Sve operacije na blagajni. Obračun novca u kasi i pravila za obavljanje gotovinskih transakcija

U procesu regulisanja gotovinskog prometa, Centralna banka Ruske Federacije obavlja funkciju kao što je određivanje postupka za obavljanje gotovinskih transakcija.

Za gotovinske transakcije uključuju poslovanje pravnih lica u procesu njihovih aktivnosti primanja, skladištenja i izdavanja gotovine u Ruskoj Federaciji.

U cilju ograničavanja prometa gotovine, sva pravna lica, bez obzira na organizaciono-pravni oblik:

Bitan! Imajte na umu sljedeće:

• Svaki slučaj je jedinstven i individualan.
• Temeljno proučavanje problema ne garantuje uvijek pozitivan ishod. Zavisi od mnogo faktora.

Da biste dobili najdetaljniji savjet o svom problemu, samo trebate odabrati bilo koju od ponuđenih opcija:

• dužni su da svoja sredstva drže u bankarskim institucijama;
• moraju izvršiti plaćanja za svoje obaveze prema drugim organizacijama na bezgotovinski način preko bankarskih institucija;
• mogu imati gotovinu u svojoj kasi u granicama koje utvrđuju bankarske institucije u dogovoru sa rukovodiocima organizacija;
• dužni su da predaju banci svu gotovinu preko utvrđenih limita stanja gotovine u blagajni na način iu rokovima ugovorenim sa bankarskim institucijama;
• moraju u svojim kasama da drže gotovinu iznad utvrđenih limita samo za plate, isplatu socijalnih davanja, stipendija, penzija i to samo u periodu od najviše tri radna dana, uključujući i dan prijema novca od banke.

U skladu sa ograničenjima plaćanja u gotovini, Centralna banka Ruske Federacije uspostavila je proceduru za obavljanje gotovinskih transakcija preduzeća, organizacija, kao i kreditnih institucija na teritoriji Ruske Federacije.

Sva gotovina koju primaju preduzeća, organizacije i ustanove, kao i gotovina koju izdaju pravna lica, mora biti dokumentovana. Glavni novčani dokumenti u ovom slučaju su ulazni i odlazni nalozi za gotovinu, koji se sastavljaju na osnovu primarnih dokumenata (sporazuma i sl.).

Knjiga blagajne odražava sve transakcije koje uključuju prijem i trošenje novca za svaki radni dan. Ulazne i izlazne naloge, kao i čekove za prijem novca od kreditnih institucija, potpisuje primalac sredstava, koji je rukovodilac preduzeća, ustanove, organizacije ili lice koje on posebno ovlasti.

Pravna lica mogu držati gotovinu samo u okviru limita koji odredi banka koja opslužuje pravno lice. Na kraju radnog dana, višak gotovine mora biti deponovan u banci. U kasi preduzeća, ustanove ili organizacije u limitu može ostati samo iznos novca koji je neophodan za hitna mala plaćanja narednog dana. Izuzeci od ovog pravila su posebno propisani relevantnim propisima Vlade Ruske Federacije ili Banke Rusije.

Kako bi se osigurala sigurnost novčanih sredstava, prostorije kase moraju biti odgovarajuće opremljene.

Odgovornost za poštivanje pravila za obavljanje gotovinskih transakcija imaju rukovodioci preduzeća, glavni (viši) računovođe, rukovodioci finansijskih službi i blagajnici.

Banke su dužne sistematski provjeravati da li preduzeća poštuju važeću proceduru za obavljanje gotovinskih transakcija i, ukoliko se uoče kršenja, preduzmu potrebne mjere za njihovo otklanjanje.

Za pravna lica koja primaju gotovinu od javnosti za prodatu robu, pružene usluge i obavljene poslove predviđena je posebna procedura za obavljanje gotovinskog prometa, što omogućava finansijsku kontrolu zakonitosti prometa, kao i potpunost i blagovremenost plaćanja poreza.

Federalni zakon od 22. maja 2003. br. 54-FZ „O upotrebi opreme za kase prilikom plaćanja gotovinom i (ili) plaćanja platnim karticama“ utvrdio je da se gotovinska poravnanja sa stanovništvom za trgovinske transakcije ili pružanje usluga obavljaju koje obavljaju sva preduzeća (uključujući i fizička lica koja obavljaju preduzetničku delatnost bez osnivanja pravnog lica, ako obavljaju trgovinske poslove ili pružaju usluge), organizacije, ustanove, njihove filijale i druge posebne jedinice uz obaveznu upotrebu opreme za kase.

Navedena pravna lica, uključujući i individualne preduzetnike, dužna su imati registrovanu kasu u ispravnom stanju, izdati kupcu (klijentu), uz kupovinu (nakon izvršene usluge), ček odštampan opremom kojim se potvrđuje ispunjenost obaveze da to učine, te obezbijediti nesmetan pristup ovim automobilima poreskih službenika.

Organizacije i samostalni poduzetnici, u skladu sa procedurom koju utvrđuje Vlada Ruske Federacije, mogu obavljati gotovinska plaćanja i (ili) plaćanja platnim karticama bez upotrebe opreme za blagajne u slučaju pružanja usluga stanovništvu, pod uvjetom da da izdaju odgovarajuće formulare za striktno izvještavanje.

Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija: osnovne odredbe za vođenje procesa i dokumentacije u Ruskoj Federaciji + izmjene zakonodavstva u 2017. + 6 glavnih gotovinskih transakcija i njihove karakteristike.

Od 11. marta 2014. osnovana je Centralna banka Rusije nova procedura za obavljanje gotovinskih transakcija koji se i danas prati.

Svake godine se objavljuju manje izmjene i ažuriranja kako bi se poboljšala situacija sa softverom i opremom organizacija na prodajnom mjestu.

Danas ćemo govoriti o glavnim odredbama i postupku za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji.

Koncept procesa gotovinske transakcije

Za sva preduzeća i fizička lica koja se bave komercijalnom djelatnošću uspostavljena je jedinstvena procedura registracije i obračuna kretanja sredstava.

Od 2015. godine data je dozvola za obavljanje gotovinskih transakcija korištenjem posebnih tehničkih sredstava.

Ciljevi procesa:

• primanje/izdavanje novca;
• zadržavanje i preračunavanje;
• registracija, prikupljanje, vođenje dokumentacije o finansijskim transakcijama.

Postoje obični i jednostavna šema za obavljanje gotovinskih transakcija.

Uobičajeni koriste sva preduzeća koja su osnovana na zakonskoj osnovi. Pojednostavljenu šemu koriste privatna preduzeća i bankarski sistemi.

Svake godine procenat gotovine u gotovinskom prometu opada, pa bi neka preduzeća teoretski mogla biti izuzeta od niza pravila.

Prijem novčanih sredstava i plaćanje računa vrši se na bezgotovinskoj osnovi, međutim, ovaj način obračuna se ne može koristiti u svim oblastima djelatnosti.

Prilikom provjere od strane poreskih organa, morate dostaviti dokumentarni dokaz o svom statusu i načinu obavljanja gotovinskih transakcija.

Vrste gotovinskih transakcija

Cijela lista je podijeljena u 2 velika dijela prema utrošku i primitku novca. Svaki sadrži relevantnu dokumentaciju i procedure održavanja.

Po vrsti obračuna:

1. Ulaz.

   Ovo bi trebalo da obuhvati sve finansijske transakcije vezane za akumulaciju sredstava na račun prodavca.

2. Potrošni materijal.

   Poslovi u vezi sa izvještavanjem o isplatama zarada, putnih naknada i drugih rashodnih stavki.

   Bankarske transakcije takođe treba da budu uključene u ovaj odeljak.

Klasifikacija se takođe može izvršiti prema tipu objekta.

Velike organizacije i banke svedu rukovanje gotovinom na minimum, čime se pojednostavljuje regulacija gotovinskih transakcija od strane države.

Komercijalne organizacije i banke imaju fleksibilniju distribuciju u gotovinskom prometu, što smanjuje konfuziju dokumenata na finansijskom nivou sistema.

1. Učesnici u procesu

Pravo na obavljanje gotovinskih transakcija daje se odgovarajućim nalogom pretpostavljenih. Dokument mora biti pravno ovjeren, nakon čega nakon 2 dana stupa na snagu.

Zahtjevi:

1. Primanje/ispuštanje gotovine može vršiti samo službenik koji je zvanično odobren za ovu poziciju.
   Najčešće je ova osoba blagajnik.
2. Blagajnik je dužan proučiti proceduru obavljanja transakcija prije početka rada, a zatim potpisati.
3. Ako kompanija ima više od 1 blagajnika, potrebno je imenovati jednog starijeg.

Privatni preduzetnici mogu samostalno obavljati gotovinske transakcije bez prethodnog dokumentovanog dokaza.

Rad sa dokumentacijom je zbrinut. Ako ga nema, poslove vodi upravnik ili njegov zamjenik.

Papiri moraju sadržati potpise svih učesnika koji vode evidenciju o gotovinskom prometu.

2. Ažuriranja u 2017

Porezne vlasti su 1. marta 2017. godine uvele niz izmjena koje utiču na proceduru obavljanja gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji.

Glavne se odnose na gotovinske limite za odvojena odeljenja kompanija i metode za njihovo rešavanje u slučaju prekoračenja.

Promjena br. 1: Ograničenje gotovine preduzeća.

Svaka organizacija je dužna da odredi ograničenje iznosa novca koji može biti u kasi na kraju radnog dana.

Sve preko limita mora se poslati na bezgotovinski račun putem bankarskog sistema.

Koji će limit biti na samoj kompaniji da odluči, na osnovu svoje djelatnosti i dnevnog priliva/odliva gotovine.

Postoji opća formula za obračun koja ne uzima u obzir specifičnosti djelatnosti i daje okvirne brojke za dnevnicu na blagajni.

Formula sadrži 3 komponente:

Obim novčanih sredstava.

Obračunava se za određeni vremenski period i određuje ga vlasnik kompanije.

Varira od 1 do 91.

Količina novca u kasi direktno zavisi od ovog pokazatelja.

Odaberite dane sa najvećim prihodom.

1. Ako naselje ima poslovnicu banke, indikator = 7.

Male firme i druga privatna preduzeća mogu upravljati novcem po sopstvenom nahođenju. Na njih se ne odnosi gotovinsko ograničenje na gotovinske transakcije.

Promjena br. 2: Ograničenje gotovine za odvojena odjeljenja.

Odjeljenja velikih organizacija, prilikom postavljanja limita na iznos sredstava, treba da polaze od pozicije koja je usvojena u odeljenju menadžmenta kompanije.

Nakon usvajanja dokumentacije, rukovodilac ili ovlašćeno lice kopije šalje drugim odeljenjima.

Maksimalni gotovinski račun, nakon završetka prijema instalacija, mora biti prihvaćen u roku od 2 dana.

Promjena #3: Prekoračenje ograničenja.

Gotovina koja prelazi maksimum koji je odredila uprava mora biti deponovana u filijali banke.

Ekscesi su dozvoljeni u:

• dani koji prethode obračunu sa zaposlenima;
• neradni dani;
• dane državnih praznika.

Ako je iznos gotovine prekoračen, uslijedit će kazne.

Poreskim vlastima neće biti teško odrediti dane prijema novčanih sredstava u banku, na osnovu prosječnih pokazatelja vaše organizacije za 1 - 2 kvartala.

Inače, lista uslova ostaje ista. Promjene nisu uzele u obzir privatne trgovce, kao ni individualne poduzetnike.

Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji

Glavne uslove za obavljanje poslova postavlja Centralna banka. Nakon ažuriranja u 2014. - 2016., mala preduzeća i privatna lica su potpali pod kategorije uticaja.

1) Računovodstvena dokumentacija.

Za potvrdu obavljanja finansijskih transakcija, nadležna odeljenja rade sa 2 vrste dokumentacije.

Njegovu registraciju mogu izvršiti i pojedinci koji učestvuju u procesu trgovinskog prometa i imenovani predstavnici uprave.

Procedura predviđa:

• registracija priliva sredstava putem naloga kojim se evidentiraju svi primici u blagajnu punkta - blagajnički nalog (PKO);
• sredstva koja se dodeljuju za troškove organizacije obrađuju se putem naloga za kasu (COS).

Privatni preduzetnici u 90% slučajeva daju rad na takvoj dokumentaciji ličnim računovođama, slična je situacija i sa velikim organizacijama.

Pojedinačni preduzetnici imaju mogućnost korištenja pojednostavljenog sistema oporezivanja, čime se oslobađaju izdavanja gotovinskih naloga, ali podliježu izvještavanju o fizičkim parametrima priliva/odliva gotovine.

2) Računovodstvena komponenta.

U skladu sa naredbom od 31. oktobra 2000. godine, odobrena je opšta procedura za vođenje finansijskih izvještaja kompanija i drugih organizacija koje obavljaju gotovinske transakcije na teritoriji Ruske Federacije.

Na osnovu navedenog, odlučeno je da se uvede vrsta tekućeg računa – račun 50 „Gotovina“.

Koje promjene organizacije mogu napraviti na računu 50 “Gotovina”:

Kreirajte pododjeljak glavnog računa – 50-1 “Organizaciona kasa”.

Popravlja redosled kretanja novca unutar same organizacije.

Ako vaša firma radi sa stranim valutama, prijem svake od njih će se morati obraditi preko posebnog podračuna.

Dozvoljeno je kreiranje najviše 5 valutnih podračuna.

Dizajn 50-2 “Radna blagajna”.

Podračun na kojem se evidentira redoslijed priliva gotovine na prodajnim mjestima ili pružanju usluga.

Otvori 50-3 “Gotovinski dokumenti”.

Održavanje evidencije dokumenata vrijednosti.

To može uključivati ​​vaučere, poslovna putovanja, markice i još mnogo toga.

Redoslijed svih gotovinskih transakcija koje obavljaju kompanije evidentira se na jednom od 3 opisana računa.

Greške u popunjavanju dokumentacije mogu rezultirati kaznama kako za pojedine zaposlene tako i za kompaniju u cjelini.

3) postupak obavljanja gotovinskih transakcija na radnom mestu.

Zakonodavni sistem predviđa strogu proceduru za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji za 6 vrsta tekućih gotovinskih transakcija.

Pogledajmo svaki od njih detaljno

Operacija 1: Procedura za primanje novca.

Prijem se u početku odvija sa PKO. Nakon što ga primi na ruke, blagajnik je dužan da se uveri da je ispravno popunjen.

PQS mora sadržavati:

• potpis računovođe/menadžera;
• podudarnost veličine novčanih sredstava u kapitalnom i brojčanom obliku;
• prisustvo dokumentacije navedene u PQS-u.

Osim blagajnika, gotovinu može primati vlasnik ili lice koje on ovlasti. Broj predstavnika vlasnika je neograničen.

Osoba koja daje sredstva ima pravo da lično posmatra proces.

Provjerite iznos stvarnih sredstava sa onima prijavljenim u PQR.

Ako se sve poklapa, blagajnik stavlja pečat na račun koji dolazi uz nalog i daje ga osobi koja je uplatila novac.

Prenesite PKO u računovodstvenu službu na skladištenje do 5 godina.

Ako se koristi kasa ili kasa, blagajnik može obraditi novac i zabilježiti podatke u PKO kroz talone/čekove.

Dodatni uslovi se zapisuju na priznanici, nakon čega se pečatirana dokumentacija daje licu koje je dalo gotovinu.

Operacija 2: Opća procedura za oslobađanje gotovine.

Proces se odvija uzimajući u obzir akcije kroz RKO. Prije početka transakcije, blagajnik je dužan provjeriti podudarnost vrijednosti ​​naznačenih slovima i brojčanim formatom.

Nalog mora imati potpis rukovodioca računovodstva ili drugog lica odgovornog za postupak vođenja gotovinskog prometa.

Algoritam za otpuštanje gotovine:

1. Provjerite spisak dokumentacije dostavljene RKO.

Provjerite podatke o primaocu.

Za ove svrhe prikladan je pasoš ili vozačka dozvola.

Ako pojedinac ne može potvrditi svoj identitet, sredstva treba uskratiti.

2. Zaposleni odbrojava iznos i daje ga licu na preračun, nakon čega primalac potpisuje kasu.

Da biste izračunali potrebnu količinu, trebali biste koristiti metodu listova.

Slično PKO, nalog za izdavanje se takođe mora čuvati u računovodstvu organizacije u periodu do 5 godina.

Operacija 3: Postupak gotovinske isplate plata.

Tu u pomoć dolaze izjave o transakcijama poravnanja kompanije.

Unapred uneseni podaci o zaposlenima u naloge omogućavaju vam da odredite iznos sredstava koja je potrebno pripremiti za izdavanje.

Uprava određuje koje dane će izvršiti obračun. Vremenski period predviđen za obavljanje transakcija poravnanja sa zaposlenima ne bi trebalo da bude duži od 5 dana.

Nakon isplate zarada, svi zaposleni moraju:

• sumirati stvarni iznos izdatih sredstava;
• popuniti odgovarajuće ćelije platnog lista;
• još jednom provjerite da li stvarni iznos odgovara onom navedenom u izvodu;
• potpisati izjavu i predati je na čuvanje u računovodstvo.

Ako se zaposlenik ne pojavi u navedenom roku da primi platu, na izvodu se stavlja napomena naspram njegovog imena.

Prilikom jednokratnog izdavanja gotovine, nema smisla davati izjavu za zaposlenog, racionalnije je dokumentovati utrošak sredstava putem redovnog naloga za poravnanje gotovine.

Operacija 4: Postupak izdavanja novca odgovornom licu.

Postupak registracije utvrđuje računovodstvo, a sprovodi ga blagajnik na osnovu blagajne.

Za nalog je potrebno da osoba napiše izjavu u ime subjekta.

Sredstva se izdaju tek nakon što zahtjev potpiše šef organizacije.

Ukoliko postoje dugovi, obezbjeđivanje sredstava se zamrzava do otplate cjelokupnog iznosa duga.

Operacija 5: Gotovina za poseban odjel.

Bilo da se radi o prijemu ili izdavanju sredstava, postupak je naznačen u prometnim nalozima.

Odjeljenja uprave imaju pravo da sami odluče kakav će redoslijed donijeti za raspodjelu sredstava između odjeljenja koja im odgovaraju.

Operacija 6: Procedura za izdavanje gotovine po dogovoru.

Ponekad, umjesto službenog lica, proces obavljanja gotovinskih transakcija omogućava prijem preko osobe od povjerenja.

Na poslu često nastaje situacija kada se zaposleni u organizacijama razbole.

Postupak izdavanja ovlašćenom licu:

Provjerite usklađenost podataka zaposlenog i njegovog nalogodavca koji su navedeni u RKO.

Biće vam potreban pasoš ili vozačka dozvola.

1. Prije nego što primalac potpiše izjavu, u rubrici „punomoćje“ unosi se bilješka.
2. Nakon izdavanja, uz predanu naredbu se prilaže i punomoćje.

Ako je potrebno dobiti sredstva putem punomoćja od više pravnih ili fizičkih lica, dokument se kopira i ovjerava pečatom organizacije.

U slučaju kada lice mora primiti više uplata po jednom dokumentu, original potvrde ostaje u rukama blagajnika do konačne uplate, a kopije se dostavljaju uz nalog.

Ako preduzeće ima više odeljenja gotovine, kontrolu nad njima preuzima unapred imenovani viši blagajnik.

U tom slučaju mu se šalju svi nalozi, a on pravi odgovarajuće zabilješke o prometu sredstava u blagajničkoj knjizi.

Procedura na kraju radnog dana:

1. Glavni blagajnik upoređuje unose u knjizi sa nalozima primljenim od podređenih.
2. Izračunava iznos sredstava na osnovu stanja.
3. Izračunata vrijednost se upoređuje sa stvarnim iznosom novca u mašinama; ako se sve poklapa, stavlja se potpis.
4. Računovodstvo obavlja sličan postupak.

Postupak je pod kontrolom menadžmenta organizacije.

Novac– najvažnija komponenta u gotovinskom prometu. Trebao bi biti dostupan u štampanom i digitalizovanom obliku.

Ako se dokumentacija radi ručno, posebnu pažnju treba obratiti na kvalitet rukom pisanog teksta kako ne bi došlo do grešaka pri unosu podataka u računar.

Svi papiri moraju biti popraćeni potpisima računovođe i rukovodioca. Ako se radi o elektronskim analozima, koristi se digitalni potpis zaposlenih.

Revizije gotovinskih transakcija

Poreski inspektor je odgovoran za praćenje prijavljivanja gotovinskih transakcija.

U zavisnosti od broja organizacija koje se nalaze na području koje je dodijeljeno zaposleniku, inspekcije se vrše 1-3 puta godišnje.

Šta provjerava porezna uprava:

• kako se kontroliše radno mesto;
• kvalitet vođenja blagajne;
• da li se unosi u nalozima poklapaju sa dodatnim dokumentima;
• koliki je procenat korišćenja sredstava koje banka izdvaja;
• korespondencija indikatora za izdavanje/troškove između banke i odeljenja za poravnanje;
• izvještavanje o područjima korištenja dodijeljenih sredstava;
• Da li se poštuje ograničenje gotovine?

Kako bi izbjegli probleme, zaposleni moraju pažljivo pratiti proceduru za vođenje blagajne, troškovnih/priznanih naloga i pratećih dokumenata.

Ako se tokom revizije ne otkriju problemi, organizacija će dobiti pozitivnu revizijsku ocjenu.

Jeste li računovođa početnik koji se bavi pravilima gotovinskog poslovanja?

Osnovne informacije dobit ćete od Škole računovođa i revizora:

Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija i kazne

Šta ako se tokom rutinskih inspekcija od strane inspektora otkriju ozbiljne rupe u vašem računovodstvu?

U takvim slučajevima predviđene su kazne za pojedince do 6.000 rubalja i za preduzeće u cjelini do 60.000 rubalja.

Nakon ažuriranja procedure za obavljanje gotovinskih transakcija u 2014. godini, neke računovodstvene komponente su značajno pojednostavljene. Količina kompletirane dokumentacije smanjena je za 30%.

Ako se sredstva “izgube” u većim razmjerima, odgovorne osobe se suočavaju sa sudskim postupcima, a stvar može dovesti i do krivične odgovornosti.

Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji prolazi kroz promjene svake godine.

Razlog je postepeni prelazak na bezgotovinski sistem plaćanja roba i usluga.

U budućnosti se planira potpuno odustajanje od gotovinskog izvještavanja u većini maloprodajnih objekata u našoj zemlji.

Koristan članak? Ne propustite nove!
Unesite svoju e-poštu i primajte nove članke putem e-pošte

Glavni regulatorni dokument koji direktno reguliše operacije skladištenja i trošenja novca na blagajnama organizacija trenutno je „Procedura za vođenje gotovinskih operacija u Ruskoj Federaciji“.

Za rad sa gotovinom, organizacija mora imati kasu i ispunjavati uslove utvrđene Procedurom. Za obavljanje gotovinskih transakcija, kompanija mora imati poziciju blagajnika u svom osoblju. On je odgovoran za sigurnost vrijednih stvari u kasi organizacije. Nakon izdavanja naloga za postavljanje blagajnika na rad, rukovodilac preduzeća je dužan da ga upozna sa Postupkom uz prijem. Tada je obavezan dogovor o punoj individualnoj finansijskoj odgovornosti sa blagajnikom. U malim organizacijama koje nemaju mjesto blagajnika u svom osoblju, poslove potonjeg može obavljati glavni računovođa ili drugi zaposleni po pismenom nalogu rukovodioca organizacije, uz zaključivanje ugovora o odgovornosti sa ovim zaposlenik.

Zabranjeno je neovlašćeno prenošenje dužnosti od strane blagajnika na drugo lice. U slučaju da blagajnik iznenada napusti posao (na primjer, zbog bolesti), dragocjenosti na njegovom računu odmah preračunavaju od strane drugog blagajnika, kome se prenose, u prisustvu rukovodioca i glavnog računovođe organizacije ili u prisustvo komisije lica koje imenuje rukovodilac preduzeća. O rezultatima preračuna i prijenosa vrijednosti sastavlja se akt potpisan od strane navedenih lica.

Procedura obavezuje menadžere preduzeća da u preduzeću stvore uslove koji obezbeđuju sigurnost gotovine. Prvo, potrebno je osigurati sigurnost novca u prostorijama blagajne, za koje je opremljena u skladu sa zahtjevima navedenim u narudžbi, na primjer, prostorije kase moraju biti izolirane, imati čvrste zidove i poseban prozor za izdavanje novca, imati sef za čuvanje novca i dragocjenosti, opremljen sigurnosnim alarmom itd. Drugo, osigurati sigurnost novca prilikom predaje iz banke i polaganja u banku, npr. obezbjediti blagajniku , vozilo, itd. U ovom drugom slučaju, organizacije koje pružaju usluge prikupljanja mogu joj pružiti značajnu pomoć.

Zabranjeno je čuvanje gotovine i drugih vrednosti koje ne pripadaju preduzeću u kasi. Gotovinske transakcije dokumentuju se standardnim međuodeljenskim obrascima primarne računovodstvene dokumentacije.

Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 18. avgusta 1998. br. 88 odobreni su jedinstveni obrasci primarne računovodstvene dokumentacije dogovoreni sa Ministarstvom finansija Rusije, koji je stupio na snagu 1. januara 1999. godine: br. KO-1 “ Nalog za priliv gotovine“, br. KO-2 „Nalog za odliv gotovine“, br. KO-3 „Registarski list ulaznih i izlaznih novčanih dokumenata“, br. KO-4 „Knjiga blagajne“, br. Knjiga gotovine koju je blagajnik prihvatio i izdao".

Kada se na blagajni zaprime nalozi za prijem i zaduženje i uz njih priloženi dokumenti, blagajnik je dužan provjeriti:

Prisustvo i autentičnost potpisa glavnog računovođe na dokumentima i ovlašćenja (potpisa) rukovodioca preduzeća ili lica ovlašćenih za to na nalogu za prijem novca ili dokumentu koji ga zamenjuje;

Ispravnost papirologije;

Dostupnost aplikacija navedenih u dokumentima.

Svi pristigli i odlazni nalozi podliježu obaveznoj registraciji u „Dnevnik upisa ulaznih i izlaznih novčanih dokumenata“ (obrazac br. KO-3). Prema općeprihvaćenom pravilu, numerisanje novčanih odlaznih i pristiglih naloga počinje od početka svake godine sa rednim brojem 1 (jedan) i do kraja godine vrši se uzlaznim redoslijedom brojeva. Troškovni nalozi izdati za isplatne (obračunske i uplatne) izvode zarada i drugih isplata njima ekvivalentnih evidentiraju se nakon njihovog izdavanja.

Dužnosti blagajnika uključuju vođenje blagajne (obrazac br. KO-4), u kojoj se evidentiraju svi prijemi i podizanja gotovine u organizaciji.

Upise u blagajnu blagajnik vrši odmah nakon prijema ili izdavanja novca za svaki nalog. Upisi u blagajnu vrše se u duplikatu pomoću karbonskog papira sa mastilom ili hemijske olovke. Brisanja i neutvrđene ispravke u knjizi blagajne nisu dozvoljene. Izvršene ispravke ovjeravaju se potpisima blagajnika, kao i glavnog računovođe preduzeća ili lica koje ga zamjenjuje. Blagajna ima ulogu registra za analitičko računovodstvo gotovinskih transakcija.

Svaki dan na kraju radnog dana, blagajnik obračunava rezultate transakcija za taj dan, prikazuje stanje novca u kasi za naredni datum i predaje računovodstvu kao blagajnički izvještaj drugi otcjepni list (kopija upisa u blagajnu za dan) sa računima i ispravama o izdacima blagajne po prijemu u knjigu blagajne.

Računovodstvena služba vrši računovodstvenu obradu izvještaja.

blagajnik, koji se sastoji od pažljivog provjeravanja ispravnosti registracije ulaznih i izlaznih novčanih dokumenata, korespondencije unosa u izvještaj sa podacima priloženih dokumenata, obračuna rezultata transakcija za dan i stanja na početku i kraj radnog dana. Iznosi primljene i deponovane gotovine kod banaka moraju se takođe uskladiti sa odgovarajućim bankovnim izvodima na tekućem računu.

Dozvoljeno je vođenje knjige blagajne u organizaciji na automatizovan način. U ovom slučaju, listovi blagajne se formiraju u obliku ispisa „Umetnuti list blagajne knjige“. Istovremeno se generira ispis

"Izvještaj blagajnika." Oba ispisa moraju:

1. Sastavlja se do početka narednog radnog dana;

2. imaju isti sadržaj;

3. Uključite sve detalje koje zahtijeva obrazac blagajničke knjige.

Listovi blagajne se automatski numerišu uzlaznim redom od početka godine. Ispis „Uložak blagajne knjige” mora sadržavati podatke o ukupnom broju listova blagajne za svaki mjesec, kao iu posljednjoj za kalendarsku godinu - ukupan broj listova blagajne knjige za godine.

Nakon prijema ispisa „Uložak blagajne knjige“ i „Izvještaja blagajnika“, blagajnik je dužan provjeriti ispravnost navedenih dokumenata, potpisati ih i predati blagajnički izvještaj zajedno sa ulaznim i izlaznim novčanim dokumentima u računovodstvo. uz potpis na uloškom listu blagajne.

Na kraju kalendarske godine, ispis „Knjige blagajne Loose Sheet” je uvezan hronološkim redom. Ukupan broj listova za godinu ovjerava se potpisima rukovodioca i glavnog računovođe organizacije, a knjiga je zapečaćena.

Kontrolu ispravnog vođenja blagajne vrši glavni računovođa organizacije.

Trenutno postoje ograničenja gotovinskog plaćanja između pravnih lica. Prema uputstvu Centralne banke Ruske Federacije od 14. novembra 2001. br. 1050-U, maksimalni iznos gotovinskih plaćanja za jednu transakciju između pravnih lica je 60.000 rubalja. Prema zajedničkom pismu Ministarstva poreza i dažbina i Centralne banke Ruske Federacije, maksimalni iznos gotovinskih plaćanja odnosi se na plaćanja po jednom ugovoru zaključenom između pravnih lica. Novčana poravnanja koja se vrše između pravnih lica u okviru jednog ili više novčanih instrumenata po jednom ugovoru ne mogu prelaziti maksimalni iznos gotovinskih obračuna.

1. Koje su promjene nastale u postupku obavljanja gotovinskih transakcija organizacija i individualnih preduzetnika.

2. Po čemu se nova procedura za obavljanje gotovinskih transakcija razlikuje od istekla?

3. Koja je odgovornost predviđena zakonodavstvom Ruske Federacije za kršenje procedure za obavljanje gotovinskih transakcija.

4. Kojim zakonskim i podzakonskim aktima se reguliše postupak obavljanja gotovinskih transakcija.

Od 1. juna 2014. ne samo da ima , ali i postupak obavljanja gotovinskih transakcija. Novu proceduru za obavljanje gotovinskih transakcija odobrila je Direktiva Banke Rusije br. 3210-U od 11. marta 2014. godine „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija pravnih lica i pojednostavljenoj proceduri za obavljanje gotovinskih transakcija od strane individualnih preduzetnika i malih preduzeća. ” Istovremeno, „Pravilnik o postupku obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanim novcem Banke Rusije na teritoriji Ruske Federacije“ (odobren od strane Banke Rusije 12. oktobra 2011. br. 373-P) na snazi ​​do 1. juna 2014. godine je nevažeći. U ovom članku ćemo detaljno razmotriti sve značajne promjene u postupku obavljanja gotovinskih transakcija od strane organizacija i individualnih poduzetnika.

! Bilješka: Za mala preduzeća i samostalne preduzetnike, nova procedura za obavljanje gotovinskih transakcija donela je suštinske promene.

Poređenje “starih” i “novih” procedura za obavljanje gotovinskih transakcija

Da bismo jasno procenili promene učinjene u proceduri za obavljanje gotovinskih transakcija od 1. juna 2014. godine, uporedimo zahteve važeće Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. marta 2014. godine i istekle Uredbe Banke Rusije broj 373-P od 12.10.2011.

Zahtjevi	Direktiva Banke Rusije od 11. marta 2014. br. 3210-U važi od 01.06.2014	Uredba Banke Rusije od 12. oktobra 2011. br. 373-P više ne važi
1. Ko je dužan da odredi limit na stanje gotovine u kasi?	Obavljanje poslova prihvatanja gotovine, uključujući njihov preračunavanje, izdavanje gotovineentiteta Administrativnim aktom utvrđuje se maksimalni dozvoljeni iznos gotovog novca koji se može čuvati na mestu za gotovinski promet koji odredi rukovodilac pravnog lica, nakon ispisivanja u blagajničkoj knjizi iznosa stanja gotovine na kraju radnog dana (u daljem tekstu do kao limit salda gotovine). Pojedinačni preduzetnici i mala preduzeća ne smeju da postavljaju ograničenje stanja gotovine. (klauzula 2 Direktive br. 3210-U)	Za obavljanje gotovinskih transakcijapravno lice ili samostalni preduzetnik utvrđuje maksimalno dozvoljeni iznos gotovine , koji se može čuvati na mestu za obavljanje gotovinskog prometa, koje odredi rukovodilac pravnog lica, individualni preduzetnik, nakon ispisivanja u blagajničkoj knjizi iznosa stanja gotovine na kraju radnog dana (u daljem tekstu: gotovina). granica bilansa).(Tačka 1.2 Uredbe br. 373-P)
2. Postupak obračuna limita stanja gotovine na blagajni	(novostvoreno pravno lice - očekivani obim novčanih primanja za prodatu robu, izvršene radove, pružene usluge).iliZa određivanje limita stanja gotovine pravno lice uzima u obzirobim isplate gotovine (novostvoreno pravno lice - očekivani obim isplate gotovine), isključujući iznose gotovine namijenjene za isplatu zarada, stipendija i drugih davanja zaposlenima.(Dodatak Direktivi br. 3210-U „Određivanje limita salda gotovine“)	Za određivanje limita stanja gotovine, pravno lice ili individualni preduzetnik uzima u obzirobim novčanih primanja za prodatu robu, izvršene radove, izvršene usluge (novostvoreno pravno lice, individualni preduzetnik - očekivani obim novčanih primanja za prodatu robu, izvršene radove, pružene usluge).U nedostatku prihoda gotovina za prodatu robu, obavljene radove, pružene usluge, pravno lice, individualni preduzetnikobim isplate gotovine (novostvoreno pravno lice, individualni preduzetnik - očekivani obim gotovinskih isplata), izuzev novčanih iznosa namenjenih za isplatu zarada, stipendija i drugih davanja zaposlenima. (Prilog „Određivanje limita salda gotovine”)
3. Postupak polaganja gotovine od strane posebne jedinice	Ovlašćeni zastupnik posebnog odjeljenja može, na način koji odredi pravno lice, predati gotovinuu blagajnu pravnog lica ili banke, ili organizacije uključene u sistem Banke Rusije , za knjiženje svojih iznosa na žiro račun pravnog lica.(klauzula 3 Direktive br. 3210-U)	Ovlašćeni zastupnik posebnog odjeljenja može, na način koji odredi pravno lice, položiti gotovinupravnom licu, banci ili organizaciji uključenoj u sistem Banke Rusije , čija mu povelja daje pravo da obavlja prevoz gotovine, naplatu gotovine, kao i gotovinsko poslovanje u smislu prijema i obrade gotovine,ili saveznoj poštanskoj organizaciji za odobravanje, prenos ili prenos na žiro račun pravnog lica.(Tačka 1.5 Uredbe br. 373-P)
4. Postupak prenosa knjige blagajne iz posebnog odjeljenja u pravno lice	Izdvojeni odjeli daju pravnom licu kopiju lista blagajnena način koji utvrdi pravno lice, vodeći računa o roku za sastavljanje računovodstvenih (finansijskih) izvještaja od strane pravnog lica. (klauzula 4.6 Direktive br. 3210-U)	Poseban odjeljak, nakon prikaza iznosa gotovinskog stanja na kraju radnog dana u blagajni, prenosi list blagajne za ovaj radni dannajkasnije narednog radnog dana pravnom licu. (Tačka 5.6 Uredbe br. 373-P)
5. Postupak prenosa novca od strane blagajnika na višeg blagajnika	Ako postoji viši blagajnik, transakcije prijenosa gotovine između višeg blagajnika i blagajnika tokom radnog dana odražavaju se od strane starijeg blagajnikau knjizi obračuna sredstava primljenih i izdatih od strane blagajnika sa naznakom iznosa prenesenog novca. Upisi u knjigu obračuna primljenih i izdatih sredstava od blagajnika vrše se u trenutku prenosa gotovine i potvrđuju se potpisima višeg blagajnika, blagajnika.(klauzula 4.5 Direktive br. 3210-U)	Viši blagajnik izdaje gotovinski iznos potreban za isplatu plata, stipendija i drugih isplata prema platnom listu (platni spisak) blagajnama koji izdaju gotovinu, uz potpisu knjizi obračuna primljenih i izdatih novčanih sredstava od blagajnika ili prema novčanim priznanicama za period utvrđen u platnom spisku (platni spisak).(tačka 4.6 Uredbe br. 373-P)
6. Ko treba da pripremi gotovinske dokumente, blagajnu	individualni preduzetnici, vodeći, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama, računovodstvo prihoda ili prihoda i rashoda i (ili) drugih objekata oporezivanja ili fizičkih pokazatelja koji karakterišu određenu vrstu poslovne aktivnosti,gotovinski dokumenti se ne mogu obraditi. (klauzula 4.1 Direktive br. 3210-U) Ako individualni preduzetnici, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama, vode evidenciju prihoda ili prihoda i rashoda i (ili) drugih predmeta oporezivanja ili fizičkih pokazatelja koji karakterišu određenu vrstu poslovne aktivnosti,Možda neće voditi knjigu blagajne. (klauzula 4.6 Direktive br. 3210-U)	Gotovinske transakcije koje obavlja pravno lice ili individualni preduzetnik ozvaničavaju se dolaznim i odlaznim nalozima za gotovinu (u daljem tekstu gotovinski dokumenti).(klauzula 1.8 Uredbe br. 373-P) Za obračun gotovine primljene na blagajni, izuzev gotovine koju je primio agent za plaćanje, agent za plaćanje banke (subagent), a izdat iz kase,pravno lice, individualni preduzetnik vode blagajnu. (Tačka 5.1 Uredbe br. 373-P)
7. Mogućnost ispravki dokumenata	U papirnim dokumentima,osim gotovinskih dokumenata,ispravke su dozvoljene , koji sadrži datum ispravke, prezimena i inicijale, kao i potpise lica koja su izvršila ispravke na kojima su izvršene ispravke.(klauzula 4.7 Direktive br. 3210-U)	Pravljenje ispravkinije dozvoljeno u gotovinskim dokumentima. (Tačka 2.1 Uredbe br. 373-P)
8. Mogućnost sastavljanja jednog blagajničkog naloga za sve čekove ili formulare strogih izvještaja za dan	Nalog za prijem gotovine može se izdati po završetku gotovinskih transakcija na osnovu kontrolne trake skinute sa opreme blagajne, obrasca striktnog izveštavanja koji je ekvivalentan gotovinskom računu , drugi dokumenti predviđeni Federalnim zakonom br. 54-FZ od 22. maja 2003. godine „O upotrebi opreme za kase prilikom plaćanja gotovinom i (ili) plaćanja platnim karticama“,za ukupan iznos primljene gotovine , izuzev iznosa gotovine primljenih prilikom obavljanja poslova agenta za plaćanje, bankarskog platnog agenta (subagenta).(klauzula 5.2 Direktive br. 3210-U)	Ova mogućnost nije direktno utvrđena.
9. Registracija naloga za prijem gotovine	Prilikom izdavanja gotovine po nalogu za gotovinu, blagajnik priprema iznos gotovine za izdavanje i predaje gotovinski nalog primaocu gotovine.za potpisivanje. (klauzula 6.2 Direktive br. 3210-U)	Prilikom izdavanja gotovine po nalogu za gotovinu, blagajnik priprema iznos gotovine za izdavanje i predaje gotovinski nalog primaocu gotovine, kojioznačava iznos primljene gotovine (rublja - slovima, kopejki - brojevima) i potpisuje nalog za prijem gotovine. (tačka 4.3 Uredbe br. 373-P)
10. Popunjavanje zahtjeva za izdavanje gotovine uz izvještaj	Za izdavanje gotovine zaposlenom na ime troškova vezanih za delatnost pravnog lica ili individualnog preduzetnika, sastavlja se troškovni nalog u skladu sa pisanimizjava odgovorno lice, sastavljeno u bilo kom obliku ikoji sadrži evidenciju o iznosu gotovine i periodu za koji se gotovina izdaje, potpis rukovodioca i datum. (klauzula 6.3 Direktive br. 3210-U)	Za izdavanje gotovine za troškove vezane za djelatnost pravnog lica, individualnog preduzetnika ili namještenika sastavlja se troškovni blagajnički nalog u skladu s pisanom prijavom odgovornog lica, sastavljenom u bilo kojem obliku ikoji sadrži rukom pisani natpis upravnika o iznosu gotovine i periodu za koji se gotovina izdaje, potpis i datum rukovodioca. (tačka 4.4 Uredbe br. 373-P)

Velike izmjene u proceduri gotovinskog prometa od 01.06.2014

Sumirajmo gornju analizu promjena koje je Banka Rusije napravila u postupku obavljanja gotovinskih transakcija:

1. Individualni preduzetnici i mala preduzeća oslobođeni su obaveze utvrđivanja i pridržavanja limita stanja gotovine (ranije su sva pravna lica i samostalni preduzetnici morali da odobre limit salda gotovine)

2. Limit stanja gotovine može se izračunati ne samo po iznosu računa, već i po iznosu gotovine izdate iz kase (ranije je bilo dozvoljeno koristiti samo način određivanja limita na iznos gotovine). u nedostatku računa).

3. Izdvojeni odjel nema pravo prenosa gotovine radi odobrenja na žiro račun pravnog lica korišćenjem poštanskih usluga. Sada je prijenos novca iz posebnog odjeljenja moguć na sljedeće načine: u blagajnu pravnog lica ili u banku, ili u organizaciju uključenu u sistem Banke Rusije (ranije je bilo dozvoljeno i prijenos putem pošte).

4. Pravno lice ima pravo da samostalno odredi rok za prenos listova blagajne u posebne odjele, uzimajući u obzir rokove za sastavljanje finansijskih izvještaja (ranije je ovaj rok odredila Banka Rusije - najkasnije do radni dan nakon dana sastavljanja).

5. Činjenica prenosa gotovine mora biti evidentirana samo u knjizi obračuna sredstava koje je blagajnik primio i izdao (ranije je bilo dozvoljeno i sastavljanje novčanih računa).

6. Pojedinačni preduzetnici koji vode evidenciju o prihodima ili prihodima i rashodima i (ili) drugim objektima oporezivanja ili fizičkim pokazateljima, odnosno svi individualni preduzetnici, oslobođeni su obaveze sastavljanja blagajničkih računa i rashodnih naloga, kao i vođenja blagajnu (ranije su sva pravna lica i individualni preduzetnici morali voditi blagajnu i sastavljati gotovinske dokumente).

7. Pojašnjeno je da se izmjene mogu vršiti na svim dokumentima koji dokumentuju gotovinske transakcije, izuzev ulaznih i odlaznih naloga za gotovinu (ranije nije postojala direktna dozvola, postojala je samo zabrana ispravljanja gotovinskih naloga). Tako se mogu vršiti ispravke u knjizi blagajne, knjizi obračuna primljenih i izdatih sredstava od strane blagajnika, platnom spisku, platnom listu, avansnom izvještaju, ali nije moguće ispraviti blagajničke primitke i naloge za terećenje.

8. Pojašnjen je postupak sastavljanja naloga za prijem gotovine za iznos gotovinskih računa iskucanih u toku dana i izdatih obrasca striktnog izvještavanja: može se sastaviti jedan račun za cijeli iznos (ranije ova mogućnost nije bila direktno navedena ).

9. U nalogu za prijem gotovine primalac mora staviti samo svoj potpis, iznos nije potrebno pisati rečima, može se odštampati.

10. U zahtjevu za izdavanje sredstava za izvještaj, rukovodilac mora staviti samo svoj potpis, Više nije potrebna rukopisna napomena menadžera o roku i iznosu obračunatih sredstava.

! Bilješka:obrasci novčanih dokumenata ostali su isti - instaliraniRezolucija Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 18. avgusta 1998. br. 88 (sa izmjenama i dopunama od 3. maja 2000.) „O odobravanju jedinstvenih obrazaca primarne računovodstvene dokumentacije za evidentiranje gotovinskih transakcija i evidentiranje rezultata inventara“.

Odgovornost za povredu procedure za obavljanje gotovinskog prometa

Zakon o upravnim prekršajima Ruske Federacije predviđa odgovornost za „kršenje procedure za rad s gotovinom i procedure za obavljanje gotovinskih transakcija, izraženu u sprovođenju gotovinskih obračuna sa drugim organizacijama iznad utvrđenih iznosa, neprimanja (nepotpuni prijem) gotovine na blagajnu, nepoštivanje procedure čuvanja raspoloživih sredstava, kao i nagomilavanje gotovine u kasi preko utvrđenih granica" u vidu administrativne kazne:

od 4.000 rubalja do 5.000 rubalja - za službenike;

od 40.000 rubalja do 50.000 rubalja - za pravna lica.

(Član 15.1 Poglavlje 15 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije)

Ali sada, s obzirom na sve promjene u postupku obavljanja gotovinskih transakcija, siguran sam da se nećete suočiti s odgovornošću!

Ako vam je članak koristan i zanimljiv, podijelite ga sa svojim kolegama na društvenim mrežama!

Ako imate bilo kakvih komentara ili pitanja, pišite nam i raspravit ćemo ih!

Yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "direktno"; yandex_font_size = 1; yandex_direct_type = "vertikalno"; yandex_direct_border_type = "blok"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = netačno; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = istina; yandex_no_sitelinks = istina; document.write(" ");

Zakonski i regulatorni akti

1. Direktiva Banke Rusije od 11. marta 2014. br. 3210-U „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija pravnih lica i pojednostavljenoj proceduri za obavljanje gotovinskih transakcija od strane individualnih preduzetnika i malih preduzeća“

2. „Pravilnik o postupku obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanim novcem Banke Rusije na teritoriji Ruske Federacije“ (odobrena od strane Banke Rusije 12. oktobra 2011. godine br. 373-P)

Kako se upoznati sa zvaničnim tekstovima dokumenata - pogledajte odjeljak

Oblast gotovinskog računovodstva smatra se najkonzervativnijom među računovođama. Zaista, ako pogledamo regulatorne dokumente u proteklih četrdeset do pedeset godina, vidjet ćemo da se pravila za obavljanje gotovinskih transakcija nisu mnogo promijenila u proteklom vremenu, a sintetičko računovodstvo gotovinskih transakcija u preduzeću je i dalje isto kao prije.

Sve promjene u gotovinskom računovodstvu mogu se svrstati u dvije kategorije. Prvi uzimaju u obzir promjene u tehničkoj opremljenosti savremenog računovodstvenog rada. Potonje su posljedica razvoja tržišnih odnosa u zemlji, potrebe da se isključe sive i koruptivne šeme u poslovnim aktivnostima, a ukratko, način su povećanja finansijske discipline u zemlji kroz uspostavljanje strogih organizacionih pravila za obavljanje gotovinskih transakcija na nivou pojedinačnih organizacija.

Organiziranje kase

Sve poslovne procedure vezane za promet novca u gotovom i indirektnom obliku u organizaciji obavljaju se preko blagajne. U kategoriju gotovine spadaju kovanice i novčanice, a u indirektnu formu spadaju tzv. novčana dokumenta. To mogu biti računi, pečati i drugi slični dokumenti.

Blagajnik bi trebao biti odgovoran za obavljanje gotovinskih poslova. U preduzećima koja spadaju u kategoriju mikro i malih preduzeća i nemaju mogućnost održavanja posebnog blagajničkog osoblja, ova odgovornost može biti dodijeljena bilo kome od zaposlenih koji je finansijski odgovorno lice.

Sa blagajnikom ili zaposlenim koji obavlja svoje poslove mora se sastaviti ugovor o punoj finansijskoj odgovornosti blagajnika. Osim toga, neke organizacije uvode u interni promet takozvanu „obavezu blagajnika“, što je detaljnija i prilagođenija verzija mat ugovora za ovu poziciju. odgovornost. Glavne odgovornosti blagajnika su predviđene standardnim opisom poslova.

Za obavljanje gotovinskih transakcija, organizacija može opremiti posebno određenu prostoriju s posebnim ulazom u nju. U ovoj prostoriji se čuva, prima i izdaje gotovina i slični dokumenti. Međutim, ako organizacija nema finansijsku ili tehničku mogućnost da opremi potpunu blagajnu, ili nema potrebe za njenim održavanjem, odluku o uređenju i radu „prostora za izdavanje gotovine“ donosi samostalno.

Dokumentacija o gotovini na blagajni

Svi glavni tipovi novčanih tokova i njima ekvivalentni dokumenti mogu se predstaviti na sljedeći način:

Račun na blagajni (priznanica)	Izdavanje iz kase (trošak)
Od bankovnog računa do plata, domaćinstava, operativnih i putnih troškova	Iznosi plata zaposlenima
Prihodi od prodaje radova, usluga ili robe	Iznosi koje treba prijaviti zaposlenima za putne, poslovne i operativne troškove
Povrat neiskorištenih iznosa impresuma	Isplata naknada, beneficija ili kredita zaposlenima
Iz drugih razloga	Transfer za preuzimanje

Dokumentacija gotovinskih transakcija organizacije vrši se pomoću utvrđenih obrazaca:

• Nalog za prijem
• Listić za povlačenje
• Dnevnik registracije gotovinskih dokumenata
• Blagajna (knjiga za evidentiranje gotovinskih transakcija)
• Knjiga obračuna primljenih i izdatih sredstava i dokumenata

Osim toga, od organizacija se traži da koriste dokumente u obrascima koje je ustanovila Centralna banka Ruske Federacije kako bi osigurale pouzdanost i kontrolu novčanih tokova ili usklađenost sa gotovinskom disciplinom.

Novčana disciplina

Organizacije bilo koje pravne forme, bez obzira na obim njihove proizvodnje i ekonomsko funkcionisanje, dužne su da pohranjuju sredstva na računima kod bankarskih institucija. Proceduru, veličinu i vrijeme preuzimanja i čuvanja gotovine na blagajni utvrđuje organizacija i dogovara sa bankom prilikom zaključivanja ugovora o naplati gotovine. Ovu proceduru i vrijeme određuje organizacija na osnovu kalkulacija potreba za gotovinom i planova njenog prijema.

Na blagajni organizacije gotovina (bez uzimanja u obzir dokumenata koji su njima ekvivalentni) može se čuvati samo u iznosima ograničenim utvrđenim limitom. U 2014. godini, kao i do sada, počevši od 2012. godine, limit salda gotovine utvrđuje organizacija samostalno. Da biste izračunali ograničenje, data je formula:

Lon = Op: Pr × Ds,

gdje:
Lon je limit salda gotovine;
Op – obim prihoda za određeni obračunski period;
Pr – obračunski period;
Ds – broj radnih dana između dana preuzimanja.

Obračunski period ne bi trebao biti duži od 92 radna dana. Broj radnih dana između datuma preuzimanja gotovine u banku ne bi trebao biti veći od sedam.

U slučaju da organizacija nije izračunala ograničenje stanja gotovine u kasi, smatra se da je taj limit po defaultu nula.

Svaki iznos gotovine u kasi smatrat će se viškom.

Prekomjerno skladištenje gotovine dozvoljeno je samo za sredstva za isplatu plata zaposlenima. Period zadržavanja ovog novca u kasi ne bi trebalo da bude duži od tri radna dana od trenutka prijema. Za organizacije koje djeluju na krajnjem sjeveru i ekvivalentnim teritorijama, ovaj period se povećava na pet kalendarskih dana.

Federalno zakonodavstvo zahtijeva od svih organizacija da koriste opremu za kase prilikom plaćanja gotovinom u vezi sa transakcijama za prodaju usluga ili robe. Lista organizacija izuzetih od ove obaveze značajno je sužena do 2014. godine. Pored opreme za kase, organizacije mogu koristiti platne terminale za plaćanje bankovnim karticama. Upotreba PRT-a ne eliminiše potrebu za kasom prilikom plaćanja kupcima.

Opseg plaćanja koji se mogu izvršiti upotrebom gotovine primljene na blagajni organizacije u obliku prihoda je također sužen. U 2014. godini, gotovina koju blagajna organizacije primi od trećih lica ne može se koristiti za:

• Transakcije kupovine i prodaje vrijednosnih papira,
• Plaćanje najma nekretnina,
• Izdavanje i otplata kredita ili pozajmica,
• Provođenje raznih lutrija i kockanja.

Za ove svrhe sada možete koristiti samo ona novčana sredstva koja su podignuta sa tekućeg računa organizacije.

Uređaji za kase moraju biti u skladu sa zahtjevima propisanim zakonom. Kasa mora biti registrovana kod teritorijalne poreske uprave. Dakle, plaćanja u gotovini dokumentuju se blagajničkim nalogom utvrđenog obrasca i gotovinskim računom. Kasa mora biti opremljena "fiskalnom memorijom" i biti u skladu sa listom Državnog registra opreme za kase. Upotreba opreme za kase koja je uvrštena u Državni registar prije 1. januara 2011. godine i koja ne ispunjava zahtjeve Federalnog zakona br. 103 zabranjena je nakon 1. januara 2014. godine.

Osim toga, morate uzeti u obzir dodatne zahtjeve za kase:

• Obavezno prisustvo obaveznih podataka odštampanih na računu kase;
• Mogućnost prijenosa na terminal za plaćanje i poravnanje informacija o izvršenim uplatama i informacija za ispis gotovinskog računa putem terminala ili bankomata (oba samo u neispravljenom obliku).

U skladu sa standardom koji je utvrdila Centralna banka, maksimalni iznos gotovinskog plaćanja za jednu transakciju između pravnih lica ne bi trebao biti veći od 100.000 rubalja. U 2014. isto ograničenje važi i za transakcije sa fizičkim licima u blažoj formi, gornja granica je podignuta na 600.000 rubalja. Nakon toga, Ministarstvo finansija planira da ga smanji na 300.000 rubalja.

Odgovorni za poštovanje gotovinske discipline u preduzeću su rukovodilac, glavni računovođa i blagajnik. Funkcija kontrole poštivanja gotovinske discipline od strane organizacije dodijeljena je bankama koje posluju, za koje Centralna banka obavezuje da najmanje jednom u dvije godine izvrše odgovarajuće kontrole.

Računovodstvo gotovinskih transakcija

Obračun gotovog novca vrši se na aktivnom sintetičkom računu 50, a njemu ekvivalentna isprava vrši se na sintetičkom računu 56. Na teret računa se uzima u obzir prijem, a u korist isplata gotovine i izdavanje gotovine. dokumenata. Za račun se mogu otvoriti podračuni, na primjer, poseban podračun za novčana dokumenta.

Ako organizacija prima i izdaje gotovinu u odvojenim oblastima u svojoj delatnosti, mogu se otvoriti podračuni operativnih kasa i podračun “glavna blagajna” (ili “organizacijska blagajna”). Ova vrsta računovodstva se preporučuje jer omogućava detaljniju kontrolu tokova sredstava kroz područja odgovornosti.

Ako organizacija ima pravo da vrši gotovinsko plaćanje u stranoj valuti, otvaraju se posebni podračuni na računu 50 za vrste valuta u kojima se vodi njihovo posebno računovodstvo. Transakcije u valutama drugih zemalja iskazuju se u računovodstvenim evidencijama u rubljama po zvaničnom kursu u trenutku transakcije.

Pojednostavljeno gotovinsko računovodstvo izgleda ovako:

• Podrška operacijama prijema i odlaganja sa primarnim dokumentima;
• Registracija primarnih dokumenata u relevantnim časopisima;
• Izrada unosa pri obradi primarnih dokumenata;
• Prijenos podataka iz primarnih dokumenata u blagajnu;
• Popunjavanje knjigovodstvenih registara na osnovu knjige blagajne.

Osim toga, u cilju kontrole skladištenja i kretanja gotovine u organizaciji, može se izvršiti popis blagajne.

Inventar kase

Osnova za provođenje neplaniranog iznenadnog popisa blagajne može biti nalog šefa organizacije. Inventure se vrše bez prestanka kada se menjaju blagajnici i kada se sprovode planirani godišnji popisi bilansne imovine preduzeća. U potonjem slučaju, popis kase je prvi popisni postupak koji provodi komisija.

Neposredno prije početka popisa, komisija preuzima od računovodstva najnoviju primarnu gotovinsku knjigovodstvenu dokumentaciju. Primaju se potvrde od finansijski odgovornih lica o potpunosti prenosa primarnih dokumenata u računovodstvo i knjiženju/otpisu pristiglih/odlaznih sredstava.

Prilikom popisa blagajne zaustavljaju se sve transakcije sa gotovinom ili novčanim dokumentima. Na blagajni se vrši po stranicama preračunavanje gotovine u njoj i popis novčanih dokumenata. Komisija usaglašava računovodstvene podatke sa stvarnim gotovinskim i novčanim dokumentima.

Rezultati identifikovani tokom procesa inventarizacije odražavaju se u aktu. Akt se sastavlja u dva primjerka, potpisuju komisija i blagajnik, kome se daje jedan od primjeraka. Ako se popis vrši u vezi sa predajom i prijemom predmeta između blagajnika, akt se sastavlja u tri primjerka, s obzirom da se svakom od njih daju potpisani primjerci.

Utvrđene nestašice/viškovi se iskazuju u aktu uz obavezno objašnjenje okolnosti njihovog nastanka. Finansijski odgovorna lica dužna su da dostave obrazloženje o razlozima nastanka viškova ili manjka.

Nedostatak gotovine ili novčanih dokumenata (u novčanoj protuvrijednosti) nadoknađuje se od blagajnika vršenjem računovodstvenih knjiženja:

• Dt 73-2 – Kt 94 – dug blagajnika za utvrđene nestašice;
• Dt 50 – Kt 73-2 – otplata duga za manjak od strane blagajnika.

Viškovi identifikovani tokom inventarizacije se evidentiraju i uzimaju u obzir pri izradi knjiženja Dt 50 - Kt 91-1 za cjelokupan iznos viška.