Alle Vorgänge an der Kasse. Abrechnung des Geldes in der Registrierkasse und Regeln für die Durchführung von Bargeldtransaktionen

Im Rahmen der Regulierung des Bargeldumlaufs übernimmt die Zentralbank der Russischen Föderation beispielsweise die Aufgabe, das Verfahren für die Durchführung von Bargeldtransaktionen festzulegen.

Für Bargeldtransaktionen Dazu gehören die Tätigkeiten juristischer Personen im Rahmen ihrer Tätigkeiten des Empfangs, der Lagerung und der Ausgabe von Bargeld in der Russischen Föderation.

Um den Bargeldumlauf zu begrenzen, müssen alle juristischen Personen, unabhängig von ihrer Organisations- und Rechtsform:

Wichtig! Bitte beachten Sie Folgendes:

Jeder Fall ist einzigartig und individuell.
Eine gründliche Untersuchung des Problems garantiert nicht immer ein positives Ergebnis. Es hängt von vielen Faktoren ab.

Um eine möglichst ausführliche Beratung zu Ihrem Anliegen zu erhalten, müssen Sie lediglich eine der angebotenen Optionen auswählen:

sind verpflichtet, ihre Gelder bei Bankinstituten aufzubewahren;
müssen Zahlungen für ihre Verpflichtungen gegenüber anderen Organisationen bargeldlos über Bankinstitute leisten;
dürfen innerhalb der von den Bankinstituten im Einvernehmen mit den Leitern der Organisationen festgelegten Grenzen Bargeld an ihrer Kasse haben;
sind verpflichtet, der Bank alle Barmittel, die über die festgelegten Grenzen des Barguthabens an der Kasse hinausgehen, in der mit den Bankinstituten vereinbarten Art und Weise und innerhalb der Fristen zu übergeben;
Bargeld in den Registrierkassen muss über die festgelegten Grenzen hinaus nur für Löhne, Sozialversicherungsleistungen, Stipendien und Renten und nur für einen Zeitraum von höchstens drei Arbeitstagen, einschließlich des Tages des Geldeingangs von der Bank, aufbewahrt werden.

Gemäß den Beschränkungen für Barzahlungen hat die Zentralbank der Russischen Föderation ein Verfahren für die Durchführung von Bargeldtransaktionen durch Unternehmen, Organisationen sowie Kreditinstitute auf dem Territorium der Russischen Föderation festgelegt.

Alle von Unternehmen, Organisationen und Institutionen erhaltenen sowie von juristischen Personen ausgegebenen Gelder müssen dokumentiert werden. Die wichtigsten Gelddokumente sind in diesem Fall ein- und ausgehende Zahlungsanweisungen, die auf der Grundlage von Primärdokumenten (Vereinbarungen usw.) erstellt werden.

Das Kassenbuch spiegelt für jeden Betriebstag alle Vorgänge wider, die den Geldeingang und die Geldausgabe betreffen. Eingehende und ausgehende Aufträge sowie Schecks über den Erhalt von Geldern von Kreditinstituten werden vom Geldempfänger, dem Leiter des Unternehmens, der Institution, Organisation oder einer von ihm besonders bevollmächtigten Person, unterzeichnet.

Juristische Personen dürfen Bargeld nur innerhalb der von der Bank, die die juristische Person bedient, festgelegten Grenze halten. Am Ende des Arbeitstages müssen überschüssige Bargeldbeträge bei der Bank hinterlegt werden. In der Kasse eines Unternehmens, einer Institution oder einer Organisation darf innerhalb des Limits nur der Geldbetrag verbleiben, der notwendig ist, um dringende Kleinzahlungen am nächsten Tag zu leisten. Ausnahmen von dieser Regel sind in den entsprechenden Vorschriften der Regierung der Russischen Föderation oder der Bank von Russland ausdrücklich festgelegt.

Um die Sicherheit der Gelder zu gewährleisten, müssen die Kassenräume entsprechend ausgestattet sein.

Die Verantwortung für die Einhaltung der Regeln für die Durchführung von Bargeldtransaktionen liegt bei den Unternehmensleitern, Hauptbuchhaltern, Finanzdienstleistungsleitern und Kassierern.

Banken sind verpflichtet, die Einhaltung des geltenden Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen durch Unternehmen systematisch zu überprüfen und bei festgestellten Verstößen die erforderlichen Maßnahmen zu deren Beseitigung zu ergreifen.

Für juristische Personen, die Bargeld von der Öffentlichkeit für verkaufte Waren, erbrachte Dienstleistungen und ausgeführte Arbeiten annehmen, ist ein besonderes Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen vorgesehen, das eine finanzielle Kontrolle über die Rechtmäßigkeit der Transaktionen sowie die Vollständigkeit und Rechtzeitigkeit der Steuerzahlungen ermöglicht.

Das Bundesgesetz vom 22. Mai 2003 Nr. 54-FZ „Über die Verwendung von Registrierkassengeräten bei Barzahlungen und (oder) Abrechnungen mit Zahlungskarten“ legt fest, dass Barabrechnungen mit der Bevölkerung für Handelsgeschäfte oder die Erbringung von Dienstleistungen durchgeführt werden durchgeführt von allen Unternehmen (einschließlich Einzelpersonen, die eine unternehmerische Tätigkeit ausüben, ohne eine juristische Person zu bilden, wenn sie Handelsgeschäfte betreiben oder Dienstleistungen erbringen), Organisationen, Institutionen, deren Zweigstellen und anderen gesonderten Abteilungen mit der obligatorischen Verwendung von Registrierkassengeräten.

Die aufgeführten juristischen Personen, darunter auch Einzelunternehmer, sind verpflichtet, registrierte Kassengeräte in gutem Zustand zu haben und dem Käufer (Auftraggeber) zusammen mit dem Kauf (nach Erbringung der Dienstleistung) einen vom Gerät ausgedruckten Scheck auszustellen, der die Erfüllung bestätigt der Verpflichtung dazu nachzukommen und den ungehinderten Zugang der Steuerbeamten zu diesen Fahrzeugen zu gewährleisten.

Organisationen und Einzelunternehmer können gemäß dem von der Regierung der Russischen Föderation festgelegten Verfahren bei der Erbringung von Dienstleistungen für die Bevölkerung Barzahlungen und (oder) Zahlungen mit Zahlungskarten ohne Verwendung von Registrierkassengeräten durchführen dass sie die entsprechenden strengen Meldeformulare ausstellen.

Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen: Grundbestimmungen für die Durchführung des Prozesses und die Dokumentation in der Russischen Föderation + Gesetzesänderungen im Jahr 2017 + 6 grundlegende Bargeldtransaktionen und ihre Merkmale.

Ab dem 11. März 2014 wurde die Zentralbank Russlands gegründet neues Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen was auch heute noch befolgt wird.

Jedes Jahr werden kleinere Änderungen und Updates veröffentlicht, um die Situation der Point-of-Sale-Software und -Ausrüstung von Organisationen zu verbessern.

Heute werden wir über die wichtigsten Bestimmungen und Verfahren für die Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation sprechen.

Das Konzept des Bargeldtransaktionsprozesses

Für alle Unternehmen und Einzelpersonen, die einer gewerblichen Tätigkeit nachgehen, wurde ein einheitliches Verfahren zur Registrierung und Abrechnung von Geldbewegungen festgelegt.

Seit 2015 ist die Durchführung von Bargeldtransaktionen mit besonderen technischen Mitteln gestattet.

Prozessziele:

Geld empfangen/ausgeben;
Einbehalt und Neuberechnung;
Registrierung, Sammlung, Pflege der Dokumentation von Finanztransaktionen.

Es gibt gewöhnliche und ein einfaches Schema zur Durchführung von Bargeldtransaktionen.

Das übliche wird von allen auf rechtlicher Grundlage gegründeten Unternehmen verwendet. Ein vereinfachtes Schema wird von privaten Unternehmen und Bankensystemen verwendet.

Jedes Jahr sinkt der Anteil des Bargeldes am Bargeldumsatz, so dass einige Unternehmen theoretisch von einer Reihe von Regeln ausgenommen werden könnten.

Der Erhalt von Geldmitteln und die Bezahlung von Rechnungen erfolgt bargeldlos, diese Berechnungsmethode ist jedoch nicht in allen Tätigkeitsbereichen anwendbar.

Bei der Kontrolle durch die Steuerbehörden müssen Sie Ihren Status und die Art und Weise der Durchführung von Bargeldtransaktionen dokumentarisch nachweisen.

Arten von Bargeldtransaktionen

Die gesamte Liste ist in 2 große Abschnitte unterteilt nach Aufwand und Geldeingang. Jedes enthält relevante Dokumentationen und Wartungsverfahren.

Nach Art der Rückstellung:

Eingang.
Dies sollte alle Finanztransaktionen im Zusammenhang mit der Gutschrift von Geldern auf dem Konto des Verkäufers umfassen.
Verbrauchsmaterial.
Vorgänge im Zusammenhang mit der Berichterstattung über Lohnzahlungen, Reisekostenzuschüsse und andere Ausgabenposten.
Auch Bankgeschäfte sollten in diesen Abschnitt einbezogen werden.

Eine Klassifizierung kann auch nach Objekttyp erfolgen.

Große Organisationen und Banken reduzieren den Umgang mit Bargeld auf ein Minimum und vereinfachen so die Regulierung des Bargeldverkehrs durch den Staat.

Kommerzielle Organisationen und Banken verfügen über eine flexiblere Verteilung bei Bargeldtransaktionen, was die Dokumentenverwirrung auf der Finanzebene des Systems verringert.

1. Teilnehmer am Prozess

Das Recht zum Bargeldverkehr wird durch eine entsprechende Anordnung der Vorgesetzten gewährt. Das Dokument muss rechtsgültig beglaubigt sein, danach tritt es nach 2 Tagen in Kraft.

Anforderungen:

Die Bargeldannahme/-ausgabe darf nur durch einen für diese Stelle offiziell zugelassenen Mitarbeiter erfolgen.
Meistens ist diese Person der Kassierer.
Der Kassierer muss sich vor Arbeitsbeginn mit dem Verfahren zur Durchführung von Transaktionen vertraut machen und anschließend unterschreiben.
Wenn das Unternehmen mehr als einen Kassierer hat, sollte ein leitender Kassierer ernannt werden.

Privatunternehmer können Bargeldtransaktionen ohne vorherige Belege selbstständig durchführen.

Die Arbeit mit der Dokumentation wird übernommen. Ist dies nicht der Fall, werden die Geschäfte vom Geschäftsführer oder seinem Stellvertreter erledigt.

Die Papiere müssen die Unterschriften aller Teilnehmer enthalten, die Bargeldtransaktionen dokumentieren.

2. Aktualisierungen im Jahr 2017

Am 1. März 2017 haben die Steuerbehörden eine Reihe von Änderungen eingeführt, die sich auf das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation auswirken.

Die wichtigsten beziehen sich auf Bargeldobergrenzen für einzelne Unternehmensabteilungen und Methoden zu deren Lösung bei Überschreitung.

Änderung Nr. 1: Bargeldlimit für Unternehmen.

Jede Organisation ist verpflichtet, eine Grenze für den Geldbetrag festzulegen, der am Ende des Arbeitstages in der Kasse sein darf.

Alles, was über dem Limit liegt, muss über das Bankensystem auf ein bargeldloses Konto überwiesen werden.

Wie hoch das Limit sein wird, ist dem Unternehmen selbst überlassen, basierend auf seinem Tätigkeitsbereich und dem täglichen Mittelzufluss/-abfluss.

Es gibt eine allgemeine Berechnungsformel, die die Besonderheiten der Tätigkeit nicht berücksichtigt und ungefähre Zahlen für die Tagesgeldgrenze an der Kasse angibt.

Die Formel enthält 3 Komponenten:

Volumen der Geldmittel.

Sie wird für einen bestimmten Zeitraum berechnet und vom Inhaber des Unternehmens festgelegt.

Variiert von 1 bis 91.

Der Geldbetrag in der Registrierkasse hängt direkt von diesem Indikator ab.

Wählen Sie die Tage mit dem höchsten Umsatz aus.

Wenn der Ort über eine Bankfiliale verfügt, ist der Indikator = 7.

Kleine Firmen und andere private Unternehmen können ihr Geld nach eigenem Ermessen verwalten. Für sie gilt die Bargeldgrenze für Bargeldtransaktionen nicht.

Änderung Nr. 2: Bargeldlimit für einzelne Abteilungen.

Abteilungen großer Organisationen sollten bei der Festlegung einer Obergrenze für die Höhe der Mittel von der Position ausgehen, die in der Managementabteilung des Unternehmens vertreten wird.

Nach Genehmigung der Dokumentation versendet der Leiter oder eine bevollmächtigte Person Kopien an andere Abteilungen.

Der maximale Bareingang muss nach Erhalt der Installationen innerhalb von 2 Tagen akzeptiert werden.

Änderung Nr. 3: Überschreitung des Limits.

Bargeld, das über den von der Geschäftsleitung festgelegten Höchstbetrag hinausgeht, muss in der Bankfiliale hinterlegt werden.

Selbstbehalte sind erlaubt in:

Tage vor der Abrechnung mit den Mitarbeitern;
arbeitsfreie Tage;
Tage der Feiertage.

Bei Überschreitung des Bargeldbetrages drohen Strafen.

Für die Steuerbehörden wird es nicht schwierig sein, die Tage des Geldeingangs bei der Bank anhand der durchschnittlichen Indikatoren Ihrer Organisation über 1 bis 2 Quartale zu bestimmen.

Ansonsten bleibt die Liste der Bedingungen gleich. Die Änderungen berücksichtigten weder private Händler noch Einzelunternehmer.

Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation

Die Hauptanforderungen für die Durchführung von Operationen werden von der Zentralbank gestellt. Nach Aktualisierungen in den Jahren 2014 – 2016 fielen Kleinunternehmen und Privatpersonen unter die Einflusskategorien.

1) Buchhaltungsdokumentation.

Um die Durchführung von Finanztransaktionen zu bestätigen, arbeiten die zuständigen Abteilungen mit zwei Arten von Dokumentationen.

Die Registrierung kann sowohl von am Handelsumsatzprozess beteiligten Personen als auch von ernannten Managementvertretern durchgeführt werden.

Das Verfahren sieht vor:

Registrierung des Geldzuflusses durch eine Bestellung zur Registrierung aller Einnahmen an der Kasse der Stelle – Cash-Quittungsbestellung (PKO);
Ressourcen, die für die Ausgaben der Organisation bereitgestellt werden, werden über eine Kassenbestellung (COS) abgewickelt.

Privatunternehmer überlassen in 90 % der Fälle die Arbeit an solchen Unterlagen Privatbuchhaltern, bei großen Organisationen ist die Situation ähnlich.

Einzelunternehmer haben die Möglichkeit, ein vereinfachtes Steuersystem zu nutzen. Dies befreit sie von der Erteilung von Bargeldanweisungen, unterliegt jedoch der Berichterstattung über die physischen Parameter des Geldzuflusses/-abflusses.

2) Buchhaltungskomponente.

Gemäß der Verordnung vom 31. Oktober 2000 wurde das allgemeine Verfahren zur Führung von Jahresabschlüssen von Unternehmen und anderen Organisationen genehmigt, die auf dem Territorium der Russischen Föderation Bargeldtransaktionen durchführen müssen.

Auf dieser Grundlage wurde beschlossen, eine Art Girokonto einzuführen – Konto 50 „Cash“.

Welche Änderungen können Organisationen am Konto 50 „Cash“ vornehmen:

Erstellen Sie einen Unterabschnitt des Hauptkontos – 50-1 „Organisationskasse“.

Legt die Reihenfolge der Geldbewegungen innerhalb der Organisation selbst fest.

Wenn Ihr Unternehmen mit Fremdwährungen arbeitet, muss der Eingang jeder dieser Währungen über ein spezielles Unterkonto abgewickelt werden.

Es dürfen nicht mehr als 5 Währungsunterkonten erstellt werden.

Design 50-2 „Betrieb der Kasse“.

Ein Unterkonto, das die Reihenfolge der Geldeingänge an Verkaufs- oder Dienstleistungsstellen erfasst.

Offen 50-3 „Bargelddokumente“.

Führung von Aufzeichnungen über Wertdokumente.

Dazu können Gutscheine, Geschäftsreisen, Briefmarken und mehr gehören.

Die Reihenfolge aller von Unternehmen durchgeführten Bargeldtransaktionen wird in einem der 3 beschriebenen Konten erfasst.

Fehler beim Ausfüllen der Dokumentation können zu Strafen sowohl für einzelne Mitarbeiter als auch für das Unternehmen als Ganzes führen.

3) Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen am Arbeitsplatz.

Das Gesetzgebungssystem sieht ein strenges Verfahren für die Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation für 6 Arten laufender Bargeldtransaktionen vor.

Schauen wir uns jeden von ihnen im Detail an

Vorgang 1: Verfahren zum Empfangen von Geld.

Die Abnahme erfolgt zunächst durch PKO. Nach Erhalt des Formulars ist der Kassierer verpflichtet, darauf zu achten, dass es korrekt ausgefüllt ist.

Das PQS muss enthalten:

Unterschrift des Buchhalters/Managers;
Zusammentreffen der Größe der Geldmittel in Kapital- und Zahlenform;
Vorhandensein der im PQS genannten Dokumentation.

Neben der Kasse kann auch der Inhaber oder eine von ihm bevollmächtigte Person Bargeld entgegennehmen. Die Zahl der Eigentümervertreter ist unbegrenzt.

Der Einzahler hat das Recht, den Vorgang persönlich zu beobachten.

Vergleichen Sie die Höhe der tatsächlichen Mittel mit den im PQR angegebenen Werten.

Stimmt alles überein, versieht der Kassierer den mit der Bestellung gelieferten Beleg mit einem Stempel und übergibt diesen an die Person, die das Geld eingezahlt hat.

Übertragen Sie die PKO zur Aufbewahrung für bis zu 5 Jahre an die Buchhaltung.

Bei Verwendung einer Registrierkasse oder Registrierkasse kann der Kassierer durch Kassenbons/Schecks die Geldabwicklung und die Vermerkung der Daten in der PKO durchführen.

Zusätzliche Bedingungen werden auf der Quittung vermerkt. Anschließend wird die abgestempelte Dokumentation der Person ausgehändigt, die das Geld eingezahlt hat.

Vorgang 2: Allgemeines Verfahren zur Bargeldfreigabe.

Der Prozess erfolgt unter Berücksichtigung von Aktionen durch RKO. Vor Beginn der Transaktion ist der Kassierer verpflichtet, die Übereinstimmung der in Worten und Zahlen angegebenen Werte zu überprüfen.

Die Bestellung muss mit der Unterschrift des Leiters der Buchhaltung oder einer anderen Person, die für das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen verantwortlich ist, versehen sein.

Algorithmus zur Bargeldfreigabe:

Überprüfen Sie die Liste der beim RKO eingereichten Unterlagen.

Überprüfen Sie die Angaben des Empfängers.

Für diese Zwecke eignet sich ein Reisepass oder Führerschein.

Wenn eine Person ihre Identität nicht überprüfen kann, sollten Gelder verweigert werden.

Der Mitarbeiter zählt den Betrag ab und gibt ihn der Person zur Neuberechnung, woraufhin der Empfänger die Kasse unterschreibt.

Um die benötigte Menge zu berechnen, sollten Sie die Blattmethode verwenden.

Ähnlich wie beim PKO muss auch der Ausstellungsauftrag für einen Zeitraum von bis zu 5 Jahren in der Buchhaltung der Organisation aufbewahrt werden.

Vorgang 3: Verfahren zur Barauszahlung von Gehältern.

Hier helfen die Abrechnungen der Abwicklungstransaktionen des Unternehmens.

Durch vorab eingegebene Daten zu Mitarbeitern in Bestellungen können Sie die Höhe der Mittel bestimmen, die für die Ausgabe vorbereitet werden müssen.

Das Management bestimmt, an welchen Tagen die Berechnung durchgeführt werden soll. Der für die Durchführung von Abrechnungstransaktionen mit Mitarbeitern vorgesehene Zeitraum sollte nicht mehr als 5 Tage betragen.

Nach der Lohnzahlung müssen alle Arbeitnehmer:

den tatsächlichen Betrag der ausgegebenen Mittel zusammenfassen;
Füllen Sie die entsprechenden Felder der Gehaltsabrechnung aus.
Überprüfen Sie noch einmal, ob der tatsächliche Betrag mit dem in der Abrechnung angegebenen Betrag übereinstimmt.
Unterzeichnen Sie die Abrechnung und geben Sie sie zur sicheren Aufbewahrung an die Buchhaltung weiter.

Erscheint ein Arbeitnehmer nicht innerhalb der festgelegten Frist zur Lohnauszahlung, wird sein Name auf der Abrechnung vermerkt.

Bei der einmaligen Barauszahlung macht eine Abrechnung für den Arbeitnehmer keinen Sinn, sinnvoller ist es, die Mittelverwendung durch einen regelmäßigen Barausgleichsauftrag zu dokumentieren.

Vorgang 4: Das Verfahren zur Ausgabe von Geld an eine verantwortliche Person.

Das Anmeldeverfahren wird von der Buchhaltung festgelegt und vom Kassierer anhand der Kasse durchgeführt.

Für einen Haftbefehl ist es erforderlich, dass eine Person im Namen der Person eine Erklärung verfasst.

Die Auszahlung der Mittel erfolgt erst nach Unterzeichnung des Antrags durch den Leiter der Organisation.

Bestehen Schulden, wird die Bereitstellung der Mittel eingefroren, bis der gesamte Schuldenbetrag zurückgezahlt ist.

Operation 5: Bargeld für eine separate Abteilung.

Ob es sich um den Erhalt oder die Ausgabe von Geldern handelt, das Verfahren ist in den Umsatzaufträgen angegeben.

Die Verwaltungsabteilungen haben das Recht, selbst zu entscheiden, in welcher Reihenfolge sie die Mittel zwischen den ihnen unterstellten Abteilungen verteilen.

Vorgang 6: Verfahren zur Ausgabe von Bargeld nach Vereinbarung.

Manchmal ermöglicht der Prozess der Durchführung von Bargeldtransaktionen den Empfang durch eine vertrauenswürdige Person anstelle eines Beamten.

Am Arbeitsplatz kommt es häufig vor, dass Mitarbeiter von Organisationen erkranken.

Verfahren zur Ausgabe an eine autorisierte Person:

Überprüfen Sie die Übereinstimmung der im RKO angegebenen Daten des Arbeitnehmers und seines Auftraggebers.

Sie benötigen einen Reisepass oder Führerschein.

Bevor der Empfänger die Erklärung unterschreibt, wird im Feld „Vollmacht“ ein Vermerk gemacht.
Nach der Erteilung wird dem übergebenen Auftrag auch eine Vollmacht beigefügt.

Wenn es erforderlich ist, Gelder durch einen Bevollmächtigten von mehreren juristischen oder natürlichen Personen entgegenzunehmen, wird das Dokument kopiert und mit dem Stempel der Organisation beglaubigt.

Wenn eine Person mehrere Zahlungen im Rahmen eines Dokuments erhalten muss, verbleibt die Originalbescheinigung bis zur endgültigen Zahlung in den Händen des Kassierers und wird mit der Bestellung in Kopie eingereicht.

Verfügt ein Unternehmen über mehrere Kassenabteilungen, übernimmt ein vorab ernannter leitender Kassierer die Leitung über diese.

In diesem Fall werden ihm alle Aufträge zugesandt und er vermerkt entsprechend die Geldumsätze im Kassenbuch.

Ablauf am Ende des Arbeitstages:

Der Hauptkassierer vergleicht die Einträge im Buch mit den Bestellungen der Untergebenen.
Berechnet die Höhe des Guthabens basierend auf dem Saldo.
Der errechnete Wert wird mit dem tatsächlichen Geldbetrag in den Automaten verglichen, stimmt alles überein, erfolgt eine Unterschrift.
Die Buchhaltung führt ein ähnliches Verfahren durch.

Das Verfahren unterliegt der Kontrolle der Leitung der Organisation.

Kassenbuch– die wichtigste Komponente bei Bargeldtransaktionen. Es sollte sowohl in gedruckter als auch in digitalisierter Form verfügbar sein.

Bei handschriftlicher Dokumentation sollte besonderes Augenmerk auf die Qualität des handschriftlichen Textes gelegt werden, damit es bei der Dateneingabe in den Computer nicht zu Fehlern kommt.

Allen Unterlagen müssen die Unterschriften des Buchhalters und des Managers beigefügt sein. Handelt es sich um elektronische Analoga, kommt eine digitale Signatur der Mitarbeiter zum Einsatz.

Prüfungen von Bargeldtransaktionen

Der Steuerinspektor ist für die Überwachung der Meldung von Bargeldtransaktionen verantwortlich.

Abhängig von der Anzahl der Organisationen, die in dem dem Mitarbeiter zugewiesenen Bereich ansässig sind, werden Inspektionen 1–3 Mal pro Jahr durchgeführt.

Was das Finanzamt prüft:

wie der Arbeitsplatz kontrolliert wird;
Qualität der Kassenbuchführung;
stimmen die Einträge in den Bestellungen mit zusätzlichen Dokumenten überein?
Wie hoch ist der Prozentsatz der von der Bank bereitgestellten Mittel?
Übereinstimmung der Emissions-/Kostenindikatoren zwischen der Bank und der Abwicklungsabteilung;
Berichterstattung über Einsatzbereiche der zugewiesenen Ressourcen;
Wird das Bargeldlimit eingehalten?

Um Probleme zu vermeiden, müssen die Mitarbeiter das Verfahren zur Führung des Kassenbuchs, der Spesen-/Quittungsaufträge und der zugehörigen Dokumente sorgfältig befolgen.

Werden beim Audit keine Probleme festgestellt, erhält die Organisation eine positive Auditbewertung.

Sind Sie ein unerfahrener Buchhalter, der sich mit den Regeln für Bargeldtransaktionen beschäftigt?

Grundlegende Informationen erhalten Sie von der School of Accountants and Auditors:

Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen und Strafen

Was passiert, wenn bei Routinekontrollen durch Prüfer gravierende Lücken in Ihrer Buchhaltung entdeckt werden?

In solchen Fällen sind Bußgelder für Einzelpersonen bis zu 6.000 Rubel und für das Unternehmen als Ganzes bis zu 60.000 Rubel vorgesehen.

Nach der Aktualisierung des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen im Jahr 2014 wurden einige Bestandteile der Buchhaltung deutlich vereinfacht. Die Menge der abgeschlossenen Dokumentation verringerte sich um 30 %.

Kommt es zu einem „Verlust“ von Geldern in großem Umfang, drohen den Verantwortlichen rechtliche Schritte bis hin zur strafrechtlichen Verfolgung.

Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation unterliegt jedes Jahr Veränderungen.

Der Grund ist der schrittweise Übergang zu einem bargeldlosen Zahlungssystem für Waren und Dienstleistungen.

Zukünftig ist geplant, in den meisten Einzelhandelsgeschäften unseres Landes vollständig auf die Bargeldberichterstattung zu verzichten.

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Das wichtigste Regulierungsdokument, das die Aufbewahrung und Ausgabe von Geld an den Kassen von Organisationen direkt regelt, ist derzeit das „Verfahren zur Durchführung von Bargeldgeschäften in der Russischen Föderation“.

Um mit Bargeld arbeiten zu können, muss eine Organisation über eine Registrierkasse verfügen und die im Verfahren festgelegten Anforderungen erfüllen. Um Bargeldtransaktionen durchführen zu können, muss das Unternehmen über eine Kassiererstelle in seinem Personal verfügen. Er ist für die Sicherheit der Wertsachen in der Kasse der Organisation verantwortlich. Nach Erteilung eines Auftrages zur Bestellung eines Kassierers ist der Betriebsleiter verpflichtet, ihn gegen Quittung mit dem Verfahren vertraut zu machen. Dann ist eine Vereinbarung über die volle individuelle finanzielle Verantwortung mit dem Kassierer zwingend erforderlich. In kleinen Organisationen, die nicht über eine Kassiererstelle verfügen, können deren Aufgaben auf schriftlichen Auftrag des Organisationsleiters vom Hauptbuchhalter oder einem anderen Mitarbeiter wahrgenommen werden, sofern mit diesem eine Haftungsvereinbarung abgeschlossen wird Mitarbeiter.

Die unberechtigte Übertragung von Aufgaben durch den Kassierer auf eine andere Person ist untersagt. Im Falle eines plötzlichen Ausscheidens eines Kassierers aus der Arbeit (z. B. wegen Krankheit) werden die Wertgegenstände auf seinem Konto im Beisein des Leiters und Hauptbuchhalters der Organisation oder in unverzüglich von einem anderen Kassierer neu berechnet, an den sie übertragen werden die Anwesenheit einer vom Leiter des Unternehmens ernannten Personenkommission. Über die Ergebnisse der Neuberechnung und Übergabe von Wertgegenständen wird ein von den genannten Personen unterzeichnetes Gesetz erstellt.

Das Verfahren verpflichtet Unternehmensleiter, im Unternehmen Bedingungen zu schaffen, die die Sicherheit von Bargeld gewährleisten. Erstens ist es notwendig, die Sicherheit des Geldes in den Kassenräumen zu gewährleisten, wofür es gemäß den in der Verordnung festgelegten Anforderungen ausgestattet ist. Beispielsweise müssen die Kassenräume isoliert sein, über feste Wände und eine besondere Ausstattung verfügen Fenster für die Geldausgabe, einen Safe zur Aufbewahrung von Geld und Wertsachen, ausgestattet mit einem Sicherheitsalarm usw. Zweitens: Gewährleistung der Sicherheit des Geldes bei der Lieferung von der Bank und bei der Einzahlung bei der Bank, z. B. Gewährleistung der Sicherheit des Kassierers , ein Fahrzeug usw. Im letzteren Fall können Organisationen, die Inkassodienste anbieten, ihr erhebliche Hilfe leisten.

Die Aufbewahrung von Bargeld und anderen nicht unternehmenseigenen Wertgegenständen in der Kasse ist untersagt. Bargeldtransaktionen werden mithilfe standardmäßiger abteilungsübergreifender Formen der primären Buchhaltungsdokumentation dokumentiert.

Der Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom 18. August 1998 Nr. 88 genehmigte einheitliche Formen der primären Buchhaltungsdokumentation, die mit dem Finanzministerium Russlands vereinbart wurden und am 1. Januar 1999 in Kraft traten: Nr. KO-1 „ Geldzuflussauftrag“, Nr. KO-2 „Geldabflussauftrag“ „, Nr. KO-3 „Registrierungsjournal für ein- und ausgehende Gelddokumente“, Nr. KO-4 „Kassenbuch“, Nr. KO-5 „Aufzeichnung“. Vom Kassierer angenommenes und ausgegebenes Bargeldbuch.

Beim Eingang von Kassenbons und Abbuchungsaufträgen sowie den dazugehörigen Belegen an der Kasse ist der Kassierer verpflichtet, Folgendes zu prüfen:

Das Vorhandensein und die Echtheit der Unterschrift des Hauptbuchhalters auf den Dokumenten sowie der Autorisierungsvermerk (Unterschrift) des Unternehmensleiters oder der dazu befugten Personen auf der Zahlungseingangsbestellung oder einem diese ersetzenden Dokument;

Korrektheit der Unterlagen;

Verfügbarkeit der in den Unterlagen aufgeführten Anwendungen.

Alle eingehenden und ausgehenden Bestellungen unterliegen der obligatorischen Registrierung im „Journal zur Registrierung eingehender und ausgehender Bargelddokumente“ (Formular Nr. KO-3). Nach allgemein anerkannter Regel beginnt die Nummerierung der Bargeldausgänge und -eingänge zu Beginn eines jeden Jahres mit der laufenden Nummer 1 (eins) und erfolgt bis zum Jahresende in aufsteigender Reihenfolge der Nummern. Spesenabrechnungen, die zur Zahlung (Abrechnung und Zahlung) ausgestellt wurden, Abrechnungen für Löhne und andere damit gleichwertige Zahlungen werden nach ihrer Ausstellung registriert.

Zu den Aufgaben des Kassierers gehört die Führung eines Kassenbuchs (Formular Nr. KO-4), in dem alle Bargeldeingänge und -abhebungen in der Organisation erfasst werden.

Die Eintragung in das Kassenbuch erfolgt durch den Kassierer unmittelbar nach Erhalt oder Ausgabe des Geldes für jede Bestellung. Die Eintragung in das Kassenbuch erfolgt in zweifacher Ausfertigung mit Kohlepapier mit Tinte oder einem Kugelschreiber. Löschungen und unbestimmte Berichtigungen im Kassenbuch sind nicht zulässig. Die vorgenommenen Korrekturen werden durch die Unterschriften des Kassierers sowie des Hauptbuchhalters des Unternehmens oder der ihn vertretenden Person beglaubigt. Das Kassenbuch übernimmt die Rolle eines Registers zur analytischen Abrechnung von Bargeldtransaktionen.

Jeden Tag am Ende des Arbeitstages berechnet der Kassierer die Ergebnisse der Transaktionen des Tages, zeigt den Geldsaldo in der Kasse für den nächsten Termin an und übergibt ein zweites Abreißblatt als Kassiererbericht an die Buchhaltung (eine Kopie der Einträge im Kassenbuch für den Tag) mit Einnahmen und Ausgaben Kassenbelege gegen Quittung im Kassenbuch.

Die Buchhaltung führt die buchhalterische Bearbeitung des Berichts durch.

Kassierer, der aus einer sorgfältigen Prüfung der Richtigkeit der Registrierung eingehender und ausgehender Bargelddokumente, der Übereinstimmung der Einträge im Bericht mit den Daten der ihm beigefügten Dokumente, der Berechnung der Ergebnisse der Transaktionen für den Tag und der Salden zu Beginn besteht und Ende des Arbeitstages. Auch die bei Banken eingegangenen und eingezahlten Bargeldbeträge müssen mit den entsprechenden Kontoauszügen auf dem Girokonto abgeglichen werden.

Es ist erlaubt, ein Kassenbuch in einer Organisation automatisiert zu führen. In diesem Fall werden die Blätter des Kassenbuchs in Form eines Ausdrucks „Einlegeblatt des Kassenbuchs“ gebildet. Gleichzeitig wird ein Ausdruck erstellt

„Kassiererbericht.“ Beide Ausdrucke müssen:

1. zusammengestellt bis zum Beginn des nächsten Arbeitstages;

2. Den gleichen Inhalt haben;

3. Geben Sie alle im Kassenbuchformular erforderlichen Angaben an.

Die Blätter des Kassenbuches werden ab Jahresbeginn automatisch in aufsteigender Reihenfolge nummeriert. Der Ausdruck „Einlageblatt des Kassenbuchs“ muss Angaben über die Gesamtzahl der Kassenbuchblätter für jeden Monat sowie im letzten für das Kalenderjahr die Gesamtzahl der Kassenbuchblätter für das enthalten Jahr.

Nach Erhalt der Ausdrucke „Einlageblatt Kassenbuch“ und „Kassiererbericht“ ist der Kassierer verpflichtet, die Richtigkeit der angegebenen Dokumente zu prüfen, diese zu unterzeichnen und den Kassiererbericht zusammen mit den ein- und ausgehenden Kassenbelegen an die Buchhaltung zu übermitteln gegen Unterschrift im Einlegeblatt des Kassenbuches.

Am Ende des Kalenderjahres werden die Ausdrucke „Kassenbuch-Loseblatt“ in chronologischer Reihenfolge gebunden. Die Gesamtzahl der Blätter für das Jahr wird durch die Unterschriften des Leiters und Hauptbuchhalters der Organisation beglaubigt und das Buch wird versiegelt.

Die Kontrolle über die korrekte Führung des Kassenbuchs obliegt dem Hauptbuchhalter der Organisation.

Derzeit bestehen Beschränkungen für Barzahlungen zwischen juristischen Personen. Gemäß der Anweisung der Zentralbank der Russischen Föderation vom 14. November 2001 Nr. 1050-U beträgt der Höchstbetrag der Barzahlungen für eine Transaktion zwischen juristischen Personen 60.000 Rubel. Laut einem gemeinsamen Schreiben des Ministeriums für Steuern und Abgaben und der Zentralbank der Russischen Föderation gilt der Höchstbetrag der Barzahlungen für Zahlungen im Rahmen einer zwischen juristischen Personen geschlossenen Vereinbarung. Barausgleiche, die zwischen juristischen Personen im Rahmen eines oder mehrerer Geldinstrumente im Rahmen einer Vereinbarung durchgeführt werden, dürfen den Höchstbetrag der Barausgleiche nicht überschreiten.

1. Welche Änderungen haben sich im Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen von Organisationen und Einzelunternehmern ergeben?

2. Wie unterscheidet sich das neue Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen vom abgelaufenen?

3. Welche Haftung sieht die Gesetzgebung der Russischen Föderation für Verstöße gegen das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen vor?

4. Welche Rechts- und Verwaltungsakte regeln das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen?

Seit dem 1. Juni 2014 gibt es nicht nur die , sondern auch das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen. Das neue Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen wurde durch die Richtlinie Nr. 3210-U der Bank von Russland vom 11. März 2014 „Über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen durch juristische Personen und das vereinfachte Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen durch Einzelunternehmer und Kleinunternehmen“ genehmigt. ” Gleichzeitig gelten die „Vorschriften über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen mit Banknoten und Münzen der Bank von Russland auf dem Territorium der Russischen Föderation“ (genehmigt von der Bank von Russland am 12. Oktober 2011 Nr. 373-P) Die bis zum 1. Juni 2014 geltende Regelung ist ungültig geworden. In diesem Artikel werden wir alle wesentlichen Änderungen im Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen durch Organisationen und Einzelunternehmer im Detail betrachten.

! Beachten Sie: Für Kleinunternehmen und Einzelunternehmer hat das neue Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen grundlegende Änderungen mit sich gebracht.

Vergleich der „alten“ und „neuen“ Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen

Um die Änderungen am Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen ab dem 1. Juni 2014 klar beurteilen zu können, vergleichen wir die Anforderungen der aktuellen Richtlinie Nr. 3210-U der Bank von Russland vom 11. März 2014 und der abgelaufenen Verordnung der Bank von Russland Nr. 373-P vom 12. Oktober 2011.

Anforderungen	Richtlinie der Bank von Russland vom 11. März 2014 Nr. 3210-U gültig ab 01.06.2014	Verordnung der Bank von Russland vom 12. Oktober 2011 Nr. 373-P nicht länger gültig
1. Wer ist verpflichtet, den Barguthaben in der Kasse zu begrenzen?	Durchführung von Vorgängen zur Annahme von Bargeld, einschließlich deren Neuberechnung und Ausgabe von Bargeldjuristische Person In einem Verwaltungsdokument wird der maximal zulässige Bargeldbetrag festgelegt, der an dem Ort für Bargeldtransaktionen aufbewahrt werden kann, der vom Leiter der juristischen Person festgelegt wird, nachdem im Kassenbuch der Betrag des Barguthabens am Ende des Arbeitstages angezeigt wird (im Folgenden: bis zur Barguthabengrenze). Einzelunternehmer und Kleinunternehmen dürfen keine Obergrenze für den Barguthaben festlegen. (Absatz 2 der Richtlinie Nr. 3210-U)	Um Bargeldtransaktionen durchzuführenEine juristische Person oder ein einzelner Unternehmer legt den maximal zulässigen Bargeldbetrag fest , die an einem Ort für die Durchführung von Bargeldtransaktionen aufbewahrt werden können, der vom Leiter einer juristischen Person, einem einzelnen Unternehmer, bestimmt wird, nachdem im Kassenbuch der Betrag des Barguthabens am Ende des Arbeitstages (im Folgenden als Bargeld bezeichnet) angezeigt wird Saldolimit).(Absatz 1.2 der Verordnung Nr. 373-P)
2. Das Verfahren zur Berechnung des Barguthabenlimits an der Kasse	(eine neu gegründete juristische Person – das erwartete Volumen der Geldeingänge für verkaufte Waren, ausgeführte Arbeiten, erbrachte Dienstleistungen).oderUm die Grenze des Barguthabens zu bestimmen, berücksichtigt eine juristische PersonBargeldauszahlungsvolumen (neu gegründete juristische Person – erwartetes Volumen der Barauszahlung), ausgenommen Barbeträge, die für die Zahlung von Löhnen, Stipendien und anderen Zahlungen an Mitarbeiter bestimmt sind.(Anhang zur Richtlinie Nr. 3210-U „Bestimmung der Barguthabengrenze“)	Zur Ermittlung der Barguthabengrenze berücksichtigt eine juristische Person oder ein EinzelunternehmerVolumen der Geldeingänge für verkaufte Waren, geleistete Arbeit, erbrachte Dienstleistungen (neu gegründete juristische Person, Einzelunternehmer – erwartetes Volumen der Geldeingänge für verkaufte Waren, ausgeführte Arbeiten, erbrachte Dienstleistungen).Mangels Einkommen Berücksichtigt werden Bargeld für verkaufte Waren, geleistete Arbeit, erbrachte Dienstleistungen, eine juristische Person, ein einzelner UnternehmerBargeldauszahlungsvolumen (neu gegründete juristische Person, Einzelunternehmer – erwartetes Volumen der Barauszahlungen), mit Ausnahme von Barbeträgen, die für die Zahlung von Löhnen, Stipendien und anderen Zahlungen an Mitarbeiter bestimmt sind. (Anhang „Bestimmung der Barguthabengrenze“)
3. Das Verfahren zur Einzahlung von Bargeld durch eine separate Einheit	Ein Bevollmächtigter einer gesonderten Unterabteilung kann in der von einer juristischen Person festgelegten Weise Bargeld übergebenan die Kasse einer juristischen Person oder an eine Bank oder an eine Organisation, die zum System der Bank von Russland gehört , zur Gutschrift ihrer Beträge auf dem Bankkonto einer juristischen Person.(Absatz 3 der Richtlinie Nr. 3210-U)	Ein Bevollmächtigter einer gesonderten Unterabteilung kann in der von einer juristischen Person festgelegten Weise Bargeld einzahlenan eine juristische Person, an eine Bank oder an eine Organisation, die zum System der Bank von Russland gehört , deren Satzung ihr das Recht einräumt, Bargeld zu transportieren, Bargeld einzusammeln sowie Bargeldoperationen im Hinblick auf den Empfang und die Verarbeitung von Bargeld durchzuführen,oder an die Bundespostorganisation zur Gutschrift, Überweisung oder Überweisung auf das Bankkonto einer juristischen Person.(Absatz 1.5 der Verordnung Nr. 373-P)
4. Das Verfahren zur Übertragung des Kassenbuchs von einer separaten Abteilung auf eine juristische Person	Separate Abteilungen stellen der juristischen Person eine Kopie des Kassenbuchblatts zur Verfügungin der von der juristischen Person festgelegten Weise unter Berücksichtigung der Frist für die Erstellung von Buchführungs-(Abschluss-)Abschlüssen durch die juristische Person. (Absatz 4.6 der Richtlinie Nr. 3210-U)	Eine separate Abteilung überträgt nach Anzeige des Barguthabens am Ende des Arbeitstages im Kassenbuch ein Blatt des Kassenbuchs für diesen Arbeitstagspätestens am nächsten Werktag an eine juristische Person. (Absatz 5.6 der Verordnung Nr. 373-P)
5. Das Verfahren zur Geldüberweisung durch Kassierer an den Oberkassierer	Wenn es einen leitenden Kassierer gibt, werden Bargeldtransfertransaktionen zwischen dem leitenden Kassierer und den Kassierern während des Arbeitstages vom leitenden Kassierer berücksichtigtim Buch der Abrechnung der vom Kassierer angenommenen und ausgegebenen Gelder Angabe der überwiesenen Bargeldbeträge. Einträge in das Buch der vom Kassierer angenommenen und ausgegebenen Gelder erfolgen zum Zeitpunkt der Bargeldüberweisung und werden durch die Unterschriften des leitenden Kassierers, Kassierers, bestätigt.(Absatz 4.5 der Richtlinie Nr. 3210-U)	Der Oberkassierer stellt den Bargeld ausstellenden Kassierern gegen Unterschrift den Bargeldbetrag aus, der für die Auszahlung von Löhnen, Stipendien und anderen Zahlungen gemäß der Lohn- und Gehaltsabrechnung (Lohnabrechnung) erforderlich istim Buch der Abrechnung der vom Kassierer angenommenen und ausgegebenen Gelder oder gemäß den Kassenbelegen für den in der Lohn- und Gehaltsabrechnung (Lohn- und Gehaltsabrechnung) festgelegten Zeitraum.(Absatz 4.6 der Verordnung Nr. 373-P)
6. Wer sollte Kassenbelege, Kassenbuch erstellen?	Einzelunternehmer, Führung, in Übereinstimmung mit der Gesetzgebung der Russischen Föderation über Steuern und Gebühren, Buchführung über Einnahmen oder Einnahmen und Ausgaben und (oder) andere Steuergegenstände oder physische Indikatoren, die eine bestimmte Art von Geschäftstätigkeit charakterisieren,Bargeldbelege dürfen nicht bearbeitet werden. (Absatz 4.1 der Richtlinie Nr. 3210-U) Wenn Einzelunternehmer gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation über Steuern und Gebühren Aufzeichnungen über Einnahmen oder Einnahmen und Ausgaben und (oder) andere Steuergegenstände oder physische Indikatoren führen, die eine bestimmte Art von Geschäftstätigkeit charakterisieren,Sie dürfen kein Kassenbuch führen. (Absatz 4.6 der Richtlinie Nr. 3210-U)	Bargeldtransaktionen, die von einer juristischen Person oder einem einzelnen Unternehmer durchgeführt werden, werden durch eingehende und ausgehende Bargeldaufträge formalisiert (im Folgenden Bargeldbelege genannt).(Absatz 1.8 der Verordnung Nr. 373-P) Zur Abrechnung des an der Kasse eingegangenen Bargeldes, mit Ausnahme von Bargeld, das von der Zahlstelle, Bankzahlstelle (Subagent) entgegengenommen und von der Registrierkasse ausgegeben wird,juristische Person, Einzelunternehmer Führen Sie ein Kassenbuch. (Absatz 5.1 der Verordnung Nr. 373-P)
7. Möglichkeit zur Korrektur von Dokumenten	Bei Papierdokumentenmit Ausnahme von Bargeldbelegen,Korrekturen sind erlaubt , mit Datum der Korrektur, Nachnamen und Initialen sowie Unterschriften der Personen, die die Dokumente erstellt haben, an denen Korrekturen vorgenommen wurden.(Absatz 4.7 der Richtlinie Nr. 3210-U)	Korrekturen vornehmenin Bargeldbelegen nicht erlaubt. (Absatz 2.1 der Verordnung Nr. 373-P)
8. Möglichkeit, für alle Schecks oder strengen Meldeformulare für den Tag einen einzigen Kassenbonauftrag zu erstellen	Nach Abschluss von Bargeldtransaktionen kann auf der Grundlage eines vom Kassengerät entfernten Kontrollbands eine Geldeingangsanordnung ausgestellt werden, strenge Meldeformulare entsprechen einer Geldquittung , andere Dokumente, die im Bundesgesetz Nr. 54-FZ vom 22. Mai 2003 „Über die Verwendung von Registrierkassengeräten bei Barzahlungen und (oder) Zahlungen mit Zahlungskarten“ vorgesehen sind,für den Gesamtbetrag des akzeptierten Bargeldes , mit Ausnahme von Bargeldbeträgen, die bei der Ausübung der Tätigkeit einer Zahlstelle, Bankzahlstelle (Subagent) entgegengenommen werden.(Absatz 5.2 der Richtlinie Nr. 3210-U)	Diese Möglichkeit wurde nicht direkt nachgewiesen.
9. Registrierung einer Geldeingangsbestellung	Bei der Ausgabe von Bargeld gemäß einer Bargeldanweisung erstellt der Kassierer den auszugebenden Bargeldbetrag und leitet die Bargeldanweisung an den Bargeldempfänger weiter.zum Unterschreiben. (Absatz 6.2 der Richtlinie Nr. 3210-U)	Bei der Ausgabe von Bargeld gegen eine Bargeldanweisung erstellt der Kassierer den auszugebenden Bargeldbetrag und leitet die Bargeldanweisung an den Bargeldempfänger weitergibt den erhaltenen Bargeldbetrag an (Rubel – in Worten, Kopeken – in Zahlen) und unterschreibt den Geldeingangsauftrag. (Absatz 4.3 der Verordnung Nr. 373-P)
10. Ausfüllen eines Antrags auf Bargeldausgabe gegen Vorlage eines Berichts	Um einem Mitarbeiter Bargeld gegen ein Konto für Ausgaben im Zusammenhang mit der Tätigkeit einer juristischen Person oder eines einzelnen Unternehmers auszugeben, wird gemäß einer schriftlichen Vereinbarung eine Spesenabrechnungsbestellung erstelltStellungnahme verantwortliche Person, zusammengestellt in irgendeiner Form undmit einer Aufzeichnung des Bargeldbetrags und des Zeitraums, für den Bargeld ausgegeben wird, der Unterschrift des Managers und dem Datum. (Absatz 6.3 der Richtlinie Nr. 3210-U)	Um Bargeld für Ausgaben im Zusammenhang mit der Tätigkeit einer juristischen Person, eines einzelnen Unternehmers oder eines Mitarbeiters auszugeben, wird auf der Grundlage eines schriftlichen Antrags der verantwortlichen Person in beliebiger Form eine Spesenabrechnungsanordnung erstelltmit der handschriftlichen Eintragung des Managers über den Bargeldbetrag und den Zeitraum, für den das Bargeld ausgegeben wird, sowie der Unterschrift und dem Datum des Managers. (Absatz 4.4 der Verordnung Nr. 373-P)

Wesentliche Änderungen im Verfahren für Bargeldtransaktionen ab 1. Juni 2014

Fassen wir die obige Analyse der von der Bank von Russland vorgenommenen Änderungen am Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen zusammen:

1. Einzelunternehmer und Kleinunternehmen sind von der Pflicht zur Festlegung und Einhaltung einer Barguthabengrenze befreit (bisher mussten alle juristischen Personen und Einzelunternehmer eine Barguthabengrenze genehmigen).

2. Die Grenze des Barguthabens kann nicht nur anhand der Höhe der Quittungen, sondern auch anhand der Menge der aus der Registrierkasse ausgegebenen Bargeldbeträge berechnet werden (zuvor war nur die Methode zur Bestimmung der Grenze der ausgegebenen Bargeldbeträge zulässig). sofern keine Quittungen vorliegen).

3. Eine gesonderte Abteilung ist nicht berechtigt, Bargeld zur Gutschrift auf dem Bankkonto einer juristischen Person, die Postdienste nutzt, zu überweisen. Jetzt ist die Überweisung von Geld aus einer separaten Abteilung auf folgende Weise möglich: an die Kasse einer juristischen Person oder an eine Bank oder an eine Organisation, die zum System der Bank von Russland gehört (zuvor war eine Überweisung auch per Post zulässig).

4. Eine juristische Person hat das Recht, die Frist für die Übertragung von Kassenbuchblättern an einzelne Abteilungen unter Berücksichtigung der Fristen für die Erstellung von Jahresabschlüssen selbstständig festzulegen (zuvor wurde diese Frist von der Bank von Russland festgelegt – spätestens am Werktag nach dem Tag der Erstellung).

5. Die Tatsache der Bargeldüberweisung darf nur im Buchhaltungsbuch über die vom Kassierer angenommenen und ausgegebenen Gelder vermerkt werden (zuvor war auch die Ausstellung von Bargeldbelegen zulässig).

6. Einzelunternehmer, die Aufzeichnungen über Einnahmen oder Einnahmen und Ausgaben und (oder) andere Steuergegenstände oder physische Indikatoren führen, also alle Einzelunternehmer, sind von der Pflicht zur Erstellung und Aufbewahrung von Geldbelegen und Ausgabenbescheiden befreit ein Kassenbuch (bisher mussten alle juristischen Personen und Einzelunternehmer ein Kassenbuch führen und Kassenbelege erstellen).

7. Es wird klargestellt, dass Änderungen an allen Dokumenten vorgenommen werden können, die Bargeldtransaktionen dokumentieren, mit Ausnahme von eingehenden und ausgehenden Bargeldaufträgen (bisher gab es keine direkte Erlaubnis, es gab lediglich ein Korrekturverbot für Bargeldaufträge). So können Korrekturen am Kassenbuch, am Abrechnungsbuch über vom Kassierer eingegangene und ausgegebene Gelder, an der Lohn- und Gehaltsabrechnung, an der Lohn- und Gehaltsabrechnung, an der Vorabmeldung vorgenommen werden, eine Korrektur von Kasseneingängen und Abbuchungsaufträgen ist jedoch nicht möglich.

8. Das Verfahren zur Erstellung eines Kasseneingangsauftrags für den Betrag der im Laufe des Tages gelochten und ausgestellten strengen Meldeformulare wurde klargestellt: Ein Kasseneingangsauftrag kann für den gesamten Betrag erstellt werden (bisher wurde diese Möglichkeit nicht direkt angegeben). ).

9. In der Zahlungseingangsbestellung muss der Empfänger nur seine Unterschrift leisten, der Betrag muss nicht in Worten geschrieben werden, er kann ausgedruckt werden.

10. Im Antrag auf Gewährung von Mitteln für den Bericht muss der Geschäftsführer lediglich seine Unterschrift setzen, Eine handschriftliche Notiz des Managers über die Frist und die Höhe der abrechnungsfähigen Mittel ist nicht mehr erforderlich.

! Beachten Sie:Formen von Bargelddokumenten blieben gleich - installiertBeschluss des Staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom 18. August 1998 Nr. 88 (in der Fassung vom 3. Mai 2000) „Über die Genehmigung einheitlicher Formen der primären Buchhaltungsdokumentation für die Erfassung von Bargeldtransaktionen und die Erfassung von Inventarergebnissen.“

Verantwortung für Verstöße gegen das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen

Das Gesetz über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation sieht eine Haftung für „Verstöße gegen das Verfahren für den Umgang mit Bargeld und das Verfahren für die Durchführung von Bargeldtransaktionen vor, die sich in der Durchführung von Barabrechnungen mit anderen Organisationen über die festgelegten Beträge hinaus und unter Nichterhalt“ äußern (unvollständiger Eingang) von Bargeld an der Kasse, Nichteinhaltung des Verfahrens zur Aufbewahrung verfügbarer Mittel sowie bei der Ansammlung von Bargeld in der Registrierkasse über die festgelegten Grenzen hinaus“ in Form einer Verwaltungsstrafe:

von 4.000 Rubel bis 5.000 Rubel – für Beamte;

von 40.000 Rubel bis 50.000 Rubel – für juristische Personen.

(Artikel 15.1 Kapitel 15 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation)

Aber jetzt, nachdem ich alle Änderungen im Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen berücksichtigt habe, bin ich mir sicher, dass Ihnen keine Haftung entstehen wird!

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Gesetzgebungs- und Regulierungsakte

1. Richtlinie der Bank von Russland vom 11. März 2014 Nr. 3210-U „Über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen durch juristische Personen und das vereinfachte Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen durch Einzelunternehmer und Kleinunternehmen“

2. „Vorschriften über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen mit Banknoten und Münzen der Bank von Russland auf dem Territorium der Russischen Föderation“ (genehmigt von der Bank von Russland am 12. Oktober 2011 Nr. 373-P)

Wie Sie sich mit den offiziellen Dokumententexten vertraut machen, erfahren Sie im Abschnitt

Der Bereich der Kassenbuchhaltung gilt als der konservativste unter den Buchhaltern. Wenn wir uns die Regulierungsdokumente der letzten vierzig bis fünfzig Jahre ansehen, werden wir feststellen, dass sich die Regeln für die Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Vergangenheit kaum verändert haben und die synthetische Bilanzierung von Bargeldtransaktionen im Unternehmen immer noch dieselbe ist wie vorher.

Alle Änderungen in der Kassenbuchhaltung lassen sich in zwei Kategorien einteilen. Die ersten berücksichtigen Veränderungen in der technischen Ausstattung moderner Buchhaltungsarbeiten. Letztere sind eine Folge der Entwicklung der Marktbeziehungen im Land, der Notwendigkeit, Schatten- und Korruptionspläne in der Geschäftstätigkeit auszuschließen, und kurz gesagt, sie sind eine Möglichkeit, die Finanzdisziplin im Land durch die Festlegung strenger Organisationsregeln zu erhöhen Durchführung von Bargeldtransaktionen auf der Ebene einzelner Organisationen.

Organisation der Kasse

Alle Geschäftsvorgänge im Zusammenhang mit dem Geldumlauf in bar und indirekter Form in einer Organisation werden über die Kasse abgewickelt. Zur Kategorie Bargeld zählen Münzen und Scheine, zur indirekten Form zählen die sogenannten Gelddokumente. Dabei kann es sich um Rechnungen, Briefmarken und ähnliche Dokumente handeln.

Der Kassierer sollte für die Durchführung von Bargeldtransaktionen verantwortlich sein. In Unternehmen, die zu den Kategorien Kleinst- und Kleinunternehmen gehören und nicht über die Möglichkeit verfügen, ein eigenes Kassiererpersonal zu unterhalten, kann diese Verantwortung jedem finanziell verantwortlichen Mitarbeiter übertragen werden.

Mit dem Kassierer oder dem seine Aufgaben ausübenden Mitarbeiter ist eine Vereinbarung über die volle finanzielle Verantwortung des Kassierers zu treffen. Darüber hinaus führen einige Organisationen die sogenannte „Kassiererpflicht“ in den internen Umlauf ein, eine detailliertere und angepasste Version der Schachmattvereinbarung für diese Position. Verantwortung. Die Hauptaufgaben eines Kassierers sind in der Standard-Stellenbeschreibung geregelt.

Zur Durchführung von Bargeldtransaktionen kann die Organisation einen speziell dafür vorgesehenen Raum mit separatem Eingang einrichten. In diesem Raum werden Bargeld und ähnliche Dokumente aufbewahrt, entgegengenommen und ausgegeben. Verfügt eine Organisation jedoch nicht über die finanziellen oder technischen Möglichkeiten, ein vollwertiges Kassenbüro einzurichten, oder besteht kein Bedarf an deren Wartung, trifft sie die Entscheidung über die Einrichtung und den Betrieb eines „Bargeldausgabebereichs“ selbstständig.

Dokumentation des Bargeldbestandes an der Kasse

Alle wesentlichen Arten von Zahlungsströmen und ihnen entsprechende Dokumente können wie folgt dargestellt werden:

Quittung an der Kasse (Quittung)	Ausgabe aus der Kasse (Ausgabe)
Vom Bankkonto bis hin zu Gehältern, Haushalts-, Betriebs- und Reisekosten	Den Arbeitnehmern geschuldete Lohnbeträge
Einnahmen aus dem Verkauf von Werken, Dienstleistungen oder Waren	Den Mitarbeitern zu meldende Beträge für Reise-, Geschäfts- und Betriebskosten
Rückerstattung ungenutzter Zahlstellenbeträge	Zahlung von Vergütungen, Sozialleistungen oder Darlehen an Mitarbeiter
Aus anderen Gründen	Übergabe zur Abholung

Die Dokumentation der Bargeldtransaktionen der Organisation erfolgt anhand der etablierten Formulare:

Empfangsauftrag
Auszahlungsbeleg
Journal der Registrierung von Bargelddokumenten
Kassenbuch (Buch zur Registrierung von Bargeldtransaktionen)
Buch zur Buchhaltung der erhaltenen und ausgegebenen Gelder und Dokumente

Darüber hinaus sind Organisationen verpflichtet, Dokumente in den von der Zentralbank der Russischen Föderation festgelegten Formen zu verwenden, um die Zuverlässigkeit und Kontrolle der Zahlungsströme oder die Einhaltung der Bargelddisziplin sicherzustellen.

Bargelddisziplin

Organisationen jeglicher Rechtsform sind unabhängig vom Umfang ihrer Produktion und wirtschaftlichen Tätigkeit verpflichtet, Gelder auf Konten bei Bankinstituten zu speichern. Das Verfahren, der Umfang und der Zeitpunkt der Bargeldabholung und -aufbewahrung an der Kasse werden von der Organisation festgelegt und beim Abschluss eines Bargeldabholvertrags mit der Bank vereinbart. Dieses Verfahren und der Zeitpunkt werden von der Organisation auf der Grundlage von Berechnungen des Bargeldbedarfs und Plänen für dessen Erhalt festgelegt.

An der Kasse der Organisation darf Bargeld (ohne Berücksichtigung gleichwertiger Dokumente) nur in einer durch das festgelegte Limit begrenzten Menge aufbewahrt werden. Auch im Jahr 2014 wird die Barguthabengrenze ab 2012 von der Organisation selbstständig festgelegt. Zur Berechnung des Grenzwertes steht eine Formel zur Verfügung:

Lon = Op: Pr × Ds,

Wo:
Lon ist die Grenze des Barguthabens;
Op – das Umsatzvolumen für einen bestimmten Abrechnungszeitraum;
Pr – Abrechnungszeitraum;
Дс – Anzahl der Arbeitstage zwischen den Abholtagen.

Der Abrechnungszeitraum sollte 92 Werktage nicht überschreiten. Die Anzahl der Arbeitstage zwischen dem Datum des Bargeldeinzugs bei der Bank sollte sieben nicht überschreiten.

Für den Fall, dass die Organisation die Barguthabengrenze in der Registrierkasse nicht berechnet hat, wird diese Grenze standardmäßig als Null betrachtet.

Jeder Bargeldbetrag in der Registrierkasse gilt als überschüssiger Betrag.

Eine übermäßige Lagerung von Bargeld ist nur für Fonds zur Zahlung von Gehältern an Mitarbeiter zulässig. Die Verweildauer dieses Geldes in der Registrierkasse sollte drei Werktage ab dem Zeitpunkt des Erhalts nicht überschreiten. Für Organisationen, die im Hohen Norden und in entsprechenden Gebieten tätig sind, erhöht sich dieser Zeitraum auf fünf Kalendertage.

Die Bundesgesetzgebung verlangt von allen Organisationen, bei Barzahlungen im Zusammenhang mit Transaktionen zum Verkauf von Dienstleistungen oder Waren Registrierkassengeräte zu verwenden. Die Liste der von dieser Verpflichtung ausgenommenen Organisationen wurde bis 2014 deutlich eingeschränkt. Zusätzlich zur Kassenausrüstung können Organisationen Zahlungsterminals für Zahlungen mit Bankkarten nutzen. Der Einsatz von PRT macht die Verwendung einer Registrierkasse bei Zahlungen an Kunden nicht überflüssig.

Auch der Umfang der Zahlungen, die mit den an der Kasse der Organisation in Form von Einnahmen eingegangenen Barmitteln getätigt werden können, wird eingeschränkt. Im Jahr 2014 können die von Dritten an der Kasse der Organisation erhaltenen Barmittel nicht verwendet werden für:

Kauf- und Verkaufstransaktionen von Wertpapieren,
Mietzahlungen für Immobilien,
Ausgabe und Rückzahlung von Krediten oder Anleihen,
Durchführung verschiedener Lotterien und Glücksspiele.

Für diese Zwecke können Sie jetzt nur noch die Barmittel verwenden, die vom Girokonto der Organisation abgebucht wurden.

Registrierkassengeräte müssen den gesetzlichen Anforderungen entsprechen. Die Registrierkasse muss bei der örtlichen Steuerbehörde registriert sein. Somit werden Barzahlungen mit einer Kasseneingangsbestellung in der festgelegten Form und einer Kassenquittung dokumentiert. Die Registrierkasse muss mit einem „Fiskalspeicher“ ausgestattet sein und der Liste des staatlichen Registers für Registrierkassenausrüstung entsprechen. Die Verwendung von Registrierkassengeräten, die vor dem 1. Januar 2011 in das staatliche Register eingetragen wurden und die Anforderungen des Bundesgesetzes Nr. 103 nicht erfüllen, ist nach dem 1. Januar 2014 verboten.

Darüber hinaus müssen Sie zusätzliche Anforderungen an Registrierkassen berücksichtigen:

Obligatorisches Vorhandensein der auf dem Kassenbon aufgedruckten Pflichtdaten;
Die Möglichkeit, Informationen über getätigte Zahlungen und Informationen zum Ausdrucken eines Kassenbons durch das Terminal oder den Geldautomaten an das Zahlungs- und Abrechnungsterminal zu übertragen (beides nur in unkorrigierter Form).

Gemäß dem von der Zentralbank festgelegten Standard sollte der maximale Barzahlungsbetrag für eine Transaktion zwischen juristischen Personen 100.000 Rubel nicht überschreiten. Im Jahr 2014 gilt die gleiche Beschränkung für Transaktionen mit Privatpersonen in einer weicheren Form; die Obergrenze wird auf 600.000 Rubel angehoben. Anschließend plant das Finanzministerium, ihn auf 300.000 Rubel zu senken.

Für die Aufrechterhaltung der Bargelddisziplin im Unternehmen sind der Manager, der Hauptbuchhalter und der Kassierer verantwortlich. Die Kontrollfunktion hinsichtlich der Einhaltung der Bargelddisziplin durch die Organisation wird den betreuenden Banken übertragen, die von der Zentralbank verpflichtet werden, mindestens alle zwei Jahre entsprechende Inspektionen durchzuführen.

Abrechnung von Bargeldtransaktionen

Die Abrechnung von Bargeld erfolgt auf einem aktiven synthetischen Konto 50 und entsprechende Belege erfolgen auf einem synthetischen Konto 56. Die Belastung der Konten berücksichtigt den Eingang und die Gutschrift die Zahlung von Bargeld und die Ausgabe von Bargeld Unterlagen. Für das Konto können Unterkonten eröffnet werden, beispielsweise ein separates Unterkonto für Gelddokumente.

Wenn eine Organisation im Rahmen ihrer Tätigkeit in getrennten Bereichen Bargeld empfängt und ausgibt, können Unterkonten von Betriebskassen und ein Unterkonto „Hauptkasse“ (oder „Organisationskasse“) eröffnet werden. Diese Art der Buchhaltung empfiehlt sich, da sie eine detailliertere Steuerung der Geldflüsse über die Verantwortungsbereiche hinweg ermöglicht.

Wenn eine Organisation das Recht hat, Barzahlungen in Fremdwährung abzuwickeln, werden auf dem Konto 50 spezielle Unterkonten für die Währungsarten eröffnet, in denen ihre separate Buchhaltung geführt wird. Transaktionen in Währungen anderer Länder werden in den Buchhaltungsunterlagen in Rubel zum offiziellen Wechselkurs zum Zeitpunkt der Transaktion ausgewiesen.

Eine vereinfachte Kassenbuchhaltung sieht so aus:

Unterstützung von Annahme- und Entsorgungsvorgängen mit Primärdokumenten;
Registrierung von Primärdokumenten in relevanten Zeitschriften;
Erstellung von Einträgen bei der Bearbeitung von Primärdokumenten;
Übertragen von Daten aus Primärbelegen in das Kassenbuch;
Ausfüllen von Buchhaltungsregistern auf Basis des Kassenbuchs.

Darüber hinaus kann zur Kontrolle der Lagerung und Bewegung von Bargeld in der Organisation eine Kasseninventur durchgeführt werden.

Inventarisierung der Registrierkasse

Grundlage für die Durchführung einer außerplanmäßigen plötzlichen Inventur der Kasse kann eine Anordnung des Organisationsleiters sein. Inventuren werden unbedingt bei Kassiererwechseln und bei planmäßigen jährlichen Inventuren des Bilanzvermögens des Unternehmens durchgeführt. Im letzteren Fall ist die Inventur der Registrierkasse der erste von der Kommission durchgeführte Inventurvorgang.

Unmittelbar vor Beginn der Inventur nimmt die Kommission die aktuellsten primären Kassenbuchhaltungsunterlagen der Buchhaltung entgegen. Über die Vollständigkeit der Übermittlung der Primärbelege an die Buchhaltung und die Verbuchung/Ausbuchung der eingehenden/abgehenden Gelder gehen von den finanzverantwortlichen Personen Belege ein.

Während der Inventur der Kasse werden sämtliche Transaktionen mit Bargeld oder Gelddokumenten gestoppt. An der Kasse erfolgt eine seitenweise Neuberechnung des darin befindlichen Bargeldes und eine Zählung der Gelddokumente. Die Kommission gleicht die Buchhaltungsdaten mit den tatsächlichen Bargeld- und Geldbelegen ab.

Die bei der Bestandsaufnahme ermittelten Ergebnisse spiegeln sich im Gesetz wider. Das Gesetz wird in zwei Exemplaren erstellt, von der Kommission unterzeichnet und vom Kassierer, dem eines der Exemplare ausgehändigt wird. Erfolgt die Bestandsaufnahme über die Lieferung und Annahme von Koffern zwischen Kassierern, wird das Gesetz in dreifacher Ausfertigung erstellt, da jedem von ihnen unterschriebene Exemplare ausgehändigt werden.

Festgestellte Engpässe/Überschüsse werden im Gesetz mit einer obligatorischen Erläuterung der Umstände ihres Auftretens aufgeführt. Finanzverantwortliche Personen sind verpflichtet, eine Erläuterung zu den Gründen für das Auftreten von Überschüssen oder Engpässen abzugeben.

Der Mangel an Bargeld oder Gelddokumenten (in Geldäquivalenten) wird vom Kassierer durch buchhalterische Buchungen ausgeglichen:

Dt 73-2 – Kt 94 – Kassiererschuld für festgestellte Engpässe;
50 Dt – 73-2 Kt – Rückzahlung der Schulden für den Mangel durch den Kassierer.

Bei der Inventur festgestellte Überschüsse werden erfasst und bei der Erstellung der Buchung Dt 50 - Kt 91-1 für den Gesamtbetrag des Überschusses berücksichtigt.