Konto 01 ist nicht geschlossen. Abgrenzung des vereinfachten Steuersystems (Buchhaltungsbuchungen)

Wir sprechen weiterhin über die Unterstützung für die Erfassung von Vorgängen in 1C: Accounting 8 Edition 3.0*. Lesen Sie in diesem Artikel über die Besonderheiten der Bilanzierung von Acquiring-Transaktionen mit „vereinfachten“ Unternehmen, auch bei der Kombination besonderer Steuerregelungen sowie beim Handel mit Eigen- und Kommissionswaren.

Anerkennung von Einnahmen und Ausgaben als „vereinfacht“ beim Bezahlen mit Bankkarten

Wir erinnern Sie daran, dass die Besonderheit der Zahlung per Bankkarte darin besteht, dass die Organisation Gelder für abgeschlossene Transaktionen nicht vom Käufer, sondern von der erwerbenden Bank erhält, und:

• der Zeitpunkt des tatsächlichen Geldeingangs auf dem Girokonto der Organisation unterscheidet sich in der Regel vom Zeitpunkt der Zahlung durch den Käufer;
• In den meisten Fällen erfolgt der Geldeingang nicht in voller Höhe, sondern abzüglich der Bankprovision.

Organisationen und Einzelunternehmer (IP), die das vereinfachte Steuersystem (STS) nutzen, müssen die gesamten vom Käufer bezahlten Kosten der verkauften Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) als Einkommen anerkennen, ohne die Höhe der Bankprovision zu reduzieren. Dieser Standpunkt wurde von den Regulierungsbehörden in Briefen und Erläuterungen immer wieder zum Ausdruck gebracht. Tatsache ist, dass die „vereinfachten“ bei der Bestimmung des Besteuerungsgegenstandes Einkünfte aus Verkäufen und nicht betriebliche Einkünfte berücksichtigen (Artikel 346.15 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Und der Verkaufserlös wird auf der Grundlage aller Einnahmen im Zusammenhang mit Zahlungen für verkaufte Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) oder Eigentumsrechte ermittelt (Artikel 249 Absätze 1, 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Bei der Höhe der Bankprovision handelt es sich um die Kosten für die Bezahlung der Dienstleistungen eines Kreditinstituts. „Einfache“ mit dem Besteuerungsgegenstand „Einnahmen abzüglich Ausgaben“ können die Bankprovision in den Ausgaben berücksichtigen (Artikel 9, Absatz 1, Artikel 346.16 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Schreiben des russischen Finanzministeriums vom Mai). 14, 2012 Nr. 03-11-11/161, vom 21. November 2007 Nr. 03-11-04/2/280, Föderaler Steuerdienst Russlands für Moskau vom 26. November 2010 Nr. 16-15/124515@ ). Nun, „vereinfachte“ Personen mit dem Objekt „Einkommen“ haben kein Recht, Ausgaben zu berücksichtigen, einschließlich der Ausgaben für Bankprovisionen (Artikel 346.18 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Da bei der Anwendung des vereinfachten Steuersystems Einkünfte „gegen Bezahlung“ (Bargeldverfahren) berücksichtigt werden, gilt als Tag der Eingang der Einkünfte aus dem Verkauf von mit Bankkarte bezahlten Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) der Tag, an dem die Einkünfte erzielt werden Die Gelder werden auf dem Girokonto der Organisation gutgeschrieben (Artikel 346.17 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation, Schreiben des russischen Finanzministeriums vom 28. Juli 2014 Nr. 03-11-06/2/36926 vom April 3, 2009 Nr. 03-11-06/2/58, Föderaler Steuerdienst Russlands für Moskau vom 26. November 2010 Nr. 16-15/124515 @).

Dies ist genau der in 1C umgesetzte Ansatz: Buchhaltung 8: Eintragung in das Register beim Buchen eines Belegs eingegeben werden und nicht im Moment der Reflexion der Zahlung per Zahlungskarte, wie manche Benutzer erwarten.

Gleichzeitig vernachlässigt eine andere Nutzergruppe (insbesondere nicht buchhaltungspflichtige Einzelunternehmer) häufig das Verfahren zur Erfassung von Transaktionen im Buchhaltungssystem und erfasst ausschließlich Bank- und Kassenbelege, da sie davon ausgeht, dass dies für die Steuerbuchhaltung im vereinfachten Steuersystem gilt beim Objekt „Einkommen“ reicht das völlig aus. Doch was kann eine solche „Abrechnung“ für den Nutzer bewirken?

Wenn Sie ein Dokument im Programm erstellen Quittung auf das Girokonto mit der Art der Operation ohne den Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) widerzuspiegeln , für das diese Zahlung eingegangen ist, wird auf dem Konto 57.03 ein „roter“ Sollsaldo gebildet. An sich ist dieser „rote“ Saldo nicht gefährlich, wenn der Nutzer nur ein vereinfachtes Besteuerungssystem nutzt, ohne es mit der Zahlung einer einzigen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen (UTII) oder eines Patents zu kombinieren. Tatsächlich: im Bericht Buch der Einnahmen- und Ausgabenrechnung des vereinfachten Steuersystems(im Folgenden KUDiR genannt) Einnahmen aus Verkäufen mit Zahlungskarten erhalten, und in diesem Fall hat der Benutzer nur eine falsch organisierte Abrechnung von Geschäftsvorfällen, ohne das Endergebnis in der Steuerbuchhaltung zu beeinflussen.

Probleme beginnen, wenn das vereinfachte Steuersystem mit Tätigkeiten kombiniert wird, deren Einkünfte in besonderer Weise berücksichtigt werden, zum Beispiel:

• Verkauf von Waren und Dienstleistungen von Auftraggebern (Auftraggebern);
• Kombination mit der Zahlung einer einzigen Steuer auf unterstelltes Einkommen (UTII);
• Kombination mit dem Patentbesteuerungssystem (PTS);
• Zahlung der Gewerbesteuer (nach dem Vereinfachten Steuersystem „Einkommen“) und getrennte Abrechnung der Einkünfte mit dem Ziel, die nach dem Vereinfachten Steuersystem gezahlte Steuer um den Betrag der Gewerbeabgabe zu mindern.

In solchen Fällen führt eine „Rotung“ auf dem Konto 57.03 garantiert zu einer falschen (oder Nicht-)Reflexion des Einkommens in KUDiR. Mit anderen Worten: Bei der separaten Abrechnung erlebt der Benutzer einen Zusammenbruch, und die Folgen dieses Zusammenbruchs werden nur mit großer Mühe gelöst.

Bilanzierung von Acquiring-Transaktionen bei der Kombination von vereinfachtem Steuersystem und PSN

Schauen wir uns das folgende Beispiel an, um das Verfahren zur Abbildung von Bankkartenzahlungen von „vereinfachten“ Unternehmen in Kombination mit dem Patentbesteuerungssystem zu betrachten.

Beispiel 1

IP Shilov S.A. im Einzelhandel mit Schuhen tätig ist, wendet das vereinfachte Steuersystem mit dem Ziel „Einnahmen gemindert um den Betrag der Ausgaben“ an. Darüber hinaus ist IP Shilov S.A. erbringt Schuhreparaturdienstleistungen und ist Patentzahler für diese Art von Tätigkeit. IP Shilov S.A. nutzt Registrierkassen beim Empfang von Bargeld und beim Bezahlen mit Zahlungskarten. Die Vergütung der übernehmenden Bank beträgt 2 % der erhaltenen Einnahmen. IP Shilov S.A. Am 13. März 2016 erbrachte er Leistungen in Höhe von RUB 50.000,00. und Waren im Wert von RUB 150.000,00 verkauft. Waren und Dienstleistungen wurden von den Käufern in bar in Höhe von 170.000,00 RUB bezahlt. und Zahlungskarten im Wert von RUB 30.000,00. (einschließlich: für Waren 20.000,00 Rubel, für Dienstleistungen 10.000,00 Rubel). Am 15. März 2016 hat die übernehmende Bank dem Verrechnungskonto von IP Shilova S.A. Gelder in Höhe von 29.400,00 RUB gutgeschrieben. In Übereinstimmung mit der Rechnungslegungsrichtlinie von IP Shilova S.A. Waren werden zu Einkaufspreisen bilanziert. Sowohl Waren als auch Dienstleistungen werden über eine automatisierte Verkaufsstelle verkauft.

Vor Beginn der Arbeit muss der Benutzer die erforderlichen Funktionen des Programms 1C: Accounting 8 Version 3.0 aktivieren sowie die Buchhaltungsrichtlinien und Steuerbuchhaltungsparameter konfigurieren. Der Zugriff auf die angegebenen Einstellungen erfolgt über den Abschnitt Hauptsächlich->Einstellungenüber die entsprechenden Hyperlinks.

Zu den Lesezeichen:

• Bank und Kasse Setzen Sie die Flagge Zahlungskarten;
• Handel-> Flagge Einzelhandel.

Ab Version 3.0.44.94 erfolgt die Auswahl eines Steuersystems, die Einrichtung der Steuerbuchhaltungsparameter und die Liste der bereitgestellten Berichte in einem separaten Formular Steuern und Berichte einrichten, abgerufen über Hyperlink Steuern und Berichte.

Im Kapitel Steuersystem Wenn Sie den Schalter verwenden, müssen Sie die von S.A. Shilov verwendete IP angeben. Grundsteuersystem - Vereinfacht (Einnahmen minus Ausgaben), und setzen Sie auch die Flagge Patent(Abb. 1). Ein Verzeichnis dient der Speicherung von Informationen im Buchhaltungssystem über die Arten von Tätigkeiten, für die ein Patent bezahlt wird. Patente. Der Zugriff auf das Verzeichnis ist auch über das Formular möglich Steuern und Berichte einrichten Im Kapitel Patente. Darüber hinaus können Informationen zu Patenten direkt aus den Dokumenten des Buchhaltungssystems angezeigt werden, die den Verkauf von Waren (Bauarbeiten, Dienstleistungen) widerspiegeln.

Reis. 1. Steuersystem

In Form eines Verzeichniselements Patente Folgende Informationen werden angezeigt:

• Arbeitstitel des Patents;
• Nummer und Datum der Ausstellung;
• Gültigkeitsdauer des Patents (bei Verlust des Rechts zur Nutzung des Patentbesteuerungssystems oder Beendigung der Geschäftstätigkeit wird die tatsächliche Gültigkeitsdauer des Patents angegeben);
• Steuerbemessungsgrundlage (Geldwert des potenziellen Jahreseinkommens) und Steuerbetrag;
• KBK-Zahlung.

In zusammenklappbaren Gruppen:

• Zahlung- die Beträge und Zahlungsbedingungen für die Kosten des Patents sind angegeben;
• Steuerprüfung- Es werden Informationen über die Steuerbehörde gespeichert, bei der die Organisation als PSN-Steuerzahler registriert ist.

Um Einzelhandelsumsätze über eine automatisierte Verkaufsstelle abzubilden, verwendet das Programm ein Buchhaltungssystemdokument Einzelhandelsverkaufsbericht(Kapitel Verkäufe) mit der Art der Operation Ladengeschäft.

Mit diesem Dokument können Sie eine getrennte Buchhaltung der Einkünfte in der Buchhaltung und Steuerbuchhaltung führen, die im Rahmen des Hauptbesteuerungssystems (USN) und aus Tätigkeiten mit einem besonderen Besteuerungsverfahren (übertragen auf die Zahlung eines Patents) erzielt werden.

Um Finanzergebnisse für die Haupttätigkeitsart und für Tätigkeiten mit besonderem Besteuerungsverfahren in „1C: Buchhaltung 8“ zu generieren, wurden für das Konto 90 separate Unterkonten eröffnet.

Einnahmen aus dem Einzelhandelsverkauf von Schuhen sind unter der Gutschrift des Kontos 90.01.1 „Einnahmen aus Tätigkeiten mit dem Hauptsteuersystem“ zu verbuchen.

Einkünfte aus Tätigkeiten, die zur Bezahlung eines Patents (Schuhreparatur) übertragen werden, sind im Guthaben des Kontos 90.01.2 „Einnahmen aus bestimmten Arten von Tätigkeiten mit besonderem Besteuerungsverfahren“ zu verbuchen.

Die Abrechnung der Ausgaben sollte in der Belastung der Konten 90.02 „Umsatzkosten“, 90.07 „Verkaufskosten“, 90.08 „Verwaltungskosten“ für Konten Dritter erfolgen (Abb. 2):

• „1“ – zur Abrechnung der Ausgaben für die Haupttätigkeitsart (STS);
• „2“ – zur Abrechnung von Aufwendungen für Tätigkeiten mit einem besonderen Besteuerungsverfahren.

Reis. 2. Einnahmen- und Ausgabenrechnungen für Tätigkeiten mit besonderem Besteuerungsverfahren

Zur Speicherung einer Liste von Konten, die Transaktionen für Tätigkeiten mit einem besonderen Besteuerungsverfahren erfassen (z. B. für Tätigkeiten, die UTII oder PSN unterliegen), ist das Informationsregister vorgesehen Der Zugriff auf das Register erfolgt über das Register Kontenplan per Hyperlink Noch-> Einnahmen- und Ausgabenrechnungen für Tätigkeiten mit einem besonderen Besteuerungsverfahren.

Damit in den Dokumenten Einnahmen und Ausgaben aus Verkäufen für verschiedene Arten von Aktivitäten automatisch erfasst werden, ist es sinnvoll, ein Register einzurichten Artikelbuchhaltungskonten, das über den gleichnamigen Hyperlink im Verzeichnis verfügbar ist Nomenklatur, befindet sich im Abschnitt Verzeichnisse.

Lassen Sie uns ein neues Dokument erstellen Einzelhandelsverkaufsbericht. In der Kopfzeile des Dokuments geben wir das Kassenkonto an, auf dem die in bar erhaltenen Einzelhandelsumsätze ausgewiesen werden. Feld Aktie wird mit dem Standardwert gefüllt. Wenn die Organisation mehrere Lager hat, dann nur Lager mit dem Typ Ladengeschäft Und Lager.

Wenn die Organisation Tätigkeiten mit einem besonderen Besteuerungsverfahren durchführt (UTII, Patentsystem oder gewerbesteuerpflichtige Tätigkeiten), erscheint das Feld im Dokument Einkommen an NU, Hier müssen Sie das Verfahren zur Bilanzierung von Einnahmen aus Verkäufen angeben. Basierend auf den Bedingungen von Beispiel 1 wählt der Benutzer im Feld aus Einkommen bei NU Bedeutung:

• vereinfachtes Steuersystem wenn dieses Dokument den Verkauf von Schuhen widerspiegelt;
• Patentname (zum Beispiel Schuhreparatur), wenn Dienstleistungen im Rahmen der Tätigkeit im Patent berücksichtigt werden. Bei Bedarf können Sie hier ein neues Patent hinzufügen und auswählen ( Erstellen Sie ein Patent...).

Auf dem Lesezeichen Waren Angegeben werden Waren und Dienstleistungen, die pro Tag an einen Einzelhandelskäufer verkauft werden: Sortiment, Menge, Preis und Menge.

Standardmäßig gelten alle Zahlungen als Bargeld. Wenn tagsüber Zahlungen mit Zahlungskarten, Bankdarlehen oder Geschenkgutscheinen getätigt wurden, müssen Sie die Registerkarte ausfüllen Bargeldloses Bezahlen(Abb. 3).

Reis. 3. Angabe der bargeldlosen Zahlungsart im Dokument „Retail Sales Report“.

Nach Fertigstellung des Dokuments Einzelhandelsverkaufsbericht, Wo sind die Requisiten? Einkommen bei NU nimmt den Wert an Schuhreparatur,

Lastschrift 62.R Gutschrift 90.01.2 – für die Höhe der Einnahmen aus dem Verkauf von Dienstleistungen im Rahmen des Patents (RUB 50.000,00); Lastschrift 57,03 Gutschrift 62.R – für den Zahlungsbetrag mit Zahlungskarten (RUB 10.000,00); Lastschrift USN.03 – für den Betrag der Einnahmen aus dem Verkauf von Aktivitäten im Rahmen eines Patents, bezahlt per Karte (RUB 10.000,00); Lastschrift 50,01 Gutschrift 62.R – für den Betrag der erhaltenen Barzahlung (RUB 40.000,00);

bitte beachten Sie, dass bei mehreren Zahlungsmöglichkeiten von Kunden der Einzelhandelsumsatz im Zwischenkonto 62.R „Abrechnungen mit Privatkunden“ ausgewiesen und anschließend nach Zahlungsarten verteilt wird.

Das außerbilanzielle Konto USN.03 „Abrechnungen mit Kunden für Patentaktivitäten“ soll Informationen darüber speichern, welcher Teil der Forderungen bei der Rückzahlung den Einnahmen aus Patentaktivitäten zuzuordnen ist.

Zusätzlich zum Buchhaltungsregister werden Einträge in spezielle Kumulierungsregister für die Steuerbuchhaltung im vereinfachten Steuersystem und für die Buchhaltung von Einkünften aus einem Patent vorgenommen. Somit beliefen sich die für Schuhreparaturen erhaltenen Barmittel auf RUB 40.000,00. wird sich im Patenteinkommen im Register widerspiegeln Einkommensbuch (Patent). Wir erinnern Sie daran, dass die Abrechnung des Einkommens bei der Beantragung von PSN nur zu einem Zweck erforderlich ist – zur Kontrolle der Bedingungen für die Beantragung von PSN (Einnahmen aus allen Arten von Geschäftstätigkeiten im Rahmen eines Patents sollten 60 Millionen Rubel nicht überschreiten – Absatz 1, Absatz 6, Artikel 346.45). der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Im Register Einnahmen- und Ausgabenbuch (Abschnitt I) Betrag 40.000,00 Rubel. werden als Referenz in den Spalten angezeigt UTII-Einkommen Und Gesamteinkommen. Feld UTII-Einkommen soll Einkünfte aus Tätigkeiten mit einem besonderen Besteuerungsverfahren widerspiegeln, um eine getrennte Buchführung zu gewährleisten.

Nach Fertigstellung des Dokuments Einzelhandelsverkaufsbericht, Wo sind die Requisiten? Einkommen bei NU nimmt den Wert an USN, Es werden folgende Buchhaltungseinträge generiert:

Soll 90,02 Haben 41,02 – für die Kosten der verkauften Waren (RUB 112.500); Lastschrift 62.R Gutschrift 90.01.1 – für die Höhe des Erlöses aus dem Verkauf von Waren (RUB 150.000,00); Lastschrift 57,03 Gutschrift 62.R – für den Zahlungsbetrag mit Zahlungskarten (RUB 20.000,00); Lastschrift 50,01 Gutschrift 62.R – für den Betrag der erhaltenen Barzahlung (RUB 130.000,00);

Zusätzlich zum Buchhaltungsregister werden in speziellen Kumulregistern Eintragungen vorgenommen, darunter folgende Beträge:

• 130.000,00 RUB - im Register Einkommensbuch und Ausgaben (Abschnitt I) als Teil des Einkommens des vereinfachten Steuersystems;
• 112.500,00 RUB - im Register Einkommensbuch und Ausgaben (Abschnitt I) in den Aufwendungen des vereinfachten Steuersystems enthalten.

Lassen Sie uns ein Dokument erstellen Quittung auf das Girokonto mit der Art der Operation Erlöse aus Verkäufen über Zahlungskarten und Bankdarlehen in Höhe von 29.400,00 RUB . Umfang der Dienstleistungen Sie müssen den Bankprovisionsbetrag (RUB 600,00) eingeben.

Nach der Buchung des Belegs werden folgende Einträge in das Buchhaltungsregister eingetragen:

Lastschrift 51 Gutschrift 57,03 – für den von der übernehmenden Bank erhaltenen Geldbetrag (RUB 29.400,00); Lastschrift 91,02 Gutschrift 57,03 – für den von der übernehmenden Bank einbehaltenen Vergütungsbetrag (RUB 600,00); Kredit USN.03 – auf den Zahlungsbetrag, der dem Girokonto für Aktivitäten im Zusammenhang mit einem Patent gutgeschrieben wird (RUB 10.000,00).

Zusätzlich zum Buchhaltungsregister werden in speziellen Kumulregistern Eintragungen vorgenommen, darunter folgende Beträge:

• 10.000,00 RUB - im Register Einkommensbuch (Patent) als Teil der Patenteinnahmen;
• 20.000,00 RUB - im Register Einkommensbuch und Ausgaben (Abschnitt I) als Teil des Einkommens des vereinfachten Steuersystems;
• 400,00 RUB - im Register Einkommensbuch und Ausgaben (Abschnitt I) in den Aufwendungen des vereinfachten Steuersystems enthalten.

Wie Sie sehen, verteilt das Programm 1C: Accounting 8, Edition 3.0, automatisch nicht nur die im Rahmen des Acquiring-Vertrags erhaltenen Mittel auf verschiedene Arten von Aktivitäten, sondern auch die Höhe der Bankprovision, die im vereinfachten Steuersystem als Aufwand ausgewiesen wird.

Lassen Sie uns eine Bilanz für das Konto 57.03 erstellen. Das Fehlen eines Saldos weist auf den vollständigen Abschluss der Abrechnungen mit der übernehmenden Bank hin.

Zahlung per Zahlungskarte für Eigen- und Kommissionsware

Schauen wir uns nun an, wie sich Zahlungen mit Bankkarten bei den „vereinfachten“ Menschen widerspiegeln, die gleichzeitig mit eigenen Waren handeln und Waren in Kommission bringen.

Beispiel 2

Romashka LLC (Kommissionär) verkauft eigene und kommissionierte Waren und wendet das vereinfachte Steuersystem mit dem Gegenstand „Einnahmen minus Ausgaben“ an. Gemäß den Rechnungslegungsgrundsätzen von Romashka LLC werden zu Einkaufspreisen verbuchte Waren über eine automatisierte Verkaufsstelle verkauft. Der Auftraggeber wendet OSNO an und ist Mehrwertsteuerzahler. Romashka LLC akzeptiert Bankkarten zur Zahlung. Die Vergütung der übernehmenden Bank beträgt 2 % der erhaltenen Einnahmen. Im Oktober 2016 verkaufte Romashka LLC Waren im Wert von 100.000,00 RUB. (einschließlich eigener Waren im Wert von RUB 50.000,00 und Konsignationswaren im Wert von RUB 50.000,00). Die Ware wurde von den Käufern in bar in Höhe von 50.000,00 RUB bezahlt. und Zahlungskarten im Wert von RUB 50.000,00. Am 27. Oktober 2016 hat die übernehmende Bank dem Girokonto der Romashka LLC Gelder in Höhe von 49.000,00 RUB gutgeschrieben. Die Vergütung des Kommissionärs beträgt 10 Prozent des Erlöses der verkauften Waren. Der Kommissionär zieht die Vergütung von den von den Käufern erhaltenen Mitteln ab. Gemäß den Vertragsbedingungen ist der Kommissionär verpflichtet, dem Auftraggeber monatlich Bericht zu erstatten. Im November 2016 wurde das Bargeld für verkaufte Konsignationsware abzüglich der Vergütung des Kommissionärs an den Auftraggeber überwiesen.

• Bank und Kasse- Setzen Sie die Flagge Zahlungskarten;
• Handel- Flags setzen Einzelhandel, Verkauf von Waren oder Dienstleistungen von Auftraggebern (Auftraggebern).

Den Wareneingang erfassen wir mit einem Beleg im Buchhaltungssystem Quittung (Akte, Rechnung)(Kapitel Einkäufe). Für eigene Waren wird die Transaktionsart verwendet Waren, und bei Kommissionsware die Art der Transaktion Waren, Dienstleistungen, Provision.

Schauen wir uns das Dokument für den Empfang von Konsignationswaren genauer an. Empfangsbeleg mit Transaktionsart Waren, Dienstleistungen, Provision vom Nutzer entsprechend den Versandpapieren (Rechnung) des Versenders auszufüllen.

Der Name der Vereinbarung mit dem Auftraggeber wird vom Benutzer aus dem Verzeichnis ausgewählt Verträge. In Form eines Verzeichniselements für die Vertragsart müssen Sie den Wert auswählen Mit einem Auftraggeber (Auftraggeber) zu verkaufen. auch in Es ist hilfreich, den Detailbereich der Vertragskarte auszufüllen Provisionsvergütung, damit im Dokument Dem Beauftragten Bericht erstatten Die Provision wurde automatisch berechnet. In unserem Beispiel Rechenmethode ist installiert als Prozentsatz des Verkaufsbetrags, A Größe auf 10 % eingestellt.

Das Abrechnungskonto für Abrechnungen mit dem Auftraggeber (z. B. 76.09 „Sonstige Abrechnungen mit verschiedenen Schuldnern und Gläubigern“) ist im Formular angegeben Berechnungen, erreichbar über den gleichnamigen Hyperlink. Damit Konten zur Abrechnung von Abrechnungen mit dem Auftraggeber automatisch ausgefüllt werden, müssen Sie das Register ausfüllen Konten für Abrechnungen mit Gegenparteien, Zugriff über das Verzeichnis Gegenparteien.

Im tabellarischen Teil des Empfangsbelegs in der Spalte Konto Sie müssen das außerbilanzielle Konto 004.1 „Warenübernahme auf Kommission“ angeben. Damit das Dokument Quittung (Akte, Rechnung) Bedeutung Konten automatisch ausgefüllt wurde, müssen Sie die Einstellung „Informationsregister“ verwenden Artikelbuchhaltungskonten.

Nach der Buchung des Belegs erfolgt eine Eintragung in das Buchhaltungsregister nur zur Belastung des angegebenen Kontos für den Gesamtbetrag der vom Auftraggeber übernommenen Waren.

Einzelhandelsverkäufe von Waren (sowohl eigene als auch Konsignationswaren) werden in einem Dokument ausgewiesen Einzelhandelsverkaufsbericht(Kapitel Verkäufe) mit der Art der Operation Ladengeschäft(Abb. 4).

Reis. 4. Abbildung des Einzelhandelsumsatzes mit Eigen- und Kommissionsware

Gemäß den Bedingungen von Beispiel 2 wendet Romashka LLC das vereinfachte Steuersystem an und zahlt dementsprechend keine Mehrwertsteuer, während der Auftraggeber im Gegenteil ein Mehrwertsteuerzahler ist. Daher sollte sich der Benutzer nicht darüber schämen, dass in einem Dokument ein Teil der Waren ohne Mehrwertsteuer verkauft wird (es handelt sich um die eigenen Waren des Kommissionärs) und der andere Teil (die Waren des Einlieferers) mit Mehrwertsteuer verkauft wird.

Auf dem Lesezeichen Bargeldloses Bezahlen Geben Sie bargeldlose Zahlungen mit der Zahlungsart an Zahlungskarte, genau wie in Beispiel 1 beschrieben.

Nach Fertigstellung des Dokuments Einzelhandelsverkaufsbericht Es werden folgende Buchhaltungseinträge generiert:

Soll 90,02 Haben 41,02 – für die Kosten der verkauften Waren (RUB 25.000,00); Gutschrift 004.01 – für die Kosten der vom außerbilanziellen Konto abgeschriebenen Konsignationsware (RUB 22.000,00); Lastschrift 62.R Gutschrift 90.01.1 – für die Höhe des Erlöses aus dem Verkauf von Waren (RUB 50.000,00); Lastschrift 62.R Gutschrift 76,09 – in Höhe des Erlöses des Auftraggebers aus dem Verkauf von Konsignationswaren (RUB 50.000,00); Lastschrift 57,03 Gutschrift 62.R – für den Zahlungsbetrag mit Zahlungskarten (RUB 50.000,00); Lastschrift USN.02 – für den Betrag des per Karte gezahlten Umsatzes des Auftraggebers (RUB 25.000,00); Lastschrift 50,01 Gutschrift 62.R – für den Betrag der erhaltenen Barzahlung (RUB 50.000,00).

Das außerbilanzielle Konto USN.02 „Abrechnungen mit Kunden für Waren des Auftraggebers“ soll Informationen darüber speichern, welcher Teil der Forderungen bei der Rückzahlung den Abrechnungen mit dem Auftraggeber zuzuordnen ist. Der in der Belastung dieses Kontos ausgewiesene Betrag (der Anteil der Zahlungen auf Kommissionswarenkarten) wird im Verhältnis zum Anteil der Einnahmen aus dem Verkauf von Kommissionswaren am Gesamtumsatz des Tages berechnet. Zusätzlich zum Buchhaltungsregister werden in speziellen Kumulregistern Eintragungen vorgenommen, darunter folgende Beträge:

• 25.000,00 RUB - im Register Einkommensbuch und Ausgaben (Abschnitt I) als Teil des Einkommens des vereinfachten Steuersystems;
• 25.000,00 RUB - im Register Einkommensbuch und Ausgaben (Abschnitt I) in den Aufwendungen des vereinfachten Steuersystems enthalten.

Lassen Sie uns ein Dokument erstellen Quittung auf das Girokonto mit der Art der Operation Erlöse aus Verkäufen über Zahlungskarten und Bankdarlehen in Höhe von RUB 49.000,00 . Wenn das Dokument manuell eingegeben wird, dann im Feld Umfang der Dienstleistungen Sie müssen den Bankprovisionsbetrag (RUB 1.000,00) eingeben. Buchungen nach der Buchung des Belegs:

Lastschrift 51 Gutschrift 57,03 – für den von der übernehmenden Bank erhaltenen Geldbetrag (RUB 49.000,00); Lastschrift 91,02 Gutschrift 57,03 – für den von der übernehmenden Bank einbehaltenen Vergütungsbetrag (RUB 1.000,00); Kredit USN.02 – für den Betrag, der dem Girokonto gutgeschrieben und auf gegenseitige Abrechnungen mit dem Auftraggeber zurückgeführt wird (RUB 25.000,00).

Einnahmen- und Ausgabenbuch (Abschnitt I) Folgende Beträge werden berücksichtigt:

• 25.000,00 RUB - als Teil des Einkommens des vereinfachten Steuersystems;
• 1.000,00 RUB - in den Aufwendungen des vereinfachten Steuersystems enthalten.

Wie Sie sehen, hat das Programm die im Rahmen der Acquiring-Vereinbarung erhaltenen Mittel automatisch auf verschiedene Arten von Aktivitäten verteilt. Gleichzeitig wurde der Betrag der Bankprovision vollständig den Ausgaben von Romashka LLC als direkte Kosten belastet, die der Organisation im Rahmen des Einzelhandels- und Provisionshandels entstanden.

Ist in der Provisionsvereinbarung vorgesehen, dass die Bezahlung der Leistungen der übernehmenden Bank im Verhältnis zum Umsatz des Auftraggebers zu Lasten des Auftraggebers erfolgt, muss der Nutzer die Einträge im Buchhaltungsregister und im Register manuell anpassen Einnahmen- und Ausgabenbuch (Abschnitt I) für den angegebenen Betrag.

Anhand des Dokuments wird ein Bericht an den Einlieferer über die Verkäufe im Programm erstellt Dem Beauftragten Bericht erstatten(Kapitel Einkäufe) für die Art der Operation Verkaufsbericht. Ein Dokument kann auf Basis eines Dokuments erstellt werden Quittung (Akte, Rechnung) aus dem Committent, dann sind die wichtigsten Details auf der Registerkarte Hauptsächlich wird automatisch ausgefüllt. Zusätzlich auf der Registerkarte Hauptsächlich Sie müssen Folgendes angeben:

• Datum des Berichts;
• Name des für den Auftraggeber bereitgestellten Dienstes (Verzeichniselement). Nomenklatur);
• Einkommenskonto: 90.01.1;
• Gegenstand der analytischen Buchhaltung durch Subconto Nomenklaturgruppen.

Abgeschlossenes Lesezeichen Hauptsächlich dokumentieren Dem Beauftragten Bericht erstatten dargestellt in Abbildung 5.

Reis. 5. Dem Verantwortlichen Bericht erstatten, Registerkarte „Haupt“.

Tabellarischer Teil des Dokuments auf der Registerkarte Waren und Dienstleistungen können durch Anklicken des Buttons automatisch ausgefüllt werden Füllen und Auswahl einer von drei Fülloptionen:

• Ausfüllen im Rahmen eines Vertrags verkauft- Der tabellarische Teil des Dokuments wird mit Waren des Auftraggebers ausgefüllt, die verkauft wurden, aber noch nicht in anderen Berichten berücksichtigt wurden;
• Füllen Sie es gemäß der Vereinbarung aus- Der tabellarische Teil wird mit allen im Rahmen des Vertrags erhaltenen Waren ausgefüllt;
• Nach Erhalt ausfüllen- In diesem Fall wird eine Liste der Empfangsdokumente angeboten, für die Konsignationsware eingegangen ist.

In unserem Beispiel ist es am bequemsten, den tabellarischen Teil mit Waren auszufüllen, die im Rahmen einer Vereinbarung mit dem Auftraggeber verkauft wurden.

Damit die Provision sofort vom Erlös des Auftraggebers abgezogen werden kann, auf der Registerkarte Berechnungen Flag muss gesetzt werden Provision vom Umsatz des Auftraggebers einbehalten.

Um die Provisionsvergütung als Teil des Einkommens des vereinfachten Steuersystems zu berücksichtigen, muss die Tatsache berücksichtigt werden, dass diese Vergütung von „Endkunden“ bezogen wird. Hierzu wird ein Lesezeichen verwendet. Geldmittel, Hier müssen Sie die folgenden Informationen manuell eingeben:

• auf dem Feld Art des Zahlungsberichts Wähle eine Option Zahlung;
• Geben Sie eine abstrakte Gegenpartei als Käufer an, zum Beispiel „Einzelhandelskäufer“;
• in den Feldern Veranstaltungsdatum, Betrag, % MwSt Und MwSt Geben Sie das Datum des Einzelhandelsverkaufs sowie die Höhe und den Mehrwertsteuersatz für die vom Auftraggeber verkauften Waren an.

Abbildung 6 zeigt die fertigen Dokumentlesezeichen Dem Beauftragten Bericht erstatten:Waren und Dienstleistungen, Bargeld Und Berechnungen. Als Ergebnis des Dokuments Dem Beauftragten Bericht erstatten Es werden folgende Buchhaltungseinträge generiert:

Lastschrift 76,09 Gutschrift 62,01 – für den Provisionsbetrag, der vom Umsatz des Auftraggebers abgezogen wird (RUB 5.000,00); Lastschrift 62,01 Gutschrift 90.01.1 – für die Höhe der Einnahmen aus aufgelaufenen Provisionsgebühren (RUB 5.000,00).

Reis. 6. Dem Verantwortlichen Bericht erstatten

Neben dem Buchhaltungsregister erfolgen Eintragungen in spezielle Akkumulationsregister, auch im Register Einnahmen- und Ausgabenbuch (Abschnitt I) Provisionseinnahmen in Höhe von RUB 5.000,00 werden im Einkommen des vereinfachten Steuersystems berücksichtigt.

bitte beachten Sie dass das Datum der Erfassung des Einkommens das Datum der Meldung an den Auftraggeber ist.

Das Fehlen eines Saldos auf Konto 57.03 weist auf den vollständigen Abschluss der Abrechnungen mit der übernehmenden Bank hin.

Nach Überweisung von Geldern an den Auftraggeber in Höhe von 45.000,00 RUB. Es kann überprüft werden, ob der Kommissionär keine Schulden gegenüber dem Auftraggeber hat. Hierzu ist beispielsweise die Erstellung einer Bilanz für das Konto 76.09 „Sonstige Abrechnungen mit diversen Debitoren und Gläubigern“ erforderlich.

Zur Abbildung der Zahlung per Zahlungskarte (Acquiring) im Programm in „1C: Buchhaltung 8“ (Rev. 3.0), auch bei der Kombination von Steuersystemen,

Heutzutage ist die Buchhaltung in fast jedem Unternehmen automatisiert. Das Programm 1C: Enterprise Accounting ist eine umfassende Lösung zur Erfassung von Geschäftsvorfällen und eignet sich für Unternehmen mit jedem Steuersystem.
Es kommt häufig vor, dass eine Organisation zusammen mit dem Hauptbesteuerungssystem ein Besteuerungssystem in Form einer einheitlichen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen anwendet. In solchen Fällen haben Buchhalter Fragen zur Aufteilung von Einnahmen und Ausgaben für jedes Steuersystem im Programm 1C: Enterprise Accounting.
In diesem Artikel werden die Besonderheiten der Buchhaltung eines Unternehmens, das ein vereinfachtes Steuersystem und UTII verwendet, am Beispiel des Softwareprodukts „1C: Enterprise Accounting, Edition 2.0“ erläutert.
Die Aufteilung der Einnahmen und Ausgaben für jede Tätigkeitsart ist für die korrekte Berechnung des Steuerbetrags im vereinfachten Steuersystem erforderlich. Die Höhe der einheitlichen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen ist unabhängig von der Höhe der Einnahmen und Ausgaben.

Einrichten von Buchhaltungsrichtlinien

Damit Geschäftsvorfälle im Programm 1C: Enterprise Accounting korrekt und genau abgebildet werden, müssen Sie zunächst eine Buchhaltungsrichtlinie festlegen. Nutzen Sie dazu den Menüpunkt „Enterprise“ und wählen Sie aus der Dropdown-Liste „Accounting Policy“ aus.
Im sich öffnenden Fenster sieht der Benutzer eine Liste aller gespeicherten Abrechnungsrichtlinien. Um die grundlegenden Einstellungen der Rechnungslegungsrichtlinie zu überprüfen, sollten Sie den Datensatz für den aktuellen Berichtszeitraum öffnen.
Die Registerkarte „Allgemeine Informationen“ enthält Informationen über die angewandten Steuersysteme und die Arten der genutzten Aktivitäten.

Die Registerkarte „UTII“ enthält Informationen über die Methode und Grundlage der Ausgabenverteilung mit den Haupt- und Sondersteuerverfahren und erstellt außerdem Konten für die Abrechnung von Einnahmen und Ausgaben für Tätigkeiten, die unter UTII fallen.
Die Standardmethode zur Kostenzuordnung ist „pro Quartal“. Dies bedeutet, dass ein Regulierungsbetrieb im letzten Monat eines jeden Quartals ausschüttungspflichtige Aufwendungen erfasst, um sie in das Einnahmen- und Aufwandsbuch aufzunehmen. Es ist auch möglich, eine „kumulierte Gesamtsumme ab Jahresbeginn“ einzurichten.
Wenn Sie auf den Link „Einnahmen- und Ausgabenkonten einrichten“ klicken, wird eine Liste mit Konten geöffnet, in der Einnahmen und Ausgaben für UTII-Aktivitäten erfasst werden. Standardmäßig schlägt das Programm vor, Einnahmen und Ausgaben für UTII-Aktivitäten in den Konten 90.07.2, 90.08.2, 90.01.2 und 90.02.2 widerzuspiegeln. Diese Liste kann über die Schaltfläche „Hinzufügen“ um weitere Konten ergänzt werden.

Die Registerkarte „Aufwendungsabrechnung“ enthält Informationen zum Verfahren zur Erfassung von Aufwendungen für Tätigkeiten, die unter das vereinfachte Steuersystem fallen.

Gemäß der oben genannten Einstellung werden Aufwendungen für den Kauf von Waren unter folgenden Bedingungen erfasst, um ein Einnahmen- und Ausgabenbuch zu erstellen:

1. Wareneingang, d.h. die Tatsache des Wareneingangs wird im entsprechenden Dokument „Waren- und Dienstleistungseingang“ widergespiegelt;
2. Bezahlung der Ware an den Lieferanten, d.h. die Tatsache der Bezahlung der Ware spiegelt sich in den entsprechenden Belegen „Ausbuchung vom Girokonto“ bzw. „Bestellung des Geldeingangs“ wider;
3. Der Verkauf von Waren, d. h. die Tatsache des Versands der Waren an den Käufer, wird im entsprechenden Dokument „Verkäufe von Waren und Dienstleistungen“ widergespiegelt.

Aufteilung der Ausgaben nach Art der Aktivität

Um die Ausgaben korrekt nach Art der Aktivität aufzuteilen, verwenden Sie das Verzeichnis „Kostenpositionen“. Sie finden dieses Verzeichnis auf der Registerkarte „Produktion“ oder im Menü „Operationen“, indem Sie „Verzeichnisse“ auswählen.
Dieses Verzeichnis enthält einen vom Programm standardmäßig vorgeschlagenen Standardsatz von Kostenpositionen, die Verzeichnisdaten können jedoch vom Benutzer geändert werden.
Die Karte für jede Kostenposition bietet drei Ausgabenoptionen:

1. Für Tätigkeiten mit dem Hauptsteuersystem.
   Aufwendungen mit einem solchen Kostenposten gelten automatisch als Aufwendungen für Tätigkeiten, die unter das vereinfachte Steuersystem fallen.
2. Für bestimmte Arten von Tätigkeiten gilt ein besonderes Besteuerungsverfahren.
   Ausgaben mit einem solchen Kostenposten gelten automatisch als Ausgaben für Aktivitäten, die unter UTII fallen.
3. Für verschiedene Arten von Aktivitäten.
   Ausgaben mit einer solchen Kostenposition können keiner bestimmten Tätigkeitsart zugeordnet werden. Die Höhe dieser Ausgaben wird am Monatsende durch einen Routinevorgang auf die Tätigkeitsarten verteilt.

Für die Zwecke dieses Artikels werden die folgenden Ausgaben verwendet:

Bei der Führung der Buchhaltung im Programm 1C: Enterprise Accounting sollten Sie bedenken, dass diese Kostenpositionen bestimmen, ob ein Aufwand zu einer bestimmten Tätigkeitsart gehört, wenn Sie Dienstleistungen von Drittorganisationen für die Buchhaltung in Anspruch nehmen. Beim Kauf und Verkauf von Waren werden verschiedene Konten verwendet, um die Arten von Ausgaben und Einnahmen zu ermitteln.

Einnahmen und Ausgaben im Zusammenhang mit dem vereinfachten Steuersystem aus dem Verkauf von Waren

Da die Kosten für den Kauf einer Charge von Mobiltelefonen mit den Aufwendungen für die Aktivitäten des vereinfachten Steuersystems zusammenhängen, sollten Sie in der Spalte „Aufwendungen des nationalen Steuersystems“ des tabellarischen Abschnitts „Waren“ den Wert „Akzeptiert“ auswählen. .
Nach der Buchung des Belegs wird die Schuld gegenüber dem Lieferanten berücksichtigt und der Saldo auf Konto 41.01 erhöht. Darüber hinaus werden die entsprechenden Bewegungen im Register „STS Expenses“ gebildet.
Die Bezahlung der erhaltenen Waren erfolgt in diesem Beispiel über den Beleg „Ausbuchung vom Girokonto“.
Die Ausführung dieses Dokuments spiegelt die Abbuchung des Geldes vom Girokonto wider und begleicht die Schuld gegenüber dem Lieferanten. Darüber hinaus wird das Register „STS Expenses“ um die notwendigen Einträge ergänzt.
Das Dokument „Ausbuchung vom Girokonto“ kann auf Basis des „Waren- und Leistungseingangs“ erfasst, manuell ausgefüllt oder aus dem entsprechenden „Kunden-Bank“-Programm heruntergeladen werden.
Der letzte Schritt zur Anerkennung von Aufwendungen im vereinfachten Steuersystem besteht darin, die Tatsache des Versands der Waren an den Käufer widerzuspiegeln. Dieser Geschäftsvorfall wird anhand des Dokuments „Verkauf von Waren und Dienstleistungen“ gebildet.

Um Ausgaben und Einnahmen für Tätigkeiten zu ermitteln, die unter das vereinfachte Steuersystem fallen, sollten Sie das Einnahmenkonto 90.01.1 und das Ausgabenkonto 90.02.1 verwenden.
Nachdem der „Verkauf von Waren und Dienstleistungen“ durchgeführt wurde, wird der Warenbestand im Lager reduziert, die Schulden des Käufers gebildet und es werden auch Bewegungen auf den Konten gebildet, in denen Einnahmen und Kosten berücksichtigt werden. Darüber hinaus wird im Einnahmen- und Ausgabenbuch ein Eintrag erstellt, der die Aufwandserfassung für den Verkaufsbetrag widerspiegelt.
Der Umsatz für diese Transaktion wird nach Eingang der Zahlung vom Käufer erfasst. Diese Tatsache spiegelt sich im Programm „Bargeldbestellung“ bzw. „Quittung auf Girokonto“ wider. Für dieses Beispiel wird das Dokument „Eingang auf Girokonto“ verwendet. Nach Abschluss dieses Dokuments erhöht sich der Saldo auf dem Girokonto und die Schulden des Käufers verringern sich. Darüber hinaus wird im Einnahmen- und Ausgabenbuch ein Eintrag erstellt, um die Erfassung der Einnahmen für den vom Kunden erhaltenen Betrag widerzuspiegeln.

Einnahmen und Ausgaben im Zusammenhang mit UTII aus dem Verkauf von Waren

Der Eingang der zum späteren Verkauf vorgesehenen Waren wird im Dokument „Waren- und Leistungseingang“ dokumentiert.

Da sich die Kosten für den Kauf eines Stapels elektronischer Bücher auf UTII beziehen, sollten Sie in der Spalte „Kosten (NU)“ des tabellarischen Teils des Dokuments „Nicht akzeptiert“ auswählen.
Die Ermittlung der Ausgaben für den Kauf von Waren für UTII-Aktivitäten wird durch die Verwendung der entsprechenden Konten bestimmt, die Einnahmen und Kosten widerspiegeln (90.01.2 und 90.02.2). Diese Konten sind im Dokument „Verkäufe von Waren und Dienstleistungen“ definiert.

Die Zahlung der Ware an den Lieferanten und der Zahlungseingang vom Käufer werden in den Dokumenten „Ausbuchung vom Girokonto“ oder „Barausgangsbestellung“ oder „Eingang auf das Girokonto“ oder „Bareingangsbestellung“ ausgewiesen.

Berücksichtigung der Aufwendungen im Zusammenhang mit der Erbringung von Dienstleistungen durch Dritte

Aufwendungen im Zusammenhang mit der Erbringung von Dienstleistungen durch Dritte werden im Dokument „Eingang von Waren und Dienstleistungen“ ausgewiesen. Wie bereits erwähnt, gibt es drei Arten von Ausgaben: Ausgaben im Zusammenhang mit der Haupttätigkeit, d. h. vereinfachtes Steuersystem; Ausgaben im Zusammenhang mit einzelnen Aktivitäten, d. h. UTII und verteilungspflichtige Ausgaben.
Für die Zwecke dieses Artikels wurden drei Kostenpositionen festgelegt, die jeweils einer bestimmten Art von Aktivität entsprechen:

1. Software-Wartung.
   Diese Aufwendungen beziehen sich auf das vereinfachte Steuersystem.
2. Versorgungsunternehmen.
   Diese Ausgaben beziehen sich auf UTII.
3. Mieten.
   Diese Ausgaben können keiner bestimmten Aktivitätsart zugeordnet werden und die Höhe dieser Ausgaben sollte am Ende jedes Monats auf die Aktivitätsarten verteilt werden.

Die richtigen Einstellungen für das Verzeichnis „Kostenpositionen“ für jede Ausgabenart wurden bereits früher besprochen.
Betrachten wir im Detail das Verfahren zur Berücksichtigung jeder Ausgabenart im Programm.

Bilanz vor der Ermittlung des Einkommens
für jede Art von Aktivität

Nachdem alle aktuellen Geschäftsvorfälle im Programm abgebildet sind, können Sie einen Standardbericht „Umsatzbilanz“ erstellen.

Basierend auf diesem Bericht können wir die Höhe der Ausgaben sehen, die durch die Kosten für Dienstleistungen von Drittorganisationen (Konto 44.01), den Umsatz und die Warenkosten für jede Art von Aktivität (Konten 90.01 und 90.02) sowie die Bewegungen dazu entstehen andere Konten.

Ermittlung des Gewinns für jede Art von Aktivität

Der Gewinn für jede Art von Aktivität wird anhand des Dokuments „Monatsabschluss“ ermittelt. Die Routinevorgänge dieses Dokuments schließen Kostenkonten ab und ermitteln auch den Gewinn.
Die Routineoperation „Konto 44 „Umlaufkosten“ schließen“ schreibt den auf Konto 44 ausgewiesenen Ausgabenbetrag auf die Konten 90.07.1 und 90.07.2 ab, je nachdem, ob die Ausgabe zum vereinfachten Steuersystem oder zum UTII gehört. Dieser Vorgang verteilt auch die Höhe der Ausgaben im Zusammenhang mit verschiedenen Arten von Aktivitäten. Nach der Operation können Sie eine Berechnungsbescheinigung erstellen, die die auf die Ausgaben entfallenden Beträge für jede Art von Aktivität und das Verfahren zu ihrer Berechnung angibt.

Organisation: LLC „Alisa“

Hilfe-Berechnung	Nummer	Datum	Zeitraum
		31.01.2013	Januar 2013

Abschreibung indirekter Aufwendungen (Buchhaltung)

Abschreibung indirekter Kosten für Produktion und Verkauf im Zusammenhang mit Tätigkeiten, die nicht der UTII unterliegen
Abschreibung indirekter Produktions- und Vertriebskosten im Zusammenhang mit verschiedenen Arten von Aktivitäten, proportional zum Einkommen verteilt

Ausgaben des laufenden Monats			Abgeschrieben
Konto	Kostenelement	Summe	Nach Art der Tätigkeit mit dem Hauptsteuersystem (gr.3) * 0,615385(**)	Nach Art der Tätigkeit mit besonderem Besteuerungsverfahren (gr.3) * 0,384615(**)
1	2	3	4	5
44.01	Mieten	5 000,00	3 076,92	1 923,08
Gesamt:		5 000,00	3 076,92	1 923,08

Abschreibung indirekter Kosten für Produktion und Verkauf im Zusammenhang mit Tätigkeiten, die der UTII unterliegen
** - Berechnung des Einkommensanteils jeder Tätigkeitsart am Gesamteinkommen des laufenden Monats

Für den aktuellen Monat		Anteil des Einkommens am Gesamteinkommen
Für einkommensteuerpflichtige Tätigkeiten	Für Tätigkeiten, die nicht der Einkommensteuer unterliegen	Für einkommensteuerpflichtige Tätigkeiten (Gr.1 / (Gr.1 + Gr.2)	Für Tätigkeiten, die nicht der Einkommensteuer unterliegen Gr.2 / (Gr.1 + Gr.2)
1	2	3	4
80 000,00	50 000,00	0,61538	0,38462

Die Routineoperation „Konten 90, 91 abschließen“ ermittelt die Finanzergebnisse des Unternehmens für einen bestimmten Monat für jede Art von Aktivität.
Nachdem alle regulatorischen Vorgänge des Dokuments „Monatsabschluss“ erfolgreich abgeschlossen wurden, können Sie eine Bilanz erstellen.
Nachfolgend finden Sie einen Ausschnitt der Bilanz für die Konten 90 und 99.

Basierend auf der Bilanz lassen sich folgende Schlussfolgerungen ziehen:

1. Die Aufwendungen für Tätigkeiten mit dem Hauptsteuersystem (USN) beliefen sich auf 45.076,92 Rubel. (Sollsaldo von Konto 90.02.1 + Sollsaldo von Konto 90.07.1);
2. Die Ausgaben für UTII-Aktivitäten beliefen sich auf 33.923,08 Rubel. (Sollsaldo von Konto 90.02.2 + Sollsaldo von Konto 90.07.2);
3. Der Gewinn aus Tätigkeiten mit dem Hauptsteuersystem (USN) belief sich auf 34.923,08 Rubel. (Habensaldo von Konto 99.01.1 = Habensaldo von Konto 90.01.1 – Sollsaldo von Konto 90.02.1 – Sollsaldo von Konto 90.07.1);
4. Der Gewinn von UTII belief sich auf 16.076,92 Rubel. (Habensaldo von Konto 99.01.2 = Habensaldo von Konto 90.01.2 – Sollsaldo von Konto 90.02.2 – Sollsaldo von Konto 90.07.2).

Einnahmen- und Ausgabenbuch

Alle erfassten Einnahmen und Ausgaben werden im Einnahmen- und Ausgabenbuch erfasst. Ein Teil der ausschüttungspflichtigen Aufwendungen, die sich auf das vereinfachte Steuersystem beziehen, wird am Ende jedes Quartals durch die Regulierungsoperation „Verteilung der Aufwendungen nach Art der Tätigkeit nach dem vereinfachten Steuersystem“ berechnet.

Das Einnahmen- und Ausgabenbuch hat die folgende Form.

In diesem Bericht können Sie die Belege für die Annahme der Einnahmen und Ausgaben sowie die Gesamtbeträge der erhaltenen Einnahmen und Ausgaben einsehen.

Analyse des Standes der Steuerbuchhaltung nach dem vereinfachten Steuersystem

Eine Analyse des Standes der Steuerbuchhaltung nach dem vereinfachten Steuersystem ist ein Bericht, der die Höhe der Einnahmen und Ausgaben im Zusammenhang mit dem vereinfachten Steuersystem mit ihrer detaillierten Aufschlüsselung angibt.

Wenn Sie auf den Betrag doppelklicken, wird eine detaillierte Aufschlüsselung der Einnahmen und Ausgaben angezeigt.

Die Berechnung des vereinfachten Steuersystems (Buchungen und anwendbare Konten) ist eine scheinbar einfache Frage, bereitet Buchhaltern jedoch manchmal Schwierigkeiten. Überlegen wir, welche Transaktionen bei der Berechnung des vereinfachten Steuersystems in der Buchhaltung generiert werden.

Rechnungslegung nach dem vereinfachten Steuersystem

Die Buchhaltung in Organisationen, die das vereinfachte Steuersystem anwenden, ist obligatorisch. Meistens gehören sie kleinen Unternehmen (KMU) an und haben das Recht, die Buchhaltung in vereinfachter Form durchzuführen. Darüber hinaus führen sie Einnahmen- und Ausgabenbücher, die in diesem Steuersystem Steuerregister sind.

Unter einem Buchführungsregister, das sowohl ein Merkmal sowohl der vollständigen ordentlichen als auch der vollständigen vereinfachten Buchführung ist, versteht man ein Dokument, in dem alle Transaktionen nach Konten systematisiert und in chronologischer Reihenfolge erfasst werden. Beispielsweise wird beim Konto 51 ein Register benötigt, damit ersichtlich ist, für welche Zwecke die Gelder verwendet wurden.

Die Registerformulare werden vom Direktor des Unternehmens genehmigt (Absatz 5, Artikel 10 des Gesetzes Nr. 402-FZ).

Die in den Registern zusammengefassten Informationen werden in das Umsatzblatt und dann in den Jahresabschluss übernommen. Zur Erfassung von Informationen in der vollständigen vereinfachten Buchhaltung können vereinfachte Buchhaltungsformulare verwendet werden – Abrechnungsformulare (Anhänge 2-11 zur Verordnung des Finanzministeriums vom 21. Dezember 1998 Nr. 64n).

Bei der Verwendung einer verkürzten oder einfachen vereinfachten Buchführung verwenden sie anstelle von Registern ein Buch zur Erfassung der Tatsachen der Wirtschaftstätigkeit (Anlage 1 zur Verordnung des Finanzministeriums vom 21. Dezember 1998 Nr. 64n) und zur Erfassung der Löhne ein Formular B-8 (Anhang 8 zur Verordnung des Finanzministeriums vom 21. Dezember 1998 Nr. 64n).

Der Bericht über das vereinfachte Steuersystem wird in einer Erklärung in der durch Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 26. Februar 2016 N ММВ-7-3/99@ genehmigten Form erstellt.

Lesen Sie den Artikel darüber, wann Sie eine „vereinfachte“ Erklärung abgeben müssen „Welche Fristen gelten für die Abgabe einer Erklärung im vereinfachten Steuersystem?“ .

Konten, die bei Transaktionen zur Steuerberechnung im vereinfachten Steuersystem verwendet werden

Die Zuverlässigkeit der erstellten Bilanz hängt von der Richtigkeit der Darstellung der wirtschaftlichen Aktivitäten des Unternehmens in den Buchhaltungsunterlagen ab. Dies wird durch Buchhaltungseinträge sichergestellt, die jede Finanztransaktion begleiten. Jeder Sachverhalt des Wirtschaftslebens des Unternehmens muss auf seine eigene Weise erfasst werden. Dadurch entsteht eine perfekte Balance.

Um die Nutzung des vereinfachten Steuersystems zu organisieren, müssen Sie Kosten und Einnahmen in der Buchhaltung korrekt abbilden. Zur Generierung von Transaktionen zur Abgrenzung und Zahlung der Einkommensteuer (für beide Optionen) werden folgende Konten verwendet:

• Konto 51 – alle Transaktionen bei Erhalt und Abbuchung von Geldern werden darauf erfasst;
• Konto 68 - Einkommenssteuer ansammeln, einschließlich vierteljährlicher Vorschüsse darauf; Auch sonstige Steuern werden hier erfasst;
• Konto 99 - spiegelt den Betrag der aufgelaufenen vereinfachten Steuer wider.

Bei der Berechnung des vereinfachten Steuersystems wird folgende Buchung verwendet:

Konto 68 kann in mehrere Unterkonten unterteilt werden, zum Beispiel:

68.1 - Berechnungen für das vereinfachte Steuersystem;

68.2 - Berechnungen zur Einkommensteuer usw.

Es kann vorkommen, dass sich am Ende des Jahres herausstellt, dass die gesamte Einkommensteuer entweder höher oder niedriger als der tatsächliche Steuerbetrag ist. Im ersten Fall muss der Steuerbetrag addiert, im zweiten Fall gemindert werden. Die Verkabelung ist wie folgt:

• vereinfachtes Steuersystem aufgelaufen (Buchung zur Steuervorauszahlung) - Dt 99-Kt 68,1;
• Steuervorauszahlung wird überwiesen - 68,1 Dt - 51 Kt;
• für das Jahr wurde eine zusätzliche Steuer im vereinfachten Steuersystem abgegrenzt - Buchung Dt 99 - Kt 68,1;
• Die Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem für das Jahr wurde gesenkt – 68,1 Dt – 99 Kt.

Der Gesamtbetrag der gemäß der Erklärung für das Jahr aufgelaufenen Steuer muss dem Betrag entsprechen, der in den Rückstellungen für denselben Zeitraum auf den Konten 99 und 68.1 ausgewiesen ist. Werden mehr Vorschüsse überwiesen, als für das Jahr angefallene Steuern anfallen, kann der zu viel gezahlte Betrag zurückerstattet werden.

Informationen zum Verfassen eines Antrags auf Rückerstattung zu viel gezahlter Steuern finden Sie im Artikel „Musterantrag auf Erstattung zu viel gezahlter Steuern“ .

Ergebnisse

Die Berücksichtigung der aufgelaufenen Steuern im vereinfachten Steuersystem spiegelt sich in den synthetischen Konten 99 und 68 wider. Zur Aufrechterhaltung der analytischen Buchführung für die synthetischen Konten 68, 99 werden separate Unterkonten eröffnet, die im Arbeitskontenplan angegeben und genehmigt werden müssen durch den Leiter der Organisation (Ziffer 4 der PBU 1/2008).

Für Unternehmer, die das vereinfachte Steuersystem nutzen, bereitet die Abbildung von Zahlungen mit Bankkarten mitunter Schwierigkeiten, insbesondere wenn sie nicht nur Neuware, sondern auch Konsignationsware verkaufen. Betrachten wir eine mögliche Situation in der Praxis.

Beispiel

Eine bestimmte LLC verkauft als Kommissionär im Einzelhandel sowohl ihre eigenen als auch die gegen Provision angenommenen Artikel. Gleichzeitig wird ein vereinfachtes Besteuerungssystem (Objekt „Einnahmen minus Ausgaben“) angewendet. Basierend auf seiner Rechnungslegungspolitik verkauft das Unternehmen Produkte, die zum Einkaufspreis abgerechnet werden, über eine mit moderner Software automatisierte Verkaufsstelle. In diesem Fall nutzt der Auftraggeber das Hauptbesteuerungssystem und zahlt die Mehrwertsteuer. Das in unserem Beispiel betrachtete Unternehmen akzeptiert Bankkarten zur Zahlung. Die mit ihr kooperierende erwerbende Bank erhält als Belohnung 2 % des Erlöses.

Im Dezember letzten Jahres verkaufte unser Unternehmen Produkte im Wert von 200.000 Rubel (100.000 unserer eigenen Waren und der gleiche Betrag an Provision). Die Käufer bezahlten die Waren für 100.000 Rubel in bar, der Rest wurde mit Karten bezahlt. Ende Dezember dieses Jahres kamen 98.000 Rubel von der Bank auf unser Bankkonto.

Der Kommissionär nimmt eine Belohnung in Höhe von 10 % des Erlöses für die verkauften Waren entgegen und zieht diese von den von den Käufern gezahlten Beträgen ab. Im Rahmen des Vertrags erstattet der Kommissionär in der Regel jeden Monat Bericht an seinen Auftraggeber. Das Geld für verkaufte Provisionsprodukte, abzüglich der Vergütung des Kommissionärs, wurde im Dezember letzten Jahres an das Unternehmen überwiesen.

Aktionen im Programm

• Aktivieren Sie auf der Registerkarte Bank und Kasse das Kontrollkästchen Zahlungskarten.
• auf der Registerkarte „Handel“ – Kontrollkästchen für Einzelhandel und Verkauf von Waren oder Dienstleistungen von Auftraggebern (Auftraggebern).

Im Buchhaltungssystem wird der Wareneingang über den entsprechenden Beleg im Bereich Einkäufe erfasst. Darüber hinaus müssen Sie für Ihre eigenen Waren die Transaktionsart „Waren“ und für Provisionen „Waren, Dienstleistungen, Provision“ verwenden.

Wareneingangsbeleg für Konsignation

Es sollte genauer betrachtet werden. Ein solches Dokument mit der Transaktionsart „Waren, Dienstleistungen, Provision“ muss vom Nutzer anhand des Versanddokuments des Versenders (also der Rechnung) ausgefüllt werden. Der Name des mit dem Auftraggeber geschlossenen Vertrages wird aus dem Vertragsverzeichnis ausgewählt. Für das Erscheinen in Form eines Verzeichniselements nehmen Sie „Mit dem Auftraggeber (Auftraggeber) zum Verkauf.“

Wichtig!

In der Karte einer solchen Vereinbarung ist es zweckmäßig, die Einzelheiten der Provisionsgebühr sofort einzutragen, damit im Bericht an den Auftraggeber seine Provision ohne Beteiligung des Benutzers berechnet wird.

In unserem Beispiel wurde die Berechnungsmethode als Prozentsatz des Verkaufsbetrags und die Größe als 10 % festgelegt. Das Konto zur Führung der Abrechnungen mit dem Auftraggeber ist im Abrechnungsformular angegeben (Sie können es über den entsprechenden Link öffnen). Um Konten für Abrechnungen mit dem Auftraggeber automatisch auszufüllen, muss das Register „Konten für die Abrechnung von Abrechnungen mit Gegenparteien“ ausgefüllt werden (es wird im Verzeichnis der Gegenparteien geöffnet).

In der Tabelle des Wareneingangsbelegs geben wir in der Spalte Buchhaltungskonto das außerbilanzielle Konto 004.1 an (es heißt „Warenübernahme auf Kommission“). Damit sein Wert automatisch in den „Quittung (Akt, Rechnung)“ eingetragen wird, müssen Sie das Informationsregister im Artikelbuchhaltungskonto entsprechend einrichten.

Bei der Buchung des Belegs im Buchhaltungsregister erfolgt auf diesem Konto lediglich eine Belastungsbuchung für den Gesamtbetrag des vom Auftraggeber erhaltenen Produkts. Einzelhandelsverkäufe aller Produkte (sowohl Ihrer eigenen als auch in Auftrag gegebenen) werden im „Einzelhandelsverkaufsbericht“ (im Verkaufsabschnitt) angezeigt – in diesem Fall lautet die Art des Vorgangs „Einzelhandelsgeschäft“.

In unserem Beispiel arbeitet das Unternehmen nach dem vereinfachten Steuersystem, das heißt, es zahlt keine Mehrwertsteuer, sondern der Unternehmer zahlt sie. Lassen wir uns also nicht von der Tatsache verwirren, dass ein Teil des Produkts in einem Dokument (unsere eigenen Produkte) ohne Mehrwertsteuer und der andere Teil – Provision – mit Mehrwertsteuer verkauft wird.

Geben Sie nun auf der Registerkarte „Bargeldlose Zahlungen“ die bargeldlosen Zahlungen ein (die Zahlungsart lautet „Zahlungskarte“). Wenn der „Einzelhandelsverkaufsbericht“ gebucht wird, werden die entsprechenden Buchhaltungseinträge generiert.

Weitere Informationen zum außerbilanziellen Konto USN.02 „Abrechnungen mit Kunden für Waren des Auftraggebers“

Es ist erforderlich, Daten darüber zu speichern, welcher Prozentsatz der Forderungen während ihrer Rückzahlung auf die Abrechnung mit dem Auftraggeber zurückzuführen ist. Der in der Belastung dieses Kontos ausgewiesene Betrag ist im Verhältnis zum Anteil des Erlöses aus dem Verkauf von Konsignationsware am gesamten Tagesumsatz zu berechnen. Neben dem Buchhaltungsregister führen wir auch Eintragungen in spezielle Kumulregister durch.

Wir erstellen einen Beleg für das Girokonto (die Transaktionsart lautet „Einnahmen aus Verkäufen von Zahlungskarten und Bankdarlehen“) in Höhe von 98.000 Rubel. Wenn wir einen Beleg manuell erfassen, tragen wir im Feld Leistungsbetrag die Höhe der Bankprovision ein. Nach Fertigstellung des Dokuments erhalten wir alle notwendigen Transaktionen.

Zusätzlich zum Buchführungsregister erfolgen Eintragungen in spezielle Akkumulationsregister, darunter das Register „Einnahmen- und Ausgabenbuch“ (im ersten Abschnitt), die erforderlichen Beträge werden als Teil der Einnahmen und Ausgaben des vereinfachten Steuersystems ausgewiesen.

Benutzerfreundlichkeit im Programm

„Accounting 8“ verteilt die eingehenden Finanzen gemäß der Acquiring-Vereinbarung automatisch auf verschiedene Arten von Aktivitäten. Darüber hinaus bezieht sich die Höhe der Bankprovision in unserem Beispiel vollständig auf die Ausgaben des Unternehmens als direkte Kosten, die dem Unternehmen im Rahmen des Handels entstehen, sowohl Einzelhandels- als auch Provisionskosten.

Für den Fall, dass in der Provisionsvereinbarung festgelegt ist, dass die Bezahlung der Bankdienstleistungen in Form der Einnahmen des Auftraggebers zu seinen Lasten erfolgt, müssen wir die Einträge im Buchhaltungsregister und im Register „Einnahmen- und Ausgabenbuch“ (erster Abschnitt) unabhängig anpassen ) auf die erforderliche Menge.

So erstellen Sie einen Verkaufsbericht für den Versender

Zu diesem Zweck stellt die Software für den Vorgangstyp „Verkaufsbericht“ ein gleichnamiges Dokument zur Verfügung (es befindet sich im Bereich „Einkäufe“). Es kann auf der Grundlage einer „Quittung (Handlung, Rechnung)“ des Auftraggebers erstellt werden. In diesem Fall werden die Hauptdaten auf der Hauptregisterkarte einzeln eingegeben. Zusätzlich müssen Sie auf der Registerkarte „Main“ Folgendes eingeben:

• Datum der Berichtserstellung;
• Einkommenskonto 90.01.1;
• der Name der für den Auftraggeber erbrachten Dienstleistung;
• Gegenstand der analytischen Buchhaltung nach Unterkonten („Nomenklaturgruppen“).

Die Tabelle zum Merken von Waren und Dienstleistungen kann auch automatisch ausgefüllt werden. Klicken Sie dazu auf die Schaltfläche „Ausfüllen“ und wählen Sie eine der drei Methoden aus:

1. „Gemäß Vertrag ausfüllen“ – die Tabelle wird mit allen im Rahmen des Vertrags erhaltenen Waren ausgefüllt;
2. „Im Rahmen des Vertrags verkaufte Produkte ausfüllen“ – die Tabelle wird mit Waren des Auftraggebers gefüllt, die bereits verkauft wurden, aber noch nicht in anderen Berichten angezeigt werden;
3. „Bei Erhalt ausfüllen“ – uns wird eine Liste der Dokumente angeboten, nach denen die Ware zur Kommission eingegangen ist.

Für unser Unternehmen als Beispiel wird es einfacher sein, die Tabelle mit Waren auszufüllen, die im Rahmen eines mit dem Auftraggeber geschlossenen Vertrags verkauft wurden.

Wichtig!

Um sicherzustellen, dass die Provision sofort vom Umsatz des Auftraggebers einbehalten wird, aktivieren Sie auf der Registerkarte „Berechnungen“ das Kontrollkästchen „Provision vom Umsatz des Auftraggebers einbehalten“.

Um ihn als Teil des Einkommens im vereinfachten Steuersystem zu verbuchen, muss der Erhalt dieses Betrags vom „Endkäufer“ berücksichtigt werden. Gehen Sie zur Registerkarte „Mittel“ und geben Sie die folgenden Daten manuell ein:

• Wählen Sie im Feld „Zahlungsberichtstyp“ die Option „Zahlung“ aus.
• wie ein Käufer von einer Gegenpartei angegeben wird – nehmen wir „Einzelhandelskäufer“;
• Geben Sie in den Feldern Ereignisdatum, Betrag, Mehrwertsteuer und % Mehrwertsteuer das Datum des Einzelhandelsverkaufs der Waren, den Betrag und den Mehrwertsteuersatz für die verkauften Produkte des Versenders ein.

Nach der „Meldung an den Auftraggeber“ werden auch alle notwendigen Buchhaltungseinträge erstellt. Zusätzlich zum Buchführungsregister werden die erforderlichen Einträge auch in speziellen Akkumulationsregistern widergespiegelt, darunter im Register „Einnahmen- und Ausgabenbuch“ (erster Abschnitt). Die entsprechende Provision wird auch im vereinfachten Steuersystem einkommenswirksam berücksichtigt.

Wichtig!

Der Zeitpunkt der Ertragsrealisierung ist immer der Bilanzstichtag des Kapitals.

Ist auf Konto 57.03 kein Saldo vorhanden, bedeutet dies, dass alle Abrechnungen mit der übernehmenden Bank vollständig abgeschlossen sind. Nach der Überweisung des Geldes an den Auftraggeber kann leicht überprüft werden, dass der Kommissionär keine Schulden gegenüber dem Auftraggeber hat. Zu diesem Zweck können Sie insbesondere eine Bilanz „Sonstige Abrechnungen mit verschiedenen Debitoren und Gläubigern“ für das Konto 76.09 erstellen.

Benutzer haben häufig Fragen zur Organisation der Buchhaltung im Softwareprogramm „1C: Enterprise Accounting 8“, wenn sie verschiedene Steuersysteme kombinieren. Dieser Artikel ist der Betrachtung dieses Problems gewidmet.

Betrachten Sie als Beispiel die Aktivitäten des Handelsunternehmens Romashka LLC, das im Groß- und Einzelhandel tätig ist. Der Großhandel unterliegt dem vereinfachten Steuersystem (STS) (Einnahmen-Ausgaben), der Einzelhandel unterliegt der UTII. Der Versand von Waren sowohl im Groß- als auch im Einzelhandel erfolgt von einem allgemeinen (Groß-)Lager aus. Die gegenseitige Abrechnung mit Privatkunden erfolgt über Konten. 60.

Organisation der separaten Buchhaltung im Unternehmen in der Software „1C: Enterprise Accounting 8“

In einem Schreiben vom 30. November 2011 Nr. 03-11-11/296 wies das russische Finanzministerium darauf hin, dass die Abgabenordnung der Russischen Föderation kein Verfahren zur Führung einer getrennten Buchführung bei gleichzeitiger Anwendung von UTII und dem vereinfachten Steuersystem vorsieht . Deshalb Die Steuerzahler entwickeln und genehmigen das Verfahren zur Führung solcher Aufzeichnungen selbstständig. Das entwickelte Verfahren muss in einer Verordnung über Rechnungslegungsgrundsätze oder in einem lokalen Dokument, das durch eine Verordnung für die Organisation (Anordnung eines Einzelunternehmers) genehmigt wurde, oder in mehreren Dokumenten verankert werden, die zusammen alle Regeln für das Verfahren zur Führung einer getrennten Buchführung enthalten. Gleichzeitig soll die Methode der getrennten Rechnungslegung eine eindeutige Zuordnung bestimmter Kennzahlen zu verschiedenen Arten von Geschäftstätigkeiten ermöglichen.

Um eine getrennte Abrechnung von Einnahmen und Ausgaben zu implementieren, verwendet das Programm die folgenden Methoden:

• Verwendung unterschiedlicher Unterkonten von Einnahmen- und Ausgabenkonten im Kontenplan.
• Unterkonten mit der Endung 1 sind Einnahmen/Ausgaben, die dem Hauptbesteuerungssystem (allgemeines oder vereinfachtes Steuersystem) zugeordnet sind, die mit der Endung 2 sind Einnahmen/Ausgaben, die Tätigkeiten mit einem besonderen Besteuerungsverfahren (UTII) zugeordnet sind.

Notiz. Die Buchführung nach vereinfachten Steuersystemen erfolgt auf den Konten des Kontenplans und die Steuerbuchhaltung (Erstellung einer Erklärung nach dem vereinfachten Steuersystem, dem Buch der Einnahmen- und Ausgabenrechnung) auf dem Kumulregister „Kosten des vereinfachten Systems“. Steuersystem". Bewegungen in diesem Register werden gebildet, wenn Primärdokumente gleichzeitig mit der Bildung von Buchhaltungseinträgen gebucht werden.

Einstellungen im Verzeichnis „Kostenpositionen“. Jeder Kostenposten gibt an, auf welche Art von Tätigkeit (Steuersystem) sich dieser Aufwand bezieht. Für den Zeitraum erfasste Ausgaben für Posten im Zusammenhang mit Aktivitäten im Hauptsystem werden auf dem Konto verbucht. 90.02.1 (Kosten der Haupttätigkeit, in unserem Beispiel vereinfachtes Steuersystem). Auf dem Konto werden die erhobenen Ausgaben für Posten verbucht, die als Tätigkeiten eingestuft sind, für die ein besonderes Steuerverfahren gilt. 90.02.2 (Kostenpreis gemäß dem UTII-Steuersystem). Verteilte Kosten, also Kosten, die keiner bestimmten Tätigkeitsart zugeordnet werden können, werden am Monatsende zu Lasten der Unterkonten des Kontos verteilt. 90,02 im Verhältnis zu den gemäß Artikel 272 der Abgabenordnung der Russischen Föderation erhaltenen Einkünften.

Wichtig! Diese Einstellung wirkt sich auf die Schließung von Kostenkonten mithilfe der Verarbeitung „Monatsabschluss“ und die Erstellung von Finanzberichten aus und hat keinen Einfluss auf das Ausfüllen des Einnahmen- und Ausgabenbuchs und der Erklärung im Rahmen des vereinfachten Steuersystems.

Feld „Aufwendungen (NU)“ In den Primärdokumenten zur Erfassung von Aufwendungen ist zur Verteilung der Aufwendungen nach Steuersystemen für die Steuerbuchhaltung, also die Bildung von KUDiR und das Ausfüllen der Steuererklärung nach dem vereinfachten Steuersystem, Folgendes auszufüllen:

Aufwendungen für die Steuerbuchhaltung im vereinfachten Steuersystem können sein:

Verwendung verschiedener Artikelgruppen. Bei der Verwendung verschiedener Arten von Aktivitäten wird empfohlen, unterschiedliche Nomenklaturgruppen zu verwenden:

Trennung der Lagerbuchhaltung(d. h. die Verwendung eines separaten Lagers für jede Aktivität) ist möglich, aber nicht notwendig.

Anerkennung von Aufwendungen im vereinfachten Steuersystem

1. Gesetzlicher Rahmen

Die Liste der Ausgaben, für die Organisationen, die das vereinfachte Steuersystem anwenden und als Besteuerungsgegenstand Einkünfte gemindert um den Betrag der Ausgaben gewählt haben, das Recht haben, die erhaltenen Einkünfte zu kürzen, ist in Absatz 1 der Kunst aufgeführt. 346.16 Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Darüber hinaus ist diese Liste im Gegensatz zum Verfahren zur Besteuerung der Gewinne von Organisationen gemäß Kapitel 25 der Abgabenordnung der Russischen Föderation erschöpfend, d Ausgaben, die in dieser Liste nicht aufgeführt sind (siehe z. B. Briefe des russischen Finanzministeriums vom 06.04.2012 N 03-11-11/175, vom 29.12.2009 N 03-11-06/2/ 269, Föderaler Steuerdienst Russlands für Moskau vom 15.11.2010 N 16-15/119850).

Darüber hinaus ist es erforderlich, dass die im vereinfachten Steuersystem berücksichtigten Aufwendungen folgende Kriterien erfüllen:

• der Aufwand muss dem Geschäftsprofil entsprechen;
• die Kosten müssen bestätigt und bezahlt werden;
• Der Aufwand muss für die Durchführung von Tätigkeiten anfallen, die auf die Erzielung von Erträgen abzielen.

2. Implementierung in die Software „1C: Enterprise Accounting 8“

Das Verfahren zur steuerlichen Erfassung von Aufwendungen im vereinfachten Steuersystem ist in den Rechnungslegungsgrundsätzen der Organisationen festgelegt.

Menü: Unternehmen – Buchhaltungsrichtlinien – Buchhaltungsrichtlinien von Organisationen

Ereignisse, die nicht bearbeitet werden können, sind obligatorisch. Alle anderen Veranstaltungen müssen vom Nutzer in Übereinstimmung mit der Gesetzgebung der Russischen Föderation und den Besonderheiten seiner Tätigkeit bestimmt werden.

Wenn verschiedene Arten von Ausgaben getätigt werden, zeichnet das Programm auf, ob die Ausgabe die gesamte Liste von Ereignissen (Status) durchlaufen hat, die erforderlich sind, um diese Ausgabe als Verringerung der Steuerbemessungsgrundlage im vereinfachten Steuersystem anzuerkennen.

Um diese Kette von Statuspassagen im Programm zu speichern, wird das Kumulregister „Aufwendungen im vereinfachten Steuersystem“ verwendet:

Aus Gründen der Übersichtlichkeit gruppieren wir Ausgaben nach Art und zeigen Bewegungen nach Status an, bevor wir sie gemäß den Einstellungen unserer Buchhaltungsrichtlinie in das Einnahmen- und Ausgabenbuch eingeben:

Art des Verbrauchs	Ereignis	Status
1. Materialkosten	Inventarbeleg	Nicht abgeschrieben, nicht bezahlt
Bezahlung der Materialien an den Lieferanten	Nicht abgeschrieben (landet in KUDiR)
2. Kosten für den Wareneinkauf	Wareneingang	Nicht abgeschrieben, nicht bezahlt
Zahlung an den Lieferanten für Waren	Kommt in KUDiR
Verkauf von Waren an den Käufer
3. Dienstleistungen	Empfang der Dienstleistung	Nicht bezahlt
Zahlung an den Lieferanten	Kommt in KUDiR
4. Gehalts- und Lohnabzüge	Lohn-und Gehaltsabrechnung	Nicht bezahlt
Lohnauszahlung	Kommt in KUDiR
5. Steuern, Gebühren	Berechnung von Steuern und Gebühren	Nicht bezahlt
Zahlung von Steuern und Gebühren	Kommt in KUDiR

Notiz: Ausgaben können die Status in beliebiger Reihenfolge durchlaufen, es wird jedoch nur der Ausgabenbetrag anerkannt, der alle erforderlichen Status durchlaufen hat, um die Steuerbemessungsgrundlage zu reduzieren.

Verteilte Ausgaben fallen erst nach einer Regulierungsmaßnahme zur Verteilung zwischen Steuersystemen („Verteilung der Ausgaben nach Art der Tätigkeit für das vereinfachte Steuersystem“) in KUDiR:

Betrachten wir im PP „1C: Enterprise Accounting 8“ eine Reflexion der Kette von Geschäftstransaktionen, die für Organisationen charakteristisch sind, die Handelsaktivitäten betreiben.

Bildung von Primärdokumenten

1. Wareneingang

Dieser Vorgang spiegelt sich im Dokument „Empfang von Waren und Dienstleistungen“ wider:

Wenn der Warenlieferant Mehrwertsteuer berechnet hat, beziehen wir diese über die Schaltfläche „Preise und Währungen“ in die Einkaufskosten ein:

Beachten Sie! Das Feld „Spesen (OU)“ muss ausgefüllt sein. Wenn das Feld nicht ausgefüllt ist, gelten diese Ausgaben für steuerliche Zwecke als nicht erstattungsfähig.

Beim Buchen des Belegs werden Buchhaltungseinträge generiert:

Steuerbuchhaltungsbewegungen im Register „Aufwendungen im vereinfachten Steuersystem“:

2. Zahlung an den Lieferanten für Waren

Wir werden diesen Vorgang im Dokument „Ausbuchung vom Girokonto“ widerspiegeln:

Einträge im Register „Aufwendungen im vereinfachten Steuersystem“:

Erträge und Aufwendungen im vereinfachten Steuersystem werden nach der Kassenmethode erfasst. Daher fällt der an den Lieferanten überwiesene Betrag in Spalte 6 „Gesamtkosten“ von KUDiR. Da aber die letzte Bedingung „Warenverkauf an den Lieferanten“ noch nicht erfüllt ist, fallen diese Aufwendungen noch nicht in Spalte 7 (d. h. sie mindern nicht die Steuerbemessungsgrundlage):

3. Verkauf von Waren an einen Großhandelskäufer

Dieser Vorgang spiegelt sich im Dokument „Verkauf von Waren und Dienstleistungen“ wider:

Beachten Sie! Einnahmen- und Ausgabenkonten werden für die Haupttätigkeit (STS) angegeben. Als Analytik wurde die entsprechende Nomenklaturgruppe „Großhandel“ ausgewählt.

Beim Buchen des Belegs werden folgende Transaktionen generiert:

Die Kosten der verkauften Waren, einschließlich der vom Lieferanten berechneten Mehrwertsteuer, fallen in die Einnahmen- und Ausgabenbuchhaltung:

Es ist das generierte Register „Dekodierung KUDiR“, das bei der Registrierung des Primärdokuments die Einbeziehung von Ausgaben in die Steuerbemessungsgrundlage nach dem vereinfachten Steuersystem signalisiert.

Da die Organisation ein gemeinsames Lager für Groß- und Einzelhandel nutzt, werden die Verkäufe sowohl des Groß- als auch des Einzelhandels im Dokument „Verkäufe von Waren und Dienstleistungen“ ausgewiesen (das Dokument „Bericht über Einzelhandelsumsätze“ ist nur für Verkäufe aus einem Lager mit bestimmt). der Typ „Einzelhandel“).

beachten Sie um Einnahmen- und Ausgabenkonten für Tätigkeiten auszufüllen, die der UTII (90.01.2, 90.02.2) unterliegen, und um die entsprechende Nomenklaturgruppe „Einzelhandel“ auszuwählen.

Beim Buchen des Belegs werden folgende Transaktionen generiert:

Bei der Kombination des vereinfachten Steuersystems und der UTII-Modi werden Aufwendungen und Erträge aus UTII vom Programm im außerbilanziellen Hilfskonto USN.01 „Abrechnungen mit Kunden für UTII-Aktivitäten“ erfasst.

Dabei wird auch ein Register „Aufwendungen im vereinfachten Steuersystem“ mit dem Aufwandsabschreibungsstatus „Nicht akzeptiert“ gebildet:

5. Erhalt einer Zahlung von einem Einzelhandelskäufer

Um diesen Vorgang abzubilden, erfassen wir das Dokument „Zahlungseingangsbestellung“ mit der Vorgangsart „Zahlung vom Käufer“:

Beim Buchen eines Belegs werden Transaktionen und Bewegungen im Register „Einnahmen- und Ausgabenbuch“ generiert:

Die erhaltenen Einzelhandelsumsätze fallen in Spalte 4 „Gesamteinnahmen“:

6. Erhalt einer Anzahlung vom Käufer

Wir werden diesen Vorgang anhand des Dokuments „Quittung auf das Girokonto“ abbilden:

Wenn Sie vom Käufer einen Vorschuss erhalten (bei bargeldloser oder barer Zahlung), müssen Sie im Dokument darauf achten, das Feld „Ausweis des Vorschusses in NU“ auszufüllen. Die Zuordnung zu dem einen oder anderen Steuersystem hängt vom Ausfüllen dieses Feldes ab.

Beim Buchen des Belegs werden folgende Transaktionen generiert:

7. Entgegennahme der Leistung

Lassen Sie uns die Dienstleistung für die Lieferung von Waren anhand des Dokuments „Eingang von Waren und Dienstleistungen“ abbilden:

Die Kosten für die Lieferung der Ware werden umgelegt. Um die Kosten entsprechend der Steuerbuchhaltung zwischen den Steuersystemen zu verteilen, geben Sie im Feld „Aufwendungen (NU)“ „Verteilt“ an.

Zu Abrechnungszwecken zeigen wir dem Programm an, dass diese Kosten verteilt werden müssen, indem wir einen verteilten Kostenposten auswählen.

Die Versandkosten werden dem Konto belastet. 44, als Analyse wählen wir den Kostenposten „Lieferung“ aus:

8. Steuerberechnung

Die Abgrenzung von Steuern und Gebühren im Programm wird im Dokument „Betrieb (Buchhaltung und Steuerbuchhaltung)“ widergespiegelt:

9. Steuern zahlen

Überweisen wir den Vorschuss nach dem vereinfachten Steuersystem mit dem Dokument „Ausbuchung vom Girokonto“ mit der Vorgangsart „Steuerüberweisung“:

Beim Buchen des Belegs werden folgende Transaktionen generiert:

Einträge im Register „Einnahmen- und Ausgabenbuch“:

<Расход по уплате налога попал только в 6 графу, хотя было выполнено оба условия: начисление налога и оплата налога. Дело в следующем: так как начисление налогов осуществляется ручной операцией, при ее записи не формируются движения в регистр «Расходы при УСН», поэтому программа данное начисление «не видит». Для таких случаев в документах поступления и списания с расчетного счета, приходных и расходных кассовых ордерах предусмотрена кнопка «КУДиР». Эта кнопка предназначена для ручной корректировки данных, попадающих в книгу учета доходов и расходов:

Wenn Sie auf die Schaltfläche klicken, öffnet sich das folgende Fenster:

Wenn eine manuelle Korrektur des Buchs erforderlich ist, muss dieses Kontrollkästchen deaktiviert sein. Im sich öffnenden Formular müssen Sie die Berücksichtigung von Zahlungen im Sinne des vereinfachten Steuersystems und der UTII manuell angeben:

Notiz. Die Schaltfläche „KUDiR“ ist nicht für alle Arten von Transaktionen von Zahlungsdokumenten aktiv (insbesondere kann sie bei der Abbildung von Transaktionen der Art „Sonstige Einnahmen/Ausgaben“, „Steuerübertragung“ verwendet werden).

Zum manuellen Ausfüllen des Einnahmen- und Ausgabenbuchs ist das Dokument „Aufzeichnungen des Einnahmen- und Ausgabenbuchs (STS, Patent)“ vorgesehen. Dies ist insbesondere für Geschäftsvorfälle erforderlich, die im Programm durch das Dokument „Betrieb (Buchhaltung und Steuerbuchhaltung)“ abgebildet werden (z. B. Steuerberechnung).

Abschluss der Periode. Gestaltung der Buchhaltung und Steuerberichterstattung

Vor dem Monatsabschluss für Steuerbuchhaltungszwecke im vereinfachten Steuersystem ist es notwendig, die Ausgaben auf verschiedene Arten von Tätigkeiten zu verteilen. Zu diesem Zweck sieht das Programm eine Regelungsoperation „Ausgabenverteilung nach Tätigkeitsart für das vereinfachte Steuersystem“ vor.

Menü: Operationen – Routineoperationen

Die Verteilung erfolgt im Verhältnis zum erhaltenen Einkommen für jede Art von Tätigkeit:

Bei der Durchführung einer Regulierungsmaßnahme werden Register nach dem vereinfachten Steuersystem erstellt. Diese Register erzeugen Bewegungen in der Steuerberichterstattung für verteilte Ausgaben (im Sinne der anerkannten Ausgaben im Rahmen des vereinfachten Steuersystems):

Um eine Periode zu Buchhaltungszwecken abzuschließen, müssen Sie die Verarbeitung „Monatsabschluss“ ausführen:

Zu Abrechnungszwecken wurden die umgelegten Kosten für die empfangene Leistung zusätzlich auf die Steuersysteme verteilt:

Um die aus den Buchhaltungsdaten gewonnenen Ergebnisse zu entschlüsseln, können Sie den Bericht „Referenzberechnung“ verwenden: „Abschreibung indirekter Aufwendungen (Buchhaltung)“ und „Finanzergebnisse (Buchhaltung)“:

Zur Analyse der Ergebnisse von Tätigkeiten auf der Grundlage von Steuerbuchhaltungsdaten ist der Bericht „Analyse des Standes der Steuerbuchhaltung nach dem vereinfachten Steuersystem“ vorgesehen:

Für jede Einnahmen- und Ausgabenkomponente können Sie ein Transkript einsehen (das Transkript wird durch Doppelklick auf den Zinsindikator aufgerufen):

Alle Einnahmen und Ausgaben, die nicht in diesem Bericht enthalten sind, werden dementsprechend nicht in das Einnahmen- und Ausgabenbuch und in die Erklärung nach dem vereinfachten Steuersystem aufgenommen.

Als Ergebnis dieser Aktionen erhalten wir automatisch generierte Berichte „Einnahmen- und Ausgabenbuch“:

Menü: Berichte – Buch der Einnahmen- und Ausgabenrechnung nach dem vereinfachten Steuersystem

Erklärung nach dem vereinfachten Steuersystem:

Menü: Berichte – Verzeichnis „Geregelte Berichte“