկատվություն հիմնական և հատուկ հարկման ընթացակարգերով ծախսերի բաշխման մեթոդի և հիմքի մասին, ինչպես նաև սահմանում է UTII-ի ներքո գտնվող գործունեության եկամուտների և ծախսերի հաշիվներ: Ծախսերի բաշխման կանխադրված մեթոդը «եռամսյակի համար» է: Սա նշանակում է, որ յուրաքանչյուր եռամսյակի վերջին ամսում կարգավորող գործողությունը ճանաչում է այն ծախսերը, որոնք ենթակա են բաշխման՝ դրանք եկամուտների և ծախսերի գրքում ներառելու համար: Հնարավոր է նաև սահմանել «կուտակային ընդհանուր տարեսկզբից»։
Երբ կտտացնում եք «Կարգավորել եկամուտների և ծախսերի հաշիվները» հղմանը, բացվում է հաշիվների ցանկ, որը կգրանցի UTII գործունեության եկամուտներն ու ծախսերը: Լռելյայնորեն, ծրագիրն առաջարկում է արտացոլել UTII գործունեության եկամուտներն ու ծախսերը 90.07.2, 90.08.2, 90.01.2 և 90.02.2 հաշիվներում: Այս ցանկը կարող է համալրվել այլ հաշիվներով՝ օգտագործելով «Ավելացնել» կոճակը:
«Ծախսերի հաշվառում» ներդիրը պարունակում է տեղեկատվություն պարզեցված հարկման համակարգին պատկանող գործունեության ծախսերի ճանաչման կարգի մասին: 
Համաձայն վերը նշված պարամետրի՝ ապրանքների գնման ծախսերը կճանաչվեն եկամուտների և ծախսերի գրքույկ ստեղծելու համար հետևյալ պայմաններով. - Ապրանքների ստացումը, այսինքն՝ ապրանքների ստացման փաստը արտացոլված է «Ապրանքների և ծառայությունների ստացում» համապատասխան փաստաթղթում.
- Ապրանքների վճարումը մատակարարին, այսինքն՝ ապրանքների վճարման փաստը արտացոլվում է «Ընթացիկ հաշվից դուրսգրում» կամ «Կանխիկի անդորրագիր» համապատասխան փաստաթղթերում.
- Ապրանքների վաճառքը, այսինքն՝ գնորդին ապրանքների առաքման փաստը արտացոլված է «Ապրանքների և ծառայությունների վաճառք» համապատասխան փաստաթղթում:
Ծախսերի բաշխում ըստ գործունեության տեսակի
Ծախսերն ըստ գործունեության տեսակի ճիշտ բաժանելու համար օգտագործեք «Ծախսերի իրեր» գրացուցակը: Դուք կարող եք գտնել այս գրացուցակը «Արտադրում» ներդիրում կամ «Գործողություններ» ցանկի միջոցով՝ ընտրելով «Տեղեկատուներ»:Այս գրացուցակը պարունակում է ծրագրի կողմից լռելյայն առաջարկվող ծախսերի ստանդարտ փաթեթ, սակայն գրացուցակի տվյալները կարող են փոփոխվել օգտագործողի կողմից:
Քարտը յուրաքանչյուր ծախսային կետի համար տրամադրում է ծախսերի երեք տարբերակ.
- Հիմնական հարկային համակարգով գործունեության համար.
Նման ծախսերի հոդվածով ծախսերը ինքնաբերաբար կհամարվեն պարզեցված հարկային համակարգին պատկանող գործունեության ծախսեր: - Հատուկ հարկման կարգով գործունեության որոշակի տեսակների համար.
Նման ծախսերի հոդվածով ծախսերը ինքնաբերաբար կհամարվեն UTII-ի ներքո գտնվող գործունեության ծախսեր: - Տարբեր տեսակի գործունեության համար:
Նման ծախսերի հոդվածով ծախսերը չեն կարող վերագրվել գործունեության որոշակի տեսակի: Նման ծախսերի գումարը ամսվա վերջում բաշխվում է գործունեության տեսակների միջև սովորական գործողության միջոցով։
1C: Enterprise Accounting ծրագրում հաշվապահական հաշվառում վարելիս պետք է հիշել, որ ծախսերի այս կետերը որոշում են, թե արդյոք ծախսը պատկանում է գործունեության որոշակի տեսակին, երբ ընդունում է ծառայություններ երրորդ կողմի կազմակերպություններից հաշվապահական հաշվառման համար: Ապրանքներ գնելիս և վաճառելիս տարբեր հաշիվներ են օգտագործվում ծախսերի և եկամուտների տեսակների բացահայտման համար:
Պարզեցված հարկային համակարգի հետ կապված ապրանքների վաճառքից եկամուտներ և ծախսեր
Քանի որ բջջային հեռախոսների խմբաքանակի ձեռքբերման ծախսերը կապված են պարզեցված հարկային համակարգի գործունեության ծախսերի հետ, «Ապրանքներ» աղյուսակային բաժնի «Համազգային հարկային համակարգի ծախսեր» սյունակում պետք է ընտրել «Ընդունված» արժեքը։ . Փաստաթուղթը փակցնելուց հետո արտացոլվում է մատակարարին ունեցած պարտքը, իսկ 41.01 հաշվի մնացորդը ավելանում է: Բացի այդ, համապատասխան շարժումները ձևավորվում են «ՀՊԾ ծախսեր» ռեգիստրում։
Այս օրինակում ստացված ապրանքների համար վճարումը կատարվում է «Ընթացիկ հաշվից դուրսգրում» փաստաթղթի միջոցով:
Այս փաստաթղթի կատարումը արտացոլում է ընթացիկ հաշվից գումարի դեբետավորումը և փակում է մատակարարի պարտքը: Բացի այդ, «ՀՊԾ ծախսեր» ռեգիստրը համալրվում է անհրաժեշտ գրառումներով։
«Ընթացիկ հաշվից դուրսգրում» փաստաթուղթը կարող է մուտքագրվել «Ապրանքների և ծառայությունների ստացման» հիման վրա, որը լրացվում է ձեռքով կամ ներբեռնվում համապատասխան «Հաճախորդ-բանկ» ծրագրից:
Պարզեցված հարկային համակարգով ծախսերը ճանաչելու վերջին քայլը գնորդին ապրանքների առաքման փաստի արտացոլումն է: Այս բիզնես գործարքը ձևավորվում է «Ապրանքների և ծառայությունների վաճառք» փաստաթղթի միջոցով:
Պարզեցված հարկման համակարգին պատկանող գործունեության ծախսերն ու եկամուտները պարզելու համար դուք պետք է օգտագործեք եկամտի հաշիվ 90.01.1 և ծախսային հաշիվ 90.02.1: «Ապրանքների և ծառայությունների վաճառք» իրականացնելուց հետո պահեստում ապրանքների մնացորդը կրճատվում է, ձևավորվում է գնորդի պարտքը, ինչպես նաև ձևավորվում են շարժումներ այն հաշիվների վրա, որոնցում հաշվի են առնվում եկամուտներն ու ծախսերը: Բացի այդ, եկամուտների և ծախսերի գրքում ստեղծվում է գրառում, որն արտացոլում է վաճառքի գումարի ծախսերի ճանաչումը:
Այս գործարքի համար եկամուտը ճանաչվում է գնորդից վճարումը ստանալուց հետո: Այս փաստն արտացոլված է «Կանխիկ անդորրագիր» կամ «Անդորք ընթացիկ հաշվին» ծրագրում: Այս օրինակի համար օգտագործվում է «Անդորագիր ընթացիկ հաշվին» փաստաթուղթը: Այս փաստաթղթի ավարտից հետո ընթացիկ հաշվի մնացորդը մեծանում է, իսկ գնորդի պարտքը նվազում է: Բացի այդ, եկամուտների և ծախսերի մատյանում ստեղծվում է գրառում՝ հաճախորդից ստացված գումարի համար եկամուտների ճանաչումը արտացոլելու համար:
UTII-ի հետ կապված եկամուտներ և ծախսեր ապրանքների վաճառքից
Հետագա վաճառքի համար նախատեսված ապրանքների ստացումը փաստաթղթավորված է «Ապրանքների և ծառայությունների ստացում» փաստաթղթում:
Քանի որ էլեկտրոնային գրքերի խմբաքանակի ձեռքբերման ծախսերը վերաբերում են UTII-ին, փաստաթղթի աղյուսակային մասի «Ծախսեր (NU)» սյունակում պետք է ընտրեք «Չի ընդունվում»: UTII գործունեության համար ապրանքների գնման ծախսերի նույնականացումը որոշվում է համապատասխան հաշիվների օգտագործմամբ, որոնք կարտացոլեն եկամուտը և ծախսերը (90.01.2 և 90.02.2): Այս հաշիվները սահմանվում են «Ապրանքների և ծառայությունների վաճառք» փաստաթղթում:
Մատակարարին ապրանքների վճարումը և գնորդից վճարման անդորրագիրը արտացոլվում են «Դուրս գրել ընթացիկ հաշվից» կամ «Կանխիկի ելքային պատվեր» կամ «Ընթացիկ հաշվին մուտքագրում» կամ «Կանխիկի մուտքային պատվեր» փաստաթղթերում: Երրորդ անձանց կողմից ծառայությունների մատուցման հետ կապված ծախսերի արտացոլում
Երրորդ անձանց կողմից ծառայությունների մատուցման հետ կապված ծախսերն արտացոլվում են «Ապրանքների և ծառայությունների ստացում» փաստաթղթի միջոցով: Ինչպես նշվեց ավելի վաղ, կան երեք տեսակի ծախսեր՝ հիմնական գործունեության հետ կապված ծախսեր, այսինքն. պարզեցված հարկային համակարգ; առանձին գործունեության հետ կապված ծախսեր, այսինքն. UTII և բաշխման ենթակա ծախսեր:Սույն հոդվածի նպատակներով սահմանվել են ծախսերի երեք հոդված, որոնցից յուրաքանչյուրը համապատասխանում է գործունեության որոշակի տեսակի.
- Ծրագրային ապահովման սպասարկում.
Այս ծախսերը վերաբերում են պարզեցված հարկային համակարգին։ - Կոմունալ ծառայություններ.
Այս ծախսերը վերաբերում են UTII-ին: - Վարձակալություն.
Այս ծախսերը չեն կարող վերագրվել գործունեության որոշակի տեսակի, և այդ ծախսերի գումարը պետք է բաշխվի գործունեության տեսակների միջև յուրաքանչյուր ամսվա վերջում:
Եկեք մանրամասն քննարկենք ծրագրում ծախսերի յուրաքանչյուր տեսակի արտացոլման կարգը:
Հաշվեկշիռը նախքան եկամուտը որոշելը
գործունեության յուրաքանչյուր տեսակի համար
Այն բանից հետո, երբ բոլոր ընթացիկ բիզնես գործարքները արտացոլվեն ծրագրում, կարող եք կազմել ստանդարտ հաշվետվություն «Շրջանառության հաշվեկշիռ»: 
Այս հաշվետվության հիման վրա մենք կարող ենք տեսնել երրորդ կողմի կազմակերպությունների ծառայությունների արժեքի (հաշիվ 44.01), եկամուտների և ապրանքների արժեքի հաշվին (90.01 և 90.02 հաշիվներ) առաջացած ծախսերի չափը, ինչպես նաև շարժը: այլ հաշիվներ: Գործունեության յուրաքանչյուր տեսակի համար շահույթի որոշում
Գործունեության յուրաքանչյուր տեսակի շահույթը որոշվում է «Ամսվա փակման» փաստաթղթով: Այս փաստաթղթի սովորական գործառնությունները փակում են ծախսերի հաշիվները և նաև որոշում են շահույթը:«44 «Շրջանառության ծախսեր» հաշվի փակման սովորական գործողությունը դուրս է գրում 44 հաշվում արտացոլված ծախսերի գումարը 90.07.1 և 90.07.2 հաշիվներին՝ կախված նրանից, թե ծախսը պատկանում է պարզեցված հարկային համակարգին կամ UTII-ին: Այս գործողությունը նաև բաշխում է տարբեր տեսակի գործունեության հետ կապված ծախսերի չափը։ Գործողությունից հետո դուք կարող եք ստեղծել հաշվարկային վկայագիր, որը ցույց կտա յուրաքանչյուր տեսակի գործունեության համար ծախսերին վերագրվող գումարները և դրանց հաշվարկման կարգը:
Կազմակերպություն՝ «Ալիսա» ՍՊԸ
| Օգնություն-հաշվարկ | Թիվ | ամսաթիվը | Ժամանակաշրջան |
| 31.01.2013 | 2013 թվականի հունվար |
Անուղղակի ծախսերի դուրսգրում (հաշվառում)
Արտադրության և վաճառքի անուղղակի ծախսերի դուրսգրում, որոնք կապված են UTII-ին չհամապատասխանող գործունեության հետԱրտադրության և վաճառքի անուղղակի ծախսերի դուրսգրում՝ կապված տարբեր տեսակի գործունեության հետ՝ բաշխված եկամտին համամասնորեն.
| Ընթացիկ ամսվա ծախսերը | Դուրս է գրվել | |||
| Հաշիվ | Արժեքի առարկա | Գումար | Ըստ հիմնական հարկային համակարգով գործունեության տեսակի (գր.3) * 0.615385 (**) |
Ըստ հատուկ հարկման կարգով գործունեության տեսակի (գր.3) * 0.384615 (**) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 44.01 | Վարձակալություն | 5 000,00 | 3 076,92 | 1 923,08 |
| Ընդամենը: | 5 000,00 | 3 076,92 | 1 923,08 | |
Արտադրության և վաճառքի անուղղակի ծախսերի դուրսգրում` կապված UTII-ի ենթակա գործունեության հետ
** - գործունեության յուրաքանչյուր տեսակի եկամտի մասնաբաժնի հաշվարկ ընթացիկ ամսվա ընդհանուր եկամտի մեջ
| Ընթացիկ ամսվա համար | Եկամտի մասնաբաժինը ընդհանուր եկամտի մեջ | ||
| Եկամտահարկի ենթակա գործունեության համար | Եկամտային հարկով չհարկվող գործունեության համար | Եկամտահարկի ենթակա գործունեության համար (գր.1 / (գր. 1 + գր.2) |
Եկամտային հարկով չհարկվող գործունեության համար գր.2 / (գր. 1 + գր.2) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 80 000,00 | 50 000,00 | 0,61538 | 0,38462 |
«Ամսվա փակման» փաստաթղթի բոլոր կարգավորիչ գործողությունները հաջողությամբ ավարտվելուց հետո կարող եք ստեղծել հաշվեկշիռ:
Ստորև ներկայացնում ենք 90 և 99 հաշիվների հաշվեկշռի մի հատված.
Հաշվեկշռի հիման վրա կարելի է անել հետևյալ եզրակացությունները. - Հիմնական հարկային համակարգով (USN) գործունեության հետ կապված ծախսերը կազմել են 45,076,92 ռուբլի: (90.02.1 հաշվի դեբետային մնացորդ + 90.07.1 հաշվի դեբետային մնացորդ);
- UTII գործունեության ծախսերը կազմել են 33,923,08 ռուբլի: (90.02.2 հաշվի դեբետային մնացորդ + 90.07.2 հաշվի դեբետային մնացորդ);
- Հիմնական հարկային համակարգով (USN) գործունեությունից շահույթը կազմել է 34,923,08 ռուբլի: (99.01.1 հաշվի վարկային մնացորդ = 90.01.1 հաշվի վարկային մնացորդ – 90.02.1 հաշվի դեբետային մնացորդ – 90.07.1 հաշվի դեբետային մնացորդ);
- UTII-ի շահույթը կազմել է 16,076,92 ռուբլի: (99.01.2 հաշվի վարկային մնացորդ = 90.01.2 հաշվի վարկային մնացորդ – 90.02.2 հաշվի դեբետային մնացորդ – 90.07.2 հաշվի դեբետային մնացորդ):
Եկամուտների և ծախսերի գիրք
Բոլոր ճանաչված եկամուտներն ու ծախսերը ներառված են եկամուտների և ծախսերի մատյանում: Բաշխման ենթակա ծախսերի մի մասը, որը վերաբերում է պարզեցված հարկային համակարգին, յուրաքանչյուր եռամսյակի վերջում հաշվարկվում է «Ծախսերի բաշխումն ըստ գործունեության տեսակների՝ ըստ պարզեցված հարկային համակարգի» կարգավորող գործառնությամբ:
Եկամուտների և ծախսերի գիրքն ունի հետևյալ ձևը. 
Այս հաշվետվության մեջ կարող եք տեսնել եկամուտների և ծախսերի ընդունումը հաստատող փաստաթղթերը, ինչպես նաև ստացված եկամուտների և ծախսերի ընդհանուր գումարները: Հարկային հաշվառման վիճակի վերլուծություն՝ ըստ պարզեցված հարկային համակարգի
Պարզեցված հարկային համակարգի համաձայն հարկային հաշվառման վիճակի վերլուծությունը հաշվետվություն է, որը ցույց է տալիս պարզեցված հարկային համակարգի հետ կապված եկամուտների և ծախսերի չափերը՝ դրանց մանրամասն դասակարգմամբ:
Երբ կրկնակի սեղմում եք գումարի վրա, ցուցադրվում է եկամտի և ծախսերի մանրամասն դասակարգում: 
Պարզեցված հարկային համակարգի (գրառումների և կիրառելի հաշիվների) հաշվարկը թվացյալ պարզ հարց է, բայց երբեմն դժվարություններ է առաջացնում հաշվապահների համար։ Դիտարկենք, թե պարզեցված հարկային համակարգը հաշվարկելիս ինչ գործարքներ են գոյանում հաշվապահական հաշվառման մեջ:
Հաշվապահական հաշվառում պարզեցված հարկային համակարգով
Պարզեցված հարկային համակարգ օգտագործող կազմակերպություններում հաշվապահական հաշվառումը պարտադիր է։ Ամենից հաճախ դրանք պատկանում են փոքր բիզնեսին (ՓՄԲ) և իրավունք ունեն հաշվապահական հաշվառում իրականացնել պարզեցված ձևով: Բացի այդ, նրանք վարում են եկամուտների և ծախսերի հաշվառումներ, որոնք այս հարկային համակարգի համար հարկային մատյաններ են։
Հաշվապահական հաշվառման ռեգիստրը, որը հանդիսանում է ինչպես լրիվ սովորական, այնպես էլ պարզեցված հաշվառման հատկանիշ, հասկացվում է որպես փաստաթուղթ, որտեղ բոլոր գործարքները համակարգված են ըստ հաշիվների և գրանցվում են ժամանակագրական կարգով: Օրինակ՝ 51 հաշվում գրանցամատյան է պետք, որպեսզի երեւա, թե ինչ նպատակներով են օգտագործվել այդ միջոցները։
Գրանցման ձևերը հաստատում է ընկերության տնօրենը (Թիվ 402-FZ օրենքի 10-րդ հոդվածի 5-րդ կետ):
Գրանցամատյաններում ամփոփված տեղեկատվությունը փոխանցվում է շրջանառության թերթիկ, այնուհետև ֆինանսական հաշվետվություններ: Լրիվ պարզեցված հաշվառման մեջ տեղեկատվությունը գրանցելու համար կարող են օգտագործվել պարզեցված հաշվապահական ձևեր՝ քաղվածքի ձևեր (Հավելվածներ 2-11 Ֆինանսների նախարարության 1998թ. դեկտեմբերի 21-ի թիվ 64ն հրամանի):
Կրճատ կամ պարզեցված հաշվառում կիրառելիս ռեգիստրների փոխարեն օգտագործում են տնտեսական գործունեության փաստերի հաշվառման գրքույկ (Հավելված 1 Ֆինանսների նախարարության 1998թ. Բ-8 (Հավելված 8 Ֆինանսների նախարարության 1998թ. դեկտեմբերի 21-ի թիվ 64ն հրամանի):
Պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ հաշվետվությունը կազմված է հայտարարագրում, որը հաստատվել է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2016 թվականի փետրվարի 26-ի N MMВ-7-3/99@ հրամանով:
Կարդացեք հոդվածը այն մասին, թե երբ է անհրաժեշտ «պարզեցված» հայտարարագիր ներկայացնել «Որո՞նք են պարզեցված հարկային համակարգով հայտարարագիր ներկայացնելու ժամկետները». .
Պարզեցված հարկային համակարգով հարկերի հաշվարկման գործարքներում օգտագործվող հաշիվներ
Կազմված հաշվեկշռի հուսալիությունը կախված է հաշվապահական փաստաթղթերում ընկերության տնտեսական գործունեության արտացոլման ճիշտությունից: Դա ապահովվում է յուրաքանչյուր ֆինանսական գործարքին ուղեկցող հաշվապահական գրառումներով: Ընկերության տնտեսական կյանքի յուրաքանչյուր փաստ պետք է գրանցվի յուրովի: Սա կստեղծի կատարյալ հավասարակշռություն:
Պարզեցված հարկային համակարգի միջոցով կազմակերպելու համար հարկավոր է ճիշտ արտացոլել ծախսերն ու եկամուտները հաշվապահության մեջ: Եկամտային հարկի հաշվարկման և վճարման գործարքներ ստեղծելու համար (երկու տարբերակների համար) օգտագործվում են հետևյալ հաշիվները.
- հաշիվ 51 - դրա վրա գրանցվում են դրամական միջոցների ստացման և դեբետավորման բոլոր գործարքները.
- հաշիվ 68 - հաշվարկել եկամտահարկը, ներառյալ դրա եռամսյակային կանխավճարները. Այստեղ կատարվում են նաև այլ հարկերի հաշվառումներ.
- 99 հաշիվ - արտացոլում է հաշվարկված պարզեցված հարկի գումարը:
Պարզեցված հարկային համակարգը հաշվարկելիս օգտագործվում է հետևյալ գրառումը.
68 հաշիվը կարելի է բաժանել մի քանի ենթահաշիվների, օրինակ.
68.1 - պարզեցված հարկային համակարգի հաշվարկներ.
68.2 - հաշվարկներ անձնական եկամտահարկի համար և այլն:
Հնարավոր է իրավիճակ, երբ տարեվերջին ընդհանուր եկամտահարկը կամ ավելի շատ է հարկի փաստացի գումարից, կամ պակաս։ Առաջին դեպքում հարկի գումարը պետք է ավելացվի, երկրորդում՝ նվազեցվի։ Հաղորդալարերը հետևյալն են.
- հաշվարկված պարզեցված հարկային համակարգ (տեղադրում կանխավճարի վճարման համար) - Dt 99-Kt 68.1;
- փոխանցվում է հարկի կանխավճար - Dt 68.1 - Kt 51;
- տարվա կտրվածքով հավելյալ հարկ է հաշվարկվել պարզեցված հարկային համակարգին՝ փակցնելով Dt 99 - Kt 68.1;
- Պարզեցված հարկային համակարգով հարկը տարվա կտրվածքով կրճատվել է՝ Դտ 68.1 - Կտ 99։
Տարվա համար հաշվեգրված հարկի ընդհանուր գումարը, ըստ հայտարարագրի, պետք է հավասար լինի 99 և 68.1 հաշիվներում նույն ժամանակահատվածի հաշվեգրումներում արտացոլված գումարին: Եթե փոխանցվել է ավելի շատ կանխավճար, քան տարվա համար հաշվարկված հարկը, ապա գերավճարի գումարը կարող է հետ վերադարձվել:
Տեղեկությունների համար, թե ինչպես գրել դիմում ավել վճարված հարկի վերադարձի համար, կարդացեք հոդվածը «Գերավճարված հարկի վերադարձման օրինակելի դիմում» .
Արդյունքներ
Պարզեցված հարկային համակարգով հաշվարկված հարկի հաշվառման արտացոլումն արտացոլվում է 99 և 68 սինթետիկ հաշիվներում: Սինթետիկ 68, 99 հաշիվների վերլուծական հաշվառումը վարելու համար բացվում են առանձին ենթահաշիվներ, որոնք պետք է նշվեն աշխատանքային հաշվային պլանում և հաստատվեն: կազմակերպության ղեկավարի կողմից (PBU 1/2008 4-րդ կետ):
Երբեմն բանկային քարտերի միջոցով վճարումների արտացոլումը դժվարություններ է առաջացնում պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող ձեռնարկատերերի համար, հատկապես, եթե նրանք վաճառում են ոչ միայն նոր, այլև խմբաքանակային ապրանքներ: Դիտարկենք գործնականում հնարավոր իրավիճակը:
Օրինակ
Որոշակի ՍՊԸ, լինելով կոմիսիոն, մանրածախ առևտրով վաճառում է ինչպես իր, այնպես էլ միջնորդավճարով ընդունված ապրանքները։ Միևնույն ժամանակ, այն օգտագործում է պարզեցված հարկման սխեման (օբյեկտ՝ «եկամուտ հանած ծախսեր»): Հիմնվելով իր հաշվապահական քաղաքականության վրա՝ ընկերությունը վաճառում է գնման գնով հաշվառված ապրանքները՝ ժամանակակից ծրագրային ապահովման միջոցով ավտոմատացված վաճառքի կետի միջոցով: Տվյալ դեպքում տնօրենը օգտվում է հիմնական հարկային համակարգից և վճարում է ԱԱՀ։ Մեր օրինակում դիտարկված ընկերությունը ընդունում է բանկային քարտեր վճարման համար: Նրա հետ համագործակցող ձեռքբերող բանկը որպես պարգեւ ստանում է հասույթի 2%-ը։
Անցյալ տարվա դեկտեմբերին մեր ընկերությունը վաճառել է 200 հազար ռուբլու արտադրանք (100 հազար մեր սեփական ապրանք և նույնքան միջնորդավճար): Գնորդները ապրանքների համար վճարել են կանխիկ 100 հազար ռուբլի, իսկ մնացածը վճարվել է քարտերի միջոցով: Այդ տարվա դեկտեմբերի վերջին բանկից մեր բանկային հաշվին մուտք է գործել 98 հազար ռուբլի։
Վաճառված ապրանքի դիմաց կոմիսիոն ընդունում է պարգևատրում` հասույթի 10%-ի չափով և այն հանում գնորդների վճարած միջոցներից: Սովորաբար, պայմանագրով, կոմիսիոն գործակալը ամեն ամիս զեկուցում է իր տնօրենին: Վաճառված կոմիսիոն ապրանքների համար գումարը` հանած կոմիսիոների վարձատրությունը, ընկերությանը փոխանցվել է նախորդ տարվա դեկտեմբերին։
Գործողություններ ծրագրում
- բանկի և դրամարկղի ներդիրում ստուգեք վճարային քարտերի վանդակը.
- առևտրի ներդիրում - մանրածախ առևտրի և տնօրենների (հիմնադիրների) ապրանքների կամ ծառայությունների վաճառքի վանդակներ:
Հաշվապահական հաշվառման համակարգում ապրանքների ստացումը գրանցվում է գնումների բաժնում համապատասխան փաստաթղթի միջոցով: Ավելին, ձեր սեփական ապրանքների համար անհրաժեշտ է օգտագործել «Ապրանքներ» գործարքի տեսակը, իսկ միջնորդավճարների համար՝ «Ապրանքներ, ծառայություններ, միջնորդավճար»:
Բեռի ապրանքների ստացման փաստաթուղթ
Այն պետք է ավելի ուշադիր նայել: «Ապրանքներ, ծառայություններ, միջնորդավճար» գործարքի տեսակով նման փաստաթուղթը պետք է լրացվի օգտագործողի կողմից՝ ելնելով առաքողից առաքման փաստաթղթից (այսինքն՝ հաշիվ-ապրանքագրից): Տնօրենի հետ կնքված պայմանագրի անվանումն ընտրվում է պայմանագրերի տեղեկատուից: Գրացուցակի տարրի տեսքով դրա տեսքի համար վերցրեք «Վաճառվում է հիմնական (հիմնական) հետ»:
Կարևոր.
Նման պայմանագրի քարտում հարմար կլինի անմիջապես լրացնել միջնորդավճարի մանրամասները, որպեսզի տնօրենին ներկայացվող հաշվետվության մեջ նրա միջնորդավճարը հաշվարկվի առանց օգտատիրոջ մասնակցության։
Մեր բերած օրինակում հաշվարկման եղանակը սահմանվել է որպես վաճառքի գումարի տոկոս, իսկ չափը՝ 10%: Հաշվարկային ձևաթղթում նշվում է հաշվապահական հաշվառումների վարման հաշիվը (կարող եք բացել համապատասխան հղումով): Տնօրենի հետ հաշվարկների հաշիվները ավտոմատ կերպով լրացնելու համար անհրաժեշտ է լրացնել «Կոնտրագենտների հետ հաշվարկների հաշվառման հաշիվներ» գրանցամատյանը (այն բացվում է կոնտրագենտների գրացուցակում):
Ապրանքների ստացման փաստաթղթի աղյուսակում հաշվապահական հաշվառման սյունակում նշում ենք 004.1 արտահաշվեկշռային հաշիվը (կոչվում է «Հանձնաժողովով ընդունված ապրանքներ»): Որպեսզի դրա արժեքը ավտոմատ կերպով մուտքագրվի «Անդորագրում (ակտ, հաշիվ-ապրանքագիր)», անհրաժեշտ է համապատասխանաբար հարմարեցնել տեղեկատվական ռեգիստրը ապրանքների հաշվապահական հաշվում:
Երբ փաստաթուղթը տեղադրվում է հաշվապահական հաշվառման գրանցամատյանում, այս հաշվին կկատարվի միայն դեբետային մուտքագրում մայր գումարից ստացված ապրանքի ընդհանուր գումարի համար: Ցանկացած ապրանքի (ինչպես ձեր սեփական, այնպես էլ պատվիրված) մանրածախ վաճառքը ցուցադրվում է «Մանրածախ վաճառքի հաշվետվությունում» (վաճառքի բաժնում) - այս դեպքում գործողության տեսակը կլինի «Մանրածախ խանութ»:
Մեր օրինակում ընկերությունը գործում է պարզեցված հարկային համակարգով, ինչը նշանակում է, որ ԱԱՀ չի վճարում, այլ վճարում է մայր գումարը: Այնպես որ, եկեք մեզ չշփոթի այն փաստը, որ մի փաստաթղթում ապրանքի մի մասը (մեր սեփական արտադրանքը) վաճառվում է առանց ԱԱՀ-ի, իսկ մյուսը՝ միջնորդավճարը՝ ԱԱՀ-ով։
Այժմ անկանխիկ վճարումներ ներդիրում մուտքագրեք անկանխիկ վճարումներ (վճարման տեսակը կլինի «Վճարային քարտ»): Երբ տեղադրվի «Մանրածախ վաճառքի հաշվետվությունը», կստեղծվեն համապատասխան հաշվապահական գրառումները:
Լրացուցիչ տեղեկություններ USN.02 «Հաշվարկներ հաճախորդների հետ մայր գումարի ապրանքների համար» արտահաշվեկշռային հաշվի մասին
Անհրաժեշտ է տվյալների պահպանման համար, թե դրանց մարման ընթացքում դեբիտորական պարտքերի քանի տոկոսը պետք է վերագրվի մայր գումարի հետ հաշվարկին: Այս հաշվի դեբետում ցուցադրված գումարը պետք է հաշվարկվի օրական ընդհանուր եկամտի մեջ խմբաքանակային ապրանքների վաճառքից ստացված հասույթի համամասնությամբ: Բացի հաշվապահական հաշվառման գրանցամատյանից, կատարում ենք նաև գրառումներ հատուկ կուտակային մատյաններում։
Մենք ստեղծում ենք ընթացիկ հաշվի անդորրագրի փաստաթուղթ (գործարքի տեսակը կլինի «Վճարային քարտերի և բանկային վարկերի վաճառքից ստացված մուտքեր») 98 հազար ռուբլի չափով: Եթե փաստաթուղթ ենք մուտքագրում ձեռքով, ապա սպասարկման գումարի դաշտում մուտքագրում ենք բանկի միջնորդավճարի չափը։ Փաստաթուղթը լրացնելուց հետո մենք ստանում ենք բոլոր անհրաժեշտ գործարքները։
Բացի հաշվապահական հաշվառման ռեգիստրից, մուտքերը կատարվում են հատուկ կուտակային մատյաններում, այդ թվում՝ «Եկամուտների և ծախսերի գրքույկ» ռեգիստրում (առաջին բաժնում), պահանջվող գումարները արտացոլվում են որպես պարզեցված հարկային համակարգի եկամուտների և ծախսերի մաս:
Ծրագրում օգտագործման հեշտությունը
«Հաշվապահական հաշվառում 8»-ը ավտոմատ կերպով բաշխում է մուտքային ֆինանսները տարբեր տեսակի գործունեության միջև՝ համաձայն էքվայինգի պայմանագրի: Բացի այդ, բանկի միջնորդավճարի չափը ամբողջությամբ վերաբերում է ընկերության ծախսերին մեր օրինակում՝ որպես ուղղակի ծախսեր, որոնք ընկերությունը կրել է առևտրի գործընթացում, ինչպես մանրածախ, այնպես էլ միջնորդավճար:
Այն դեպքում, երբ կոմիսիոն պայմանագրով սահմանվում է, որ բանկի ծառայությունների դիմաց վճարումը հիմնականի եկամուտների մասով կատարվում է նրա հաշվին, մենք ստիպված կլինենք ինքնուրույն ճշգրտել հաշվապահական հաշվառման գրանցամատյանում և «Եկամուտների և ծախսերի գրքում» գրանցումները (առաջին բաժին. ) պահանջվող չափով:
Ինչպես պատրաստել վաճառքի հաշվետվություն առաքողին
Այդ նպատակով ծրագրաշարը տրամադրում է համանուն փաստաթուղթ (այն գտնվում է գնումների բաժնում) գործողության տեսակի համար, որը կոչվում է «Վաճառքի հաշվետվություն»: Այն կարող է առաջանալ կոմիտենտից «Անդորագրի (ակտի, հաշիվ-ապրանքագրի)» հիման վրա: Այս դեպքում հիմնական ներդիրի հիմնական տվյալները կմուտքագրվեն ինքնուրույն: Բացի այդ, «Հիմնական» կոչվող ներդիրում դուք պետք է մուտքագրեք.
- հաշվետվության ստեղծման ամսաթիվը;
- եկամուտների հաշիվ 90.01.1;
- տնօրենին մատուցվող ծառայության անվանումը.
- վերլուծական հաշվառման օբյեկտ՝ ըստ ենթակոնտոյի («Անոմենկլատուրային խմբեր»):
Ապրանքների և ծառայությունների էջանշման աղյուսակը կարող է լրացվել նաև ավտոմատ կերպով: Դա անելու համար սեղմեք լրացման կոճակը և ընտրեք դրա 3 մեթոդներից մեկը.
- «Լրացրեք պայմանագրով» - աղյուսակը կլրացվի պայմանագրով ստացված բոլոր ապրանքներով.
- «Լրացրեք պայմանագրով վաճառված» - աղյուսակը լրացվելու է մայր գումարի ապրանքներով, որոնք արդեն վաճառվել են, բայց դեռ չեն ցուցադրվում այլ հաշվետվություններում.
- «Լրացրեք ստացման պահին» - մեզ կառաջարկվի փաստաթղթերի ցանկ, ըստ որի ապրանքները ստացվել են միջնորդավճարով:
Մեր ընկերության համար, որպես օրինակ, ավելի հեշտ կլինի լրացնել աղյուսակը տնօրենի հետ կնքված պայմանագրով վաճառված ապրանքներով։
Կարևոր.
Համոզվելու համար, որ միջնորդավճարը անմիջապես պահվում է տնօրենի եկամուտներից, հաշվարկների ներդիրում նշեք «Տնօրենի եկամուտներից միջնորդավճարի պահում» վանդակը:
Այն որպես պարզեցված հարկային համակարգի եկամտի մաս հաշվառելու համար անհրաժեշտ է արտացոլել այդ գումարի ստացումը «վերջնական գնորդից»: Գնացեք ֆոնդերի ներդիր և ձեռքով մուտքագրեք հետևյալ տվյալները.
- վճարման հաշվետվության տեսակի դաշտում ընտրեք «Վճարում»;
- ինչպես է գնորդը նշվում ցանկացած կոնտրագենտի կողմից, եկեք վերցնենք «Մանրածախ գնորդը».
- Միջոցառման ամսաթվի, գումարի, ԱԱՀ-ի և ԱԱՀ-ի տոկոս դաշտերում - մուտքագրեք ապրանքների մանրածախ վաճառքի ամսաթիվը, առաքողի վաճառված ապրանքների գումարը և ԱԱՀ-ի դրույքաչափը:
«Հաշվետվություն տնօրենին» հետո կստեղծվեն նաև բոլոր անհրաժեշտ հաշվապահական գրառումները: Բացի հաշվապահական գրանցամատյանից, անհրաժեշտ գրառումները կարտացոլվեն նաև հատուկ կուտակային մատյաններում, այդ թվում՝ «Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գրքույկ» (առաջին բաժին): Համապատասխան միջնորդավճարը կարտացոլվի նաև պարզեցված հարկային համակարգի եկամտում։
Կարևոր.
Եկամտի ճանաչման ամսաթիվը միշտ էլ հիմնական գումարի հաշվետվության ամսաթիվն է:
Եթե 57.03 հաշվում մնացորդ չկա, դա նշանակում է, որ ձեռք բերող բանկի հետ բոլոր հաշվարկներն ամբողջությամբ ավարտված են: Տնօրենին գումար փոխանցելուց հետո հեշտ է ստուգել, որ կոմիսիոները պրինցիպալի նկատմամբ պարտք չունի: Այդ նպատակով կարող եք, մասնավորապես, 76.09 հաշվի համար ստեղծել «Այլ հաշվարկներ տարբեր պարտապանների և պարտատերերի հետ» հաշվեկշիռ:
Օգտագործողները հաճախ ունենում են հարցեր այն մասին, թե ինչպես կազմակերպել հաշվապահական հաշվառումը «1C: Ձեռնարկությունների հաշվառում 8» ծրագրային ապահովման ծրագրում՝ տարբեր հարկային ռեժիմներ համատեղելիս: Այս հոդվածը նվիրված է այս խնդրի քննարկմանը:
Որպես օրինակ դիտարկենք «Ռոմաշկա» ՍՊԸ առևտրային ձեռնարկության գործունեությունը, որը զբաղվում է մեծածախ և մանրածախ առևտրով։ Մեծածախ առևտուրը պատկանում է պարզեցված հարկային համակարգին (STS) (Եկամուտ-ծախսեր), մանրածախ առևտուրը ենթակա է UTII-ի: Ապրանքների առաքումը ինչպես մեծածախ, այնպես էլ մանրածախ իրականացվում է մեկ ընդհանուր (մեծածախ) պահեստից։ Մանրածախ հաճախորդների հետ փոխադարձ հաշվարկներն իրականացվում են հաշիվների միջոցով: 60.
Ձեռնարկությունում առանձին հաշվառման կազմակերպում «1C: Enterprise Accounting 8» ծրագրում
2011 թվականի նոյեմբերի 30-ի թիվ 03-11-11/296 նամակում Ռուսաստանի Ֆինանսների նախարարությունը նշել է, որ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը չի սահմանում առանձին հաշվառում վարելու կարգ՝ UTII և պարզեցված հարկային համակարգը միաժամանակ կիրառելիս: . Ահա թե ինչու Հարկ վճարողները ինքնուրույն մշակում և հաստատում են նման հաշվառման վարման կարգը:Մշակված ընթացակարգը պետք է ամրագրվի հաշվապահական հաշվառման կանոնների կամ կազմակերպության պատվերով հաստատված տեղական փաստաթղթում (անհատ ձեռնարկատիրոջ պատվեր) կամ մի քանի փաստաթղթերում, որոնք միասին կպարունակեն առանձին հաշվառման վարման կարգի վերաբերյալ բոլոր կանոնները: Միևնույն ժամանակ, կիրառվող առանձին հաշվառման մեթոդը պետք է հնարավորություն տա որոշակի ցուցանիշներ միանշանակ վերագրել ձեռնարկատիրական գործունեության տարբեր տեսակներին:
Եկամուտների և ծախսերի առանձին հաշվառում իրականացնելու համար ծրագիրը օգտագործում է հետևյալ մեթոդները.
- Եկամուտների և ծախսերի հաշիվների տարբեր ենթահաշիվների օգտագործումը Հաշվային պլանում:
- 1-ով ավարտվող ենթահաշիվները հիմնական հարկային համակարգին վերագրվող եկամուտներ/ծախսերն են (Ընդհանուր կամ պարզեցված հարկման համակարգ), 2-ով վերջացող եկամուտները/ծախսերն են, որոնք վերագրվում են հատուկ հարկման ընթացակարգով (UTII) գործունեությանը:
Նշում.Պարզեցված հարկման ռեժիմներով հաշվառումն իրականացվում է հաշվապահական հաշվառման հաշվառման հաշիվների վրա, իսկ հարկային հաշվառումը (պարզեցված հարկային համակարգի համաձայն հայտարարագրի ձևավորում, Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գրքույկ) կուտակային ռեգիստրում «Պարզեցված ծախսեր. հարկային համակարգ»: Այս ռեգիստրում տեղաշարժերը ձևավորվում են առաջնային փաստաթղթերը հաշվապահական հաշվառման ձևավորման հետ միաժամանակ տեղադրելու ժամանակ:
Կարգավորումներ «Արժեքի տարրեր» գրացուցակում:Ծախսերի յուրաքանչյուր հոդված ցույց է տալիս, թե գործունեության որ տեսակին (հարկային համակարգին) է վերաբերում այս ծախսը: Հիմնական համակարգով գործունեության հետ կապված հոդվածների գծով ժամանակաշրջանի համար հավաքագրված ծախսերը կփակվեն հաշվի վրա: 90.02.1 (հիմնական գործունեության արժեքը, մեր օրինակում, պարզեցված հարկային համակարգ): Հաշվի վրա կփակվեն հատուկ հարկման կարգով գործունեություն դասվող ապրանքների գծով հավաքագրված ծախսերը: 90.02.2 (ինքնարժեքը ըստ UTII հարկային համակարգի): Բաշխված ծախսերը, այսինքն՝ ծախսերը, որոնք չեն կարող վերագրվել գործունեության որոշակի տեսակին, ամսվա վերջում կբաշխվեն հաշվի ենթահաշիվների դեբետում: 90.02 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 272-րդ հոդվածի համաձայն ստացված եկամտի համամասնությամբ:
Կարևոր.Այս պարամետրը ազդում է ծախսերի հաշիվների փակման վրա՝ օգտագործելով «Ամիս փակման» մշակումը և ֆինանսական հաշվետվությունների ստեղծումը և չի ազդում պարզեցված հարկային համակարգի Եկամուտների և ծախսերի գրքի և Հայտարարագրի լրացման վրա:
Դաշտ «Ծախսեր (NU)»Ծախսերի ճանաչման առաջնային փաստաթղթերում անհրաժեշտ է լրացնել՝ հարկային հաշվառման համար հարկային համակարգերի համաձայն ծախսերը բաշխելու համար, այսինքն՝ KUDiR-ի ձևավորում և հարկային հայտարարագիրը պարզեցված հարկային համակարգի համաձայն լրացնելու համար.
Պարզեցված հարկային համակարգով հարկային հաշվառման նպատակով ծախսերը կարող են լինել.
Տարբեր առարկաների խմբերի օգտագործումը. Տարբեր տեսակի գործունեություն օգտագործելիս խորհուրդ է տրվում օգտագործել տարբեր անվանակարգային խմբեր.
Պահեստի հաշվառման տարանջատում(այսինքն՝ յուրաքանչյուր գործունեության համար առանձին պահեստ օգտագործելը) հնարավոր է, բայց ոչ անհրաժեշտ:
Պարզեցված հարկային համակարգով ծախսերի ճանաչում
1. Օրենսդրական դաշտ
Ծախսերի ցանկը, որոնց համար պարզեցված հարկային համակարգ կիրառող կազմակերպությունները և որպես հարկման օբյեկտ ընտրել են ծախսերի չափով կրճատված եկամուտ, իրավունք ունեն նվազեցնել ստացված եկամուտը, տրված է Արվեստի 1-ին կետում: 346.16 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք.
Ավելին, ի տարբերություն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 25-րդ գլխով նախատեսված կազմակերպությունների շահույթների հարկման կարգի, այս ցանկը սպառիչ է, այսինքն՝ փակ է, հետևաբար հարկ վճարողն իրավունք չունի ներառել. Այս ցանկում չնշված ծախսերի ծախսերը (տե՛ս, օրինակ, Ռուսաստանի Ֆինանսների նախարարության 06/04/2012 N 03-11-11/175, 12/29/2009 N 03-11-06/2/ նամակները. 269, Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայություն Մոսկվայի համար 11/15/2010 N 16-15/119850):
Բացի այդ, անհրաժեշտ է, որ պարզեցված հարկային համակարգով հաշվի առնված ծախսերը համապատասխանեն հետևյալ չափանիշներին.
- ծախսը պետք է համապատասխանի բիզնեսի պրոֆիլին.
- ծախսը պետք է հաստատվի և վճարվի.
- ծախսերը պետք է կատարվեն եկամուտ ստանալուն ուղղված գործունեություն իրականացնելու համար:
2. «1C: Enterprise Accounting 8» ծրագրային ապահովման ներդրում.
Պարզեցված հարկային համակարգում հարկային նպատակներով ծախսերի ճանաչման կարգը կազմաձևված է կազմակերպությունների հաշվապահական հաշվառման քաղաքականության մեջ:
Մենյու՝ Ձեռնարկություն – Հաշվապահական հաշվառման քաղաքականություն – Կազմակերպությունների հաշվապահական հաշվառման քաղաքականություն
Իրադարձությունները, որոնք հնարավոր չէ խմբագրել, պարտադիր են: Բոլոր մյուս իրադարձությունները պետք է որոշվեն օգտագործողի կողմից Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությանը և նրանց գործունեության առանձնահատկություններին համապատասխան:
Տարբեր տեսակի ծախսեր կատարելիս ծրագիրը գրանցում է այն մասին, թե արդյոք ծախսը անցել է իրադարձությունների (կարգավիճակների) ամբողջ ցանկը, որն անհրաժեշտ է այս ծախսը պարզեցված հարկային համակարգով հարկային բազան նվազեցնելու համար:
Կարգավիճակների այս շղթան ծրագրում պահելու համար օգտագործվում է «Պարզեցված հարկային համակարգի ծախսեր» կուտակային ռեգիստրը.
Հստակության համար մենք կխմբավորենք ծախսերն ըստ տեսակների և ցույց կտանք շարժումներն ըստ կարգավիճակի՝ նախքան Եկամուտների և ծախսերի գիրքը մուտքագրելը՝ համաձայն մեր հաշվապահական քաղաքականության պարամետրերի.
| Սպառման տեսակը | Իրադարձություն | Կարգավիճակ |
|---|---|---|
| 1. Նյութական ծախսեր | Գույքագրման անդորրագիր | Դուրս չի գրվել, Չի վճարվել |
| Նյութերի համար վճարում մատակարարին | Դուրս չի գրվել (ավարտվում է KUDiR-ով) | |
| 2. Ապրանքների ձեռքբերման ծախսեր | Ապրանքների ստացում | Դուրս չի գրվել, Չի վճարվել |
| Վճարում մատակարարին ապրանքների համար | Մտնում է KUDiR | |
| Ապրանքների վաճառք գնորդին | ||
| 3. Ծառայություններ | Ծառայության անդորրագիր | Չվճարված |
| Վճարում մատակարարին | Մտնում է KUDiR | |
| 4. Աշխատավարձից և աշխատավարձից պահումներ | Աշխատավարձ | Չվճարված |
| Աշխատավարձի վճարում | Մտնում է KUDiR | |
| 5. Հարկեր, վճարներ | Հարկերի և տուրքերի հաշվարկ | Չվճարված |
| Հարկերի և տուրքերի վճարում | Մտնում է KUDiR |
Նշում:ծախսերը կարող են անցնել ստատուսների միջոցով ցանկացած հերթականությամբ, սակայն հարկային բազան նվազեցնելու համար կճանաչվի միայն բոլոր անհրաժեշտ կարգավիճակներով անցած ծախսերի գումարը:
Բաշխված ծախսերը KUDiR-ի մեջ կմտնեն միայն հարկային համակարգերի միջև բաշխման կարգավորիչ գործողությունից հետո («Ծախսերի բաշխում ըստ գործունեության տեսակի պարզեցված հարկային համակարգի համար»).
Եկեք դիտարկենք «1C. Ձեռնարկությունների հաշվառում 8» PP-ում առևտրային գործունեությամբ զբաղվող կազմակերպություններին բնորոշ բիզնես գործարքների շղթայի արտացոլումը:
Առաջնային փաստաթղթերի ձևավորում
1. Ապրանքների ստացում
Այս գործողությունը արտացոլված է «Ապրանքների և ծառայությունների ստացում» փաստաթղթում.
Եթե ապրանքների մատակարարը գանձել է ԱԱՀ, մենք այն ներառում ենք գնված արժեքների արժեքում՝ օգտագործելով «Գներ և արժույթներ» կոճակը.
Նշում!Պետք է լրացնել «Ծախսեր (OU)» դաշտը: Եթե դաշտը լրացված չէ, ապա այդ ծախսերը համարվում են անհամապատասխան հարկային հաշվառման նպատակներով:
Փաստաթուղթը փակցնելիս կստեղծվեն հաշվապահական գրառումներ.
Հարկային հաշվառման շարժումները «Պարզեցված հարկային համակարգի ծախսեր» ռեգիստրում.
2. Վճարում մատակարարին ապրանքների համար
Մենք այս գործողությունը կարտացոլենք «Ընթացիկ հաշվից դուրսգրում» փաստաթղթում.
«Պարզեցված հարկային համակարգի ծախսեր» գրանցամատյանում գրառումները.
Պարզեցված հարկային համակարգի եկամուտները և ծախսերը ճանաչվում են կանխիկ եղանակով: Հետևաբար, մատակարարին փոխանցված գումարը ընկնում է KUDiR-ի «Ընդամենը ծախսեր» 6-րդ սյունակում: Բայց քանի որ «Ապրանքների վաճառք մատակարարին» վերջին պայմանը դեռ չի կատարվել, այդ ծախսերը դեռ չեն մտնում 7-րդ սյունակում (այսինքն, նրանք չեն նվազեցնում հարկային բազան).
3. Ապրանքների վաճառք մեծածախ գնորդին
Այս գործողությունը արտացոլված է «Ապրանքների և ծառայությունների վաճառք» փաստաթղթում.
Նշում!Եկամուտների և ծախսերի հաշիվները նշված են հիմնական գործունեության համար (ՀՊԳ): Որպես վերլուծություն ընտրվել է «Մեծածախ առևտուր» համապատասխան նոմենկլատուրային խումբը:
Փաստաթուղթը տեղադրելու ժամանակ կստեղծվեն հետևյալ գործարքները.
Վաճառված ապրանքների արժեքը, ներառյալ մատակարարի կողմից գանձված ԱԱՀ-ն, մտնում է Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գրքում.
Հենց ստեղծվող ռեգիստրը` «Վերծանում է KUDiR»-ը, առաջնային փաստաթուղթը գրանցելիս ազդարարում է պարզեցված հարկային համակարգի համաձայն ծախսերը հարկային բազայում ներառելու մասին:
Քանի որ կազմակերպությունն օգտագործում է մեկ ընդհանուր պահեստ մեծածախ և մանրածախ առևտրի համար, և՛ մեծածախ, և՛ մանրածախ վաճառքը կարտացոլվի «Ապրանքների և ծառայությունների վաճառք» փաստաթղթում («Մանրածախ վաճառքի մասին հաշվետվություն» փաստաթուղթը նախատեսված է միայն պահեստից վաճառքի համար. տեսակը «Մանրածախ»):
Նշումլրացնել UTII-ին ենթակա գործունեության եկամուտների և ծախսերի հաշիվներ (90.01.2, 90.02.2) և ընտրել «Մանրածախ առևտուր» համապատասխան անվանակարգային խումբը:
Փաստաթուղթը տեղադրելու ժամանակ կստեղծվեն հետևյալ գործարքները.
Պարզեցված հարկային համակարգը և UTII ռեժիմները համատեղելիս UTII-ից ծախսերն ու եկամուտները ծրագրի կողմից գրանցվում են USN.01 «Հաշվարկներ հաճախորդների հետ UTII գործունեության համար» արտահաշվեկշռային օժանդակ հաշվում:
Այս գործընթացի ընթացքում ձևավորվում է նաև «Պարզեցված հարկային համակարգի ծախսեր» գրանցամատյան՝ ծախսերի դուրսգրման կարգավիճակով՝ «Չի ընդունվում».
5. Մանրածախ գնորդից վճարում ստանալը
Այս գործողությունը արտացոլելու համար մենք մուտքագրում ենք «Կանխիկի անդորրագրի պատվեր» փաստաթուղթը՝ «Գնորդից վճարում» գործողության տեսակով.
Փաստաթուղթը փակցնելիս «Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գրքում» կստեղծվեն գործարքներ և տեղաշարժեր.
Ստացված մանրածախ եկամուտը ընկնում է «Ընդամենը եկամուտ» 4-րդ սյունակում.
6. Գնորդից կանխավճար ստանալը
Մենք կարտացոլենք այս գործողությունը՝ օգտագործելով «Ընթացիկ հաշվին ստացում» փաստաթուղթը.
Գնորդից կանխավճար ստանալիս (անկանխիկ կամ կանխիկ վճարման համար) փաստաթղթում պետք է ուշադրություն դարձնել «Ականխավճարի արտացոլումը NU-ում» դաշտը լրացնելիս: Այս կամ այն հարկային ռեժիմին վերագրելը կախված կլինի այս դաշտի լրացումից:
Փաստաթուղթը տեղադրելու ժամանակ կստեղծվեն հետևյալ գործարքները.
7. Ծառայության անդորրագիր
Եկեք արտացոլենք ապրանքների առաքման ծառայությունը՝ օգտագործելով «Ապրանքների և ծառայությունների ստացում» փաստաթուղթը.
Բաշխված են ապրանքների առաքման ծախսերը։ Հարկային համակարգերի միջև ծախսերը ըստ հարկային հաշվառման բաշխելու համար «Ծախսեր (NU)» դաշտում նշել «Բաշխված»:
Հաշվապահական հաշվառման նպատակով մենք ծրագրին ցույց կտանք, որ այդ ծախսերը պետք է բաշխվեն՝ ընտրելով բաշխված արժեքի հոդված:
Առաքման ծախսերը կգանձվեն հաշվի վրա: 44, որպես վերլուծություն մենք կընտրենք «Առաքում» արժեքի կետը.
8. Հարկի հաշվարկ
Ծրագրում հարկերի և տուրքերի կուտակումն արտացոլված է «Գործառնություն (հաշվառում և հարկային հաշվառում)» փաստաթղթում.
9. Հարկերի վճարում
Կանխավճարը փոխանցենք պարզեցված հարկային համակարգի համաձայն՝ օգտագործելով «Դուրս գրել ընթացիկ հաշվից» փաստաթղթի՝ «Հարկային փոխանցում» գործողության տեսակով.
Փաստաթուղթը տեղադրելու ժամանակ կստեղծվեն հետևյալ գործարքները.
«Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գիրք» գրանցամատյանում գրառումները.
<Расход по уплате налога попал только в 6 графу, хотя было выполнено оба условия: начисление налога и оплата налога. Дело в следующем: так как начисление налогов осуществляется ручной операцией, при ее записи не формируются движения в регистр «Расходы при УСН», поэтому программа данное начисление «не видит». Для таких случаев в документах поступления и списания с расчетного счета, приходных и расходных кассовых ордерах предусмотрена кнопка «КУДиР». Эта кнопка предназначена для ручной корректировки данных, попадающих в книгу учета доходов и расходов:
Երբ սեղմում եք կոճակը, բացվում է հետևյալ պատուհանը.
Եթե գրքի ձեռքով ուղղում է պահանջվում, ապա այս վանդակը պետք է հանվի: Բացվող ձևում դուք պետք է ձեռքով նշեք վճարումների արտացոլումը պարզեցված հարկային համակարգի և UTII-ի նպատակների համար.
Նշում.«KUDiR» կոճակը ակտիվ չէ վճարային փաստաթղթերի բոլոր տեսակի գործարքների համար (մասնավորապես, այն կարող է օգտագործվել «Այլ եկամուտներ/ծախսեր», «Հարկային փոխանցում» տիպով գործարքներ արտացոլելիս):
Եկամուտների և ծախսերի գրքույկը ձեռքով լրացնելու համար նախատեսված է «Եկամուտների և ծախսերի գրքի գրառումներ (ՀՊՏ, արտոնագիր)» փաստաթուղթը: Սա, մասնավորապես, անհրաժեշտ է «Գործառնություն (հաշվապահական հաշվառում և հարկային հաշվառում)» փաստաթղթով ծրագրում արտացոլված բիզնես գործարքների համար (օրինակ՝ հարկի հաշվարկ):
Ժամանակահատվածի փակում. Հաշվապահական և հարկային հաշվետվությունների ձևավորում
Պարզեցված հարկային համակարգով հարկային հաշվառման նպատակով ամիսը փակելուց առաջ անհրաժեշտ է ծախսերը բաշխել գործունեության տարբեր տեսակների միջև: Այդ նպատակով ծրագիրը նախատեսում է «Պարզեցված հարկային համակարգի ծախսերի բաշխումն ըստ գործունեության տեսակների» կարգավորիչ գործողությունը։
Մենյու. Գործողություններ – սովորական գործողություններ
Բաշխումը կատարվում է գործունեության յուրաքանչյուր տեսակի համար ստացված եկամտի համամասնությամբ.
Կարգավորող գործողություն իրականացնելիս պարզեցված հարկային համակարգի համաձայն կստեղծվեն գրանցամատյաններ։ Այս գրանցամատյանները կառաջացնեն տեղաշարժեր հարկային հաշվետվություններում բաշխված ծախսերի համար (պարզեցված հարկային համակարգով ընդունված ծախսերի առումով).
Հաշվապահական հաշվառման նպատակով ժամանակաշրջանը փակելու համար անհրաժեշտ է գործարկել «Ամսվա փակման» մշակումը.
Հաշվապահական հաշվառման նպատակով ստացված ծառայության համար հատկացված ծախսերը բաշխվել են նաև հարկային համակարգերի միջև.
Հաշվապահական հաշվառման տվյալներից ստացված արդյունքները վերծանելու համար կարող եք օգտագործել «Հղում-հաշվարկ» հաշվետվությունը՝ «Անուղղակի ծախսերի դուրսգրում (հաշվառում)» և «Ֆինանսական արդյունքներ (հաշվառում)».
Հարկային հաշվառման տվյալների վրա հիմնված գործունեության արդյունքները վերլուծելու համար նախատեսված է «Հարկային հաշվառման վիճակի վերլուծություն ըստ պարզեցված հարկային համակարգի» զեկույցը.
Եկամուտների և ծախսերի յուրաքանչյուր բաղադրիչի համար կարող եք դիտել տառադարձում (ձայնագրությունը կոչվում է կրկնակի սեղմելով հետաքրքրության ցուցիչի վրա).
Բոլոր եկամուտներն ու ծախսերը, որոնք ներառված չեն սույն հաշվետվության մեջ, համապատասխանաբար չեն ներառվի Եկամուտների և ծախսերի գրքում և պարզեցված հարկային համակարգի հայտարարագրում:
Այս գործողությունների արդյունքում մենք ստանում ենք ավտոմատ կերպով գեներացված հաշվետվություններ «Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գիրք».
Մենյու. Հաշվետվություններ - Պարզեցված հարկային համակարգի համաձայն եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գիրք
Հայտարարագիր՝ ըստ պարզեցված հարկային համակարգի.
Մենյու. Հաշվետվություններ - տեղեկատու «Կարգավորվող հաշվետվություններ»
