Račun 01 nije zatvoren. Obračun po pojednostavljenom poreskom sistemu (knjiženja)

Nastavljamo da pričamo o podršci za operacije preuzimanja u 1C: Računovodstvo 8 izdanje 3.0*. U ovom članku pročitajte o značajkama računovodstva transakcija stjecanja s „pojednostavljenim“ kompanijama, uključujući i pri kombiniranju posebnih poreznih režima, kao i pri trgovanju vlastitom robom i robom po narudžbi.

Priznavanje prihoda i rashoda kao „pojednostavljenih“ kod plaćanja bankovnim karticama

Podsjećamo da je posebnost plaćanja bankovnim karticama u tome što sredstva za obavljene transakcije organizacija prima ne od kupca, već od banke preuzimatelja i:

• trenutak stvarnog prijema sredstava na tekući račun organizacije po pravilu se razlikuje od trenutka plaćanja od strane kupca;
• U većini slučajeva sredstva se ne primaju u cijelosti, već umanjena za bankovnu proviziju.

Organizacije i individualni preduzetnici (IP) koji koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja (STS) moraju priznati u prihodu punu cenu prodate robe (rad, usluge) koju je platio kupac, bez smanjenja iznosa bankarske provizije. Ovo gledište su regulatorni organi više puta izražavali u pismima i pojašnjenjima. Činjenica je da "pojednostavljeni" pri određivanju predmeta oporezivanja uzimaju u obzir prihode od prodaje i neposlovne prihode (član 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije). A prihodi od prodaje utvrđuju se na osnovu svih primitaka povezanih s plaćanjem za prodatu robu (rad, usluge) ili imovinska prava (klauzule 1, 2 člana 249 Poreznog zakona Ruske Federacije). Što se tiče visine provizije banke, to je trošak plaćanja usluga kreditne institucije. „Jednostavnici“ sa predmetom oporezivanja „prihodi minus troškovi“ mogu uzeti u obzir bankovnu proviziju u troškovima (klauzula 9, klauzula 1, član 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije, pisma Ministarstva finansija Rusije od maja 14. 2012. br. 03-11-11/161 od 21. novembra 2007. godine br. 03-11-04/2/280, Federalna poreska služba Rusije za Moskvu od 26. novembra 2010. godine br. 16-15/124515@ ). Pa, "pojednostavljeni" ljudi sa objektom "prihod" nemaju pravo da uzimaju u obzir bilo kakve troškove, uključujući troškove bankovnih provizija (klauzula 1 člana 346.18 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Budući da se kod primjene pojednostavljenog poreskog sistema prihod uzima u obzir „na uplatu“ (gotovinski metod), kao dan prijema prihoda od prodaje robe (radova, usluga) plaćenih bankovnom karticom priznaje se sredstva se primaju na tekući račun organizacije (klauzula 1 člana 346.17 Poreskog zakonika Ruske Federacije, pisma Ministarstva finansija Rusije od 28. jula 2014. br. 03-11-06/2/36926, od aprila 3, 2009 br. 03-11-06/2/58, Federalna poreska služba Rusije za Moskvu od 26. novembra 2010. br. 16-15/124515 @).

Upravo je to pristup implementiran u 1C: Računovodstvo 8: upis u registar uneseno prilikom objavljivanja dokumenta , a ne u trenutku odraza plaćanja platnom karticom, kako neki korisnici očekuju.

Istovremeno, druga grupa korisnika (posebno individualni preduzetnici koji nisu dužni da vode računovodstvo) često zanemaruju proceduru evidentiranja transakcija u računovodstvenom sistemu i registruju isključivo bankovne i gotovinske isprave, smatrajući da je za poresko računovodstvo po pojednostavljenom poreskom sistemu. sa objektom „dohodak“ ovo je sasvim dovoljno. Ali čemu takvo “računovodstvo” može dovesti za korisnika?

Ako kreirate dokument u programu Priznanica na tekući račun sa vrstom operacije bez odraza prodaje robe (radova, usluga) , za koji je primljena ova uplata, tada se formira „crveno“ dugovno stanje na računu 57.03. Sam po sebi, ovaj „crveni“ bilans nije opasan ako korisnik koristi samo pojednostavljeni sistem oporezivanja, a da ga ne kombinuje sa plaćanjem jedinstvenog poreza na pripisani prihod (UTII) ili patenta. Zaista: u izvještaju Knjiga obračuna prihoda i rashoda pojednostavljenog poreskog sistema(u daljem tekstu KUDiR) prima prihod od prodaje platnim karticama, a u ovom slučaju korisnik je samo pogrešno organizirao obračun poslovnih transakcija bez uticaja na konačni rezultat u poreznom računovodstvu.

Problemi počinju ako se pojednostavljeni poreski sistem kombinuje sa delatnostima čiji se prihodi uzimaju u obzir na poseban način, na primer:

• prodaja robe i usluga nalogodavaca (kominata);
• kombinacija sa plaćanjem jedinstvenog poreza na pripisani prihod (UTII);
• kombinacija sa sistemom oporezivanja patenata (PTS);
• plaćanje poreza na promet (po pojednostavljenom poreskom sistemu „dohodak“) i odvojeno računovodstvo prihoda radi smanjenja poreza plaćenog po pojednostavljenom poreskom sistemu za iznos trgovinske naknade.

U takvim slučajevima „crvenilo“ na računu 57.03 garantovano dovodi do pogrešnog odraza (ili nerefleksije) prihoda u KUDiR-u. Drugim riječima, u odvojenom računovodstvu korisnik doživljava kolaps, a posljedice tog kolapsa se teško rješavaju.

Obračun transakcija sticanja pri kombinovanju pojednostavljenog sistema oporezivanja i PSN-a

Pogledajmo sljedeći primjer kako bismo razmotrili proceduru odraza plaćanja bankovnim karticama od "pojednostavljenih" kompanija u kombinaciji sa sistemom oporezivanja patenata.

Primjer 1

IP Shilov S.A. bavi se trgovinom na malo obućom, primenjuje pojednostavljeni poreski sistem sa ciljem „prihodi umanjeni za iznos rashoda“. Pored toga, IP Shilov S.A. pruža usluge popravke obuće i obveznik je patenta u vezi sa ovom vrstom djelatnosti. IP Shilov S.A. koristi kase prilikom prijema gotovine i plaćanja platnim karticama. Naknada banke preuzimaoca iznosi 2% od iznosa primljenog prihoda. IP Shilov S.A. Dana 13. marta 2016. godine pružio je usluge u iznosu od 50.000,00 RUB. i prodao robu u vrijednosti od 150.000,00 RUB. Robu i usluge kupci su platili u gotovini u iznosu od 170.000,00 RUB. i platne kartice u iznosu od 30.000,00 RUB. (uključujući: za robu 20.000,00 rubalja, za usluge 10.000,00 rubalja). Banka preuzimalac je 15. marta 2016. godine odobrila sredstva u iznosu od 29.400,00 RUB na račun za poravnanje IP Shilova S.A. U skladu sa računovodstvenom politikom IP Shilova S.A. roba se obračunava po nabavnim cijenama. I roba i usluge prodaju se putem automatiziranog prodajnog mjesta.

Prije početka rada korisnik mora omogućiti potrebnu funkcionalnost programa 1C: Računovodstvo 8 verzija 3.0, kao i konfigurirati računovodstvenu politiku i parametre poreznog računovodstva. Navedenim postavkama se pristupa iz odjeljka Main->Postavke preko odgovarajućih hiperlinkova.

Na obeleživačima:

• Banka i blagajna postaviti zastavu Platne kartice;
• Trgovina-> zastava Maloprodaja.

Počevši od verzije 3.0.44.94, izbor poreskog sistema, podešavanje parametara poreskog računovodstva i lista dostavljenih izveštaja vrši se u posebnom obliku Postavljanje poreza i izvještaja, pristupa se preko hiperveze Porezi i izvještaji.

U poglavlju Poreski sistem koristeći prekidač, morate navesti IP koji koristi S.A. Shilov. osnovni sistem oporezivanja - Pojednostavljeno (prihodi minus troškovi), i također postaviti zastavu Patent(Sl. 1). Imenik je namijenjen za pohranjivanje informacija u računovodstvenom sistemu o vrstama djelatnosti za koje se plaća patent. Patenti. Imeniku se također može pristupiti iz obrasca Postavljanje poreza i izvještaja U poglavlju Patenti. Osim toga, informacije o patentima mogu se navesti direktno iz dokumenata računovodstvenog sistema koji odražavaju prodaju robe (radova, usluga).

Rice. 1. Poreski sistem

U obliku elementa direktorija Patenti navedene su sljedeće informacije:

• radni naziv patenta;
• broj i datum izdavanja;
• rok važenja patenta (u slučaju gubitka prava na korišćenje sistema oporezivanja patenata ili prestanka poslovne aktivnosti, navodi se stvarni rok važenja patenta);
• poreska osnovica (novčana vrijednost potencijalnog godišnjeg prihoda) i iznos poreza;
• KBK plaćanje.

U sklopivim grupama:

• Plaćanje- naznačeni su iznosi i uslovi plaćanja troškova patenta;
• Poreska uprava- čuvaju se podaci o poreskoj upravi kod koje je organizacija registrovana kao obveznik PSN.

Za prikaz maloprodaje putem automatiziranog prodajnog mjesta, program koristi dokument računovodstvenog sistema Izvještaj o maloprodaji(poglavlje Prodaja) sa vrstom operacije Maloprodajni objekat.

Ovaj dokument vam omogućava da vodite odvojeno računovodstvo prihoda u računovodstvenom i poreskom računovodstvu, primljenih u okviru glavnog poreskog sistema (USN) i za aktivnosti sa posebnim postupkom oporezivanja (preneto na plaćanje patenta).

Za generisanje finansijskih rezultata za osnovnu vrstu delatnosti i za delatnosti sa posebnim postupkom oporezivanja u „1C: Računovodstvo 8“ otvoreni su posebni podračuni za račun 90.

Prihod od maloprodaje obuće treba evidentirati na računu 90.01.1 „Prihodi od djelatnosti sa glavnim sistemom oporezivanja“.

Prihode od djelatnosti prenesene za plaćanje patenta (popravka obuće) treba evidentirati u kreditu računa 90.01.2 „Prihodi od određenih vrsta djelatnosti sa posebnim postupkom oporezivanja“.

Računovodstvo troškova treba voditi na teret računa 90.02 „Troškovi prodaje“, 90.07 „Troškovi prodaje“, 90.08 „Administrativni troškovi“ za račune trećeg reda (slika 2):

• “1” - za obračun troškova za glavnu djelatnost (STS);
• “2” - za obračun troškova za djelatnosti sa posebnim postupkom oporezivanja.

Rice. 2. Računi prihoda i rashoda za djelatnosti sa posebnim postupkom oporezivanja

Za pohranjivanje liste računa koji evidentiraju transakcije za aktivnosti s posebnim postupkom oporezivanja (na primjer, za aktivnosti koje podliježu UTII ili PSN), namijenjen je registar informacija Registru se pristupa iz registra Kontni plan preko hiperlinka Više-> Računi prihoda i rashoda za djelatnosti sa posebnim postupkom oporezivanja.

Kako bi se u dokumente automatski unosili prihodi i rashodi od prodaje za različite vrste djelatnosti, bilo bi korisno postaviti registar Računi računovodstva stavki, koji je dostupan preko istoimene hiperveze iz imenika Nomenklatura, koji se nalazi u sekciji Imenici.

Kreirajmo novi dokument Izvještaj o maloprodaji. U zaglavlju dokumenta naznačićemo račun kase, u korespondenciji sa kojim će se odraziti prihodi od maloprodaje primljeni u gotovini. Polje Stock je ispunjen zadanom vrijednošću. Ako organizacija ima nekoliko skladišta, onda samo skladišta sa vrstom Maloprodajni objekat I Skladište.

Ako organizacija obavlja delatnost sa posebnim postupkom oporezivanja (UTII, patentni sistem ili delatnosti koje podležu plaćanju poreza na promet), polje se pojavljuje u dokumentu Prihodi u NU, gdje je potrebno navesti postupak obračuna prihoda od prodaje. Na osnovu uslova iz Primera 1, korisnik bira u polju Prihodi na NU značenje:

• pojednostavljeni poreski sistem ako ovaj dokument odražava prodaju cipela;
• naziv patenta (na primjer, Popravka cipela), ako se usluge iz djelokruga djelatnosti odražavaju na patent. Ako je potrebno, ovdje možete dodati i odabrati novi patent ( Kreirajte patent...).

Na obeleživaču Roba robe i usluge koje se dnevno prodaju maloprodajnom kupcu su naznačene: njihov asortiman, količina, cijena i količina.

Podrazumevano, sva plaćanja se smatraju gotovinom. Ako je u toku dana izvršeno plaćanje platnim karticama, bankovnim kreditima ili poklon bonima, tada morate popuniti karticu Bezgotovinsko plaćanje(Sl. 3).

Rice. 3. Navođenje bezgotovinskog načina plaćanja u dokumentu „Izvještaj o prodaji na malo“.

Nakon kompletiranja dokumenta Izvještaj o maloprodaji, gde su rekviziti Prihodi na NU poprima vrednost popravka obuće,

Debit 62.R Kredit 90.01.2 - za iznos prihoda od prodaje usluga po patentu (50.000,00 RUB); Debit 57.03 Kredit 62.R - za iznos plaćanja platnim karticama (10.000,00 RUB); Debit USN.03 - za iznos prihoda od prodaje aktivnosti na patent, plaćen karticom (10.000,00 RUB); Debit 50.01 Kredit 62.R - za iznos primljene gotovinske uplate (40.000,00 RUB);

Imajte na umu, da se, ukoliko postoji više opcija plaćanja od kupaca, prihodi stanovništva iskazuju na međuračunu 62.R „Obračuni sa fizičkim licima“, nakon čega se raspoređuju po načinima plaćanja.

Vanbilansni račun USN.03 “Poravnanja sa kupcima za patentne aktivnosti” je namijenjen za čuvanje informacija o tome koji dio potraživanja, kada se otplate, treba pripisati prihodima od patentnih aktivnosti.

Pored računovodstvenog registra, upisi se upisuju i u posebne akumulacione registre za poresko računovodstvo po pojednostavljenom poreskom sistemu i za obračun prihoda po patentu. Tako je gotovina primljena za popravku cipela iznosila 40.000,00 RUB. će se odraziti na prihod od patenta u registru Knjiga obračuna prihoda (patent). Podsjećamo vas da je obračun prihoda prilikom primjene PSN-a potreban samo za jednu svrhu - za kontrolu uslova za primjenu PSN-a (prihod od svih vrsta poslovnih aktivnosti na patent ne bi trebao biti veći od 60 miliona rubalja - podtačka 1, tačka 6, član 346.45 Poreskog zakona Ruske Federacije).

U registru Knjiga prihoda i rashoda (odjeljak I) iznos 40.000,00 rub. će se odraziti u kolonama za referencu UTII prihod I Ukupan prihod. Polje UTII prihod namijenjen je za iskazivanje prihoda od djelatnosti sa posebnim postupkom oporezivanja u svrhu vođenja posebnog računovodstva.

Nakon kompletiranja dokumenta Izvještaj o maloprodaji, gde su rekviziti Prihodi na NU poprima vrednost pojednostavljeni poreski sistem, Biće generisani sledeći računovodstveni unosi:

Zaduživanje 90,02 Kredit 41,02 - za nabavnu vrijednost prodate robe (112.500 RUB); Debit 62.R Kredit 90.01.1 - za iznos prihoda od prodaje robe (150.000,00 RUB); Debit 57.03 Kredit 62.R - za iznos plaćanja platnim karticama (20.000,00 RUB); Debit 50.01 Kredit 62.R - za iznos primljene gotovinske uplate (130.000,00 RUB);

Pored računovodstvenog registra, upisi se vrše i u posebne registre akumulacije, uključujući sljedeće iznose:

• 130.000,00 RUB - u registru Knjigu prihoda i troškovi (odjeljak I) kao dio prihoda pojednostavljenog poreskog sistema;
• 112.500,00 RUB - u registru Knjigu prihoda i troškovi (odjeljak I) uključeni u troškove pojednostavljenog poreskog sistema.

Kreirajmo dokument Priznanica na tekući račun sa vrstom operacije Prihodi od prodaje putem platnih kartica i bankovnih kredita u iznosu od 29.400,00 RUB . Količina usluga potrebno je da unesete iznos bankarske provizije (600,00 RUB).

Nakon knjiženja dokumenta, u računovodstveni registar se upisuju sljedeći upisi:

Debit 51 Kredit 57,03 - za iznos primljenih sredstava od banke preuzimaoca (29.400,00 RUB); Dugovanje 91,02 Kredit 57,03 - za iznos naknade koju zadržava banka preuzimalac (600,00 RUB); Kredit USN.03 - na iznos uplate uplaćen na tekući račun za aktivnosti na patentu (10.000,00 RUB).

Pored računovodstvenog registra, upisi se vrše i u posebne registre akumulacije, uključujući sljedeće iznose:

• 10.000,00 RUB - u registru Knjiga prihoda (patent) kao dio prihoda od patenta;
• 20.000,00 RUB - u registru Knjigu prihoda i troškovi (odjeljak I) kao dio prihoda pojednostavljenog poreskog sistema;
• 400,00 RUB - u registru Knjigu prihoda i troškovi (odjeljak I) uključeni u troškove pojednostavljenog poreskog sistema.

Kao što vidite, program 1C: Računovodstvo 8, izdanje 3.0, automatski je distribuirao između različitih vrsta aktivnosti ne samo sredstva primljena po ugovoru o preuzimanju, već i iznos provizije banke koji se odražava kao rashod po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Napravimo bilans stanja za račun 57.03. Nepostojanje salda ukazuje na potpuni završetak obračuna sa bankom sticaocem.

Plaćanje platnom karticom za sopstvenu i komisionu robu

Pogledajmo sada kako se plaćanja bankovnim karticama odražavaju na „pojednostavljene“ ljude koji istovremeno trguju svojom robom i komisioniraju robu.

Primjer 2

Romashka DOO (komisionar) prodaje sopstvenu i komisionu robu, primenjuje pojednostavljeni poreski sistem sa objektom „prihodi minus troškovi“. U skladu sa računovodstvenom politikom Romashka LLC preduzeća, roba obračunata po nabavnim cenama se prodaje preko automatizovanog prodajnog mesta. Nalogodavac primjenjuje OSNO i obveznik je PDV-a. Romashka LLC prihvata bankovne kartice za plaćanje. Naknada banke preuzimaoca iznosi 2% od iznosa primljenog prihoda. U oktobru 2016. godine, Romashka LLC prodala je robu u vrednosti od 100.000,00 RUB. (uključujući sopstvenu robu u vrednosti od 50.000,00 RUB i konsignacionu robu u vrednosti od 50.000,00 RUB). Robu su kupci platili u gotovini u iznosu od 50.000,00 RUB. i platne kartice u iznosu od 50.000,00 RUB. Dana 27. oktobra 2016. godine, banka preuzimalac je kreditirala sredstva u iznosu od 49.000,00 RUB na tekući račun Romashka LLC preduzeća. Naknada komisionara iznosi 10 posto prihoda od prodate robe. Komisionar odbija naknadu od sredstava primljenih od kupaca. Prema uslovima ugovora, komisionar je dužan da mjesečno izvještava nalogodavca. Gotovina za prodatu konsignacijsku robu, umanjena za naknadu komisionara, prebačena je komitentu u novembru 2016. godine.

• Banka i blagajna- postavite zastavu Platne kartice;
• Trgovina- postaviti zastavice Trgovina na malo, Prodaja robe ili usluga principala (nalogodavac).

Dokumentom ćemo registrovati prijem robe u računovodstveni sistem Račun (akt, faktura)(poglavlje Kupovine). Za vlastitu robu koristi se tip transakcije roba, a za robu primljenu na proviziju - vrstu transakcije Roba, usluge, provizija.

Pogledajmo detaljnije dokument za prijem konsignacijske robe. Dokument o prijemu sa vrstom transakcije Roba, usluge, provizija popunjava korisnik u skladu sa otpremnim dokumentima (fakturom) pošiljaoca.

Naziv ugovora sa principalom bira korisnik iz imenika Ugovori. U obliku elementa direktorija za vrstu ugovora potrebno je odabrati vrijednost Sa glavnicom (glavnicom) na prodaju. takođe u Bilo bi korisno za karticu ugovora popuniti područje detalja Naknada provizije, tako da u dokumentu Prijavite komitetu provizija je obračunata automatski. U našem primjeru Metoda kalkulacije je instaliran kao Procenat iznosa prodaje, A Veličina postavljeno na 10%.

Računovodstveni račun za obračune sa glavnicom (na primjer, 76.09 „Ostala poravnanja sa različitim dužnicima i povjeriocima“) je naznačen u obrascu Izračuni, kojoj se može pristupiti putem istoimene hiperveze. Da bi računi za obračun obračuna sa nalogodavcem bili automatski popunjeni, morate popuniti registar Računi za obračune sa drugim ugovornim stranama, pristupa se iz imenika Counterparties.

U tabelarnom dijelu dokumenta prijema u koloni Račun potrebno je navesti vanbilansni račun 004.1 „Roba primljena na komisiju“. Da bi dokument Račun (akt, faktura) značenje Računi je automatski popunjeno, potrebno je da koristite postavku registra informacija Računi računovodstva stavki.

Nakon knjiženja dokumenta, u registar računovodstva upisuje se upis samo kao zaduženje navedenog računa za ukupan iznos primljene robe od nalogodavca.

Maloprodaja robe (sopstvene i konsignacijske) se ogleda u jednom dokumentu Izvještaj o maloprodaji(poglavlje Prodaja) sa vrstom operacije Maloprodajni objekat(Sl. 4).

Rice. 4. Odraz maloprodaje vlastite i komisione robe

Prema uslovima iz Primera 2, Romashka LLC primenjuje pojednostavljeni poreski sistem i, shodno tome, ne plaća PDV, a nalogodavac je, naprotiv, obveznik PDV-a. Stoga korisnika ne bi trebalo biti neugodno što se u jednom dokumentu dio robe prodaje bez PDV-a (to je sopstvena roba komisionara), a drugi dio (roba pošiljatelja) se prodaje sa PDV-om.

Na obeleživaču Bezgotovinsko plaćanje navedite bezgotovinsko plaćanje sa vrstom plaćanja Platna kartica, baš kao što je opisano u primjeru 1.

Nakon kompletiranja dokumenta Izvještaj o maloprodaji Biće generisani sledeći računovodstveni unosi:

Dugovanje 90,02 Kredit 41,02 - za nabavnu vrijednost prodate robe (25.000,00 RUB); Kredit 004.01 - za troškove otpisane konsignacijske robe sa vanbilansnog računa (22.000,00 RUB); Debit 62.R Kredit 90.01.1 - za iznos prihoda od prodaje robe (50.000,00 RUB); Dugovanje 62.R Kredit 76,09 - za iznos prihoda nalogodavca od prodaje konsignacijske robe (50.000,00 RUB); Debit 57.03 Kredit 62.R - za iznos plaćanja platnim karticama (50.000,00 RUB); Debit USN.02 - za iznos prihoda nalogodavca plaćen karticom (25.000,00 RUB); Debit 50.01 Kredit 62.R - za iznos primljene gotovinske uplate (50.000,00 RUB).

Vanbilansni račun USN.02 “Poravnanja sa kupcima za robu nalogodavca” je namijenjen za pohranjivanje informacija o tome koji dio potraživanja, kada se otplati, treba pripisati obračunima sa nalogodavcem. Iznos iskazan na teretu ovog računa (udio plaćanja po karticama komisione robe) obračunava se srazmjerno udjelu prihoda od prodaje komisione robe u ukupnom prihodu za dan. Pored računovodstvenog registra, upisi se vrše i u posebne registre akumulacije, uključujući sljedeće iznose:

• 25.000,00 RUB - u registru Knjigu prihoda i troškovi (odjeljak I) kao dio prihoda pojednostavljenog poreskog sistema;
• 25.000,00 RUB - u registru Knjigu prihoda i troškovi (odjeljak I) uključeni u troškove pojednostavljenog poreskog sistema.

Kreirajmo dokument Priznanica na tekući račun sa vrstom operacije Prihodi od prodaje putem platnih kartica i bankovnih kredita u iznosu od 49.000,00 RUB . Ako se dokument unosi ručno, onda u polju Količina usluga potrebno je da unesete iznos bankarske provizije (1.000,00 RUB). Objave nakon objavljivanja dokumenta:

Debit 51 Kredit 57,03 - za iznos primljenih sredstava od banke preuzimaoca (49.000,00 RUB); Debit 91,02 Kredit 57,03 - za iznos naknade koju zadržava banka preuzimalac (1.000,00 RUB); Kredit USN.02 - za iznos uplaćen na tekući račun i pripisan međusobnim obračunima sa glavnicom (25.000,00 RUB).

Knjiga prihoda i rashoda (odjeljak I) Prikazani su sljedeći iznosi:

• 25.000,00 RUB - kao dio prihoda po pojednostavljenom poreskom sistemu;
• 1.000,00 RUB - uključeno u troškove pojednostavljenog poreskog sistema.

Kao što vidite, program je automatski raspoređivao primljena sredstva po ugovoru o preuzimanju između različitih vrsta aktivnosti. Istovremeno, iznos bankovne provizije u potpunosti je stavljen na teret troškova Romashka LLC preduzeća kao direktnih troškova organizacije u okviru trgovine na malo i provizije.

Ako je ugovorom o proviziji propisano da se plaćanje usluga banke preuzimatelja u odnosu na prihod nalogodavca vrši na teret nalogodavca, tada korisnik mora ručno prilagoditi unose u knjigovodstveni registar i u registar. Knjiga prihoda i rashoda (odjeljak I) za navedeni iznos.

Izvještaj pošiljaocu o prodaji u programu se priprema pomoću dokumenta Prijavite komitetu(poglavlje Kupovine) za vrstu operacije Izvještaj o prodaji. Dokument se može kreirati na osnovu dokumenta Račun (akt, faktura) od komitenta, tada su glavni detalji na kartici Mainće se popuniti automatski. Dodatno na kartici Main potrebno je navesti:

• datum izvještaja;
• naziv usluge koja se pruža principalu (element direktorija Nomenklatura);
• račun prihoda: 90.01.1;
• objekt analitičkog računovodstva po podkonto Nomenklaturne grupe.

Završena oznaka Main dokument Prijavite komitetu prikazano na slici 5.

Rice. 5. Prijavite odborniku, kartica “Glavno”.

Tablični dio dokumenta na kartici Robe i usluge može se popuniti automatski klikom na dugme Fill i odabirom jedne od tri opcije punjenja:

• Ispunite prodato po ugovoru- tabelarni dio dokumenta popunjava se robom nalogodavca koja je prodata, a još nije prikazana u drugim izvještajima;
• Popunite prema dogovoru- tabelarni dio je popunjen sa svom robom primljenom po ugovoru;
• Popunite po prijemu- u ovom slučaju, biće ponuđen spisak dokumenata o prijemu za koje je primljena konsignaciona roba.

U našem primjeru najpogodnije je tabelarni dio popuniti robom koja se prodaje po ugovoru s nalogodavcem.

Da bi se provizija odmah odbila od prihoda nalogodavca, na tač Izračuni zastavicu treba postaviti Zadržati proviziju od prihoda principala.

Da bi se provizija obračunala kao dio prihoda pojednostavljenog poreskog sistema, potrebno je odraziti činjenicu primanja ove naknade od „krajnjih kupaca“. Za to se koristi oznaka. gotovina, gdje morate ručno unijeti sljedeće podatke:

• u polju Vrsta izvještaja o plaćanju odaberite opciju Plaćanje;
• navesti apstraktnu drugu stranu kao kupca, na primjer, „Kupac na malo”;
• u poljima Datum događaja, iznos, % PDV I PDV naznačiti datum prodaje na malo, kao i iznos i stopu PDV-a na robu koju je prodao nalogodavac.

Slika 6 prikazuje obeleživače završenog dokumenta Prijavite komitetu:Robe i usluge, Gotovina I Izračuni. Kao rezultat dokumenta Prijavite komitetu Generišu se sledeći računovodstveni unosi:

Debit 76,09 Kredit 62,01 - za iznos provizije odbijen od prihoda nalogodavca (5.000,00 RUB); Debit 62.01 Kredit 90.01.1 - za iznos prihoda od obračunate provizije (5.000,00 RUB).

Rice. 6. Izvijestiti povjerenika

Pored računovodstvenog registra, upisi se vrše i u posebne registre akumulacije, uključujući i registar Knjiga prihoda i rashoda (odjeljak I) Prihod od provizija u iznosu od 5.000,00 RUB se odražava u prihodu po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Imajte na umu da je datum priznavanja prihoda datum izvještaja nalogodavcu.

Nepostojanje stanja na računu 57.03 ukazuje na potpuni završetak obračuna sa bankom sticaocem.

Nakon prijenosa sredstava nalogodavcu u iznosu od 45.000,00 RUB. moguće je provjeriti da komisionar nema dugovanja prema komitentu. Da biste to učinili, potrebno je generirati, na primjer, bilans stanja za račun 76.09 „Ostala poravnanja sa različitim dužnicima i povjeriocima“.

O tome kako prikazati plaćanje platnim karticama (pribavljanje) u programu u "1C: Računovodstvo 8" (rev. 3.0), uključujući i kada se kombinuju režimi oporezivanja,

Danas je računovodstvo u skoro svakom preduzeću automatizovano. Program 1C: Enterprise Accounting je sveobuhvatno rešenje za evidentiranje poslovnih transakcija i pogodan je za preduzeća sa bilo kojim sistemom oporezivanja.
Često postoje slučajevi kada organizacija, zajedno sa glavnim poreskim sistemom, koristi sistem oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na pripisani prihod. U takvim slučajevima, računovođe imaju pitanja o tome kako podijeliti prihode i rashode za svaki porezni sistem u programu 1C: Enterprise Accounting.
Ovaj članak govori o značajkama računovodstva za kompaniju koja koristi pojednostavljeni porezni sistem i UTII, koristeći primjer softverskog proizvoda "1C: Enterprise Accounting, izdanje 2.0".
Podjela prihoda i rashoda za svaku vrstu djelatnosti neophodna je za ispravan obračun iznosa poreza po pojednostavljenom sistemu oporezivanja. Visina jedinstvenog poreza na pripisani prihod ne zavisi od visine prihoda i rashoda.

Postavljanje računovodstvenih politika

Da bi se poslovne transakcije ispravno i tačno odražavale u programu 1C: Enterprise Accounting, prvo morate postaviti računovodstvenu politiku. Da biste to učinili, koristite stavku menija „Preduzeće“ i sa padajuće liste izaberite „Računovodstvena politika“.
U prozoru koji se otvori korisnik vidi listu svih sačuvanih računovodstvenih politika. Za provjeru osnovnih postavki računovodstvene politike potrebno je otvoriti zapis za tekući izvještajni period.
Kartica “Opšte informacije” sadrži informacije o primijenjenim sistemima oporezivanja i vrstama djelatnosti koje se koriste.

Kartica „UTII“ sadrži informacije o načinu i osnovi za raspodjelu troškova sa glavnim i posebnim poreskim postupcima, a takođe se uspostavljaju računi prihoda i rashoda za djelatnosti koje potpadaju pod UTII.
Zadana metoda raspodjele troškova je “po kvartalu”. To znači da u posljednjem mjesecu svakog tromjesečja regulatorna operacija priznaje rashode koji su predmet raspodjele kako bi ih uključila u knjigu prihoda i rashoda. Također je moguće postaviti „kumulativni zbir od početka godine“.
Kada kliknete na link „Postavite račune prihoda i rashoda“, otvara se lista računa na kojima će se evidentirati prihodi i rashodi za UTII aktivnosti. Program podrazumevano predlaže prikazivanje prihoda i rashoda za UTII aktivnosti na računima 90.07.2, 90.08.2, 90.01.2 i 90.02.2. Ova lista se može dopuniti drugim računima pomoću dugmeta „Dodaj“.

Kartica „Obračun rashoda“ sadrži informacije o postupku priznavanja rashoda za djelatnosti koje potpadaju pod pojednostavljeni sistem oporezivanja.

Prema gore navedenoj postavci, rashodi za nabavku robe će se priznati za kreiranje knjige prihoda i rashoda pod sljedećim uslovima:

1. Prijem robe, odnosno činjenica prijema robe se ogleda u odgovarajućem dokumentu „Prijem robe i usluga“;
2. Plaćanje robe dobavljaču, odnosno činjenica plaćanja robe se ogleda u odgovarajućim dokumentima „Otpis sa tekućeg računa” ili „Prijemni nalog”;
3. Prodaja robe, odnosno činjenica otpreme robe kupcu se ogleda u odgovarajućem dokumentu „Prodaja robe i usluga“.

Podjela troškova prema vrsti djelatnosti

Da biste ispravno podijelili troškove prema vrsti aktivnosti, koristite direktorij „Stavke troškova“. Ovaj direktorij možete pronaći na kartici “Proizvodnja” ili u meniju “Operacije” odabirom “Direktoriji”.
Ovaj direktorij sadrži standardni skup troškovnih stavki koje predlaže program prema zadanim postavkama, ali podatke direktorija može promijeniti korisnik.
Kartica za svaku stavku troškova pruža tri opcije troškova:

1. Za djelatnosti sa glavnim sistemom oporezivanja.
   Troškovi sa takvom stavkom troškova automatski će se smatrati rashodima za aktivnosti koje potpadaju pod pojednostavljeni poreski sistem.
2. Za određene vrste djelatnosti sa posebnim postupkom oporezivanja.
   Troškovi sa takvom stavkom troškova automatski će se smatrati troškovima za aktivnosti koje potpadaju pod UTII.
3. Za različite vrste aktivnosti.
   Troškovi sa takvom stavkom troškova ne mogu se pripisati određenoj vrsti aktivnosti. Iznos ovih troškova na kraju mjeseca rutinski se raspoređuje po vrstama aktivnosti.

Za potrebe ovog člana koristit će se sljedeći troškovi:

Prilikom održavanja računovodstva u programu 1C: Enterprise Accounting, treba imati na umu da ove stavke troškova određuju pripada li trošak određenoj vrsti aktivnosti kada se primaju usluge od trećih organizacija za računovodstvo. Prilikom kupovine i prodaje robe koriste se različiti računi za identifikaciju vrsta rashoda i prihoda.

Prihodi i rashodi u vezi sa pojednostavljenim poreskim sistemom od prodaje dobara

S obzirom da se troškovi kupovine serije mobilnih telefona odnose na troškove aktivnosti pojednostavljenog poreskog sistema, u koloni „Troškovi nacionalnog poreskog sistema“ tabele „Roba“ treba izabrati vrednost „Prihvaćeno“ .
Nakon knjiženja dokumenta, iskazuje se dug prema dobavljaču, a stanje na računu 41.01 se uvećava. Pored toga, odgovarajuća kretanja se formiraju u registru “STS Troškovi”.
Plaćanje primljene robe u ovom primeru se vrši pomoću dokumenta „Otpis sa tekućeg računa“.
Sprovođenje ovog dokumenta odražava terećenje novca sa tekućeg računa i zatvara dug prema dobavljaču. Pored toga, registar “STS Troškovi” je dopunjen potrebnim unosima.
Dokument „Otpis sa tekućeg računa“ može se uneti na osnovu „Primanja robe i usluga“, popunjenog ručno ili preuzeti iz odgovarajućeg programa „Klijent-Banka“.
Poslednji korak za priznavanje troškova po pojednostavljenom poreskom sistemu je da se odrazi činjenica otpreme robe kupcu. Ova poslovna transakcija se formira pomoću dokumenta „Prodaja robe i usluga“.

Za identifikaciju rashoda i prihoda za djelatnosti koje potpadaju pod pojednostavljeni sistem oporezivanja treba koristiti račun prihoda 90.01.1 i račun rashoda 90.02.1.
Nakon obavljene „Prodaje robe i usluga“, stanje robe u skladištu se smanjuje, formira se dug kupca, a formiraju se i kretanja na računima na kojima se uzimaju u obzir prihodi i troškovi. Osim toga, kreira se unos u knjizi prihoda i rashoda koji odražava priznavanje rashoda za iznos prodaje.
Prihod se priznaje za ovu transakciju po prijemu uplate od kupca. Ova činjenica se ogleda u programu „Priznanica“ ili „Priznanica na tekući račun“. Za ovaj primjer se koristi dokument „Priznanica na tekući račun“. Nakon kompletiranja ovog dokumenta, stanje na tekućem računu se povećava, a dug kupca smanjuje. Osim toga, kreira se unos u knjizi prihoda i rashoda koji odražava priznavanje prihoda za iznos primljen od kupca.

Prihodi i rashodi vezani za UTII od prodaje robe

Prijem robe namijenjene naknadnoj prodaji dokumentuje se u dokumentu „Prijem robe i usluga“.

Budući da se troškovi kupovine paketa elektronskih knjiga odnose na UTII, u koloni “Troškovi (NU)” tabelarnog dijela dokumenta treba odabrati “Nije prihvaćeno”.
Identifikacija troškova nabavke robe za UTII aktivnosti se utvrđuje korištenjem odgovarajućih računa, koji će odražavati prihode i troškove (90.01.2 i 90.02.2). Ovi računi su definisani u dokumentu „Prodaja roba i usluga“.

Plaćanje robe dobavljaču i prijem plaćanja od kupca se ogleda u dokumentima “Otpis sa tekućeg računa” ili “Izlazni nalog” ili “Priznanica na tekući račun” ili “Ulazni nalog”.

Odraz troškova povezanih sa pružanjem usluga od strane trećih lica

Troškovi u vezi sa pružanjem usluga od strane trećih lica iskazuju se pomoću dokumenta „Prijem robe i usluga“. Kao što je ranije rečeno, postoje tri vrste rashoda: izdaci koji se odnose na osnovnu djelatnost, tj. pojednostavljeni poreski sistem; troškovi vezani za pojedinačne aktivnosti, tj. UTII, i troškovi koji podliježu distribuciji.
Za potrebe ovog člana utvrđene su tri stavke troškova, od kojih svaka odgovara određenoj vrsti djelatnosti:

1. Održavanje softvera.
   Ovi troškovi se odnose na pojednostavljeni poreski sistem.
2. Javna komunalna preduzeća.
   Ovi troškovi se odnose na UTII.
3. Najam.
   Ovi rashodi se ne mogu pripisati određenoj vrsti aktivnosti, a iznos ovih troškova treba rasporediti između vrsta aktivnosti na kraju svakog mjeseca.

Ranije smo raspravljali o ispravnim postavkama za direktorij „Stavke troškova“ za svaku vrstu troškova.
Razmotrimo detaljno proceduru za prikazivanje svake vrste troškova u programu.

Bilans stanja prije utvrđivanja prihoda
za svaku vrstu aktivnosti

Nakon što se sve tekuće poslovne transakcije odraze u programu, možete napraviti standardni izvještaj „Bilans prometa“.

Na osnovu ovog izvještaja možemo vidjeti iznos rashoda nastalih po osnovu troškova usluga trećih organizacija (konto 44.01), prihoda i troškova robe za svaku vrstu djelatnosti (računi 90.01 i 90.02), kao i kretanja na drugi računi.

Utvrđivanje dobiti za svaku vrstu djelatnosti

Dobit za svaku vrstu aktivnosti utvrđuje se pomoću dokumenta „Zatvaranje mjeseca“. Rutinske operacije ovog dokumenta zatvaraju račune troškova i takođe određuju profit.
Rutinska operacija „Zatvaranje računa 44 „Troškovi prometa“ otpisuje iznos troškova iskazanih na računu 44 na račune 90.07.1 i 90.07.2, u zavisnosti od toga da li trošak pripada pojednostavljenom poreskom sistemu ili UTII. Ova operacija takođe raspoređuje iznos troškova koji se odnose na različite vrste aktivnosti. Nakon operacije možete generirati potvrdu o obračunu u kojoj će biti naznačeni iznosi pripisani troškovima za svaku vrstu aktivnosti i postupak njihovog obračuna.

Organizacija: DOO "Alisa"

Pomoć-kalkulacija	Broj	datum	Period
		31.01.2013	januar 2013

Otpis indirektnih troškova (računovodstvo)

Otpis indirektnih troškova proizvodnje i prodaje vezanih za aktivnosti koje ne podliježu UTII
Otpis indirektnih troškova proizvodnje i prodaje vezanih za različite vrste djelatnosti, raspoređenih proporcionalno prihodima

Troškovi tekućeg mjeseca			Otpisani
Račun	Troškovna stavka	Suma	Po vrsti djelatnosti sa glavnim poreskim sistemom (gr.3) * 0,615385(**)	Po vrsti djelatnosti sa posebnim postupkom oporezivanja (gr.3) * 0,384615(**)
1	2	3	4	5
44.01	Najam	5 000,00	3 076,92	1 923,08
Ukupno:		5 000,00	3 076,92	1 923,08

Otpis indirektnih troškova proizvodnje i prodaje vezanih za aktivnosti koje podliježu UTII
** - Obračun udjela prihoda za svaku vrstu djelatnosti u ukupnom prihodu za tekući mjesec

Za tekući mjesec		Udio prihoda u ukupnom prihodu
Za djelatnosti koje podliježu porezu na dohodak	Za djelatnosti koje ne podliježu porezu na dohodak	Za djelatnosti koje podliježu porezu na dohodak (gr.1 / (gr. 1 + gr.2)	Za djelatnosti koje ne podliježu porezu na dohodak gr.2 / (gr. 1 + gr.2)
1	2	3	4
80 000,00	50 000,00	0,61538	0,38462

Rutinska operacija “Zatvaranje računa 90, 91” utvrđuje finansijske rezultate preduzeća za dati mjesec za svaku vrstu aktivnosti.
Nakon što su sve regulatorne radnje dokumenta „Zatvaranje mjeseca“ uspješno završene, možete kreirati bilans stanja.
Ispod je fragment bilansa stanja za račune 90 i 99.

Na osnovu bilansa stanja mogu se izvesti sljedeći zaključci:

1. Rashodi za aktivnosti sa glavnim poreskim sistemom (USN) iznosili su 45.076,92 rubalja. (zaduženo stanje računa 90.02.1 + dugovno stanje računa 90.07.1);
2. Troškovi za UTII aktivnosti iznosili su 33.923,08 rubalja. (zaduženo stanje računa 90.02.2 + dugovanje računa 90.07.2);
3. Dobit od aktivnosti sa glavnim sistemom oporezivanja (USN) iznosila je 34.923,08 rubalja. (potražno stanje računa 99.01.1 = dugovanje računa 90.01.1 – dugovanje računa 90.02.1 – dugovanje računa 90.07.1);
4. Dobit na UTII iznosila je 16.076,92 rubalja. (potrošno stanje računa 99.01.2 = dugovanje računa 90.01.2 – dugovanje računa 90.02.2 – dugovanje računa 90.07.2).

Knjiga prihoda i rashoda

Svi priznati prihodi i rashodi uključeni su u Knjigu prihoda i rashoda. Dio rashoda koji podliježu raspodjeli, a koji se odnose na pojednostavljeni poreski sistem, obračunava se na kraju svakog kvartala regulatornom operacijom „Raspodjela rashoda po vrstama djelatnosti po pojednostavljenom poreskom sistemu“.

Knjiga prihoda i rashoda ima sljedeći oblik.

U ovom izvještaju možete vidjeti dokumente koji podržavaju prihvatanje prihoda i rashoda, kao i ukupne iznose primljenih prihoda i rashoda.

Analiza stanja poreskog računovodstva po pojednostavljenom poreskom sistemu

Analiza stanja poreskog računovodstva po pojednostavljenom poreskom sistemu je izvještaj koji prikazuje iznose prihoda i rashoda koji se odnose na pojednostavljeni poreski sistem, sa njihovom detaljnom raščlanjenošću.

Kada dvaput kliknete na iznos, prikazuje se detaljan pregled prihoda i rashoda.

Obračun pojednostavljenog poreskog sistema (knjiženja i primjenjivi računi) je naizgled jednostavno pitanje, ali ponekad izaziva poteškoće za računovođe. Razmotrimo koje se transakcije generiraju u računovodstvu prilikom izračunavanja pojednostavljenog poreskog sistema.

Računovodstvo po pojednostavljenom poreskom sistemu

Računovodstvo u organizacijama koje koriste pojednostavljeni poreski sistem je obavezno. Najčešće pripadaju malim preduzećima (SMB), i imaju pravo da vode računovodstvo u pojednostavljenom obliku. Osim toga, vode knjige prihoda i rashoda, koje su za ovaj sistem oporezivanja poreski registri.

Računovodstveni registar, koji je atribut potpunog običnog i potpunog pojednostavljenog računovodstva, podrazumijeva se kao dokument u kojem su sve transakcije sistematizovane po računima i evidentirane hronološkim redom. Na primjer, na računu 51 potreban je registar kako bi se moglo vidjeti u koje svrhe su sredstva utrošena.

Registarske obrasce odobrava direktor kompanije (klauzula 5, član 10 Zakona br. 402-FZ).

Podaci sažeti u registrima prenose se u prometni list, a zatim u finansijske izvještaje. Za evidentiranje informacija u potpuno pojednostavljenom računovodstvu mogu se koristiti pojednostavljeni računovodstveni obrasci - obrasci izvoda (Prilozi 2-11 Naredbi Ministarstva finansija od 21. decembra 1998. godine br. 64n).

Pri korištenju skraćenog ili jednostavnog pojednostavljenog računovodstva umjesto registara koriste knjigu za evidentiranje činjenica privredne djelatnosti (Prilog 1. naredbe Ministarstva finansija od 21.12.1998. godine br. 64n), a za evidentiranje zarada - obrazac B-8 (Prilog 8 naredbi Ministarstva finansija od 21. decembra 1998. godine broj 64n).

Izveštaj o pojednostavljenom poreskom sistemu je pripremljen u deklaraciji u formi odobrenoj naredbom Federalne poreske službe Rusije od 26. februara 2016. N MMV-7-3/99@.

Pročitajte članak o tome kada trebate podnijeti „pojednostavljenu“ deklaraciju „Koji su rokovi za podnošenje prijave po pojednostavljenom poreskom sistemu?“ .

Računi koji se koriste u transakcijama za obračun poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu

Pouzdanost sastavljenog bilansa stanja zavisi od ispravnosti odraza ekonomskih aktivnosti kompanije u računovodstvenim dokumentima. To se osigurava računovodstvenim knjiženjima koja prate svaku finansijsku transakciju. Svaka činjenica iz ekonomskog života kompanije mora biti evidentirana na svoj način. Ovo će stvoriti savršen balans.

Da biste organizirali korištenje pojednostavljenog poreznog sistema, potrebno je ispravno prikazati troškove i prihode u računovodstvu. Za generiranje transakcija za obračun i plaćanje poreza na dobit (za obje opcije) koriste se sljedeći računi:

• račun 51 - na njemu se evidentiraju sve transakcije po prijemu i zaduženju sredstava;
• račun 68 - obračunati porez na dobit, uključujući tromjesečne akontacije na njega; ovdje se vode i evidencije za ostale poreze;
• račun 99 - iskazuje iznos obračunatog pojednostavljenog poreza.

Prilikom obračuna pojednostavljenog poreskog sistema koristi se sljedeće knjiženje:

Račun 68 se može podijeliti na nekoliko podračuna, na primjer:

68.1 - obračuni za pojednostavljeni poreski sistem;

68.2 - obračuni poreza na dohodak građana i dr.

Moguća je situacija kada se na kraju godine ukupan porez na dohodak pokaže ili veći od stvarnog iznosa poreza ili manji. U prvom slučaju, iznos poreza se mora dodati, u drugom - smanjiti. Ožičenje je kako slijedi:

• obračunati pojednostavljeni poreski sistem (knjiženje za akontaciju poreza) - Dt 99-Kt 68.1;
• Prenosi se akontacija poreza - Dt 68.1 - Kt 51;
• godine dodatno je naplaćen pojednostavljeni poreski sistem - knjiženje Dt 99 - Kt 68.1;
• Porez po pojednostavljenom poreskom sistemu za godinu je smanjen - Dt 68.1 - Kt 99.

Ukupan iznos obračunatog poreza za godinu prema prijavi mora biti jednak iznosu iskazanom u razgraničenju za isti period na računima 99 i 68.1. Ako se prenese više avansa od poreza obračunatog za godinu, onda se iznos preplaćenog iznosa može vratiti.

Za informacije o tome kako napisati zahtjev za povrat preplaćenog poreza pročitajte članak “Primjer zahtjeva za povraćaj više plaćenog poreza” .

Rezultati

Odraz u računovodstvu obračunatog poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu se ogleda na sintetičkim računima 99 i 68. Za vođenje analitičkog računovodstva za sintetičke račune 68, 99 otvaraju se posebni podračuni koji moraju biti naznačeni u radnom kontnom planu i odobreni. od strane rukovodioca organizacije (klauzula 4 PBU 1/2008).

Ponekad odražavanje plaćanja bankovnim karticama izaziva poteškoće za poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sistem, posebno ako prodaju ne samo novu, već i robu u konsignaciji. Razmotrimo moguću situaciju u praksi.

Primjer

Određeno DOO, kao komisionar, prodaje na malo kako svoje artikle, tako i one primljene na proviziju. Istovremeno, koristi pojednostavljenu šemu oporezivanja (objekat „prihodi minus rashodi“). Kompanija na osnovu svoje računovodstvene politike prodaje proizvode obračunate po nabavnoj cijeni preko prodajnog mjesta automatiziranog uz korištenje modernog softvera. U ovom slučaju, principal koristi glavni sistem oporezivanja i plaća PDV. Kompanija razmatrana u našem primjeru prihvata bankovne kartice za plaćanje. Banka preuzimalac koja sarađuje sa njom dobija 2% prihoda kao nagradu.

U decembru prošle godine naša kompanija je prodala proizvode u vrednosti od 200 hiljada rubalja (100 hiljada sopstvene robe i isto toliko provizije). Kupci su robu plaćali u gotovini za 100 hiljada rubalja, a ostatak je plaćen karticama. Krajem decembra te godine na naš bankovni račun iz banke je stiglo 98 hiljada rubalja.

Komisionar prima nagradu u iznosu od 10% prihoda za prodatu robu i odbija je od uplaćenih sredstava kupaca. Obično, prema ugovoru, komisionar svakog mjeseca podnosi izvještaj svom nalogodavcu. Novac za prodate komisione proizvode, umanjen za naknadu komisionara, prebačen je kompaniji u decembru prošle godine.

Akcije u programu

• na kartici banke i blagajne označite kućicu platne kartice;
• na kartici trgovina - potvrdni okviri za trgovinu na malo i prodaju robe ili usluge nalogodavca (kominata).

U računovodstvenom sistemu, prijem robe se evidentira pomoću odgovarajućeg dokumenta u odjeljku kupovine. Štaviše, za vlastitu robu morate koristiti vrstu transakcije „Roba“, a za provizije – „Roba, usluge, provizija“.

Dokument o prijemu konsignacijske robe

Trebalo bi to pažljivije pogledati. Takav dokument sa vrstom transakcije „Roba, usluge, provizija“ korisnik mora popuniti na osnovu otpremnog dokumenta pošiljaoca (tj. računa). Naziv ugovora zaključenog sa nalogodavcem bira se iz imenika ugovora. Za njegov izgled u obliku elementa imenika, uzmite "Sa glavnicom (principalom) na prodaju."

Bitan!

U karticu takvog ugovora bit će zgodno odmah popuniti podatke o proviziji, tako da će u izvještaju principalu njegova provizija biti obračunata bez učešća korisnika.

U primjeru koji smo dali, način obračuna je postavljen kao postotak od iznosa prodaje, a veličina je postavljena kao 10%. Račun za vođenje evidencije obračuna sa nalogodavcem naveden je u obrascu za poravnanje (možete ga otvoriti putem odgovarajućeg linka). Za automatsko popunjavanje računa za obračune sa nalogodavcem potrebno je popuniti registar „Računi za obračun obračuna sa drugim ugovornim stranama“ (otvara se u imeniku ugovornih strana).

U tabeli dokumenta o prijemu robe, u koloni računovodstveni račun, označavamo vanbilansni konto 004.1 (naziva se „Roba primljena na komisionu“). Da bi njegova vrijednost bila automatski upisana u „Priznanicu (akt, faktura)“, potrebno je u skladu s tim postaviti registar informacija na računu za obračun artikala.

Kada se dokument knjiži u računovodstveni registar, na ovom računu će se izvršiti samo zaduženje za ukupan iznos proizvoda primljenog od nalogodavca. Maloprodaja bilo kojeg proizvoda (vašeg i naručenog) prikazana je u “Izvještaju o maloprodaji” (u odjeljku prodaja) - tip operacije u ovom slučaju će biti “Maloprodaja”.

U našem primjeru, kompanija posluje po pojednostavljenom poreskom sistemu, što znači da ne plaća PDV, već ga plaća nalogodavac. Zato neka nas ne zbuni činjenica da se jedan dio proizvoda u jednom dokumentu (vlastiti proizvodi) prodaje bez PDV-a, a drugi - provizija - sa PDV-om.

Sada na kartici bezgotovinsko plaćanje unesite bezgotovinsko plaćanje (vrsta plaćanja će biti “Platna kartica”). Kada se knjiži „Izvještaj o prodaji na malo“, generišu se odgovarajući računovodstveni unosi.

Više informacija o vanbilansnom računu USN.02 “Obračuni sa kupcima za robu nalogodavca”

Potrebno je sačuvati podatke o tome koji procenat potraživanja u toku njihove otplate treba pripisati obračunu sa glavnicom. Iznos iskazan na teretu ovog računa treba izračunati srazmjerno udjelu prihoda od prodaje konsignacijske robe u ukupnom dnevnom prihodu. Pored računovodstvenog registra vršimo i upise u posebne registre akumulacije.

Generišemo dokument o prijemu za tekući račun (tip transakcije će biti „Primici od prodaje na platnim karticama i bankovnim kreditima“) u iznosu od 98 hiljada rubalja. Ako dokument unosimo ručno, u polje iznos usluge upisujemo iznos bankovne provizije. Nakon kompletiranja dokumenta dobijamo sve potrebne transakcije.

Pored računovodstvenog registra, upisi se vrše i u posebne registre akumulacije, uključujući registar „Knjiga prihoda i rashoda“ (u prvom dijelu), traženi iznosi se odražavaju kao dio prihoda i rashoda pojednostavljenog poreskog sistema.

Jednostavnost korištenja u programu

„Računovodstvo 8“ automatski raspoređuje pristigla finansijska sredstva između različitih vrsta aktivnosti u skladu sa ugovorom o preuzimanju. Osim toga, veličina bankarske provizije se u potpunosti odnosi na troškove kompanije u našem primjeru kao direktne troškove koje kompanija ima u procesu trgovanja, kako maloprodajnih tako i provizijskih.

U slučaju kada je ugovorom o proviziji predviđeno da se plaćanje usluga banke u smislu prihoda nalogodavca vrši na njegov trošak, moraćemo samostalno uskladiti unose u računovodstvenom registru i u registru „Knjiga prihoda i rashoda“ (prvi odjeljak ) do potrebnog iznosa.

Kako pripremiti izvještaj o prodaji pošiljaocu

U tu svrhu softver obezbeđuje dokument istog imena (nalazi se u odjeljku kupovine) za vrstu operacije koja se zove „Izvještaj o prodaji“. Može se generisati na osnovu „Priznanice (akt, faktura)“ od obveznika. U tom slučaju, glavni podaci na glavnoj kartici bit će uneseni sami. Dodatno, na kartici pod nazivom "Glavno" potrebno je unijeti:

• datum generisanja izveštaja;
• račun prihoda 90.01.1;
• naziv usluge pružene principalu;
• objekt analitičkog računovodstva po podkonto (“Nomenklaturne grupe”).

Tabela za označavanje roba i usluga se takođe može automatski popuniti. Da biste to učinili, kliknite na dugme za popunjavanje i odaberite jedan od njegova 3 načina:

1. “Popuniti prema ugovoru” - tabela će biti popunjena sa svom robom primljenom po ugovoru;
2. “Popuniti prodato po ugovoru” - tabela će biti popunjena robom nalogodavca koja je već prodata, ali još nije prikazana u drugim izvještajima;
3. “Popuniti po prijemu” - biće nam ponuđena lista dokumenata prema kojima je roba primljena na proviziju.

Za našu kompaniju, uzeto kao primjer, lakše će popuniti tabelu sa robom koja se prodaje po ugovoru sklopljenom sa nalogodavcem.

Bitan!

Kako biste bili sigurni da je provizija odmah zadržana od prihoda principala, na kartici obračuna označite potvrdni okvir „Zadrži proviziju od prihoda principala“.

Da bi se on obračunao kao dio prihoda po pojednostavljenom poreskom sistemu, potrebno je prikazati prijem ovog iznosa od „krajnjeg kupca“. Idite na karticu sredstava i ručno unesite sljedeće podatke:

• u polju za tip izveštaja o plaćanju izaberite „Plaćanje“;
• kako je kupac naznačen od strane bilo koje druge ugovorne strane - uzmimo “kupac na malo”;
• u polja datum događaja, iznos, PDV i % PDV - upisuje se datum maloprodaje robe, iznos i stopa PDV-a na prodate proizvode pošiljaoca.

Nakon „Izvještaja nalogodavcu“ kreiraju se i svi potrebni računovodstveni zapisi. Pored računovodstvenog registra, potrebni unosi će biti prikazani u posebnim registrima akumulacije, uključujući registar „Knjiga računovodstva prihoda i rashoda“ (prvi odjeljak). Odgovarajuća provizija će se takođe odraziti na prihod po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Bitan!

Datum priznavanja prihoda je uvijek izvještajni datum za glavnicu.

Ako nema stanja na računu 57.03, to znači da su sva poravnanja sa bankom sticaocem u potpunosti završena. Nakon prijenosa novca komitentu, lako je provjeriti da komisionar nema dugovanja prema nalogodavcu. U tu svrhu možete posebno kreirati bilans stanja „Ostala poravnanja sa raznim dužnicima i povjeriocima“ za račun 76.09.

Korisnici često imaju pitanja o tome kako organizovati računovodstvo u softverskom programu „1C: Enterprise Accounting 8“ prilikom kombinovanja različitih poreskih režima. Ovaj članak je posvećen razmatranju ovog pitanja.

Kao primjer, razmotrite aktivnosti trgovačkog preduzeća Romashka LLC, koje se bavi trgovinom na veliko i malo. Trgovina na veliko potpada pod pojednostavljeni poreski sistem (STS) (prihodi-troškovi), trgovina na malo podliježe UTII. Otprema robe i na veliko i na malo vrši se iz jednog generalnog (veleprodajnog) skladišta. Međusobni obračuni sa fizičkim licima obavljaju se preko računa. 60.

Organizacija odvojenog računovodstva u preduzeću u softveru "1C: Enterprise Accounting 8"

U pismu od 30. novembra 2011. godine br. 03-11-11/296, rusko Ministarstvo finansija je navelo da Poreski zakonik Ruske Federacije ne uspostavlja proceduru za vođenje odvojenog računovodstva kada se istovremeno primenjuju UTII i pojednostavljeni poreski sistem. . Zbog toga Poreski obveznici samostalno razvijaju i odobravaju postupak vođenja takve evidencije. Razvijena procedura mora biti sadržana u naredbi o računovodstvenim politikama ili u lokalnom dokumentu odobrenom nalogom za organizaciju (nalog individualnog preduzetnika), ili u nekoliko dokumenata koji će zajedno sadržavati sva pravila koja se odnose na postupak vođenja odvojenog računovodstva. Istovremeno, korištena metoda odvojenog računovodstva treba da omogući nedvosmisleno pripisivanje određenih pokazatelja različitim vrstama poslovnih aktivnosti.

Za implementaciju odvojenog računovodstva prihoda i rashoda, program koristi sljedeće metode:

• Korištenje različitih podračuna računa prihoda i rashoda u Kontnom planu.
• Podračuni koji se završavaju na 1 su prihodi/rashodi koji se pripisuju glavnom sistemu oporezivanja (Opći ili pojednostavljeni sistem oporezivanja), a koji se završavaju na 2 su prihodi/rashodi pripisani djelatnostima sa posebnim postupkom oporezivanja (UTII).

Bilješka. Računovodstvo po pojednostavljenim režimima oporezivanja vrši se na računima Kontnog plana, a poresko računovodstvo (formiranje deklaracije po pojednostavljenom poreskom sistemu, Knjiga računovodstva prihoda i rashoda) na akumulacionom registru „Rashodi pojednostavljenog poreski sistem”. Kretanja u ovom registru se formiraju prilikom knjiženja primarnih dokumenata istovremeno sa formiranjem računovodstvenih unosa.

Postavke u direktoriju “Cost Items”. Svaka stavka troška označava na koju vrstu aktivnosti (sistem oporezivanja) se ovaj trošak odnosi. Naplaćeni rashodi za period na stavkama vezanim za aktivnosti sa glavnim sistemom zatvaraju se na računu. 90.02.1 (troškovi glavne djelatnosti, u našem primjeru, pojednostavljeni poreski sistem). Troškovi naplaćeni za stavke klasifikovane kao delatnosti sa posebnim postupkom oporezivanja biće zatvorene na računu. 90.02.2 (cijena koštanja prema UTII poreskom sistemu). Troškovi za distribuciju, odnosno troškovi koji se ne mogu pripisati određenoj vrsti djelatnosti, na kraju mjeseca će biti raspoređeni na teret podračuna računa. 90.02 srazmjerno prihodu primljenom u skladu sa članom 272. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Bitan! Ova postavka utiče na zatvaranje računa troškova korišćenjem obrade „Mjesečno zatvaranje“ i generiranje finansijskih izvještaja i ne utiče na popunjavanje Knjige prihoda i rashoda i Izjave po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Polje "Troškovi (NU)" u primarnim dokumentima za priznavanje rashoda potrebno je popuniti radi raspodjele rashoda po poreskim sistemima za poresko računovodstvo, odnosno formiranje KUDiR-a i popunjavanje Poreske prijave po pojednostavljenom poreskom sistemu:

Troškovi za potrebe poreskog računovodstva po pojednostavljenom poreskom sistemu mogu biti:

Korištenje različitih grupa artikala. Prilikom korištenja različitih vrsta djelatnosti preporučuje se korištenje različitih nomenklaturnih grupa:

Razdvajanje skladišnog računovodstva(tj. korištenje posebnog skladišta za svaku aktivnost) je moguće, ali nije neophodno.

Priznavanje troškova po pojednostavljenom sistemu oporezivanja

1. Zakonodavni okvir

Spisak rashoda za koje organizacije koje primenjuju pojednostavljeni poreski sistem i koje su za predmet oporezivanja odabrale prihod umanjen za iznos rashoda imaju pravo da umanje ostvareni prihod dat je u stavu 1. čl. 346.16 Poreski zakonik Ruske Federacije.

Štaviše, za razliku od postupka oporezivanja dobiti organizacija predviđenog Poglavljem 25 Poreskog zakonika Ruske Federacije, ova lista je iscrpna, odnosno zatvorena, stoga poreski obveznik nema pravo uključivanja u troškovi troškovi koji nisu navedeni u ovoj listi (vidi, na primer, pisma Ministarstva finansija Rusije od 06.04.2012. N 03-11-11/175, od 29.12.2009. N 03-11-06/2/ 269, Federalna poreska služba Rusije za Moskvu od 15.11.2010. N 16-15/119850).

Pored toga, potrebno je da troškovi koji se uzimaju u obzir u okviru pojednostavljenog poreskog sistema ispunjavaju sledeće kriterijume:

• trošak mora odgovarati poslovnom profilu;
• trošak mora biti potvrđen i plaćen;
• trošak mora nastati za obavljanje aktivnosti koje imaju za cilj ostvarivanje prihoda.

2. Implementacija u softver "1C: Enterprise Accounting 8"

Postupak priznavanja rashoda za poreske svrhe u pojednostavljenom poreskom sistemu konfigurisan je u Računovodstvenim politikama organizacija.

Izbornik: Preduzeće – Računovodstvene politike – Računovodstvene politike organizacija

Događaji koji se ne mogu uređivati ​​su obavezni. Sve ostale događaje korisnik mora odrediti u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije i specifičnostima njihovih aktivnosti.

Prilikom izrade različitih vrsta rashoda, program vodi evidenciju o tome da li je trošak prošao čitavu listu događaja (statusa) potrebnih za priznavanje ovog rashoda kao umanjenja poreske osnovice po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Za pohranjivanje ovog lanca statusnih prolaza u programu koristi se registar akumulacije „Rashodi po pojednostavljenom poreznom sistemu“:

Radi jasnoće, grupiraćemo rashode po vrsti i prikazati kretanja po statusu prije ulaska u Knjigu prihoda i rashoda prema postavkama naše računovodstvene politike:

Vrsta potrošnje	Događaj	Status
1. Materijalni troškovi	Prijem inventara	Nije otpisano, nije plaćeno
Plaćanje materijala dobavljaču	Nije otpisan (završava u KUDiR-u)
2. Troškovi nabavke robe	Prijem robe	Nije otpisano, nije plaćeno
Plaćanje dobavljaču za robu	Ulazi u KUDiR
Prodaja robe kupcu
3. Usluge	Prijem usluge	Nije plačeno
Plaćanje dobavljaču	Ulazi u KUDiR
4. Odbici od plata i platnog spiska	Payroll	Nije plačeno
Isplata plate	Ulazi u KUDiR
5. Porezi, naknade	Obračun poreza i naknada	Nije plačeno
Plaćanje poreza i taksi	Ulazi u KUDiR

Bilješka: rashodi mogu prolaziti kroz statuse bilo kojim redoslijedom, ali će se za umanjenje porezne osnovice priznati samo iznos rashoda koji je prošao kroz sve potrebne statuse.

Raspodijeljeni rashodi će pasti u KUDiR tek nakon regulatorne operacije za raspodjelu između poreskih sistema („Distribucija troškova prema vrsti djelatnosti za pojednostavljeni porezni sistem“):

Razmotrimo u PP „1C: Računovodstvo preduzeća 8” odraz lanca poslovnih transakcija karakterističnih za organizacije koje se bave trgovinskim aktivnostima.

Formiranje primarnih dokumenata

1. Prijem robe

Ova operacija se ogleda u dokumentu "Prijem robe i usluga":

Ako je dobavljač robe obračunao PDV, uključujemo ga u trošak kupljenih vrijednosti pomoću dugmeta “Cijene i valute”:

Bilješka! Polje “Troškovi (OU)” mora biti popunjeno. Ako polje nije popunjeno, ovi troškovi se smatraju neprihvatljivim za potrebe poreskog računovodstva.

Prilikom knjiženja dokumenta, generišu se knjigovodstveni unosi:

Kretanja poreskog računovodstva u registru „Rashodi po pojednostavljenom poreskom sistemu”:

2. Plaćanje dobavljaču za robu

Ovu operaciju ćemo prikazati u dokumentu "Otpis sa tekućeg računa":

Upisi u registar “Rashodi po pojednostavljenom poreskom sistemu”:

Prihodi i rashodi po pojednostavljenom poreskom sistemu priznaju se metodom gotovine. Dakle, iznos prenet dobavljaču spada u kolonu 6 „Ukupni troškovi“ KUDiR-a. Ali budući da posljednji uslov „Prodaja robe dobavljaču“ još nije ispunjen, ovi troškovi još ne spadaju u kolonu 7 (odnosno, ne umanjuju poreznu osnovicu):

3. Prodaja robe kupcu na veliko

Ova operacija se ogleda u dokumentu "Prodaja robe i usluga":

Bilješka! Za glavnu djelatnost (STS) iskazuju se računi prihoda i rashoda. Za analitiku je odabrana odgovarajuća nomenklaturna grupa „Trgovina na veliko“.

Prilikom knjiženja dokumenta biće generisane sledeće transakcije:

Trošak prodane robe, uključujući PDV koji obračunava dobavljač, ulazi u Knjigu obračuna prihoda i rashoda:

Upravo generisani registar „Dešifrovanje KUDiR-a” prilikom registracije primarnog dokumenta signalizira uključivanje rashoda u poresku osnovicu po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Budući da organizacija koristi jedno zajedničko skladište za trgovinu na veliko i malo, prodaja i veleprodaje i maloprodaje će se odraziti u dokumentu „Prodaja robe i usluga” (dokument „Izvještaj o prometu na malo” je namijenjen samo prodaji iz skladišta sa tip “Maloprodaja”).

Bilješka popuniti račune prihoda i rashoda za djelatnosti koje podliježu UTII (90.01.2, 90.02.2) i odabrati odgovarajuću nomenklaturnu grupu „Trgovina na malo“.

Prilikom knjiženja dokumenta biće generisane sledeće transakcije:

Prilikom kombinovanja pojednostavljenog poreskog sistema i UTII načina, rashodi i prihodi od UTII programa se evidentiraju na pomoćnom vanbilansnom računu USN.01 „Poravnanja sa kupcima za UTII aktivnosti“.

Tokom ovog procesa formira se i registar „Rashodi po pojednostavljenom poreskom sistemu” sa statusom otpisa rashoda „Nije prihvaćeno”:

5. Prijem uplate od maloprodajnog kupca

Da bismo prikazali ovu operaciju, unosimo dokument „Prijemni nalog“ sa vrstom operacije „Plaćanje od kupca“:

Prilikom knjiženja dokumenta, transakcije i kretanja će se generisati u registru „Knjiga obračuna prihoda i rashoda“:

Primljeni prihodi od maloprodaje spadaju u kolonu 4 "Ukupni prihod":

6. Prijem avansa od kupca

Ovu operaciju ćemo prikazati pomoću dokumenta „Prijem na tekući račun“:

Prilikom prijema avansa od kupca (za bezgotovinsko ili gotovinsko plaćanje), u dokumentu morate obratiti pažnju na popunjavanje polja „Odraz avansa u NU“. Pripisivanje jednom ili drugom poreskom režimu zavisiće od popunjenosti ovog polja.

Prilikom knjiženja dokumenta biće generisane sledeće transakcije:

7. Prijem usluge

Odrazimo uslugu za isporuku robe koristeći dokument "Prijem robe i usluga":

Troškovi isporuke robe su alocirani. Za raspodjelu troškova između poreskih sistema prema poreskom računovodstvu, u polju “Rashodi (NU)” naznačite “Distributed”.

Za potrebe računovodstva, pokazat ćemo programu da se ti troškovi trebaju rasporediti odabirom stavke distribuiranog troška.

Troškovi dostave će biti naplaćeni na račun. 44, kao analitiku izabraćemo stavku troška “Dostava”:

8. Obračun poreza

Obračun poreza i naknada u programu se ogleda u dokumentu „Posao (računovodstveno i poresko računovodstvo)“:

9. Plaćanje poreza

Prenesite avans po pojednostavljenom poreskom sistemu koristeći dokument „Otpis sa tekućeg računa” sa vrstom operacije „Prenos poreza”:

Prilikom knjiženja dokumenta biće generisane sledeće transakcije:

Upisi u „Knjigu obračuna prihoda i rashoda”:

<Расход по уплате налога попал только в 6 графу, хотя было выполнено оба условия: начисление налога и оплата налога. Дело в следующем: так как начисление налогов осуществляется ручной операцией, при ее записи не формируются движения в регистр «Расходы при УСН», поэтому программа данное начисление «не видит». Для таких случаев в документах поступления и списания с расчетного счета, приходных и расходных кассовых ордерах предусмотрена кнопка «КУДиР». Эта кнопка предназначена для ручной корректировки данных, попадающих в книгу учета доходов и расходов:

Kada kliknete na dugme, otvara se sledeći prozor:

Ako je potrebna ručna korekcija knjige, ovo polje za potvrdu mora biti poništeno. U obrascu koji se otvori morate ručno navesti odraz plaćanja za potrebe pojednostavljenog poreskog sistema i UTII:

Bilješka. Dugme „KUDiR“ nije aktivno za sve vrste transakcija platnih dokumenata (posebno se može koristiti kada se prikazuju transakcije tipa „Ostali prihodi/rashodi“, „Transfer poreza“).

Za ručno popunjavanje knjige prihoda i rashoda namijenjen je dokument „Evidencija knjige prihoda i rashoda (STS, patent)”. To je posebno potrebno za poslovne transakcije koje se u programu ogledaju u dokumentu „Operacija (računovodstveno i porezno računovodstvo)” (na primjer, obračun poreza).

Zatvaranje perioda. Formiranje računovodstvenog i poreskog izvještavanja

Prije zatvaranja mjeseca za potrebe poreskog računovodstva po pojednostavljenom poreskom sistemu, potrebno je rasporediti troškove po različitim vrstama djelatnosti. U tu svrhu program predviđa regulatornu operaciju „Raspodjela troškova po vrsti djelatnosti za pojednostavljeni poreski sistem“.

Meni: Operacije – Rutinske operacije

Raspodjela se vrši proporcionalno ostvarenom prihodu za svaku vrstu djelatnosti:

Prilikom obavljanja regulatorne operacije, registri će se kreirati prema pojednostavljenom poreskom sistemu. Ovi registri će generisati kretanja u poreskom izveštavanju za distribuirane troškove (u smislu prihvaćenih troškova po pojednostavljenom poreskom sistemu):

Da biste zatvorili period u računovodstvene svrhe, morate pokrenuti obradu "Mjesečno zatvaranje":

Za računovodstvene svrhe, alocirani troškovi za primljenu uslugu takođe su raspoređeni između poreskih sistema:

Za dešifriranje rezultata dobijenih iz računovodstvenih podataka možete koristiti izvještaj „Referentno-obračun”: „Otpis indirektnih troškova (računovodstvo)” i „Finansijski rezultati (računovodstvo)”:

Za analizu rezultata aktivnosti na osnovu podataka poreskog računovodstva namenjen je izveštaj „Analiza stanja poreskog računovodstva po pojednostavljenom poreskom sistemu“:

Za svaku komponentu prihoda i rashoda možete pogledati transkript (prepis se poziva dvostrukim klikom na indikator interesa):

Svi prihodi i rashodi koji nisu obuhvaćeni ovim izvještajem, shodno tome, neće biti uključeni u Knjigu prihoda i rashoda i u Izjavu po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Kao rezultat ovih radnji, dobijamo automatski generisane izvještaje „Knjiga obračuna prihoda i rashoda“:

Izbornik: Izvještaji - Knjiga obračuna prihoda i rashoda po pojednostavljenom poreskom sistemu

Izjava po pojednostavljenom poreskom sistemu:

Meni: Izvještaji - Imenik “Regulisani izvještaji”